cuenta por cobrar empleados

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Procediiento !dini"trativo Contable

Cuenta 1#$%10% $&Cuenta" por Cobrar 'aria" a Epleado"(

ENERO 2012

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“Procedimiento Procedimiento

Administrativo Contable Cuentas por Cobrar Varias a Empleados”

































































Í NDI CE PRESENTACI ÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . OBJETI VOGENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . OBJETI VOSESPECI CI FI COS.

CAPI TULO I ASPECTOS GENERAL ALES Ar t í cul o1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . Mar co Legal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . Nor mat i vaApl i cabl e. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . . Ar t í cul o2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . Al canceyÁmbi t odeapl i caci ón. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . Ar t í cul o3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . Gl osar i o. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . .

CAPI TUL ULO I I PROC OCEDI MI ENT NTO ADM DMI NI STRA RATI VO Ar t í cul o4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . “ Cu Cuent asVar i asaEmpl eadosSEM -I VM” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Ar t í cul o5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Sol i c i t uddel aaper t ur adel ac uent aporc obr arporAsi ent odeDi ar i o. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Sol i ci t uddededucci ónoabonoal acuent a. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .

CAPI TULO I I IPROCEDIMI ENTO CONTABLE Ar t í cul o6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Descr i pci óndel acuent acont abl e. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . Ar t í cul o7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Tér mi mi nosyaspect osdelr egi st r ocont abl e. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . Ar t í cul o8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Lascuent ascont abl esut i l i z adas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Ar t í cul o9. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Regi s t r ocont abl e. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . Ef ect ocont abl edelr egi st r oalabr i rl acuent a. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . Ar t í cul o10. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Ef ec t oc ont abl edelpagodel ac uent a,porc ompr o bant edei ngr eso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Ar t í cul o11. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .



















Ar t í cul o13. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . SUBÁREAREMUNERACI ÓNSALARI AL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Ar t í cul o14. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . SUBÁREACONTABI LI DAD OPERATI VA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . DI AGRAM AMA DEL EL PROC OCESO.

PRESENTACI ÓN

La el abor aci ón delpresent e document ot i ene como mo propósi t o normar el pr ocedi mi ent o, apert ur a, regi st r o, cont r ol , ma manej o y conci l i aci ón de l a cuent a135105“ Cuent asporcobraraemp mpl eadosdel aI nst i t uci ón” .Est e manualcont i enel osaspect oscont abl esyadmi ni st r at i vosmás r el evant es, quedebensert oma madosenconsi der aci ón para l aut i l i zaci ón del ascuent as porcobrar , que pordi ver sosaspect os l os emp mpl eados deben l i qui dara l a

















OBJETI VO GENERAL

Est abl ecer y defini r elpr ocedi mi ent o admi ni st r at i vo y cont abl e para el adecuado r egi st r o,cont r ol ,ma manej o y depur aci ón de l a cuent a 135105

















r esponsabi l i dades ( Qui én r egi st r a, qui én conci l i a, qui én firma l as not as) a l as uni dades que af ect an l a cuent a con elpr opósi t o de f aci l i t arelmanej odel acuent aasícomo mol adepur aci óndel ami sma ma.

 Vel ar por el cumpl i mi ent o

y est ri ct a apl i caci ón de l os pr ocesos

admi ni st r at i vosycont abl esest abl eci dos,par aquel asaf ect aci onesa l a cuent a ser eal i cen de f orma ma corr ect a y asíevi t arque ser eflej en i nconsi st enci as y sal dos anorma mal esen l os est ados financi er os del a I nst i t uci ón.



Est abl ecerun pr oceso de conci l i aci ón de l as cuent as i ndi vi dual es,

bri ndándol es i nducci ón par a l l evar a cabo l a conci l i aci ón e i nvest i gaci ón del oscasosporuni dad ej ecut ora,asími smo moi ndi carl a i mport anci a de l l ev ar un adecuado cont r oly r ecuper aci ón de l os sal dospendi ent es.

