Programa de Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD

:

CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA

:

EXISTENCIAS

PERIODO DEL EXAMEN :

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2010 OBJETIVO : Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.  Recuento físico periódico, inventario permanente. Que los productos estén valorados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente presentados en el balance.  Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias adecuada en los casos de: Partidas de lento movimiento, obsoletas o dañadas, partidas cuyo valor neto de realización o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo. HECHO PROCEDIMIENTOS

POR

FECHA

REF.P/T

EXISTENCIAS 1. Verificar las Existencias dentro del departamento de Almacén.

29/06/201 1

2. Revisar que las existencias que ingresan al almacén estén adjuntado con las tarjetas de Producción.

29/06/201 1

3. Evaluar el sistema de control interno del rubro Existencias. 4. Determinar si las existencias que ingresan al almacén de acuerdo al kardex respectivo. 5. Verificar si las existencias reflejan

29/06/201 1 29/06/201 1 29/06/201

C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6

dentro de los estados financieros. 1 6. Evaluar el porcentaje de las existencias contraídas están en crédito o pago efectivo.

29/06/201 1

7. Analizar las transferencias de las existencias dentro de la empresa.

29/06/201 1

8. Emitir el diagnostico final dentro de la empresa.

29/06/201 1

C 7 C 8

Revisa do por


:


AREA

:

INVERSIONES FINANCIERAS



2010 OBJETIVO

:

El diseño de pruebas que proporcionen seguridad

razonable de que:  Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.  Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.  Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.  El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.  Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo.  Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

 Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente. HECHO POR

PROCEDIMIENTOS INVERSIONES FINANCIERAS 1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero. 2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas. 3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos. 4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección. 5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente. 6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones valuadas correctamente.

están

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros. 9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGE. 10.Si

alguna

de

las

inversiones

ha

sido

REF. P/T

vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva. Revisado por D

M

A


:


AREA

:

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)



2010 OBJETIVO

:

 Establecer la existencia física de los activos fijos.  Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas.  Determinar si la depreciación del período es razonable, si los ajustes por inflación necesarios fueron hechos correctamente.  Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros.  Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.  Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.

PROCEDIMIENTOS INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO) 1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo. 2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por concepto de Inmuebles, Maq. y Equipo.

HECHO POR

REF. P/T

3. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construcción, compra o adquisición de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.

4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo. 5. Comprobar físicamente la existencia de vehículos. 6. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.

7. Comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una selección de acuerdo al criterio de materialidad. 8. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad. 9. Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política aprobada por la junta directiva. 10.Verificar los cálculos de la depreciación. Revisado por D


:


AREA

:

OBLIGACIONES FINANCIERAS

M

A



2010 OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.  Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.  Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida autorización.  Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente.  Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes.  Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades

autorizadas

por

la

Superintendencia

Bancaria,

y

pactadas a las tasas de interés del mercado.  Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. HECHO POR

PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1. Preparar

listado

de

las

obligaciones

Financieras que indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses. 2. Comparar

los

saldos

en

libros

de

las

obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones. 3. Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones financieras. 4. Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una cuenta de activo. 5. Examinar los estados mensuales de las

REF. P/T

obligaciones

financieras

como

base

de

comprobación de saldos individuales. 6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos. 7. Examinar

desde

su

origen,

mediante

pruebas selectivas cada transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo. 8. Comprobar

los

estados

mensuales

regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de año. 9. Elaborar

una

solicitud

firmada

por

el

representante legal de la compañía ante la o las entidades respectivas. Revisado por D

M

A


:


AREA

:

CAPITAL



2010 OBJETIVO :  Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o accionistas de la sociedad.  Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros.  Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones). PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

REF. P/T

CAPITAL 1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital. 2. Verificar la contabilización de las acciones suscritas por los accionistas de la empresa. 3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la empresa. 4. Evaluar las existencias de los registros de la emisión de los títulos que amparen dentro del capital social. 5. Examinar los testimonios notariales dentro de la escritura constituida y sus modificaciones que haya obtenido. 6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los acuerdos de los accionistas o de los administradores que afecten a las cuentas de capital. 7. Verificar y examinar los arqueos de los títulos de la empresa. 8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los dividendos. 9. Determinar la cotización de acciones en la bolsa de valores dentro de ello. 10.Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por acuerdo a los accionistas se encuentren en disposiciones legales y estatutarias. Revisado por D

M

A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS

ENTIDAD

:


FECHA

:


2010 RESPUESTA REF. SI NO N/ P. T A

PREGUNTAS OBJETIVO 1. Determinar la estructura del control interno de la organización. POLITICAS Y DIRECTIVAS : 1. ¿Cuenta la organización con la siguiente información? -

ESTRUCTURA ORGÁNICA

-

REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

-

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

-

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

-

PLAN ESTRATEGICO

-

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

X X X X

X

X 2. ¿Cuándo aprobados? 3.

y

con

qué

documentos

¿Tiene conocimiento todo el personal?

fueron X

Observaciones:

Preparado por:

FECHA

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

Cédula Nº

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS ENTIDAD FECHA

:

CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S.A. :


2010 OBJETIVOS : Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.  Recuento físico periódico, inventario permanente. Que los productos estén valorados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente presentados en el balance.  Comprobar si existe una provisión por depreciación de existencias adecuada en los casos de: Partidas de lento movimiento, obsoletas o dañadas, partidas cuyo valor neto de realización o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo. PREGUNTAS

RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T X

1. ¿Existe políticas de la empresa para la operatividad de Inventarios? 2. ¿La elaboración de los inventarios se realizan por lo menos anualmente?

