Memento, Formularios Tributarios

SISTEMA DOCUMENTARIO EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE

Formularios Prácticos Fiscal 2014 Actualizados a 13 Diciembre 2013

Formularios Prácticos Fiscal © Ed. Francis Lefebvre

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La actualización de la Presente edición ha estado a cargo de la redacción de EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE y LEFEBVRE y de: – Ana María Juan Lozano (Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valencia). – Fernando Hernández Hernández Guijarro (Abogado). (Abogado). La primera edición de esta obra fue realizada por iniciativa de EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE, LEFEBVRE, con la intervención de José Ignacio Ruiz de Palacios Villaverde. La revisión práctica y la coordinación de criterios técnicos estuvo a cargo del siguiente equipo de Abogados de BAKER&MçKENZIE bajo la dirección de Felipe Alonso Fernández y de Mª Antonia Azpeitia Gamazo, Fernando Bonastre Capell, Álvaro Fanjul Guerricaechevarría, Pablo Garde Lobo, Joaquín Giménez Argüelles, María Martínez Herrando, Pilar Naranjo Serrano, Serrano, Lucía Navarro Navarro Valcaneras Valcaneras y Beatriz Beatriz Vázquez Sanz. Sanz.

© Ediciones Francis Lefebvre, S.A. Monaterios de Suso y Yuso, 34 (28049 Madrid) Tfno: 91 210 80 00 Fax: 91 210 80 01 ISBN: 978-84-15911-23-4 978-84-15911-23-4 ISSN: 1697-0039 Depósito Legal: M-35764-2013 Precio: 81,85 € (IVA Incluido) Impreso en España por Printing’94 4

Formularios Prácticos Fiscal © Ed. Francis L efebvre

La actualización de la Presente edición ha estado a cargo de la redacción de EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE y LEFEBVRE y de: – Ana María Juan Lozano (Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valencia). – Fernando Hernández Hernández Guijarro (Abogado). (Abogado). La primera edición de esta obra fue realizada por iniciativa de EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE, LEFEBVRE, con la intervención de José Ignacio Ruiz de Palacios Villaverde. La revisión práctica y la coordinación de criterios técnicos estuvo a cargo del siguiente equipo de Abogados de BAKER&MçKENZIE bajo la dirección de Felipe Alonso Fernández y de Mª Antonia Azpeitia Gamazo, Fernando Bonastre Capell, Álvaro Fanjul Guerricaechevarría, Pablo Garde Lobo, Joaquín Giménez Argüelles, María Martínez Herrando, Pilar Naranjo Serrano, Serrano, Lucía Navarro Navarro Valcaneras Valcaneras y Beatriz Beatriz Vázquez Sanz. Sanz.

© Ediciones Francis Lefebvre, S.A. Monaterios de Suso y Yuso, 34 (28049 Madrid) Tfno: 91 210 80 00 Fax: 91 210 80 01 ISBN: 978-84-15911-23-4 978-84-15911-23-4 ISSN: 1697-0039 Depósito Legal: M-35764-2013 Precio: 81,85 € (IVA Incluido) Impreso en España por Printing’94 4


NOTA EDITORIAL Pese a la riqueza de su contenido, esta edición de Formularios Fiscales no pretende ser una obra exhaustiva, sino que, dado su carácter anual, irá incrementándose periódicamente, incorporando formularios distintos a los ahora recogidos y adicionando aquellos otros que se deriven de las reformas o novedades legislativas que se produzcan en el futuro.

SISTEMÁTICA DE UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS Encontrar el modelo deseado Los Formularios Fiscales también disfrutan de la Sistemática Francis Lefebvre, Lefebvre, con las ventajas que ello supone: facilidad de acceso a la información y rapidez de respuesta. El acceso a la información se facilita a través de una tabla alfabética y un índice general que remiten al usuario al número marginal donde marginal donde se encuentra el modelo deseado. La utilización de los formularios Los formularios incorporan varios tipos de símbolos para facilitar al usuario su lectura y la tarea de cumplimentarlos. Tales Tales símbolos y sus explicaciones son los que a continuación se detallan. Asimismo, es preciso tener en cuenta que junto a los párrafos de carácter obligatorio, los modelos contienen otros cuyo uso es facultativo y que va a depender de las necesidades de cada usuario. Ejemplo: Sólo en el caso de que se haya producido la anotación preventiva del embargo podremos incorporar: En caso de anotación preventiva de embargo: Que en dicho Registro, consta anotación preventiva de embargo del bien citado a favor de la Hacienda Pública. 

1. Grupos de opciones sobre párrafos El principio de un grupo de opciones se muestra con los símbolos El final del grupo se indica con .

.

Tipos de opciones El contenido de determinados párrafos, párrafos, obligatorios o facultativos, varía en función de la situación que se quiera reflejar en el modelo. Así, dentro de cada grupo, las opciones están precedidas del símbolo si ti enen carácter excluyente, es decir, decir, si sólo se puede elegir una de las opciones que se proponen, o por si se puede seleccionar más de una opción dentro de dicho grupo.


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Ejemplo:

Si interviene en su propio nombre: en su propio nombre, comparece y, como mejor proceda,

Si interviene como representante: En representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, representado” , mayor de edad, “estado civil”, civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, nú mero, código postal del representado” y N.I.F. “número NIF del representado” representado”,, según documento adjunto, de cuyo original se aporta cop ia para su cotejo por el funciona rio, comparece y, como mejor proceda, proceda, 

Ejemplo: ...Que esta parte se dedica con habitualidad a la actividad económica de promoción de la inversión en:

Si se dedica a la inversión inversi ón en metales u objetos preciosos: metales u objetos preciosos,

Si se dedica a la inversión en timbres: tim bres: timbres de valor filatélico,

Si se dedica a la inversión en piezas numismáticas: piezas piezas de valor numismático. numismático. 

A su vez, los grupos de opciones pueden contener subgrupos de ellas.

Ejemplo: Si se amortiza el inmovilizado: inmovilizado 

Si es inmovilizado material:

material 

Si es inmovilizado intangible:

intangible 

Si se amortizan inversiones inmobiliarias:

inversiones inmobiliarias 

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2. Grupos de opciones textuales Cuando el grupo de opciones se encuentra dentro de un párrafo, cada opción se presenta en cursiva, precedida de puntos suspensivos y, en ciertas ocasiones, de una explicación. Ejemplo: Tiene carácter “... nacional ... O ... internacional ...” 3. Párrafos repetitivos Cuando un párrafo puede repetirse varias veces, este aparece acompañado por el símbolo .

