HASIL ANALISIS LAPORAN KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA ASIA Tbk
Disusun oleh: Jamhari Ramadhan Mara Khawarizmi Arif Habibullah Ros Amalia Rosada Muf#ah Marbai#h $a%as Aldi#o 'urul (zza#un'isa *irda *a#ma 'urani +idad *aizah
14312427 14312432 14312446 143124!" 14312462 1431247& 1431247) 143124)& 143124)3
Fakultas Ekonomi Program Stui Akuntansi Akuntansi !"#$
Kata P%ngantar ,u-i su.ur .ami /an-a#.an .e/ada Allah 0+ an% selalu memberi.an lim/ahan rahma# seman%a# dan .a/asi#as hamba'a sehin%%a .ami da/a# menelesai.an hasil analisis la/oran .euan%an dari , $an. en#ral Asia b. Dalam /a/er ini .ami membahas men%enai hasil analisis la/oran .euan%an dari , $an. en#ral Asia b. an% mana /a/er ini .ami bua# seba%ai #u%as /embahasan ma#eri /ada ma#a .uliah 5abora#orium A.un#ansi Keuan%an Kami menadari bahwa dalam /enusunan paper /enusunan paper ini masih -auh dari sem/urna ma.a dari dari i#u i#u %una %una /en /enem em/u /urn rnaan aan isi isi /a/e /a/err ini ini .ami .ami men% men%ha hara/ ra/.a .an n saran saran dan dan .ri# .ri#i. i. an% an% memban%un dari berba%ai /iha.Dan .ami men%hara/.an a%ar /a/er ini da/a# memberi.an manfaa# ba%i semua /iha. bai. dalam hal /en%e#ahuan mau/un #era/an o%a.ar#a 23 0e/#ember 2&1!
,enusun
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
2
&a'tar Isi Bab I
5a#ar $ela.an% ,erusahaan 0#ru.#ur ,erusahaan ,eme%an% 0aham ,erusahaan Ja-aran Dire.si
4 4 ! 6 Bab II
5a/oran ,osisi Keuan%an 5a/oran 5aba Ru%i 5a/oran Kuali#as Ase# 5a/oran Arus Kas
7 ) " " Bab III
Me#ode Analisis Hasil Analisis 5a/oran
11 11 Bab I(
0im/ulan 0aran
1) 2&
&a'tar Pustaka Lam)iran
21 22
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
3
BAB I Gambaran Umum #*#
Latar B%lakang P%rusa+aan
$an. $A meru/a.an salah sa#u /erusahaan di indonesia an% ber%era. dalam bidan% /elaanan -asa $an. $A berdiri /ada #ahun 21 *ebruari 1"!7 den%an nama $an. en#ral Asia '8 ,ada #ahun 1""7 ban. $A men%alami .risis mone#er dan menimbul.an bana. nasabah an% menari. dana mere.a A.iba#na ban. $A #er/a.sa memin#a ban#uan dari /emerin#ah (ndonesia 5alu $adan ,eneha#an ,erban.an 'asional 9$,,' men%ambil alih ban. $A /ada #ahun 1"") Karna .ebi-a.an bisnis dan /en%ambilan .e/u#usan an% bai. ban. $A men-adi /ulih .embali dan /ara nasabah mulai /er;aa den%an ban. $A la%i Ase# ban. $A menin%.a# men-adi R/ 67"3 #riliun /adahal /ada bulan Desember 1""7 hana R/ !336 #riliun Dan /ada #ahun 2&&& ban. $A diserah.an oleh $,,' .e ban. (ndonesia
#*! Struktur Organisasi P%rusa+aan
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
4
#*, -a.aran &ir%ksi
Jah-a 0e#iaa#mad-a
,residen Dire.#ur
+a.il ,residen Dire.#ur
Dhalia Mansor Ario#ed-o
An#hon $ren#
Dire.#ur
Dire.#ur
0uwi%no $udiman
0ubur an
Dire.#ur
Dire.#ur
Henr Koenaifi
Armand +ahudi Har#ono
Dire.#ur
Dire.#ur
uris An%
Rud 0usan#o
Dire.#ur (nde/enden
Analisis Laporan Keuangan |
Dire.#ur
Bank Central Asia
5
#*/ P%m%gang Sa+am
$eri.u# adalah .om/osisi an% disusun berdasar.an ,eme%an% 0aham Jumlah 0aham dan ,resen#ase Ke/emili.an P%m%gang Sa+am )%r ,# 0ar%t !"#$
P%m%gang Sa+am
-umla+ Sa+am
P%rs%ntas%
FarIno In1%stm%nts 20auritius3 Lt 4ualitat% 4ua2443 Sr* Rob%rt Bui Hartono an Sr* Bambang Hartono 5
1162!""&&&&
471!C
434&7""76
176C
12!"4"4&&24
!1&"C
24.655.010.000
100,00%
Ant+on6 Salim 0as6arakat Total
∗
55
0esuai den%an sura# $an. (ndonesia 'o 12>21>D,$3>,$37 #an%%al 2! *ebruari
2&1& ?l#ima#e 0hareholders *ar(ndo (n@es#men#s 9Mauri#ius 5#d 9*ar(ndo adalah 0dr Rober# $udi Har#ono dan 0dr $amban% Har#ono BB ,ada .om/osisi saham an% dimili.i masara.a# sebesar 24!C dimili.i oleh /iha. an% #erafiliasi den%an ?l#ima#e 0hareholders sebesar &&2C dimili.i oleh Rober# $udi Har#ono dan &&2C dimili.i oleh $amban% Har#ono
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
6
BAB II LAPORAN KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA Tbk 2alam .utaan ru)ia+3 !*# La)oran Posisi K%uangan As%t
Jumlah Ase#
,# 0ar%t !"#$ !4!743243
,# &%s%mb%r !"#/ !42716&6!
