Perhitungan PPh badan untuk Perpajakan 1Full description
SOAL LATIHAN PAJAK PENGHASILAN BADANFull description
Soal Latihan PPh BadanFull description
Materi kuliah pph badanDeskripsi lengkap
SoalFull description
PPh badan pajak peraturanDeskripsi lengkap
untuk download " Cara pengisian SPT pajak tahunan Badan"Deskripsi lengkap
Soal Rekonsiliasi Fiskal Badan
SOAL PILIHAN GANDA PPH BADANFull description
Pajak
PPH badanFull description
Pajak
Tax Planning PPh BadanDeskripsi lengkap
Contoh Soal Jawab Perhitungan PPh 21 Rapel Upah Harian Upah Mingguan Upah Borongan Gaji Pegawai Tetap dan Tidak Tetap
Matkul : Manajemen PajakDeskripsi lengkap
Full description
pajakFull description
answerFull description
Pajak mempunyai kontribusi dari Wajib Pajak kepada negara yang terutang oleh Orang Pribadi atau Badan yang bersifat memaksa dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk k...
mengenai perhitungan efesiensi badan penguapan di pabrik gula berdasarkan literatur HugotFull description
Matkul : Manajemen PajakFull description
dibaca yaDeskripsi lengkap
Tax Planning PPh Pasal 25Full description
CONTOH SOAL PPh (Pajak Penghasilan) SOAL PPh Badan PT. Sinabung perusahaan yang manufaktur yang berdiri sejak 20 tahun lalu. Informasi dalam laporan keuangan audited 2015 ditunjukkan dalam lampiran soal. Penjelasan terkait laporan laba rugi yang telah disusun perusahaan (dalam ribuan rupiah sama seperti satuan dalam tabel). a.
Termasuk dalam penjualan Terdapat penjualan kepada instansi pemerintah sebesar 100.000.000. Atas penjualan tersebut telah dipotong PPh pasal 22 sebesar 1.500.000. Karena perusahaan jarang melakukan transaksi dengan instansi pemerintah, penjualan ini dicatat sebesar nilai setelah pajak 98.500.000. HPP dari penjualan ini 60% dan biaya khusus untuk penjualan ini sebesar Rp2.000.000. Penghasilan dari kontrak penjualan: Rp100.000.000 x 40% - Rp2.000.000 = Rp38.000.000. KOREKSI POSITIF 1.500.000 TAPI SEBAGAI KREDIT PAJAK NANTINYA.
b.
Dalam harga pokok penjualan: o
o
biaya untuk seragam karyawan pabrik sebesar 600.000. Pabrik tersebut memerlukan seragam khusus untuk perlindungan kesehatan. KOREKSI Biaya penurunan nilai persediaan bahan baku sebesar Rp 100.000 KOREKSI
c.
Beban rekreasi karyawan yang dilaksanakan pada hari ulang tahun perusahaan sebesar 600.000 termasuk dalam beban gaji. KOREKSI POSITIF
d.
Beban depresiasi dihitung dari tabel berikut ini. KOREKSI ini. KOREKSI NEGATIF YG TABEL 1 18.700.000 DAN YANG TABEL KEDUA KOREKSI NEGATIF 2.250.000 NANTI YANG KENDARAAN DIREKSI PERHATIKAN. Pabrik termasuk dalam komponen biaya overhead dalam HPP
Kendaraan dinas digunakan oleh direksi dan general manager. Mobil ini dibawa pulang oleh pimpinan tersebut. e.
Dalam beban penjualan termasuk biaya pemeliharaan dan bensin untuk kendaraan direksi sebesar Rp 200.000. KOREKSI POSITIF 50%
f.
Beban pemasaran termasuk biaya entertainment yang tidak ada daftar nominatifnya sebesar 800.000. KOREKSI POSITIF
g.
Dalam biaya administrasi lain termasuk didalamnya Rp 300.000 seragam karyawan bagian administrasi dan biaya konsumsi rapat sebesar Rp 50.000. KOREKSI POSITIF SERAGAM KARYAWAN ADMINISTRASI, MAKANAN BOLEH KALO: 1) REMOTE AREA, 2) SEMUA MAKAN DI SITU TERMASUK DIREKSINYA
h.