Ejemplo : “Bien o servicio: valoración propuesta, en número” €

4. Variables La información que debe completarse para personalizar cada modelo, por ejemplo, denominación social, nombre y apellidos, fecha, etc., se presenta en cursiva y entre comillas.

Ejemplo : En representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad, “estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del representado” y N.I.F. “número NIF del representado”.

5. Notas o precisiones Cuando los autores de los formularios quieren llamar su atención sobre un punto en concreto o aclarar las consecuencias de las elecciones que se pueden realizar, el texto que contiene tales precisiones o aclaraciones se muestra con el símbolo  precediendo al párrafo cuyo contenido se quiere apostillar.

Ejemplo: 

Treinta días contados a partir de la fecha del incumplimiento del plazo de los cuatro años (art. 55.4, párrafo 2º del RD 439/2007).

Tercero. Que mediante el presente escrito, dentro del plazo de petición establecido, al amparo de lo previsto en el artículo 55.4 del RD 439/2007, se solicita a esa Administración tributaria que amplíe el plazo para poder finalizar la construcción de la vivienda en “precisar el número de días/meses” .


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NOTA SOBRE FORMULARIOS FISCALES La presente obra contiene aquellos formularios más comúnmente utilizados en el ámbito fiscal. Entre estos formularios fiscales se omiten aquellos de los que se dispone un modelo oficial en la página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (www.aeat.es), por entender que están al alcance de cualquier lector. No obstante, de cara a facilitar al lector la cumplimentación de las principales y más frecuentes declaraciones tributarias gestionadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Ediciones Francis Lefebvre ha elaborado un «Memento Experto Declaraciones Tributarias. Formularios Modelos Oficiales» cuya consulta recomendamos. Asimismo, se incorporan varios casos prácticos con los que se pretenden ejemplificar, realizando el oportuno desarrollo, diversas situaciones que pueden presentarse para el contribuyente en los procedimientos que pudieran estar sustanciándose frente a la Administración tributaria, haciendo uso para su resolución de los propios formularios, e información complementaria a los mismos, contenidos en la obra. Se analizan así, desde un punto de vista eminentemente práctico, los diversos actos que ha de realizar en su defensa dicho contribuyente, ya sea dentro del propio procedimiento administrativo en el que esté incurso, en la vía administrativa o, incluso, en el ulterior procedimiento contencioso-administrativo con el que pudiera resolverse la controversia.


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Principales siglas y abreviaturas AEAT: AIE: AJD: AN: AP: AT: CC: CCAA: CCom: CDI: CE: Const: CP: D: DGS: DGT: DIFT: Dir: DL: DLeg: DOUE: EDJ: EP: ET: IAE: IBI: Inf: Instr: IP: IRNR: IRPF: IS: ISD: ITP y AJD: IVA: L: LAU: LCI: LEC: LECr: LGP: LGT: LH: LHL: LIIC: LJCA: LMV:

Agencia Estatal de la Administración Tributaria Agrupación de interés económico Actos Jurídicos Documentados Audiencia Nacional Audiencia Provincial Audiencia Territorial Código Civil (RD 24-7-1889) Comunidades Autónomas Código de Comercio (RD 22-8-1885) Convenio para evitar la Doble Imposición Comunidad Europea Constitución Española Código Penal (LO 10/1995) Decreto Dirección General de Seguros Dirección General de Tributos Departamento de Inspección Financiera y Tributaria (AEAT) Directiva Decreto Ley Decreto Legislativo Diario Oficial de la Unión Europea El Derecho Jurisprudencia Establecimiento permanente Estatuto de los Trabajadores (RDLeg 1/1995) Impuesto sobre Actividades Económicas (RDLeg 1175/1990; RDLeg 1259/1991) Impuesto sobre Bienes Inmuebles Informe Instrucción Impuesto sobre el Patrimonio (L 19/1991) Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RDLeg 5/2004) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (L 35/2006) Impuesto sobre Sociedades (RDLeg 4/2004) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (L 29/1987) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (RDLeg 1/1993) Impuesto sobre el Valor Añadido (L 37/1992) Ley Ley de Arrendamientos Urbanos (L 29/1994) Ley del Catastro Inmobiliario (RDLeg 1/2004) Ley de Enjuiciamiento Civil (L 1/2000) Ley de Enjuiciamiento Criminal (L 14-9-1882) Ley General Presupuestaria (L 47/2003) Ley General Tributaria (L 58/2003) Ley Hipotecaria (L 8-2-1946) Ley reguladora de las Haciendas Locales (RDLeg 2/2004) Ley de Instituciones de Inversión Colectiva (L 35/2003) Ley de Jurisdicción Contencioso-Administrativa (L 29/1998) Ley del Mercado de Valores (L 24/1988)


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LO: LOFCA: LPG: LRJPAC: LSC: MHAP: MF: OM: OS: RD: RDL: RDLeg: redacc: Resol: RGGI: RGR: RGRV: RSAN: RIRNR: RIRPF: RIS: RISD: RITP: RIVA: RM: RRM: SIM: SOCIMI: SRL: SS: TCo: TEAC: TPO: TS: TSJ: UE: UTE: VPO:

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Ley Orgánica Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LO 8/1980) Ley de Presupuestos Generales del Estado Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (L 30/1992) Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas Memento Fiscal Orden Ministerial Operaciones Societarias Real Decreto Real Decreto Ley Real Decreto Legislativo redacción Resolución Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos de Gestión e Ins pección Tributaria (RD 1065/2007) Reglamento General de Recaudación (RD 939/2005) Reglamento General de Revisión en vía administrativa (RD 520/2005) Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario (RD 2063/2004) Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RD 1776/2004) Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RD 439/2007) Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RD 1777/2004) Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RD 1629/1991) Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (RD 828/1995) Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RD 1624/1992) Registro Mercantil Reglamento del Registro Mercantil (RD 1784/1996) Signos, índices y módulos (estimación objetiva IRPF) Sociedad cotizada de inversión en el mercado inmobiliario Sociedad de responsabilidad limitada Seguridad Social Tribunal Constitucional Tribunal Económico-Administrativo Central Transmisiones Patrimoniales Onerosas Tribunal Supremo Tribunal Superior de Justicia Unión Europea Unión temporal de empresas Vivienda de protección oficial


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

Nº marg.