CAPI TULO I

















“Documentar ,mant ener act ual i zados y di vul gar i nt ernament e,l as pol í t i cas,l as norma masyl osprocedi mi entosdecontrolquegaranti cen elcumpl i mi ent odelsi st ema ma de cont roli nt erno i nst i t uci onaly l a prevenci ón de t odo aspect o que conl l eve a desvi arl osobj et i vosylasme met astrazadosporl ai nst i t uci ón eneldesemp mpeñodesus f unci ones. ”

Con elfin dereal i zarun adecuadomanej oycont r oldel asoper aci ones,l os r esponsabl es de ej er cerl as gest i ones como mo t al ,deben t enerpr esent el as nor mas que r egul an est as act i vi dades, l as cual es se det al l an a cont i nuaci ón:

Norma mati vaApl i cabl e

LeyConst i t ut i vadel aCaj aCo Cost arr i censedeSegur oSoci al . LeyGe Gener aldeCont r olI nt er noLey8292. Manual de Nor mas Gener al es de Cont r ol I nt erno par a l a Cont r al orí a Gener alde l a Repúbl i ca y l as Ent i dadesy Ór ganos Suj et osasuFi scal i zaci ón.

















Pr ocedi mi ent oel aboradoporl aSubáreaCont abi l i dadOper at i vaenconj unt o con l asUni dadesI nvol ucr adas,di ri gi doat odasl asUni dadesEj ecut orasde l aI nst i t uci ón,Ofici nas deRecur sosHu Humanos,Medi cas,Admi ni st r at i vas, Hospi t al es, Cl Cl í ni cas, Cent r os de Sal ud, Di r ecci ones Regi onal es, Ni Ni vel Cent ral ,et c.

Est e procedi mi ent o f ue el abor ado con el fin de propor ci onar l os l i neami mi ent os,cont r ol es y r esponsabi l i dades a segui rpor l a aper t ur a de én cont emp mpl adosen una “ cuent as porcobr arvari as emp mpl eados”que no est cuent a porcobr arespecí ficaal gunosdel osconcept osmás r el evant esson:

Pér di dadeact i vos,dañoscomp mpr obados,sal ari osma malcancel ados( encasode quenosepuedarecuper arenl acuent adegast o) ,deduci bl eor eparaci ónde aut omot or es,acci dent esdet r ánsi t o,l ent esyprót esi sdent al es.

Cabe menci onarque est e pr ocedi mi ent o esapl i cabl et ant o alSegur o de Sal udcomo moSegur odePensi ones.



















cuent as deben serr epr esent adas en elBal anceGe Gener alen elgr upo de act i vocorri ent eyaquesedebeconvert i renef ect i vol omáspr ont oposi bl e.

Com mp probantedeegreso Es un document o cont abl e que r egi st r a eldescar go de una cant i dad de di ner oendet er mi nadacuent acont abl e,esunadel asma maner asdecr earl a cuent aporcobr ar ,sedaporl ogener alcuandol aI nst i t uci ón debeemi mi t i run desemb mbol soporej emp mpl o:cuandohaocurri dounasal t oenunasucur salyse deber ecuper areldi ner oconqueoper al asucur sal ,cuandoexi st enf al t ant es en l as caj as chi cas,cuando un chof ert i eneun acci dent edet r ánsi t o yl a I nst i t uci ón debe cubri rl os gast os delchoque que post er i orment e se l e cobr ar áalf unci onari o.

















Corr espondealnúmer o dei dent i ficaci ón delf unci onari o siesnaci onal( 9 dí gi t os)y sies ext r anj er o( Se debe i ndi cara como mo est ár egi st r ado en l a pl ani l l a) .

