AUDITORIA DE GASTOS GENERALES
OBJETIVOS DE GASTOS GENERALES
VERIFICAR QUE LOS GASTOS REGISTRADOS SE HAN REALES
QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO EXAMINADO
QUE ESTÉN BIEN CLASIFICADOS EN ATENCIÓN A SU ORIGEN Y CONCEPTO
DETERMINAR LOS GASTOS EXTRAORDINARIOS PARA DESTACARLOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS
VERIFICAR QUE LOS SALDOS SEAN REALES
VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIARON TENGAN TODOS LOS GASTOS GENERALES
REVISAR QUE CUANDO SE EFECTÚEN LOS GASTOS SE LIQUIDEN A TIEMPO.
MARCAS DE AUDITORIA +
SUMA VERIFICADA
-
RESTA VERIFICADA
X
MULTIPLICACIÓN VERIFICADA
÷
DIVISIÓN VERIFICADA
%
PORCENTAJE VERIFICADO
ᶊ
SUMA CUADRADA
Y
VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES
¥
VERIFICADO CONTRA EVIDENCIA DOCUMENTAL
√
DATO CORRECTO
Ϣ
VERIFICADO CONTRA EXISTENCIAS FÍSICAS
€
VERIFICADO CONTRA MAYOR AUXILIAR
CORPORACIÓN FABRIL S.A.
CONTROL INTERNO CUESTIONARIO
SI
1.- EXISTEN PRESUPUESTOS DE GTOS. E INFORMES DE LAS VARIACIONES RESULTANTES EN RELACION CON LOS GTOS. REALES, EXIGIENDOCE EXPLICACIONES Y RESPONSABILIDADES QUE PROCEDA.
X
2.-SE CONFIRMAN QUE LOS GTOS. DEBEN ESTAR AUTORIZADOS, INVARIABLEMENTE.
X
3.- VERIFICAN QUE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL GASTO DEBEN CANCELARSE PREVIAMENTE A SU PAGO
X
4.-SE VIGILA LA CLACIFICION DE LOS GTOS. AL REGISTRARSE EN LIBROS
X
5.-SE TIENEN FREGISTRO ADECUADOS DE LOS GASTOS, GENERALES EN CUANTO A SU REGISTRO OPORTUNO
X
6.- SE TIENEN REGISTROS DETALLADOS DE LAS NOMINAS, SE COMPARA MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DE MAYOR
X
7.- LAS NOMINAS DEL MES SON PAGADAS, UTILIZADAS Y ARCHIVADAS CORRECTAMENTE.
X
8.- SE VERIFICA QUE LOS GASTOS GENERADOS NO SON EXTRAORDINARIOS SI NO IMPORTANTES.
X
9.- SE ANALIZA QUE LOS HONORARIOS QUE SE PAGAN SON NECESARIOS.
X
NO
N/A
OBSERVACIONES
RESULTADO DEL CONTROL INTERNO SEGÚN LAS RESPUESTAS QUE ARROJO EL CUESTIONARIO, EL CONTROL INTERNO QUE EXISTE EN LOS GASTOS GENERALES DE COFASA S.A. ES BUENO. SOLO QUE SE RECOMIENDA QUE AL CALCULAR LOS CALCULOS SE VERIFIQUEN.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
ÍNDICE AUDITOR FECHA
ETAPA PRELIMINAR 1.- ANALIZAR QUE LAS SUBCUENTAS DE LOS GASTOS GENERALES TENGAN UNA RELACIÓN CON LA CUENTA DE MAYOR GTOS. GRAL.