$erdasar.an 5a/oran ,osisi Keuan%an Konsolidasian , $an. en#ral Asia b. da/a# di.e#ahui bahwa dalam /en;a#a#an la/oran /osisi .euan%an #ersebu# , $an. en#ral Asia b. men%alami .enai.an ase# sebesar R/3&2717) dan ben#u. /enusunan an% di%una.an adalah ben#u. la/oran $en#u. la/oran adalah ben#u. /enusunan den%an menusun ba%ian a.#i@a di a#as dan /asi@a di bawah Dalam /en%%unaan me#ode an% di%una.an oleh , $an. en#ral Asia b. .ami men%alami .endala dalam men%analisis la/oran #ersebu# .arena #ida. sesuai den%an an% .ami /ela-ari bai. di ma#a .uliah A.un#ansi ,en%an#ar 9 Financial Accounting dan A.un#ansi Keuan%an Menen%ah 9 Intermediate Accounting
Liabilitas an Ekuitas
Jumlah 5iabili#as Jumlah <.ui#as o#al 5iabili#as dan <.ui#as
,# 0ar%t !"#$ 467")"""6 777!3247 !4!743243
,# &%s%mb%r !"#/ 46)"!477! 737612"& !42716&6!
$erdasar.an 5a/oran ,osisi Keuan%an Konsolidasian , $an. en#ral Asia b. da/a# di.e#ahui bahwa dalam /en;a#a#an la/oran /osisi .euan%an #ersebu# , $an. en#ral Asia b. men%alami /enurunan liabili#as sebesar R/"6477" dan .enai.an e.ui#as sebesar R/3""1"!7 sehin%%a , $an. en#ral Asia b. men%alami .enai.an ,assi@a sebesar R/3&2717) $en#u. /enusunan an% di%una.an adalah ben#u. la/oran $en#u. la/oran adalah ben#u. /enusunan den%an menusun ba%ian a.#i@a di a#as dan /asi@a di bawah Dalam /en%%unaan me#ode an% di%una.an oleh , $an. en#ral Asia b. .ami men%alami .endala dalam men%analisis la/oran #ersebu# .arena #ida. sesuai den%an an% .ami /ela-ari bai. di ma#a .uliah A.un#ansi ,en%an#ar 9 Financial Accounting dan A.un#ansi Keuan%an Menen%ah 9 Intermediate Accounting
!*# La)oran Laba Rugi
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
7
P%na)atan &an B%ban O)%rasional
,enda/a#an $un%a $eban $un%a ,enda/a#an 9$eban $un%a $ersih
,# 0ar%t !"#$ 1&76&&46 2"14)))
,# 0ar%t !"#/ " !&73)7 2 !&1!7&
7)4!1!)
