10. Limpia hogar S.A, FABRICA DE ARTICULOS PARA EL ASEO DEL HOGAR. La compañía usa un sistema de costeo por órdenes de trabajo y aplica los costos indirectos de fabricación a los trabajos sobre una base de horas mano de obra directa. A comienzo de 01, los siguientes estimativos tuvieron lugar como una base costos indirectos de de fabricación presupuestados $6480000; y 324000 horas de mano de obra directa.
Las siguientes transacciones transacciones tuvieron lugar durante el año. año. a). Se compraron materiales $ 3600000 b). Los materiales directos enviados a producción mediante requisiciones fueron de 3330000 3330000 c). Los servicios públicos totalizaron $1260000(90% relacionados relacionados con producción y el resto con ventas y administración). d). Costos salarios mano de obra directa(315000horas) directa(31500 0horas)
4140000
mano de obra indirecta indire cta
1620000
salarios de venta y administración administrac ión
1980000
e). Costos de mantenimiento mantenimiento incurridos en fabrica $917000 f). Costos de publicidad incurridos $3450000 g). Depreciación de año $1710000(80% relacionado con producción de fábrica y el resto con ventas y administración). administración). h). Alquiler de edificios$2160000(8 edificios$2160000(80% 0% relacionado con producción y el resto en ventas y administración). i). Costos de los productos fabricados en al año $14860000 j). Ventas del año (todas a crédito), crédito), $21600000. $21600000. (Su costo costo de FABRICACION FABRICACION FUE de $14400000). Los saldos en las cuentas de inventario a comienzos comienzos de año eran: materiales inventario de productos en proceso productos terminados
540000 378000 1080000
Se requiere: a). Abrir y diligenciar las cuentas T para el periodo (incluir los saldos finales de los inventarios y el manejo de la variación). v ariación). b). Preparar un informe del costo de los productos vendidos y un estado de resultados. CALCULOS 3
7
gastos indirectos de fabricación
1143000
gastos de venta
63500
gastos de administración
63500
gastos indirectos de fabricación
1368000
gastos de venta
171000
gastos de administración
171000
TASA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 6580000/325000= 20,2461538 20,2461538* 315000= 6377538,46 FECHA
DETALLES
PARCIAL
DEBE
HABER
1 $ 3.600.000
inventario materia prima compra
$ 432.000
IVA pagado
$ 4.032.000
cuentas por pagar a proveedores "plastigama" 2 $ 3.220.000
producción en proceso materia prima
$ 3.220.000
inventario materia prima consumo de fabricación 3 $ 1.143.000
gastos indirectos de fabricación servicios públicos gastos de venta servicios públicos
$
63.500
gastos de administración
$
63.500
servicios públicos $ 1.270.000
cuentas por pagar a proveedores "E.E.E"
$ 1.143.000
AGUA
$
63.500
"C.NT"
$
63.500
4 nomina por pagar
$ 7.650.000
1quiencena 2quincena $
bancos "bco pacífico" PASAN
$ 16.172.000
7.650.000
$ 16.172.000
FECHA
DETALLES
PARCIAL
VIENEN
DEBE $
16.172.000
$
4.140.000
$
1.620.000
$
945.000
$
945.000
HABER $ 16.172.000
DISTRIBUCION DE LA NOMINA mano de obra directa sueldos y salarios gastos indirectos de fabricación sueldos y salarios gastos de venta sueldos gastos de administración sueldos nomina por pagar
$ 7.650.000
1quincena 2quincena 5 gastos indirectos de fabricación
$
917.000
$
110.040
reparaciones y mantenimiento IVA pagado cuentas por pagar a proveedores "talleres Laura"
$ 1.027.040
6 gastos de venta
$ 3.450.000
publicidad IVA pagado
$
414.000
cuentas por pagar a proveedores "publicidad"s.a PASAN
$
$ 28.713.040
3.864.000
$ 28.713.040
FECHA
DETALLES
PARCIAL
VIENEN gastos indirectos de fabricación
DEBE
HABER
28713040
28713040
1368000
depreciación maquinaria gastos de venta
171000
depreciación vehículo gastos de administración
171000
depreciación vehículo depreciación acumulada
1710000
maquinaria
1368000
vehículo
342000 8
gastos indirectos de fabricación
1728000
alquileres gastos de venta
216000
alquileres gastos de administración
