Ejemplo : Análisis de Variaciones. Precio v/s Volumen. Presupuesto mes de Abril Modelo
XPG-01 XPG-02 XPG-03 XPG-04 XPG-05 XPG-06 XPG-07 XPG-08 XPG-09 XPG-10 XPG-11 XPG-12 XPG-13 TOTAL
Qty
120 130 190 140 150 90 80 110 150 100 115 115 130 1,620
Precio Unitario
Costo Unitario
$ 30 $ 35 $ 25 $ 28 $ 33 $ 40 $ 45 $ 15 $ 18 $ 12 $ 33 $ 39 $ 43
$ 15 $ 16 $ 14 $ 16 $ 18 $ 22 $ 29 $ 10 $ 10 $7 $ 19 $ 22 $ 23
Precio Unitario
Costo Unitario
$ 25 $ 30 $ 29 $ 28 $ 33 $ 40 $ 46 $ 18 $ 22 $ 12 $ 31 $ 38 $ 35
$ 15 $ 16 $ 14 $ 16 $ 18 $ 22 $ 29 $ 10 $ 10 $7 $ 19 $ 22 $ 23
Margen Bruto
50% 54% 44% 43% 45% 45% 36% 33% 44% 42% 42% 44% 47% T OT A L
Vol. Ventas
$ 3,600 $ 4,550 $ 4,750 $ 3,920 $ 4,950 $ 3,600 $ 3,600 $ 1,650 $ 2,700 $ 1,200 $ 3,795 $ 4,485 $ 5,590 $ 48,390
Vol. Costo
$ 1,800 $ 2,080 $ 2,660 $ 2,240 $ 2,700 $ 1,980 $ 2,320 $ 1,100 $ 1,500 $ 700 $ 2,185 $ 2,530 $ 2,990 $ 26,785
Margen
$ 1,800 $ 2,470 $ 2,090 $ 1,680 $ 2,250 $ 1,620 $ 1,280 $ 550 $ 1,200 $ 500 $ 1,610 $ 1,955 $ 2,600 $ 21,605
Ventas Reales de Abril Modelo
XPG-01 XPG-02 XPG-03 XPG-04 XPG-05 XPG-06 XPG-07 XPG-08 XPG-09 XPG-10 XPG-11 XPG-12 XPG-13
Qty
91 141 178 160 162 100 50 115 170 84 150 112 160 1,673
GLOSARIO
Margen Bruto
40% 47% 52% 43% 45% 45% 37% 44% 55% 42% 39% 42% 34% T OT A L
Diff
Vol. Ventas
Vol. Costo
Margen
$ 2,275 $ 4,230 $ 5,162 $ 4,480 $ 5,346 $ 4,000 $ 2,300 $ 2,070 $ 3,740 $ 1,008 $ 4,650 $ 4,256 $ 5,600 $ 49,117
$ 1,365 $ 2,256 $ 2,492 $ 2,560 $ 2,916 $ 2,200 $ 1,450 $ 1,150 $ 1,700 $ 588 $ 2,850 $ 2,464 $ 3,680 $ 27,671
$ 910 $ 1,974 $ 2,670 $ 1,920 $ 2,430 $ 1,800 $ 850 $ 920 $ 2,040 $ 420 $ 1,800 $ 1,792 $ 1,920 $ 21,446
$ 727
$ 886
-$ 159
Variación en el Precio de Venta VrP = (Precio de Venta Real – Precio de Venta Presupuestado) x Unidades Reales Vendidas
Variación en el volumen de ventas (cantidad de unidades físicas) VrV = (Unidades Reales Vendidas – Unidades Presupuestadas) x Beneficio Presupuestado Unitari
Margen Bruto%
50% 54% 44% 43% 45% 45% 36% 33% 44% 42% 42% 44% 47% 45%
Margen Bruto%
40% 47% 52% 43% 45% 45% 37% 44% 55% 42% 39% 42% 34% 44%
Var. Precio
Var. Vol
Efecto Total
-$ 455 -$ 705 $ 712 $0 $0 $0 $ 50 $ 345 $ 680 $0 -$ 300 -$ 112 -$ 1,280
-$ 435 $ 209 -$ 132 $ 240 $ 180 $ 180 -$ 480 $ 25 $ 160 -$ 80 $ 49 490 -$ 51 $ 600
-$ 890 -$ 496 $ 580 580 $ 240 $ 180 $ 180 -$ 430 $ 370 $ 840 -$ 80 $ 19 190 -$ 163 -$ 680
-$ 1,065
$ 906
-$ 159
Comentario
La baja baja en la vent venta a se se deb debe e a un efec efecto to comb combin inad ado o de de red redu u La caida en ventas se debe principalmente a una caida en e La cai caida da en en vent ventas as se se debe debe prin princi cipa palme lment nte e a una una caid caida a en e La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. La baja se debe a una reducción en las unidades vendidas. Si bien bien se vendió vendió un poco mas caro caro que lo presupu presupuestad estado, o, l El aumento en las ventas se debió principalmente a un may El aumento en las ventas se debió principalmente a un may Si bien bien se vendió vendió sin sin descu descuent ento, o, las las unida unidades des cay cayero eron n respe respe Pese a un me menor pre prec cio de de ve ventas, el el de descuento impu mpulso la las Tant Tanto o la la cai caida da en el prec precio io como como una una lig liger era a red reduc ucci ción ón de uni uni La baja se debe a una reducción en el precio de ventas.
ción de volumen y precio. l precio. l precio.
s unidades unidades cayeron cayeron respecto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja. r precio de venta. r precio de venta. cto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja. ventas físicas por sobre lo presupuestado, lo cual generó un mayor nivel de ingresos. dades produjeron la baja de ingresos.