7 &&!)17
P%na)atan an B%ban O)%rasional s%lain Bunga
,enda/a#an /erasional 0elain $un%a $eban /erasional 0elain $un%a ,enda/a#an 9$eban /erasional 0elain $un%a $ersih
,# 0ar%t !"#$
,# 0ar%t !"#/
3)!26")
3 4311&3
6"4&147
6 17&&32
93&)744"
9273)"2"
$erdasar.an 5a/oran 5aba Ru%i Dan ,en%hasilan Kom/rehensif 5ain Konsolidasian , $an. en#ral Asia b. da/a# di.e#ahui bahwa dalam /en;a#a#an la/oran laba ru%i dan /en%hasilan .om/rehensif lain .onsolidasian #ersebu# , $an. en#ral Asia b. men%alami .enai.an /enda/a#an bun%a bersih sebesar R/)3"341dan .enai.an beban>ru%i o/erasional selain bun%a bersih sebesar R/34)!2& sehin%%a , $an. en#ral Asia b. men%alami .enai.an /enda/a#an>laba sebesar R/4"&)21 $en#u. /enusunan an% di%una.an adalah ben#u. la/oran$en#u. la/oran adalah ben#u. /enusunan den%an menusun ba%ian a.#i@a di a#as dan /asi@a di bawah/en%%unaan me#ode an% di%una.an oleh , $an. en#ral Asia b. .ami men%alami .endala dalam men%analisis la/oran #ersebu# .arena #ida. sesuai den%an an% .ami /ela-ari bai. di ma#a .uliah A.un#ansi ,en%an#ar 9 Financial Accounting dan A.un#ansi Keuan%an Menen%ah 9 Intermediate Accounting
!*! La)oran Kualitas As%t Proukti' an In'ormasi Lainn6a
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
8
!*/ La)oran Arus Kas La)oran Arus Kas K%giatan Arus .as dari a.#ifi#as o/erasi Arus .as dari a.#ifi#as in@es#asi Arus .as dari a.#ifi#as /endanaan Kas &an S%tara Kas T%riri &ari 7 Kas =iro /ada $an. (ndonesia =iro /ada ban.ban. lain ,enem/a#an /ada $an. (ndonesia dan ban.ban. lain an% -a#uh #em/o dalam 3 bulan a#au .uran% se-a. #an%%al /erolehan Jumlah .as dan se#ara .as
,# 0ar%t !"#$
,# 0ar%t !"#/
1)312&)7
946711)6
97)4134)
914&"4!2
921467!
91474!)
,# 0ar%t !"#$
,# 0ar%t !"#/
1312")66 3)6)7"!6 12171427
131)12"7 347!!)!1 7&6!26)
2&!341)&
617)4&3
)4!2342" 611)&)1" $erdasar.an 5a/oran Arus Kas Konsolidasian , $an. en#ral Asia b. da/a# di.e#ahui bahwa dalam /en;a#a#an la/oran /osisi .euan%an #ersebu# , $an.
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
9
en#ral Asia b. men%alami .enai.an -umlah .as dan se#ara .as sebesar R/2334261& dan me#ode an% di%una.an basis .as (cash basis). (nformasi .euan%an .onsolidasian ini disa-i.an sesuai den%an .e#en#uan /ada ,era#uran #ori#as Jasa Keuan%an 'o 6>,JK&3>2&1! #an%%al 31 Mare# 2&1! #en#an% rans/aransi dan ,ubli.asi 5a/oran $an. ,era#uran 'o 8(((=7 an% meru/a.an lam/iran Ke/u#usan Ke#ua $adan ,en%awas ,asar Modal dan 5emba%a Keuan%an 9$a/e/am5K 'oKe/347>$5>2&12 #an%%al 2! Juni 2&12 #en#an% ,ena-ian dan ,en%un%.a/an 5a/oran Keuan%an
31Desember 2&13 ser#a un#u. /eriode #i%a bulan an% bera.hir /ada #an%%al 31 Mare# 2&14
BAB III Analisis La)oran K%uangan Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
10
,*# 0%to% Analisis
Me#ode analisis an% .ami %una.an dalam /enusunan paper ini adalah me#ode AM<5Me#ode AM<5 meli/u#i Capital 9 ,ermodalan Asset Quality9Kuali#as Ase# Manajemen Quality 9Kuali#as Mana-emen Earning 9Ren#abili#as dan Liuidity 95i.uidi#as $erdasar.an undan%undan% Re/ubli. (ndonesia 'omor 7 ahun 1""2 ban. wa-ib memelihara #in%.a# .eseha#anna an% #erdiri dari .e;u.u/an modal .uali#as asse# .uali#as mana-emen li.uidi#as ren#abili#as dan as/e. lain an% berhubun%an den%an .eseha#an .euan%an ban. $erdasar.an nilai AM<5 .eseluruhan di#e#a/.an em/a# %olon%an /redi.a# #in%.a# .eseha#an ban. seba%ai beri.u# :
,*! Hasil Analisis a3 Capital 2P%rmoalan3 *a.#or /ermodalan dalam rasio ini di%una.an men%u.ur .e;u.u/an modal an% dimili.i ban. un#u. menun-an% a.#i@a an% men%andun% resi.o se/er#i .redi# an% diberi.anu-uan dari /en%hi#un%an rasio /ermodalan a dalah un#u. men-a%a .e/er;aaan masara.a# den%an /erban.an melindun%i dana /iha. .e#i%a an% bersan%.u#an ser#a memenuhi .e#e#a/an s#andar $(09 !an" #or International $ettlement).