30-1
A.T.M.D.J 22/10/11
2. REALIZAR UNA 30-1-1 A.T.M.D.J 22/10/11 PRUEBA GLOBAL PARA GTOS GENERALES ,GTOS DE FABRICACIÓN Y OTROS GTOS. PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA
INDICE
AUDITOR FECHA
1.-CONFRONTAR EL SALDO DE LOS SUELDOS CON LOS RESULTADOS DE LAS NOMINASY VERIFICAR QUE SEAN CORRECTOS
30-1
A.T.M.D.J
2.-REVISAR QUE LOS CALCULOS Y PORCENTAJES DE LAS SUBCUENTAS (INFONAVIT, SEGURO SOCIAL, SAR) ESTEN CORRECTAMENTE REALIZADOS. 3.- REVISAR LOS HONORARIOS A PROFESIONALESESTEN TOTALMENTE VERIFICADOS DE ACUERDO A SU FORMA DE PAGO Y COMPROBACION 4.- VERIFICAR QUE LAS CUENTAS DE GTOS. ESTEN COMPROBADAS Y CONTABILIZADASEN LAS POLIZAS DE PAGO CORRESPONDIENTES
30.2,3,4
A.T.M.D.J 23/10/12
30-5
A.T.M.D.J
23/10/12
30
A.T.M.D.J
23/10/12
5.- VERIFICAR QUE LOS GTOS.FINANCIEROS REGISTRADOSESTEN CORRECTAMENTE CALCULADOS
40-1
A.R.V
23/10/12
ETAPA INTERMEDIA 22/10/12
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA
INDICE AUDITOR
FECHA
ETAPA FINAL 1.- REALIZAR CÁLCULOS GLOBALES DE LAS CTAS. DE GTOS
30-1
.A.T.M.D.J 24/10/12
2.- CONTABILIZAR 30Y40- A.T.M.D.J 24/10/12 1 Y A.R.V LOS AJUSTES CONTABLES DETERMINADOS CON FORME A LA REVISION REALIZADA
CORPORACION FABRIL, S.A. BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC. DEL 2011( AÑO A REVISAR) CON MOVIMIENTOS DEL AÑO Y SALDOS INICIALES.
INDICE
CUENTAS
SALDO AL
MIVIMIENTOS DEL AÑO
SALDO AL
31 DE DIC DE 2011 DEUDOR ACREEDOR31 DE DIC DE 2011 AÑO ANTERIOR
GTOS 30 GENERALES
40-1
GTOS FINANCIEROS
AÑO A REVISAR
0
2,400,000
2,400,000
0
0
46,333
46,333
0
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AÑO ANTERIOR ) Y 2011 (AÑO A REVISAR)
30-1
DETALLE DE GASTOS GENERALES.
Pág. 55
ÍNDICE SUBCUENTA
IMPORTE 2010 AÑO ANTERIOR
1 sueldos 2 gratificaciones
DIFERENCIA
%
2011 AÑO A REVISAR
$1,190,000 100,000
$1,590,000 132,500
$400,000 32,500
33.6 32.5
129,000 65,000
172,250 86,125
43,250 21,125
33.5 32.5
25,800
34,450
8650
33.5
honorarios a 6 profesionistas
134,000
182,000
48000
35.8
depresiacion y 7 amortizacion
25,500
27,500
2,000
7.8
papeleria y utiles de 8 oficina 9 telefono y correo
50,000 70,000
60,000 90,000
10,000 20,000
20 28.6
10,000 700
12,000 13,175 $2,400,000
2,000 12,475
20 1782.1
$600,000
2060
3 seguro social 4 INFONAVIT 5 SAR
10 energia electrica 11 otros SUMAS
$1,800,000
30 INDICE
CORPORACION FABRIL, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AÑO ANTERIOR ) Y 2011 (AÑO A REVISAR)
INDICE 40_1
DETALLE DE GASTOS DE FABRICACION. INDICE
SUBCUENTA
IMPORTE 2010 AÑO ANTERIOR
1 sueldos
pag57 DIFERENCIA
%
2011 AÑO A REVISAR
$526,000
$696,000
$170,000
32.3
2 gratificaciones
44,000
58,000
14,000
31.8
3 seguro social
57,000
75,400
18,400
32.2
4 INFONAVIT
28,500
37,700
9,200
32.2
5 SAR
11,400
15,080
3,680
32.2
291,000