Imputación temporal........................................................................ .....

100

Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción .....

100.1

Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta .......... .....

100.2

Exenciones......................................................................................... .....

200

Premios literarios, artísticos o científicos........................................... .....

205

Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca ............ .....

205.1

Solicitud de declaración de premio exento por la persona premiada....... .....

205.2

Comunicación del convocante tras la concesión del premio (fecha de concesión, cuantía y beneficiarios)................................................................. .....

205.3

Rendimientos del trabajo.............................................................. .....

300

Retribuciones en especie.................................................................... .....

305

Solicitud de acuerdo previo de valoración.............................................. .....

305.1

Acuerdos previos de valoración: alegaciones formuladas antes del trámite de audiencia y proposición de prueba ........................................................ .....

305.2

Acuerdos previos de valoración: escrito de alegaciones, instruido el procedimiento, con anterioridad a la propuesta de resolución............................ .....

305.3

Retenciones.......................................................................................... .....

350

Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de elevación del porcentaje de retención.............................................................................. .....

350.1

Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de reducción del porcentaje de retención por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual ..

350.2

Rendimientos del capital inmobiliario....................................... .....

400

Reducciones......................................................................................... .....

403

Comunicación de datos al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda....................................................... .....

Retenciones.......................................................................................... .....

403.1 405

Notificación al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la improcedencia de practicar retención por no resultar cuota cero conforme a los criterios del grupo 861 del I.A.E................................................................... .....

405.1

Certificación de retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos .. .....

405.2

Rendimientos del capital mobiliario.......................................... .....

450

Retenciones.......................................................................................... .....

455

Certificación de retenciones.................................................................. .....

455.1

Rendimientos de actividades económicas............................. .....

500

Estimación objetiva.............................................................................. .....

505

Solicitud de reducción de los signos, índices o módulos, por circunstancias excepcionales que afectan al desarrollo de la actividad o por incapacidad temporal del titular .......................................................................................... .....


505.1

13


Nº marg.

Comunicación de reducción del rendimiento neto por circunstancias excepcionales que han generado gastos extraordinarios..................................... .....

505.2

Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias .......... .....

505.3

Retenciones.......................................................................................... .....

550

Comunicación al pagador de rendimientos de actividades profesionales de la opción por retención del 9% .................................................................. .....

550.1

Comunicación de datos al pagador respecto de la retención del 1% ....... .....

550.2

Deducciones....................................................................................... .....

600

Vivienda habitual.................................................................................. .....

605

Ampliación del plazo de construcción por circunstancias excepcionales. .....

Ampliación del plazo de construcción por situación de concurso del promotor

Incentivos fiscales coyunturales.......................................................... .....

14

605.1 605.2 640

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Categoría Absoluta Mundobasket 2014»....................................................... .....

640.1

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Bicentenario de la Constitución de 1812» ................................................. .....

640.6

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a Salida de la Vuelta al Mundo de Vela «Alicante 2011» ................................ .....

640.10

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como El Greco» ............................................................................................. .....

640.12

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012»........................................... .....

640.18

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014».................... .....

640.19

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «El Árbol es Vida»....................................................................................... .....

640.20

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a IV Centenario de las relaciones de España y Japón a través del programa de actividades «Año de España en Japón».................................................... .....

640.21

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca» ... .....

640.22

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Universidad de Invierno de Granada 2015»................................................. .....

640.24

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014» ... .....

640.25

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Barcelona World Jumping Challenge» ................................................. .....

640.27

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Barcelona Mobile World Capital»......................................................... .....

640.29

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «3ª edición de la Barcelona World Race»..................................................... .....

640.30



Nº marg.

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «Río de Janeiro 2016».................................................................................. .....

640.31

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico «Las Gabias 2014» ............... .....

640.32

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al «VIII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014)»............................................................................ .....

640.33

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al «V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa a celebrar en Ávila en el año 2015»................................................................................................... .....

640.34

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes al «Año Junípero Serra 2013» .................................................................. .....

640.35

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a salida de la vuelta al mundo a vela «Alicante 2014».................................... .....

640.36

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a la celebración del «Año Santo Jubilar Mariano 2013-2014»........................... .....

640.37

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales correspondientes a «2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea»............................... .....

640.38

Gestión del impuesto...................................................................... .....

900

Activos financieros: comunicación de la emisión de certificados, resguardos o documentos representativos de la adquisición de metales u objetos preciosos, timbres de valor filatélico o piezas de valor numismático........................ .....

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP) Exenciones......................................................................................... .....

900.2

Nº marg.

Exención de las participaciones en entidades: acreditación del nombramiento o contrato para el ejercicio de funciones de dirección............................. .....

2000

2000.1

Normas de valoración de bienes y derechos........................ .....

2100

Solicitud de tasación pericial contradictoria............................................ .....

2100.1

Acreditación de titularidad conjunta de un bien en porcentaje distinto al 50%

2100.2

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) Imputación temporal........................................................................ .....

Nº marg.

3000

Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de devengo .................................................................................................. .....

3000.1

Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de devengo: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia......... .....

3000.2


15

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

Nº marg.

Solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de devengo: formulación de alegaciones una vez finalizada la instrucción del procedimiento................................................................................................ .....

3000.3

Desistimiento de la solicitud de aprobación de criterios de imputación temporal diferentes al de devengo....................................................................... .....

3000.4

Aspectos temporales....................................................................... .....

3020

Período impositivo................................................................................ .....

3025

Comunicación de cambio de cierre del período impositivo...................... .....

3025.1

Operaciones vinculadas................................................................. .....

3050

Escrito de propuesta de valoración previa a la realización de la operación vinculada................................................................................................... .....

3050.1

Escrito de alegaciones presentado con anterioridad al trámite de audiencia

3050.2

Formulación de alegaciones a la propuesta de regulación sobre propuesta de valoración normal de mercado............................................................... .....

3050.3

Solicitud para someter la propuesta de valoración a la consideración de otros Estados en los que residan las partes vinculadas................................... .....

3050.6

Aceptación del proyecto de acuerdo entre los Estados en los que residen las partes vinculadas.................................................................................. .....