Rumus:
Hasil ,erhi#un%an: S%lisi+ Antara Ekuitas %ngan As%t T%ta) 2alam .utaan ru)ia+3
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
11
<.ui#as Ase# e#a/ 31 Desember 2&14 737612"& 144&)27! 31 Mare# 2&1! 777!3247 14717&&4 -umla+ Kr%it 6ang ib%rikan an S%kuritas 2alam .utaan ru)ia+3
31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
,in-aman an% diberi.an 346"6227& 33!6113&)
0e.uri#as & &
<A !"3!3&1! 63&36243
5G0 346"6227& 33!6113&)
Rasio CAR
31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
<A !"3!3&1! 63&36243
5G0 346"6227& 33!6113&)
Rasio 17C 1"C
Nilai Kr%it Rasio
31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
Rasio AR 17C 1"C
'ilai.redi# 1377F1&&BB 1!&3F1&&BB
Ke#eran%an: $erdasar.an fa.#or /ermodalan(capital)% nilai dari rasio AR $an. en#ral Asia men%alami .enai.an sebesar 2C $an. en#ral Asia -u%a #ermasu. ban. an% .euan%anna #er%olon% seha# men%in%a# rasiona berada di a#as )C Menin%.a#na rasio AR /ada 2&1! menun-u..an bahwa .e.ua#an $an. en#ral Asia di /ermodalan un#u. menun-an% a.#i@a an% beresi.o ;u.u/ .ua#'ilai .redi# dari $an. en#ral Asia sendiri mam/u ber#ahan dalam dua #ahun #era.hir den%an /en;a/aian nilai ma.simal ai#u 1&& Den%an menin%.a#na rasio AR $an. en#ral Asia menda/a#.an bebera/a .eun#un%an se/er#i menin%.a#na .e/er;aaan nasabah #erhada/ $an. en#ral Asia #erlindun%ina dana /iha. .e#i%a ser#a #er/enuhina !an" o# International $ettlement Den%an ini ma.a s#abili#as $an. en#ral Asia #e#a/ #er-a%a
b3 Asset Quality2Kualitas As%t3 ,enilaian .uali#as asse# ber#u-uan un#u. men%u.ur sebera/a /rodu.#if dan .uali#as asse# an% dimili.i oleh $an. ,en%u.uran ini dida/a# dari /erbandin%an an#ara A.#i@a ,rodu.#if an% Di.lasifi.asi.an den%an o#al A.#i@a ,rodu.#if A.#i@a /rodu.#if an% di.lasifi.asi.an adalah a.#i@a an% bermasalah an% dian%%a/ men%hamba# /embaaran a#au /elunasan .redi# dari nasabah .e/ada ban.
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
12
Rumus:
Hasil ,erhi#un%an: As%t Proukti' 6ang &iklasi'ikasikan 2alam .utaan ru)ia+3
31 Mare# 2&14 31 Mare# 2&1!
D,K K5 6)6)233 !624!" 6"&11!" 1)2)422
D M !&!")7 1646"64 41!417 212171)
A,D "!)3643 11266716
Ke#eran%an: D,K K5 D M
: Dana ,iha. Ke#i%a : Kuran% 5an;ar : Dira%u.an : Ma;e# Total As%t Proukti' 2alam .utaan ru)ia+3