216000
alquileres IVA pagado
259200
cuentas por pagar proveedores
2419200
"Marriot" 9 Inventario de art. Terminados
14860000
costos de fabricación producción en proceso
14860000
costo de producción 10 cuentas por pagar clientes
22400000
"REYES" IVA cobrado
2400000
ventas
20000000
crédito PASAN
70102240
70102240
FECHA
DETALLES
PARCIAL
vienen
DEBE
HABER
$ 70.102.240
$ 70.102.240
11 costo de venta
$ 14.400.000
ventas inventario de artículos terminados costo de venta
$ 14.400.000
SUMAN
$ 84.502.240
$ 84.502.240
DESARROLLO MAYORIZACION
inventario materia prima 3600000
333000
3933000
cuentas por pagar a proveedores 5152000 1270000 1027040 3864000 2419200 13732240
gastos de venta 63500 945000 171000 216000 1395500
IVA pagado 5520000 414000 110040 259200 6303240
producción en proceso 3220000
14860000 11640000
gastos de administración 63500 945000 171000 216000
gastos indirectos de fabricación 1143000 1520000 917000 1368000 1728000 6676000
bancos 7650000 7650000
1395500
nomina por pagar 7650000
7650000
gastos indirectos aplicados 6377538,46 6377538,46
mano de obra directa 4240000 4240000
IVA cobrado 2400000 2400000
depreciación acumulada 171000 171000 ventas 20000000 20000000
cuentas por pagar clientes 22400000 22400000
Inventario de art. Terminados 14860000 14860000
BALANCE DE COMPROBACION CUENTAS
SUMAS DEBE
inventario materia prima
3600000
bancos
cuentas por pagar a proveedores cuentas por pagar clientes
SALDOS HABER 333000
3267000 7650000
13732240
13732240 22400000
171000
171000
gastos de administración
1395500
1395500
gastos de venta
1395500
1395500
gastos indirectos aplicados
gastos indirectos de fabricación Inventario de art. Terminados
6377538,462
6377538,462
6676000
6676000
14860000
14860000
IVA cobrado
2400000
2400000
IVA pagado
6303240
6303240
mano de obra directa
4240000
4240000
producción en proceso
11640000
ventas
20000000 SUMAN
HABER
7650000
22400000
depreciación acumulada
DEBE
62303778,46
62303778,46
11640000 G 60537240
60537240
11 La compañía Slates Ltda., fabrica productos según especificaciones del cliente; un sistema de costeo con base en órdenes de producción se lleva para acumular los costos en la planta. En julio 1 del año02, comienzos del año fiscal, la compañía tenía los siguientes saldos: materiales
2325000
producto en proceso
930000
productos terminados
3720000
La compañía aplica los costos indirectos de fabricación a los trabajos con base en las horas máquina de operación. Para el año fiscal que comienza en julio 1 del año 02, se estimó que la planta operaria 45000 horas maquina e incurrirá en costos indirectos de fabricación de $26110000 Durante el año se realizaron las siguientes transacciones: 1. materiales comprados a crédito $24575000 2. materiales solicitados para uso en producción mediante requisiones, 26040000, (20460000 fueron materiales directos cargados a las órdenes de producción; el resto, materiales indirectos). 3. los costos laborales fueron así: mano de obra directa 16740000 mano de obra indirecta 6696000 comisiones en venta
5859000
salarios administrativos
8370000
4. seguros durante el periodo, $1674000, (120900 de esta cantidad se relacionan con las operaciones de fábrica el resto, con las actividades de venta y administración) 5. los servicios públicos de fábrica fueron de $5301000 6. los costos de propaganda fueron de $13020000 7. la depreciación de equipos alcanzo $9300000, (8184000; se asignan a las operaciones de fábrica; los restantes $1116000 corresponden a los equipos de ventas y administración). 8. Los costos indirectos de fabricación se aplican a la producción a su tasa de? (La compañía registro 50000 horas máquina de operación durante el año). 9. artículos con costos de manufacturas de $62775000 fueron terminados y trasferidos a productos terminados. 10. las ventas (todas a crédito) durante el año fueron de 116250000, con costos de $65100000 para la compañía por manufactura. Se requiere: a. Preparar el libro mayor con registro y ajuste de la variación contra costos artículos vendidos. b. Elaborar el informe de costos de productos fabricados y vendidos y el estado de resultados para el año fiscal. CALCULOS