3050.7

Oposición al proyecto de acuerdo entre los Estados en los que residan las partes vinculadas....................................................................................... .....

3050.8

Modificación de la valoración aprobada a instancia de los sujetos pasivos ...

3050.9

Modificación de la valoración aprobada a instancia de la Administración .....

3050.10

Amortizaciones: plan especial de amortización................... .....

3100

Formulación por el sujeto pasivo............................................................ .....

3100.1

Formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia................... .....

3100.2

Formulación de alegaciones instruido el procedimiento.......................... .....

3100.3

Desistimiento de la solicitud formulada por el sujeto pasivo.................... .....

3100.4

Modificación del plan aprobado............................................................. .....

3100.5

Provisiones.......................................................................................... .....

3200

Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales............ .....

3210

Escrito de proposición........................................................................... .....

3210.1

Formulación de alegaciones con anterioridad al trámite de audiencia..... .....

3210.2

Formulación de alegaciones instruido el procedimiento.......................... .....

3210.3

Modificación del plan de gastos ............................................................ .....

3210.4

Desistimiento de la solicitud formulada .................................................. .....

3210.5

Reducción de rentas procedentes de activos intangibles .....

3230

16

Escrito de solicitud de acuerdos previos de valoración o de calificación y valoración de rentas procedentes de determinados activos intangibles......... .....

3230.1

Solicitud de acuerdos previos de valoración o de calificación y valoración de rentas procedentes de determinados activos intangibles: contestación a requerimiento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................. .....

3230.2


IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

Nº marg.

Modificación de la valoración o calificación y valoración aprobada a instancia de los sujetos pasivos........................................................................... .....

3230.3

Modificación de la valoración aprobada a instancia de la Administración .....

3230.4

Deducciones....................................................................................... .....

3300

Investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) .............. .....

3310

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos correspondientes a dichos proyectos...................................................................................... .....

3310.1

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos: contestación a requerimiento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................. .....

3310.2

Formulación de alegaciones con anterioridad a la redacción de la propuesta de resolución............................................................................................. .....

3310.3

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones para la aplicación con descuento o abono de la deducción................................ .....

3310.4

Solicitud de acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones para la aplicación con descuento o abono de la deducción: contestación a requerimiento administrativo de aportación de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................... .....

3310.5

Formulación de alegaciones con anterioridad a la redacción de la propuesta de resolución para la aplicación con descuento o abono de la deducción .... .....

3310.6

Inversión medioambiental ................................................................... .....

3320

Solicitud de certificación de convalidación de inversión medioambiental. .....

3320.1

Reinversión beneficios extraordinarios.............................................. .....

3330

Solicitud de aprobación de un plan especial de reinversión ................... .....

3330.1

Plan especial: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia ...

3330.2

Plan especial: formulación de alegaciones una vez instruido el procedimiento

3330.3

Renuncia a la solicitud formulada de aprobación de un plan especial de reinversión.................................................................................................. .....

3330.4

Inversión de beneficios........................................................................ .....

3340

Solicitud de aprobación de un plan especial de reinversión ................... .....

3340.1

Plan especial: formulación de alegaciones antes del trámite de audiencia ...

3340.2

Plan especial: formulación de alegaciones una vez instruido el procedimiento

3340.3

Renuncia a la solicitud formulada de aprobación de un plan especial por inversión de beneficios................................................................................. .....

3340.4

Donativos.............................................................................................. .....

3350

Deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos....................... .....

3350.1

Incentivos fiscales coyunturales......................................................... .....

3370

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Categoría Absoluta Mundobasket 2014»....................................................................... .....

3370.1

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Bicentenario de la Constitución de 1812» ............................................................. .....

3370.6

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Salida de la Vuelta al Mundo a Vela «Alicante 2011»................................................ .....

3370.10


17

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como El Greco».................................................................................................. .....

3370.12

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012».............................................. .....

3370.18

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales r eferentes a «Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014»................................... .....

3370.19

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «El Árbol es Vida».................................................................................................... .....

3370.20

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a IV Centenario de las relaciones de España y Japón a través del programa de actividades «Año de España en Japón»................................................................... .....

3370.21

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca»..................... .....

3370.22

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Universiada de Invierno de Granada 2015».......................................................... .....

3370.24

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales r eferentes a «Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014».................. .....

3370.25

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Barcelona World Jumping Challenge».................................................................... .....

3370.27

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Barcelona Mobile World Capital»........................................................................... .....

3370.29

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico «Las Gabias 2014»................................ .....

3370.32

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea»................................................. .....

3370.38

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la «3ª edición de la Barcelona World Race»......................................................... .....

3370.40

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a «Río de Janeiro 2016»........................................................................................... .....

3370.41

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «VIII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014)».................................................................................. .....

3370.42

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa a celebrar en Ávila en el año 2015» ..

3370.43

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al «Año Junípero Serra 2013».................................................................................. .....

3370.44

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la salida de la vuelta al mundo a vela «Alicante 2014».............................................. .....

3370.45

Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la celebración del «Año Santo Jubilar Mariano 2013-2014»................................... .....

3370.46

Entidades sin fines de lucro.......................................................... .....

18

Nº marg.

3400

Acreditación de que una entidad de la Iglesia Católica reúne los requisitos para gozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002................................. .....

3400.1

Acreditación de que una entidad religiosa evangélica, israelita o islámica reúne los requisitos para gozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002 .... .....

3400.2


IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) Solicitud para que una asociación sea declarada de utilidad pública ...... .....

Nº marg.

3400.3

Comunicación de información sobre actividades y programas prioritarios de mecenazgo........................................................................................... .....

3400.4

Comunicación de la aplicación del régimen fiscal especial a efectos de la emisión de certificado para acreditar la exclusión de la obligación de retener ....

3400.5

Entidades de tenencia de valores extranjeros..................... .....

3500

Opción de aplicación del régimen.......................................................... .....

3500.1

Renuncia a la aplicación del régimen..................................................... .....

3500.2

UTE y AIE............................................................................................ .....

3550

UTE. Solicitud de inscripción en el Registro Especial del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas............................................................. .....

3550.1

UTE. Comunicación de que una entidad miembro de una UTE se acoge al método de exención................................................................................... .....

3550.2

Formas de colaboración análogas a las UTE: solicitud de una entidad miembro para poder acogerse al método de exención.......................................... .....