Termasuk dalam beban operasional lainnya: Biaya penurunan nilai piutang sebesar 400.000 yang dihitung menurut PSAK yang dihitung berdasarkan bukti obyektif. KOREKSI KECUALI ADA TULISAN
SUDAH MENURUT ATURAN PERPAJAKAN.
Beban pajak bumi dan bangunan sebesar 60.000 Bantuan kegiatan sosial 300.000 dan pembangunan sarana pendidikan 800 .000 dan bantuan kegiatan keagamaan sebesar 500.000. YANG DIKOREKSI HANYA KEGIATAN KEAGAMAAN DAN KEGIATAN SOSIAL.
i.
Pendapatan bunga deposito merupakan dana cadangan perusahaan yang ditujukan untuk investasi di masa depan dengan total tabungan 5.000.000 bunga 6% dan dipotong pajak 20%/ Bunga pinjaman muncul terkait hutang bank sebesar 3.000.000 dengan bunga 9%. Selama tahun tersebut tidak ada perubahan saldo obligasi dan deposito. PENDAPATAN BUNGA DIKOREKSI FINAL NEGATIF, DEPOSITO > UTANG BANK SEHINGGA UTANG BUNGANYA TIDAK BOLEH ADA BUNGA. UTANG BANK DIILANGIN AJA SEMUANYA, ACUANNYA ADALAH DARI NILAI DEPOSITONYA.
j.
Pendapatan penjualan tanah dan bangunan yang memiliki nilai buku akuntansi: tanah Rp 2.400.000 dan bangunan Rp 600.000 dijual dengan harga Rp 6.000.000. Menurut fiskal nilai tanah Rp 2.400.000 dan nilai bangunan nol. Perusahaan mencatat keuntungan ini nilai setelah dikurangi pajak yang dibayarkan perusahaan. GAUSAH DIITUNG-ITUNG, KENA PAJAK FINAL. LANGSUNG DIBUANG KARENA KENA PAJAK FINAL.
k.
Dividen PT. Nitika telah dikenakan pajak sebesar 30% dan Bella Inc dikenakan pajak sebesar 20%. Perusahaan mencatat pendapatan ini secara nett setelah pajak yang dibayarkan di LN. Investasi di PT. Bella dijual pada 28 Desember tahun 2015 dengan keuntungan penjualan setelah pajak 20% sebesar Rp 32.000.000. 32.000.000 . KOREKSI POSITIF, INI UNTUK DIHITUNG DI PPH PASAL 24. PPH 24 DARI NIKITA: 1.200.000/0,3 = 4.000.000; DARI BELLA: 1.000.000/0,2 = 5.000.000. HARUSNYA PAJAK UNTUK DARI NIKITA = 4.000.000 x 25% = 1.000.000; PAJAK UNTUK BELLA = 5.000.000 x 25% = 1.250.000. KOREKSINYA MENYESUAIKAN SAJA.
2/7
l.
Perusahaan mencatat investasi di PT. Anggrek dan Soka dengan metode ekuitas. Laba PT. Anggrek (kepemilikan 40%) sebesar Rp10.000.000 dan dividen yang dibayarkan 60% dari laba. PT. Soka (kepemilikan 20%) menghasilkan laba Rp 5.000.000 dan dividen pay out ratio 50%. PENGHASILAN DR SOKA 5.000.000 x 20% PADAHAL DIVIDEN PAY-OUT RATIO HANYA 50%, MAKA PENDAPATAN DARI PT SOKA JADI 50% x 5.000.000 x 20% = 500.000.
m. Pendapatan hasil investasi jangka pendek berupa capital gain yang telah terealisasi Rp1.400.000 dan capital gain yang belum terealisasi Rp 400.000. UNREALIZED-NYA DIBUANG DENGAN KOREKSI NEGATIF. TERUS YANG CAPITAL GAIN 1.400.000 JUGA DIKOREKSI NEGATIF KARENA DIA ADALAH PAJAK FINAL. n.