31 Mare# 2&14 31 Mare# 2&1!
1"1672)6 1)47&&26
KA,92&14F"!)3643 : 1"1672)6 F !&C KA,92&1!F11266716: 1)47&&26F 61C Ke#eran%an: $erdasar.an hasil /erhi#un%an KA, $an. en#ral Asia memili.i .enai.an /ersen#ase sebesar 11C Kenai.an ini ;u.u/ flu.#ua#if Hal ini haruslah di/er#ahan.an un#u. menin%.a#.an .iner-a ban. a%ar lebih /rodu.#if Den%an /enin%.a#an ini $an. en#ral Asia da/a# menin%.a#.an /enda/a#an dari asse# /rodu.#if #ersebu#
83 Management 20ana.%m%n3 Kuali#as mana-emen ini di%una.an un#u. men%u.ur .emam/uan mana-emen dalam men%iden#ifi.asi men%u.ur men%awasi dan men%on#rol risi.orisi.o an% #imbul melalui .ebi-a.an dan s#ra#e%i bisnis mana-emen
Rumus: 5aba $ersih : 5aba /erasional
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
13
Hasil ,erhi#un%an
Re.enin% 5aba $ersih 5aba /erasional 1!"62")1 1"76"1)) 37))37" 47!77&"
31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
Rasio ',M )1C )&C
Nilai Kr%it
'ilai Kredi# F Rasio R,M Rasio ',M 31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
'ilaiKredi# )1C )&C
)1C )&C
Ke#eran%an Dari se.#or mana-erial da/a# diliha# bahwa .emam/uan mana-emen $an. en#ral Asia men%alami /enurunan an% #ida. #erlalu si%nifi.an ai#u sebesar 1CHal ini menun-u..an bahwa $an. en#ral Asia dalam se.#or mana-emen harus menin-au ulan% s#ra#e%i bisnisna %una menin%.a#.an.emam/uan ban. di wa.#u de.a# 'ilai .redi# an% sama den%an rasio ',M (&et 'ro#it Margin) menun-u..an efe.#ifi#as dari mana-emen dalam mela.u.an .e%ia#an o/erasional 'ilai .redi# an% di;a/ai dalam wa.#u dua #ahun .ebela.an% oleh $an. en#ral Asia selalu menun-u..an #ren /osi#if wala/un /ada 2&1! men%alami /enurunan sebesar 1C di .uar#al awal 3 Earning 2R%ntabilitas3 *a.#or Ren#abili#as men%%ambar.an .emam/uan ban. dalam mem/eroleh laba melalui semua .emam/uan dan sumber daa an% #ersedia0elain i#u ren#abili#as -u%a men%u.ur #in%.a# efisiensi usaha dan /rofi#abili#as an% di;a/ai oleh ban. Dalam rasio ini biasana di;ari hubun%an #imbal bali. an#ara /os/os an% ada /ada la/oran .euan%an ban.?n#u. men%u.ur .emam/uan ren#abili#as ban. ma.a di%una.an eturn on Asset 9RA dan beban o/erasi #erhada/ /enda/a#an o/erasi 9$,
R%turn on Ass%ts Rumus: RA 'ilai Kredi#
F <$ : o#al Ase# F Rasio RA : &&&1!
,erhi#un%an : 31 Desember 2&14
Re.enin% <$ o#al Ase# 1")1"1!& !41")4423
Rasio RA 4C
Analisis Laporan Keuangan |
'ilai Kredi# 244F1&&BB
Bank Central Asia
14
31 Mare# 2&1!
47!77&"
!4!743243
&)7C
!)
,ada a.hir #ahun 2&14 $an. en#ral Asia menda/a#.an rasio RA sebesar 4C,en;a/aian ini san%a#lah ba%us men%in%a# nilai .redi# an% dida/a#.an /ada 2&14 men;a/ai nilai ma.simal ai#u 1&&,ada .uar#al awal #ahun 2&1! /en;a/aian ban. en#ral Asia -u%a di/redi.si da/a# mem/er#ahan.an #ren /osi#if di #ahun 2&14 Hal ini di.arena.an /en;a/aian rasio RA men;a/ai &)7 den%an nilai .redi# !)Ma.a dari i#u $an. en#ral Asia a.an mem/er#ahan.an /en;a/aian dari #ahun sebelumna bah.an bisa #er-adi /enin%.a#an an% si%nifi.an a/abila $an. en#ra Asia da/a# men-a%a s#abili#asna Bia6a O)%rasional an P%na)atan O)%rasi Rumus: $iaa /erasional : $eban $un%a G $eban 5ain ,enda/a# /erasional : ,enda/a#an $un%a G ,enda/a#an /erasional Rasio $, : $iaa /erasinal G ,enda/a#an /erasional $iaa /erasional
31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
$eban $un%a 1117"!1! 2"14)))
$eban 5ain 1117"!1! 6"4&147
Jumlah 223!"&3& ")!!&3!
,enda/a#an /erasional 31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
,enda/a#an $un%a 4&641132 1&76&&46
,enda/a#an /erasional 2166217) 3)!26")
Jumlah 623&331& 14612744
R
Rasio $, 31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1!
$iaa /erasional 223!"&3& ")!!&3!