X X

3. ¿Se verifican minuciosamente los productos que ingresan como también los que salen para la venta del almacén? 4. ¿Se tiene un control adecuado de Kardex para los productos que están en el almacén?

X X

5. ¿Se realiza el inventario permanente de productos para saber el stock? 6. ¿Existe equipos de seguridad para la custodia de las mercaderías en los almacenes?

X X

X

7. ¿La valuación del desmedro de existencias se desarrolla con personas especializadas? 8. ¿Existe un solo método de valuación de existencias?

X

X

9. ¿Existe sólo un periodo de valuación de Existencias? 10.¿Se realiza la conciliación de inventarios físicos con valor en libros?

Observaciones

Preparado por:

FECHA 17/02/11

V.T.M Revisado por: S.P.D


17/02/11

Responsable del Área: H.M.M.S

17/02/11

Cédula Nº


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS ENTIDAD FECHA

:



2010 OBJETIVOS : El diseño de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:  Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.  Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.  Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.  El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.

 Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y largo plazo.  Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.  Las partidas de inversiones estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente. PREGUNTAS 1. ¿Existen políticas para el manejo de inversiones? 2. ¿Se registran todas las inversiones y valores a favor de la empresa? 3. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las inversiones, títulos valores que involucren ingresos para el ente económico? 4. ¿Todas las inversiones y valores representan hechos económicos que han ocurrido durante el período y son derechos de la entidad? 5. ¿Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y valores reflejados en los estados financieros son reales? 6. ¿Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con lo establecido en los PCGA? 7. ¿Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se hacen por las cantidades correctamente aritméticas? 8. ¿Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y valores se valúan de acuerdo a métodos de reconocido valor técnico? 9. ¿Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores están debidamente valuadas por las cantidades correctas de acuerdo al PCGA? 10.¿Todas las cuentas de inversiones y valores están debidamente mostradas en los estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son aplicables? Observaciones

RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

Preparado por:

FECHA


FECHA

Cédula Nº

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ENTIDAD

:

FECHA



2010 OBJETIVO

:

 Establecer la existencia física de los activos fijos.  Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas.  Determinar si la depreciación del período es razonable, si los ajustes por inflación necesarios fueron hechos correctamente.  Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros.  Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.  Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

PREGUNTAS 1. ¿Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo son controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo? 2. ¿Se practican inventarios físicos y se concilian contra registros contables? 3. ¿Son controlados mediante registros detallados por cada tipo de activo?

individuales

4. ¿Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los registros contables? 5. ¿Existen procedimientos y políticas escritas de adquisición, capitalización, disposición y depreciación de activos?

6. ¿Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores? 7. ¿Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero que se encuentran todavía en uso? 8. ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo? 9. ¿Se identifica el equipo al momento de la adquisición mediante un sello permanente ("tag") para mantener un control de inventario? 10.¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos? Observaciones

Preparado por:

FECHA


FECHA

Cédula Nº


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS ENTIDAD FECHA

:



2010 OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.  Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.

 Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida autorización.  Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente.  Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes.  Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades

autorizadas

por

la

Superintendencia

Bancaria,

y

pactadas a las tasas de interés del mercado.  Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

PREGUNTAS 1. ¿Existe manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras? 2. ¿Se aplica los manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad financiera u otra entidad? 3. ¿Se realiza los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar? 4. ¿Tiene conocimiento de las disposiciones emitidas por las entidades que tienen la vigilancia de las compañías crediticias? 5. ¿Se realiza la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para: Verificar la exactitud matemática? 6. ¿Se efectúa la comparación de los montos con documentación de soporte adecuada?

la

7. ¿Cuenta con un listado de préstamos y otras obligaciones con entidades financieras? 8. ¿Las obligaciones financieras son registradas de acuerdo con lo establecido en los PCGA? 9. ¿Todas las cuentas de obligaciones financieras están debidamente mostradas en los estados financieros de

acuerdo con las normas y disposiciones que le son aplicables?

Observaciones

Preparado por:

FECHA


FECHA

Cédula Nº


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO – CAPITAL ENTIDAD

:

FECHA



2010 OBJETIVOS

:

 Determinación de la autenticidad de las aportaciones de los dueños o accionistas de la sociedad.  Determinación de la adecuada presentación en los Estados Financieros.  Verificación de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

RESPUESTA

REF.

PREGUNTAS

SI

NO N/A P. T

1. ¿Capital Contable? 2. ¿Existen registros adecuados integración del capital?

y

actualizados

de

la

3. ¿Todas las modificaciones al capital están basadas en decisiones de la Asamblea de Accionistas? 4. ¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma? 5. ¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad? Observaciones

Preparado por:

FECHA


FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cédula Nº

Programa de Auditoria

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