Keuntungan penjualan aset tetap dilakukan atas aset tetap yang menurut pajak dan akuntansi telah berumur melebihi masa manfaat. Mesin dan peralatan dengan nilai sisa Rp 12.000.000 dijual dengan harga Rp 20.000.000. 20.000.000. YANG ADA NILAI SISA, PADAHAL MENURUT PAJAK GA ADA NILAI SISA. MENURUT ACCT ADA UNTUNG 8.000.000 PADAHAL HARUSNYA SESUAI PAJAK 20.000.000, MAKANYA DIKOREKSI POSITIF.
o.
Selain pajak yang telah disebutkan di atas, perusahaan telah membayar angsuran PPh 25 selama tahun 2012 sebesar Rp18.000.000.
Diminta : 1. Hitung penghasilan kena pajak perusahaan dengan terlebih dahulu menghitung penghasilan kena pajak perusahaan dengan melakukan rekonsiliasi fiskal dengan menggunakan kertas kerja yang ada di lembar paling belakang soal. Untuk masingmasing koreksi sertakan perhitungan jika diperlukan! 2. Hitung kredit pajak PPh 24 atas penghasilan yang diterima perusahaan dari luar negeri. PPh 24: 10.000.000 (JUMLAH YANG DI ATAS TD LIHAT EXCEL) 3. Hitung total kredit pajak dan pajak yang harus dibayarkan di akhir tahun. Hitunglah pajak final yang ada dalam perusahaan. PPh 22 (1.500.000) + PPh 24 (10.000.000) + PPh 23 (dividen, 75.000) = 11.575.000 + PPh 25 (18.000.000) = 29.575.000. MAKA, KURANG BAYAR = 25% x Rp128.150.000 Rp29.575.000 = Rp2.462.600 (PPh 29) Penghasilan tidak teratur: kontrak Pemda (Rp38.000.000) + hasil penjualan dan dividen Bella (Rp45.000.000) = Rp83.000.000. Penghasilan teratur: Rp128.150.000 Rp83.000.000 = Rp45.150.000. Pajak= 25% x Rp45.150.000 = Rp11.287.500. Kredit pajak: PPh 23 + PPh 24 minus punya Bella: Rp1.075.000. Total pajak per tahun teratur= Rp10.212.500. Angusuran per bulan= Rp10.212.500/12 = Rp851.042.
3/7
4. Hitung berapa pajak kurang/lebih bayar dan buatlah jurnal untuk memunculkan beban dan liabilitas pajak kini? 5. Hitung berapa jumlah angsuran pajak untuk tahun 2016 dengan memperhatikan penghasilan tidak teratur. 6. Sebutkan minimal tiga item yang mempengaruhi nilai aset/liabilitas pajak tangguhan dalam kasus di atas dan berikan penjelasan singkat? Depresiasi, penjualan aset tetap, penyisihan piutang.
4/7
(dalam ribuan rupiah)
Laba Rugi PT. Sinabung Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2015 (dalam ribuan rupiah) Laba Akuntansi Koreksi
Pendapatan Diskon dan retur
Laba Fiskal
530.000.000 30.000.000
Pendapatan bersih
500.000.000
Harga pokok penjualan
350.000.000
Laba kotor
150.000.000
Biaya Administrasi dan penjualan Biaya gaji karyawan
11.000.000
Beban depresiasi
6.000.000
Beban penjualan
12.000.000
Beban pemasaran
20.000.000
Beban administrasi
8.000.000
Beban operasional lain
18.000.000
Total Beban Administrasi dan Penjualan
75.000.000
Laba Operasional
75.000.000
Pendapatan atau Beban lain-lain Pendapatan bunga Deposito
240.000
Beban bunga Pinjaman
(270.000)
Pendapatan sewa tanah dan bangunan
2.700.000
Dividen dr PT. Nikita (Negara A)
2.800.000
Dividen dari Bella Inc. (Negara B)
4.000.000
Penjualan investasi Bella (Negara B)
32.000.000
Pendapatan dari PT. (40% hak)
4.000.000
Pendapatan dari PT. Agung (20% hak)
1.000.000
Pendapatan hasil investasi jangka pendek
2.000.000
Keuntungan penjualan investasi jangka pendek KOREKSI NEGATIF KARENA DIA FINAL.