,enda/a#an /erasional 623&331& 14612744
Rasio 3!C 67C
'ilai Kredi# dari Rasio $, 31 Desember 2&14 31 Mare# 2&1! Ke#eran%an:
'ilaiRasio 3!C 67C
'ilaiKredi# 124!62F1&&BB 412!F1&&B
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
15
Rasio $, /ada /erhi#un%an di #able menun-u..anbahwa/rofi#abili#as $an. en#ral Asia sedan% dalam .eadan an% seha#,ada 31 Desember 2&14 nilai .redi# men;a/ai nilai ma.simal ai#u 1&&$e%i#u /ula /ada 31 Mare# 2&1! di .uar#al awal ini $an. en#ral Asia #e#a/ bisa mem/er#ahan.an nilai .redi#na di ba#as ma.simal %3 Liu!ity 2Likuiitas3 Rasio 5i.uidi#as di%una.an un#u. men%e#ahui .emam/uan ban. dalam membaar hu#an% -an%.a /ende.na sebelum #an%%al -a#uh #em/o Rasio 5i.uidi#as berbandin% lurus den%an .emam/uan /erusahaan0ema.in #in%%i nilai dari rasio li.uidi#as ma.a sema.in bai. /ula .emam/uan ban. dalam membaar hu#an% lan;ar a#au hu#an% -an%.a /ende.naKom/onen li.uidi#as ban. dihi#un% melalui Liuidity debt to ratio Rumus 5DR : a%ihan dan Kredi# : Dana ,iha. Ke#i%a
'ilai Kredi#
:
Tagi+an an Kr%it an &ana Pi+ak K%tiga
Kredi# an% diberi.an
a%ihan .redi# an% diberi.an 9K
31 Mare# 2&14 11)&"&63 31 Mare# 2&1! 963261!4 Liui!ity !e"t to ratio
Dana ,iha. Ke#i%a
11)&"&63 963261!4
6)6)233 6"&11!"
L&R !"#/ 911)&"&63 : 6)6)223 F172C L&R !"#$ F63261!4:6"&11!" F"2C Nilai Kr%it
'ilai Kredi#2&14F 1G9911!172 : &&1 4 F1142) F B1&& 'ilai Kredi#2&1!F 1G9911!&"2 : &&1 4 F11!&) F B1&& Ke#eran%an 5i.uidi#as /ada $an. en#ral Asia men%alami /enurunan di .uar#al awal 2&1! Hal ini /er#anda buru. ba%i ban. .arena .emam/uan dalam membaar hu#an% -an%.a /ende. menurun Hal ini a.an mem/en%aruhi ban. dalam menari. /erha#ian dari /ara .redi#or ,*, Hasil E1aluasi
ahun 2&14
'ilai Rasio Capital Asset Quality Management Quality
17C !&C )1C
Analisis Laporan Keuangan |
$obo#
'ilai AM<5 2!C 42!C 3&C 1!&&C 2!C 2&2!C
Bank Central Asia
16
RA $,
Earning
2&1!
Liuidity
Capital Asset Quality Management Quality
Earning Liuidity
RA $,
4&C !C 3!C !C 172C 1&C Jumlah 'ilai amel 1"C 2!C 6&C 3&C )&C 2!C "C !C 67C !C "2C 1&C Jumlah 'ilai amel
2&&C 17!C 172&C 6&4!C 47!C 1)&&C 2&&&C &44C 33!C "2&C !!74C
Ke#eran%an: $erdasar.an a.umulasi dari fa.#orfa.#or AM<5 nilai AM<5 se;ara .eseluruhan , $an. en#ral Asia men%alami /enurunan di .uar#al awal 2&1! 'ilai AM<5 an% #erhi#un% se-a. /eriode 2&14 menanda.an , $an. en#ral Asia b. sedan% men%alami .euan%an an% .uran% seha# $ebera/a se.#or harus di#in%.a#.an a%ar .iner-a ban. men%alami #i#i. bali. menu-u #ren /osi#if men%in%a# den%an adana realisasi dari M
BAB I( Sim)ulan an Saran /*# Sim)ulan
$erdasar.an 5a/oran ,osisi Keuan%an Konsolidasian , $an. en#ral Asia b. da/a# di.e#ahui bahwa dalam /en;a#a#an la/oran /osisi .euan%an #ersebu# , $an. en#ral Asia b. dan ben#u. /enusunan an% di%una.an adalah ben#u. la/oran $en#u. la/oran adalah ben#u. /enusunan den%an menusun ba%ian a.#i@a di a#as dan /asi@a di bawah Dalam /en%%unaan me#ode an% di%una.an oleh , $an. en#ral Asia b. .ami men%alami .endala dalam men%analisis la/oran #ersebu# .arena #ida. sesuai den%an an% .ami /ela-ari
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
17