291,000
0
0
7 Materiales indirectos
60,000
80,000
20,000
33.3
8 energía eléctrica
80,000
108,000
28,000
35
9 refacciones
30,000
40,000
10,000
33.3
-2,900
-1,180
-1,720
-59.3
$5,600,000
$7,400,000
$271,560
203
6 Depreciación y amortización
10 otros
SUMAS
COFASA, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011( AÑO A REVISAR) REVISION DEL PERIODO ESPECIFICO DEL MES : AGOSTO ANALITICA DE GASTOS GENERALES. pag 37
INDICE 30_1_1
SUBCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social INFONAVIT SAR Honorarios Depreciacion y amortizacion Ppapeleria y Utiles de oficina Telefono y correo Energia electrica Otros SUMA
IMPORTE
OBSERVACION DIFERENCIA $132,500 $132,500 11,040 14,300
11,041.66 14,354
$1.66 54
6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800 $253,540
7,177 2,871 70,000 2291.66 5,000 7,500 1,000 800 $254,535
552 221
¥
166.66
$995.32
CORPORACION FABRIL, S.A.
RESUMEN
DOCUMENTO COMPROBATORIO.
PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MES DE AGOSTO DE 2011 ( AÑO A REVISAR)
INDICE 30
CUENTA
PARCIAL DEBE $132,500
GASTOS GENERALES
sueldos
BB_2
pag91
$132,500 58,000
ACREEDORES DIVERSOS
sueldos por aplicar.
58,000
HABER
CORPORACION FABRIL, S.A. RESUMEN OTROS PAGOS POR EL MES DE AGOSTO DEL 2011 AÑO A REVISAR
DOCUMENTO COMPROBATORIO pag 93
INDICE 30 1
2 3 4 5
CUENTA GASTOS GENERALES honorarios a auditores. honorarios a notarios. honorarios a abogados. papelería y útiles de oficina teléfonos y correos energía eléctrica otros
PARCIAL $10,000 58,000 2,000 5,000 7,500 1,000 800
DEBE HABER $84,300
pág. 151 depreciación de edificios
$36,000
depreciación de maquinaria y equipo
255,000
depreciación de equipo de oficina
20,000
amortización de gastos de organización
7,500
total aplicable a resultados
$318,500
aplicación a resultados
gastos generales gastos de fabricacion
$27,500 pág. 55 pág. 59 y 291,000 57 $318,500
FECHA
C0NCEPTO
IMPORTE
31-ene BANCO ÚNICO , INTERESES SOBRE EL PRÉSTAMO
REFACCIONARIO NÚM.
$5,833
31-jul BANCO ÚNICO , INTERESES SOBRE EL PRÉSTAMO
REFACCIONARIO NÚM.
31,500
01-oct BANCO ÚNICO , INTERESES SOBRE EL PRÉSTAMO
REFACCIONARIO NÚM.
TOTAL
9,000
$46,333
COFASA, S.A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
INDICE
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS SALDO SEGÚN NOMBRE EMPRESA AJUSTES CARGOS INTERESES 1 PAGADOS
SUMAS
$46,333
$46,333
SALDOS SEGÚN AUDITORIA ABONOS
$30,759 (1)
$30,759
+ INDICE
$77,092
0
$77,092
ᶊ
NOTA : 1
BB-1 AJ.10
$7,425
AA-1 AJ.8
23,333
$30,759
CONCLUSIÓN DE LA AUDITORIA
DESPUÉS DE HABER CONCLUIDO CON LA AUDITORIA DE GASTOS GENERALES DE LA CORPORACIÓN FABRIL, S.A. SE DETERMINO POR MEDIO DEL CONTROL INTERNO QUE LOS GASTOS GENERALES ESTUVIERON CORRECTOS, SOLO QUE SE DETECTARON ERRORES EN LAS CIFRAS MENSUALES.