3550.3

AIE. Notificación de imputación de rentas.............................................. .....

3550.4

UTE. Notificación de imputación de rentas............................................. .....

3550.5

Fusiones y escisiones.................................................................... .....

3600

Fusiones............................................................................................... .....

3610

Fusión por absorción............................................................................. .....

3610.1

Fusión por constitución de una nueva sociedad..................................... .....

3610.2

Fusión impropia.................................................................................... .....

3610.3

Escisiones............................................................................................. .....

3630

Operaciones de escisión total................................................................ .....

3630.1

Escisión parcial..................................................................................... .....

3630.2

Escisión de cartera de valores .............................................................. .....

3630.3

Aportaciones de activos...................................................................... .....

3650

Aportación no dineraria especial............................................................ .....

3650.1

Aportación de rama de actividad........................................................... .....

3650.2

Canje de valores.................................................................................. .....

3680

Canje de valores. Comunicación de la opción........................................ .....

3680.1

Grupos. Consolidación fiscal....................................................... .....

3700

Comunicación de aplicación del régimen a la Administración ................. .....

3700.1

Comunicación de inclusión de sociedades en el grupo........................... .....

3700.2

Exclusión de sociedades del grupo........................................................ .....

3700.3

Comunicación de variación en la composición del grupo fiscal............... .....

3700.4

Certificación acreditativa de que una sociedad ha acordado acogerse al régimen...................................................................................................... .....

3700.5

Adquisición de participaciones de una sociedad dominante de un grupo mediante operaciones de concentración de empresas................................ .....

3700.7


19

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS) Cooperativas...................................................................................... .....

Nº marg.

3800

Solicitud de autorización para no aplicar los límites previstos en la normativa de cooperativas..................................................................................... .....

3800.1

Solicitud de autorización para aumentar la participación en entidades no cooperativas............................................................................................... .....

3800.2

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas ........ .....

3850

Opción de aplicación del régimen .......................................................... .....

3850.1

Renuncia a la aplicación del régimen..................................................... .....

3850.2

Sociedades cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario............................................................................................................ .....

3870

Solicitud de aplicación del régimen especial de tributación para las SOCIMI

3870.1

Renuncia a la aplicación del régimen especial de tributación para las SOCIMI

3870.2

Retenciones........................................................................................ .....

3900

Certificado sobre retenciones efectuadas .............................................. .....

3900.1

Notificación al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la improcedencia de practicar retención por no resultar cuota cero conforme a los criterios del grupo 861 del I.A.E.................................................................... .....

3900.2

Comunicación a la entidad que reparte dividendos sobre la no obligación de practicar retención................................................................................. .....

3900.3

Gestión.................................................................................................. .....

Solicitud de acreditación de entidad exenta a efectos de las retenciones a cuenta................................................................................................... .....

3950.1

Activos financieros: comunicación de la emisión de certificados, resguardos o documentos representativos de la adquisición de metales u objetos preciosos, timbres de valor filatélico o piezas de valor numismático........................ .....

3950.2

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)

Nº marg.

Opción de tributación por el IRPF para residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea................................. .....

20

3950

4000

Opción de tributación individual ............................................................ .....

4000.1

Opción de tributación conjunta .............................................................. .....

4000.2

Opción de tributación individual: contestación al requerimiento administrativo de aportación de datos y justificantes.................................................... .....

4000.3

Opción de tributación conjunta: contestación al requerimiento administrativo de aportación de datos y justificantes.................................................... .....

4000.4

Opción de tributación individual: alegaciones previas a la resolución ..... .....

4000.5

Opción de tributación conjunta: alegaciones previas a la resolución

4000.6

...... .....


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR) Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente

Nº marg.

4200

Determinación de la base imponible. Actividad de duración limitada: opción por el régimen general ............................................................................... .....

4200.1

Deuda tributaria: improcedencia de imposición complementaria por rentas transferidas al extranjero ...................................................................... .....

4200.2

Determinación de la base imponible. Deducción de gastos de dirección y generales de administración: escrito de presentación de documentación....... .....

4200.3

Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente...................................................................................................... .....

4300

Solicitud de devolución de ingresos indebidos por aplicación de convenio internacional................................................................................................ .....

4300.1

Excepción a la obligación de retener e ingresar a cuenta por acreditación del pago del impuesto................................................................................. .....

4300.2

Representación................................................................................. .....

4500

Nombramiento de representante en caso de actuación mediante establecimiento permanente en España.............................................................. .....

4500.1

Diligencia de aceptación de la representación por el representante........ .....

4500.2

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributaria por el representante......................................................................... .....

4500.3

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributaria por requerimiento............................................................................. .....

4500.4

Convenios para evitar la doble imposición (CDI)................ .....

4700

Solicitud de procedimiento amistoso.................................................. .....

4705

Solicitud de procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades españolas ............................................................................................ .....

4705.1

Subsanación o mejora de la solicitud de procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades españolas ................................................... .....

4705.2

Solicitud de constitución de la Comisión consultiva según CDI iniciado ante las autoridades españolas ......................................................................... .....

4705.3

Solicitud de terminación por desistimiento del procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades españolas ......................................... .....

4705.4

Aceptación o rechazo del acuerdo alcanzado por las autoridades en el procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades españolas .. .....

4705.5

Solicitud de ejecución del acuerdo de terminación por desistimiento del procedimiento amistoso según CDI iniciado ante las autoridades competentes ...

4705.6

Solicitud de suspensión del ingreso de la deuda en los procedimientos amistosos según CDI ..................................................................................... .....

4705.7

Corrección de los beneficios de empresas asociadas...................... .....

4750

Solicitud de procedimiento sobre la aplicación del Convenio 90/436/CEE en caso de corrección de los beneficios de empresas asociadas ............... .....

4750.1

Escrito de subsanación o mejora de procedimiento sobre la aplicación del Convenio 90/436/CEE en caso de corrección de los beneficios de empresas asociadas .................................................................................................. .....

4750.2


21

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)

Nº marg.

Solicitud de terminación por desistimiento del procedimiento sobre la aplicación del Convenio 90/436/CEE en caso de corrección de los beneficios de empresas asociadas.................................................................................. .....

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD)

4750.3

Nº marg.

Sucesiones.......................................................................................... .....

5000

Base imponible..................................................................................... .....