gastos indirectos de fabricación
3
1209000
gastos de venta
232500
gastos de administración
232500
gastos indirectos de fabricación
7
8184000
gastos de venta
558000
gastos de administración
558000
TASA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 26110000/45000= 580,222222 580,222222 * 50000= 29011111,1 FECHA
DETALLES
PARCIAL
DEBE
HABER
1 inventario materia prima
24575000
compra IVA pagado
2949000
cuentas por pagar a proveedores
27524000
"plastigama" 2 producción en proceso
26040000
materia prima
20460000
gastos indirectos de fabricación
5580000
inventario materia prima
20460000
consumo de fabricación gastos indirectos de fabricación acumulado
5580000
suministro de fabrica 3 nomina por pagar
35665000
1quiencena
17832500
2quincena
17832500
bancos
35665000
"bco pacífico" DISTRIBUCION DE LA NOMINA mano de obra directa
15740000
sueldos y salarios gastos indirectos de fabricación
7696000
sueldos y salarios gastos de venta
4859000
sueldos gastos de administración
7370000
sueldos nomina por pagar
35665000
1quincena
17832500
2quincena
17832500 PASAN
124894000
124894000
FECHA
DETALLES
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
124894000
124894000
4 1209000
gastos indirectos de fabricación seguros
232500
gastos de venta seguros
232500
gastos de administración seguros
1674000
cuentas por pagar a proveedores "seguros S.A" 5 gastos indirectos de fabricación
6301000
servicios públicos IVA pagado
756120
cuentas por pagar a proveedores
7057120
"interagua" 6 gastos de venta
14020000
publicidad IVA pagado
1682400
cuentas por pagar a proveedores
15702400
"publicidad"s.a 7 gastos indirectos de fabricación
8184000
depreciación maquinaria gastos de venta
558000
depreciación vehículo gastos de administración
558000
depreciación vehículo depreciación acumulada
9300000
maquinaria
8184000
vehículo
1116000 PASAN
149327520
149327520
FECHA
DETALLES
PARCIAL
VIENEN
DEBE
HABER
149327520
149327520
8 Inventario de art. Terminados
61775000
costos de fabricación producción en proceso
61775000
costo de producción 9 cuentas por pagar clientes
130200000
"REYES" IVA cobrado
13950000
ventas
116250000
crédito 10 costo de venta ventas inventario de artículos terminados costo de venta PASAN
341302520
341302520
DESARROLLO MAYORIZACION
Inventario materia prima 24575000
20460000
4115000
2949000 1682400 756120
Cuentas por pagar a proveedores 27524000 1674000
5387520
Producción en proceso 26040000
IVA pagado
61775000 35735000
Gastos de administración 7370000 232500 558000 8160500 Depreciación acumulada 9300000 9300000
7057120 15702400
Gastos indirectos de fabricación 7696000 1209000 6301000 8184000 23390000
Gastos de venta 4859000 232500 14020000 558000 19669500
Bancos 7650000 7650000
Gastos indirectos aplicados 29011111,1
Nomina por pagar 35665000
35665000
29011111,1
15740000 15740000 IVA cobrado 13950000 13950000
Gastos indirectos de fabricación acumulados 5580000
Cuentas por pagar clientes 130200000 130200000
Mano de obra directa
Ventas 116250000
Inventario de art. Terminados 61775000
116250000
61775000
BALANCE DE COMPROBACION SUMAS
CUENTAS DEBE
inventario materia prima
24575000
bancos
cuentas por pagar a proveedores cuentas por pagar clientes gastos de administración
gastos de venta
HABER
DEBE
20460000
4115000 7650000
51957520
51957520 130200000
9300000
9300000
8160500
8160500
19669500
19669500
gastos indirectos aplicados
29011111,1
29011111,1
gastos indirectos de fabricación
23390000
23390000
Inventario de art. Terminados IVA cobrado
61775000
61775000
IVA pagado mano de obra directa
producción en proceso ventas SUMAN
HABER
7650000
130200000
depreciación acumulada
SALDOS
13950000
13950000
5387520
5387520
15740000
15740000 35735000
35735000
116250000
116250000
284313631 284313631 268437520 268437520
