PLANEACION Y PRESUPUESTOS
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO
INGENIERÍA INDUSTRIAL Materia: PLANEACION FINANCIERA Semestre-Grupo: SEPTIMO SEMESTRE Producto Académico: PLANEACION Y PRESUPUESTOS Presenta: JOSE NESTOR ORTIZ ESPEJO No. 146Z0267 Docente: M.I. I. LEONARDO MARTINEZ LARA FECHA 31/08/2017
ALVARADO, VERACRUZ
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INDICE
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INTRODUCCION La planeación y presupuesto conlleva implícitamente a una integración de gran cantidad de enfoques y técnicas administrativas que pueden ser aprovechadas, tales como: Análisis estadísticos, pronósticos de ventas, análisis de flujo de caja, proyecciones de inversión y de capital, análisis de costo - volumen, utilidad o punto
de
equilibrio,
estudios
de
tiempos
y
movimientos
y
otros.
Debido a su naturaleza, el área de presupuestos está relacionada en las empresas con las de finanzas, administración de personal, ventas, mercadotecnia y producción. Es decir, se relaciona con todas las áreas de una empresa.
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1.1 Presupuesto de capital (inversión fija, diferida y capital de trabajo). Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las inversiones a largo plazo que estén alineadas con la meta de la empresa de incrementar al máximo la riqueza de sus propietarios. Proceso de planeación de los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos de efectivo estimados son de largo plazo. La elaboración del presupuesto de capital implica la identificación, análisis y selección de proyectos con flujos de efectivo a más de un año. -
Inversión fija Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para la realización del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida útil mayor a un año, tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres, vehículos y otros. Los terrenos son los únicos activos que no se deprecian. La inversión en activos fijos se recupera mediante el mecanismo de depreciación, se llama inversión fija porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente de el sin que con ello perjudique la actividad productiva.
-
Inversión diferida
-
Capital de trabajo
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1.2 Presupuesto de Venta Factores que se deben considerarse para el Presupuesto de ventas: 1. Específicos de ventas. a) Factores de ajuste. - Positivos. - Negativos. b) Factores de cambio. - Productos, material, producción, instalaciones, Mercados, moda, métodos de Venta, Publicidad, etcétera. c) Factores de Crecimiento. - Superación de ventas, Desarrollo, expansión, Crédito Mercantil, etcétera. 2. Fuerzas económicas generales. a) Factores externos. - Precios, producción, ocupación, Poder Adquisitivo, etc. 3. Influencia administrativa a) Factor de carácter interno relacionado a las decisiones gerenciales que influyen en el Presupuesto de ventas. -
Cambio
de Producto,
nuevas
políticas
de
mercados
de Publicidad,
promoción, Precio.
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1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo Son aquellos que tienen que ver directamente con la administración general del negocio y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas, no son Costos de Producción. Contienen los salarios del Gerente General, secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papelería de oficinas, suministros y equipo de oficinas, etc. No se incluyen en esta categoría los gastos que tienen que ver propiamente
con
la
operación
del
giro
del
negocio
ni
con
el
mercadeo. Usualmente se incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal.
1.4 Presupuesto de producción El volumen de producción presupuestado se determina de la siguiente manera: Unidades + -
Unidades Unidades
esperadas deseadas estimadas
para en
a inventario inventario
vender final inicial
Total de unidades a ser producidas La siguiente tabla muestra el presupuesto de producción para la compañía Accesorios Vista, S.A.:
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1.5 Presupuesto de Operación Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro: · Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) · Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos) · Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.) · Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) · Presupuesto gasto de fabricación. · Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia) · Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad) · Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo) IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: El Presupuesto de operación proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto, porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará el proceso de planeación fijado por la alta dirección de la Empresa. El presente trabajo identifica las partes que integran el Presupuesto Maestro y su importancia crecimiento de la empresa. El presupuesto de operación es un plan integrador y coordinador, que expresa en términos financieros los objetivos de la empresa, coordinado para lograrlo.
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METODO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o ventajas, puesto que las compras y gastos de operaciones dependerán del volumen de ventas que se esperan. Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia: • Determinar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel
de ventas en un período determinado, así como las estrategias que desarrollan para lograrlo.
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1.6 Punto de Equilibrio Cuántas unidades se tendrán que vender para poder cubrir los costos y gastos totales? Cuál es el valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus costos y gastos operativos? Para poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se deben identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en el proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de producción y que el gasto guarda una estrecha relación con las ventas. Tantos costos como gastos pueden ser fijos o variables.
Se entiende por costo operativos de naturaleza fija aquellos que no varían con el nivel de producción y que son recuperables dentro de la operación. El siguiente ejemplo podrá servir para una mejor comprensión de estos términos: Una empresa incurre en costos de arrendamiento de bodegas y en depreciación de maquinaria. Si la empresa produce a un porcentaje menor al de su capacidad instalada tendrá que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento y depreciación tal y como si trabajara al 100% de su capacidad.
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Por su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para poder colocar (vender) los productos o servicios en manos del consumidor final y que tienen una relación indirecta con la producción del bien o servicio que se ofrece. Siempre aparecerán prodúzcase o no la venta. También se puede decir que el gasto es lo que se requiere para poder recuperar el costo operacional. En el rubro de gastos de ventas (administrativos) fijos se encuentran entre otros: la nómina administrativa, la depreciación de la planta física del área administrativa (se incluyen muebles y enseres) y todos aquellos que dependen exclusivamente del área comercial. Los costos variables al igual que los costos fijos, también están incorporados en el producto final. Sin embargo, estos costos variables como por ejemplo, la mano de obra, la materia prima y los costos indirectos de fabricación, si dependen del volumen de producción. Por su parte los gastos variables como las comisiones de ventas dependen exclusivamente de la comercialización y venta. Si hay ventas se pagarán comisiones, de lo contrario no existirá esta partida en la estructura de gastos. El análisis del PUNTO DE EQUILIBRIO estudia entonces la relación que existe entre costos y gastos fijos, costos y gastos variables, volumen de ventas y utilidades operacionales. Se entiende por PUNTO DE EQUILIBRIO aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. También el punto de equilibrio se considera como una herramienta útil para determinar el apalancamiento operativo que puede tener una empresa en un momento determinado.
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El PUNTO DE EQUILIBRIO se puede calcular tanto para unidades como para valores en dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula así: Fórmula (1)
Donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable unitario O también se puede calcular para ventas de la siguiente manera...... Fórmula (2)
Donde CF = costos fijos; CVT = costo variable total; VT = ventas totales
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Fuentes de información -
http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf/El-Presupuesto-deCapital.pdf
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https://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm
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