5010

Comunicación de adición de bienes al caudal relicto.............................. .....

5010.1

Comunicación de colación de bienes a un heredero............................... .....

5010.2

Gestión del impuesto........................................................................... .....

5020

Solicitud de suspensión de plazos de presentación por cuestión litigiosa .....

5020.1

Comunicación del fallo del litigio a la Administración tributaria................ .....

5020.2

Solicitud de prórroga de los plazos de presentación de declaración o autoliquidación................................................................................................... .....

5020.3

Escrito solicitando liquidación parcial a cuenta....................................... .....

5020.4

Escrito designando representante por contribuyente no residente.......... .....

5020.5

Diligencia de aceptación de la representación por el representante ........ .....

5020.6

Comunicación del nombramiento de representante tras requerimiento de la Administración tributaria ....................................................................... .....

5020.7

Comunicación del nombramiento de representante a la Administración tributaria sin requerimiento previo ................................................................... .....

5020.8

Pago del impuesto................................................................................ .....

5030

Aplazamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesionales y participaciones en entidades...................................................... .....

5030.1

Aplazamiento en la transmisión de la vivienda habitual.......................... .....

5030.2

Aplazamiento por desconocerse quiénes son los herederos .................. .....

5030.3

Aplazamiento por término de hasta un año............................................ .....

5030.4

Fraccionamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesionales y participaciones en entidades................................................. .....

5030.5

Fraccionamiento por la transmisión de la vivienda habitual..................... .....

5030.6

Fraccionamiento por el cobro de seguros sobre la vida en forma de renta

...

5030.7

Fraccionamiento hasta por cinco anualidades........................................ .....

5030.8

Solicitud de enajenación de valores depositados en entidades financieras para el pago del impuesto o autorización de su pago contra cuentas del causante

5030.9

Donaciones......................................................................................... .....

5500

Base imponible..................................................................................... .....

5505

Comunicación de acumulación de donaciones....................................... .....

5505.1

22


IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD)

Nº marg.

Reducciones......................................................................................... .....

5510

Donación de bienes del patrimonio histórico.......................................... .....

5510.1

Donación de empresas individuales o negocios profesionales y participaciones en entidades exentas del Impuesto sobre el Patrimonio......................... .....

5510.2

Donación de empresa agraria familiar ................................................... .....

5510.3

Gestión del impuesto........................................................................... .....

5550

Declaración solicitando liquidación administrativa.................................. .....

5550.1

Escrito designando representante por contribuyente no residente.......... .....

5550.2

Diligencia de aceptación de la representación por el representante........ .....

5550.3

Comunicación del nombramiento de representante tras el requerimiento de la Administración tributaria ....................................................................... .....

5550.4

Comunicación del nombramiento de representante sin requerimiento de la Administración tributaria ........................................................................... .....

5550.5

Pago del impuesto............................................................................... .....

5560

Aplazamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesionales y participaciones en entidades ..................................................... .....

5560.1

Fraccionamiento en la transmisión de empresas individuales o negocios profesionales y participaciones en entidades................................................. .....

5560.2

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Exenciones......................................................................................... .....

Nº marg.

6000

Renuncia a las exenciones inmobiliarias: cláusula fiscal a introducir en la escritura....................................................................................................... .....

6000.1

Solicitud de reconocimiento de entidad o establecimiento privado de carácter social.................................................................................................... .....

6000.2

Repercusión....................................................................................... .....

6050

Solicitud de repercusión de IVA en factura............................................ .....

6050.1

Modificación de base imponible................................................. .....

6100

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida con motivo de descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la operación.......................................................................................... .....

6100.1

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida como consecuencia de la devolución de envases y embalajes ........ .....

6100.4

Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida con motivo de la resolución o cancelación de las operaciones o de la alteración del precio de las mismas............................................................. .....

6100.5

Solicitud de certificado de reconocimiento de obligación y su cuantía al Ente público deudor ..................................................................................... .....

6100.7


23

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Deducciones y devoluciones....................................................... .....

Nº marg.

6200

Solicitud de autorización para la aplicación de un porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente.............. .....

6200.1

Solicitud de autorización para la aplicación de un régimen común de deducción para sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional .... .....

6200.2

Alegaciones en el recurso o reclamación ante la exigencia de garantías en los supuestos generales de devolución ...................................................... .....

6200.3

Régimen especial del criterio de caja....................................... .....

6250

Solicitud de opción por el régimen especial del criterio de caja ............... .....

6250.1

Renuncia a la opción por el régimen especial del criterio de caja............ .....

6250.2


6300

Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa: comunicación por parte del adjudicatario al órgano judicial o administrativo .......... .....

Facturación.......................................................................................... .....

6300.1 6400

Emisión de facturas por el destinatario de las operaciones o un tercero: acuerdo previo............................................................................................... .....

6400.1

Remisión electrónica de las facturas: consentimiento por el destinatario de la operación.............................................................................................. .....

6400.2

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP Y AJD)

Nº marg.

Exenciones.......................................................................................... .....

7000

Entidades sin fines lucrativos................................................................. .....

7000.1

Entidades religiosas que tengan suscritos acuerdos de cooperación con el Estado español ........................................................................................ .....

7000.2

Demás entidades religiosas, comprendidas en el artículo V del Acuerdo de la Santa Sede con el Estado español o de las Comunidades Evangélicas, Israelitas o Islámicas .................................................................................... .....

7000.3

Viviendas de protección oficial: cláusula fiscal a incluir en la escritura pública de compraventa.................................................................................... .....

7000.4

Juntas de compensación: cláusula fiscal a incluir en la escritura pública que documente la adjudicación a los propietarios de la unidad de ejecución . .....

7000.5

Explotaciones agrarias: cláusula de carácter fiscal a introducir en la escritura pública ................................................................................................. .....

7000.6

Sociedades laborales............................................................................ .....

7000.7

Transmisiones patrimoniales onerosas................................... .....

7100

24

Adjudicaciones para pago de deudas: solicitud de devolución al haber efectuado la transmisión al acreedor ................................................................. .....

7100.1

Reglas especiales: solicitud de devolución de ingresos indebidos de TPO por sujeción a IVA ...................................................................................... .....

7100.2


IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP Y AJD)

Nº marg.

Gestión del impuesto: fraccionamiento por adquisición de vivienda destinada a ser habitual y permanente..................................................................... .....