bai. di ma#a .uliah A.un#ansi ,en%an#ar 9 Financial Accounting dan A.un#ansi Keuan%an Menen%ah 9 Intermediate Accounting Me#ode analisis an% .ami %una.an dalam /enusunan paper ini adalah me#ode AM<5 Me#ode AM<5 meli/u#i Capital 9,ermodalan Asset Quality9Kuali#as Ase# Manajemen Quality 9Kuali#as Mana-emen Earning 9Ren#abili#as dan Liuidity 95i.uidi#as $erdasar.an undan%undan% Re/ubli. (ndonesia 'omor 7 ahun 1""2 ban. wa-ib memelihara #in%.a# .eseha#anna an% #erdiri dari .e;u.u/an modal .uali#as asse# .uali#as mana-emen li.uidi#as ren#abili#as dan as/e. lain an% berhubun%an den%an .eseha#an .euan%an ban. 1 Capital 9,ermodalan $erdasar.an fa.#or /ermodalan(capital)% nilai dari rasio AR $an. en#ral Asia men%alami .enai.an sebesar 2C $an. en#ral Asia -u%a #ermasu. ban. an% .euan%anna #er%olon% seha# men%in%a# rasiona berada di a#as )C Menin%.a#na rasio AR /ada 2&1! menun-u..an bahwa .e.ua#an $an. en#ral Asia di /ermodalan un#u. menun-an% a.#i@a an% beresi.o ;u.u/ .ua#'ilai .redi# dari $an. en#ral Asia sendiri mam/u ber#ahan dalam dua #ahun #era.hir den%an /en;a/aian nilai ma.simal ai#u 1&& Den%an menin%.a#na rasio AR $an. en#ral Asia menda/a#.an bebera/a .eun#un%an se/er#i menin%.a#na .e/er;aaan nasabah #erhada/ $an. en#ral Asia #erlindun%ina dana /iha. .e#i%a ser#a #er/enuhina !an" o# International $ettlement Den%an ini ma.a s#abili#as $an. en#ral Asia #e#a/ #er-a%a 2 Asset Quality9Kuali#as Ase# $erdasar.an rasio .uali#as a.#i@a /rodu.#if 9KA, , $an. en#ral Asia memili.i .uali#as ase# an% bai. an% sehubun%an den%an risi.o .redi# an% dihada/i ban. a.iba# /emberian .redi# dan a.#i@a /rodu.#if an% di.lasifi.asi.an 0eba%ai u/aa un#u. mem/er.e;il .redi# bermasalah ma.a diusaha.an un#u. mela.u.an /embenahan .redi# sesuai /er-an-ian an% di;an#um.an dalam a.ad .redi# sedan%.an un#u. /emberian .redi# baru diu/aa.an un#u. dila.u.an den%an /rinsi/ .eha#iha#ian $erdasar.an hasil /erhi#un%an KA, $an. en#ral Asia memili.i .enai.an /ersen#ase sebesar 11C Kenai.an ini ;u.u/ flu.#ua#if 3 Manajemen Quality 9Kuali#as Mana-emen Dari se.#or mana-erial da/a# diliha# bahwa .emam/uan mana-emen $an. en#ral Asia men%alami /enurunan an% #ida. #erlalu si%nifi.an ai#u sebesar 1CHal ini menun-u..an bahwa $an. en#ral Asia dalam se.#or mana-emen harus menin-au ulan% s#ra#e%i bisnisna %una menin%.a#.an.emam/uan ban. di wa.#u de.a# 'ilai .redi# an% sama den%an rasio ',M (&et 'ro#it Margin) menun-u..an efe.#ifi#as dari mana-emen dalam mela.u.an .e%ia#an o/erasional 'ilai .redi# an% di;a/ai dalam wa.#u dua #ahun .ebela.an% oleh $an. en#ral Asia selalu menun-u..an #ren /osi#if wala/un /ada 2&1! men%alami /enurunan sebesar 1C di .uar#al awal
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
18