CAPI TULO I I PROCEDI MI ENTO ADMI NI STRATI VO Artí cul o4

















,135” ,135Reemb mbol sabl es” 040“ I ncump mpl i mi ent odeAuxi l i osReemb mbol sabl es 032“ I ncump mpl i mi ent odeBecas”.

Elf unci onari o alquesel er eal i za l a aper t ur a de una cuent a porcobr ar debedecomp mpr ome met er seapagarl assumasi ndi cadas,porl oquedebeexi st i r un document o queres pal de l ar ec uper aci ón de l assumasen un per i odo det er mi nado.

















Una vezque l a Subárea Cont abi l i dad Oper at i va r eal i za l a aper t ur a de l a cuent a alf unci onari o y est a es confirmada medi ant e not a alsol i ci t ant e, podr ál l evar seacaboelpr ocesoder ecuper aci óndel assumas.

Launi dadsol i ci t ant edeber ádet al l arelmot i vodel acuent aporcobr aryde acuer do a l as cuent as cont abl es que se vean af ec t adas, l a Subárea Cont abi l i dad Oper at i va r eal i zar á el r egi st r o en l a cuent a, según corresponda.

Apert uradecuent aporcobrarporcomprobant edeegresoocheque

















Paral adeducci ón depl ani l l a,l asol i ci t ud derebaj osehar ái gual ment ede maner aofici almedi ant enot aquedi ri gi r ál aUni daddeRecur sosHumanos de cada Uni dad Ej ecut ora obi en l a Uni dad sol i ci t ant e,a l a Subár ea de

Remu muneraci ón Sal ari al ,enl anot asedebei ndi carl osi gui ent e:

1.E .Elnomb mbr ecomp mpl et odelf unci onari o. 2.N .Númer o de cédul a delf unci onari o( Debe es t ar comp mpues t o por 09 dí gi t os ) 3.N .Númer odepl az aqueocupa 4.U .Uni dadej ecut or a 5.L .Lugardet r abaj o 6.M .Mont oar ebaj ar



















Est epr ocedi mi ent osepodr áapl i carúni came ment eaf unci onari osquel aboren conl ai nst i t uci ón.

En elmome ment oqueser egi st r aun mont opordeducci ón desal ari osaf avor del acuent a135105,l aSubár eadeRemu muner aci ón Sal ari alcomu muni caal a Ofici naGe Ges t i ón deRecur sosHumanosquecorr esponda elperi ododepago

















Pagoporcomprobant edei ngreso,t ransf erenci aodepósi t o

En caso de que un f unci onari o o exf unci onari o pueda r eal i zarelpago di r ect ame ment eporme medi odel asucur saluofici nascent r al es,l opodr án hacer emi mi t i endo un i ngr eso a l a cuent a 13510-5,con l a cuent ai ndi vi dualdel f ci

i

exf ci

i

di ent

si

do

t

































O bi enl aUni dadEj ecut or adeberásol i ci t arme medi ant eunofici oal aSubárea Cont abi l i dadOper at i va,elt r asl adodel acuent aporcobr araemp mpl eadosal a cuent acont abl e130107“ Cuent aporCobr araPart i cul ares” ;en dondeel deudor deberá present arse a cual qui erSucur salu Ofici nas cent r al es a real i zarl ospagos.

















Est a cuent at i enecondi ci ón “ 1” ,porl o que sedebe r egi st r arcon cuent a i ndi vi dual ,queest aráconf orma madaporelnúmer odecédul adelf unci onari o ( Elmi smo mocon queapareceenpl ani l l a) .

Artí cul o7

Tér i

ect osdel egi st

t bl



















Porasi ent odi ari o,par ar egi st r arl acuent aporcobr ar ,oporcomp mpr obant ede

















Sucur saluOfici nasCent r al es,gener andouncomp mprobant edei ngr eso.

































La af ect aci ón cont abl e product o de un pago o abono a una cuent a por

















Cont rolyconci l i aci ón del acuent a













































































cuenta por cobrar empleados

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