7100.3

Transmisiones de inmuebles. Contribuyentes no residentes en España: escrito designando representante acompañado de aceptación expresa de este ....

7100.4

Actos jurídicos documentados.................................................... .....

7200

Procedimientos especiales: solicitud de habilitación de papel común o presentación de efectos timbrados distintos..................................................... .....

Operaciones societarias................................................................ .....

7200.1

7300

Solicitud de devolución del impuesto por disolución de la comunidad hereditaria......................................................................................................... .....


7300.1

7400

Procedimientos especiales. Canje de efectos timbrados: solicitud de devolución del exceso satisfecho en metálico.................................................. .....

7400.1

PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Normas comunes y gestión.......................................................... .....

8000

Trámites procesales............................................................................. .....

8010

Solicitud de prórroga del plazo de cumplimiento de un trámite ............... .....

8010.1

Solicitud de prórroga del plazo para comparecer, formulada dentro de los tres días siguientes al de notificación del requerimiento................................ .....

8010.2

Solicitud de prórroga del plazo para comparecer, formulada después de los tres días siguientes al de notificación del requerimiento......................... .....

8010.3

Iniciación como consecuencia de escrito de denuncia............................ .....

8010.4

Contestación a requerimiento para aclaración y/o justificación de declaraciones....................................................................................................... .....

8010.5

Escrito contestando a requerimiento de ratificación de datos específicos ....

8010.6

Escrito de oposición a la presunción de certeza de los datos obrantes en poder de la Administración y de solicitud de ratificación por parte del tercero... .....

8010.7

Escrito rehusando aportar documentación............................................. .....

8010.8

Solicitud de información sobre el estado de tramitación de un procedimiento

8010.9

Solicitud de información sobre el estado del cómputo del plazo máximo de duración del procedimiento ...................................................................... .....

8010.10

Solicitud de información tributaria.......................................................... .....

8010.11

Solicitud de acceso a archivos y registros.............................................. .....

8010.12

Solicitud de obtención de copias ........................................................... .....

8010.13

Alegaciones formuladas antes de la propuesta de resolución................. .....

8010.14

Solicitud de expedición de certificación de las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones presentadas, o de extremos concretos contenidos en las mismas................................................................................................. .....

8010.15


25

PROCEDIMIENTO Solicitud de resolución administrativa expresa ....................................... .....

Nº marg.

8010.16

Modos de terminación del procedimiento (caducidad, pérdida sobrevenida del objeto, renuncia o desistimiento de los interesados)............................... .....

8010.17

Aplicación de la prescripción tras la caducidad del procedimiento........... .....

8010.18

Escrito de disconformidad con el contenido de un certificado emitido por la Administración tributaria............................................................................ .....

8010.19

Presentación de queja ante el Consejo de Defensa del Contribuyente ... .....

8010.20

Liquidaciones........................................................................................ .....

8020

Procedimiento iniciado mediante declaración, procedimiento de verificación de datos, procedimiento de comprobación limitada, procedimiento de comprobación de valores. Liquidación provisional. Escrito de alegaciones............. .....

8020.1

Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. Liquidación provisional. Escrito de negativa a la solicitud de aportación de la contabilidad.................................................................................. .....

8020.2

Acción administrativa para exigir determinadas obligaciones formales: alegaciones................................................................................................... .....

8020.3

Prescripción. Derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación. Alegaciones....................................... .....

8020.4

Cambio de domicilio fiscal................................................................... .....

Alegaciones al cambio de domicilio fiscal a instancia de la Administración tributaria...................................................................................................... .....

8030.1

Comprobación censal .......................................................................... .....

8040

Alegaciones en el procedimiento de rectificación censal......................... .....

8040.1

Aportación de la documentación complementaria para la asignación del NIF definitivo............................................................................................... .....

8040.2

Aportación de documentación complementaria para la asignación del NIF definitivo a requerimiento de la Administración ............................................ .....

8040.3

Alegaciones en el procedimiento de revocación del NIF......................... .....

8040.4

Solicitud de rehabilitación del NIF.......................................................... .....

8040.5

Comprobación de beneficios fiscales................................................. .....

8050

Beneficios fiscales de carácter rogado. Alegaciones en el procedimiento para el reconocimiento de beneficios............................................................. .....

26

8030

8050.1

Comprobación de valores.................................................................... .....

8060

Recurso de reposición previo a la reclamación económico administrativa ....

8060.1

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Escrito de interposición .

8060.2

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Escrito de alegaciones ..

8060.3

Oposición a un acto administrativo de comprobación de valores. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento abreviado. Escrito de interposición

8060.4

Solicitud de tasación pericial contradictoria............................................ .....

8060.5

Tasación pericial contradictoria. Designación de perito por el obligado tributario

8060.6

Tasación pericial contradictoria. Entrega de la hoja de aprecio del perito del obligado tributario.................................................................................. .....

8060.7


PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Tasación pericial contradictoria. Exigencia de consignación de honorarios de perito.................................................................................................... .....

8060.8

Tasación pericial contradictoria: justificación del pago de los honorarios del perito tercero o autorización para la disposición de la consignación realizada en el Banco de España o en el organismo público que haya determinado la Administración tributaria competente................................................................. .....

8060.9

Procedimiento de comprobación de valores. Escrito de negativa al reconocimiento de un bien por parte de su poseedor .......................................... .....

8060.10

Tasación pericial contradictoria: solicitud del sujeto pasivo del reintegro de los gastos ocasionados por el depósito de honorarios del perito tercero ...... .....

8060.11

Consultas tributarias............................................................................ .....

8070

Solicitud de contestación a consulta...................................................... .....

8070.1

Valoración de inmuebles..................................................................... .....

8080

Solicitud de valoración de bienes inmuebles.......................................... .....

8080.1

Aportación de la documentación requerida por la Administración........... .....

8080.2

Información y asistencia a los obligados tributarios. Solicitud de acuerdo previo de valoración de rentas, productos, bienes, gastos y demás elementos del hecho imponible ....................................................................................... .....

8080.3

Reembolsos.......................................................................................... .....

8090

Reembolso de garantías. Estimación de la pretensión: deuda tributaria declarada total/parcialmente improcedente.................................................... .....