4 Earning 9Ren#abili#as ,ada a.hir #ahun 2&14 $an. en#ral Asia menda/a#.an rasio RA sebesar 4C,en;a/aian ini san%a#lah ba%us men%in%a# nilai .redi# an% dida/a#.an /ada 2&14 men;a/ai nilai ma.simal ai#u 1&&,ada .uar#al awal #ahun 2&1! /en;a/aian ban. en#ral Asia -u%a di/redi.si da/a# mem/er#ahan.an #ren /osi#if di #ahun 2&14 Hal ini di.arena.an /en;a/aian rasio RA men;a/ai &)7 den%an nilai .redi# !)Ma.a dari i#u $an. en#ral Asia a.an mem/er#ahan.an /en;a/aian dari #ahun sebelumna bah.an bisa #er-adi /enin%.a#an an% si%nifi.an a/abila $an. en#ra Asia da/a# men-a%a s#abili#asna Rasio $, /ada/erhi#un%an di #able menun-u..an bahwa /rofi#abili#as $an. en#ral Asia sedan% dalam .eadan an% seha# ,ada 31 Desember 2&14 nilai .redi# men;a/ai nilai ma.simal ai#u 1&&$e%i#u /ula /ada 31 Mare# 2&1! di .uar#al awal ini $an. en#ral Asia #e#a/ bisa mem/er#ahan.an nilai .redi#na di ba#as ma.simal ! Liuidity 95i.uidi#as ,ada #ahun 2&14 rasio li.uidi#as , $an. en#ra5 Asia b. ;u.u/ #in%%i men;a/ai nilai 172C 'ilai ini menun-u..an .emam/uan $an. dalam membaar hu#an% -an%.a /ende. san%a#lah bai. 'amun di .uar#al awal $an. en#ral Asia men%alami /enurunan Hal ini di.arena.an -umlah .redi# an% didberi.an bernilai ne%a#ed sehin%%a rasio men-adi menurun dras#is , $an. en#ral Asia harus mela.u.an /enin%.a#an hin%%a ba#as a.hir #ahun 2&1! ini %una menda/a#.an .e/er;aaan dari /ara .redi#ur #erhada/ , $an. en#ral
$erdasar.an nilai .redi# AM<5 la/oran .euan%an ban. $A dari #ahun 2&14 dan 2&1! #in%.a# .eseha#anna ber/redi.a# .uran% seha# .arena nilai .redi#na berada /ada ran%e !1CI66C ai#u /ada #ahun 2&14 sebesar 6&4!C dan #ahun 2&1! #urun !!74C , $an. en#ral Asia harus mela.u.an /enin%.a#an di bebera/a se.#or un#u. membua# /erubahan ser#a /erbai.an .iner-a a%ar ban. #e#a/ mam/u ber#ahan ser#a men-a%a s#abili#asna
/*! Saran $erdasar.an .esim/ulan an% di/a/ar.an di a#as ma.a saran an% dia-u.an oleh /eneli#i adalah seba%ai beri.u# : 1 $a%i /iha. mana-emen , $an. en#ral Asia b. se#elah men%e#ahui nilai AM<5 dari /erusahaan ma.a sebai.na mela.u.an e@aluasi dan menin%.a#.an .iner-a /erusahaan #eru#ama /ada nilainilai rasio ',M an% men%alami /enurunan .emudian /erlu di/erha#i.an -u%a nilai 5DR /ada liuidi#as .arena /ada #ahun 2&1! bernilai ne%a#if 2 ,erha#ian an% lebih #in%%i sebai.na diberi.an /ada a.#i@a /rodu.#if an% di.lasifi.asi.an u#amana .redi# an% memili.i .ole.#ibili#as dalam /en%awasan .husus dan ma;e# a%ar nilaina da/a# #erus di#e.an Hal ini #er.ai# den%an /en%awasan mulai dari #aha/ awal /emberian .redi# hin%%a /emberian .e/u#usan /emberian /in-aman den%an #erus menera/.an /rinsi/ prudentian ban"ing 9.eha#iha#ian
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
19
Lam)iran #* La)oran Posisi K%uangan
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
20
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
21
!* La)oran Laba Rugi
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
22
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
23
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
24
,* La)oran Kualitas As%t Proukti'
/* La)oran Arus Kas Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
25
&a'tar Pustaka
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
26
Julian# dan ,ras#owo 2&&2 AnalisisLaporaneuangan o%a.ar#a: ?,, AM, K,' Kieso +arfield dan+e%and# 2&14 Intermediate Accounting Ameri.a0eri.a#: John +ile 0ons (n; h##/:>>wwwb;a;oid>id>abou#>hubun%anin@es#or>la/oranfinansial/er .uar#al>la/oranfinansial/er.uar#al-s/ h##/:>>wwwa;ademiaedu>2336)32>A'A5(0(0L5A,RA'LK
Analisis Laporan Keuangan |
Bank Central Asia
27