8090.1

Reembolso de otros costes distintos de las garantías. Estimación de la pretensión: deuda tributaria declarada total o parcialmente improcedente........ .....

8090.2

Inspección........................................................................................... .....

8100

Actas..................................................................................................... .....

8110

Alegaciones del interesado previas a la formalización del acta de disconformidad....................................................................................................... .....

8110.1

Alegaciones del interesado previas a la formalización del Acta de conformidad

8110.2

Acta de conformidad. Errores en la apreciación de los hechos o indebida aplicación de las normas detectados por el Inspector-Jefe: alegaciones del interesado..................................................................................................... .....

8110.3

Acta de disconformidad. Errores en la apreciación de los hechos o indebida aplicación de las normas detectados por el Inspector-Jefe: alegaciones del interesado............................................................................................... .....

8110.4

Acta de disconformidad: alegaciones del interesado.............................. .....

8110.5

Escrito prestando conformidad a la propuesta de regularización inspectora tras haber suscrito el acta en disconformidad............................................... .....

8110.6

Acta de disconformidad. Acuerdo adoptado por el Inspector-Jefe para que se complete el expediente en cualquiera de sus extremos. Alegaciones..... .....

8110.7

Otros trámites....................................................................................... .....

8130

Procedimiento de obtención de información. Facultades de la Inspección. Escrito contestando a requerimiento de datos con trascendencia tributaria .....

8130.1

Procedimiento de obtención de información. Facultades de la Inspección. Escrito manifestando la negativa a aportar datos, antecedentes o informes requeridos por la Inspección .......................................................................... .....

8130.2


27

PROCEDIMIENTO Escrito de recusación del actuario ......................................................... .....

Nº marg.

8130.3

Escrito comunicando a la Inspección de los Tributos la imposibilidad de comparecer en lugar, día y hora señalados para la actuación ....................... .....

8130.4

Escrito solicitando que se amplíe la actuación inspectora de carácter parcial a general.................................................................................................. .....

8130.5

Solicitud de prórroga del plazo para formular alegaciones al acta de disconformidad.................................................................................................... .....

8130.6

Resolución. Escrito poniendo de manifiesto que se ha producido la prescripción por incumplimiento del plazo máximo de duración de las actuaciones inspectoras................................................................................................ .....

8130.7

Resolución. Escrito poniendo de manifiesto que se ha consumado el plazo de prescripción por la interrupción injustificada del procedimiento inspector durante más de seis meses............................................................................ .....

8130.8

Escrito de oposición a la ampliación de plazo máximo de duración del procedimiento de Inspección............................................................................. .....

8130.9

Escrito de oposición a la medida cautelar en el procedimiento de Inspección Escrito de solicitud del levantamiento de la medida cautelar adoptada en el procedimiento de Inspección................................................................. .....

8130.11

Alegaciones a propuesta de derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria en actuaciones inspectoras............................................................... .....

8130.12

Resolución. Cuantificación de los intereses de demora. Escrito manifestando que se no se deben computar intereses de demora por el tiempo que las actuaciones de inspección superaron su plazo máximo de duración............... .....

8130.13

Estimación indirecta. Escrito de aportación de prueba con carácter previo a la propuesta de regularización................................................................... .....

8130.14

Estimación indirecta. Escrito de aportación de prueba posterior a la propuesta de regularización................................................................................... .....

8130.15

Escrito de oposición a la declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria................................................................................................ .....

8130.16

Infracciones y sanciones............................................................... .....

28

8130.10

8200

Escrito de alegaciones presentado en cualquier fase anterior al trámite de audiencia.................................................................................................. .....

8200.1

Escrito de alegaciones a la propuesta de resolución .............................. .....

8200.2

Prescripción. Acción para imponer sanciones tributarias. Alegaciones.... .....

8200.3

Extinción de la responsabilidad por fallecimiento del sujeto infractor ....... .....

8200.4

Escrito manifestando el incumplimiento del plazo para el inicio del procedimiento sancionador ............................................................................... .....

8200.5

Escrito manifestando que se había producido una regularización voluntaria previa al inicio de la actuación administrativa......................................... .....

8200.6

Competencia. Escrito manifestando el cambio de adscripción a otro órgano administrativo o cambio de domicilio.......................................................... .....

8200.7

Escrito manifestando la renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador .......................................................................................... .....

8200.8

Calificación unitaria de infracción. Escrito manifestando que se habían impuesto sanciones previamente y que las mismas deben considerarse a cuenta de las que puedan imponerse en un procedimiento sancionador posterior .. .....

8200.9


PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Caducidad del procedimiento sancionador por el transcurso de más de seis meses de duración................................................................................ .....

8200.10

Recaudación...................................................................................... .....

8300

Período voluntario................................................................................ .....

8310

Escrito comunicando la domiciliación de pagos tributarios en entidades colaboradoras. Deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva ......... .....

8310.1

Escrito comunicando la domiciliación en entidad colaboradora. Deudas tributarias aplazadas y fraccionadas............................................................... .....

8310.2

Pago o cumplimiento........................................................................... .....

8320

Justificantes del pago. Solicitud de certificación acreditativa del pago efectuado......................................................................................................... .....

8320.1

Medios de pago. Pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español. Solicitud de valoración del bien a la Junta de calificación, valoración y exportación de bienes del Patrimonio Español. .....

8320.2

Ofrecimiento de pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español. Solicitud al Ministerio de Cultura de informe relativo al interés de admitir esta forma de pago....................................... .....

8320.3

Garantías del pago. Hipotecas. Escrito solicitando la segregación de cuotas

8320.4

Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento con garantía distinta de aval o seguro de caución.................................................................................... .....

8320.5

Solicitud de aplazamiento y fraccionamiento de pago con aval solidario. .....

8320.6

Solicitud de suspensión del pago de la deuda en el supuesto de tributos incompatibles................................................................................................. .....

8320.7

Solicitud de ampliación del plazo para aportar garantías complementarias en solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de pago............................. .....

8320.9

Solicitud de ampliación del plazo para subsanar requisitos y aportar documentos en la solicitud de aplazamiento........................................................ .....

8320.10

Solicitud de reconsideración de aplazamiento o fraccionamiento ........... .....

8320.11

Desistimiento de la solicitud de aplazamiento........................................ .....

8320.12

Compensación..................................................................................... .....

8330

Solicitud de compensación a instancia del contribuyente....................... .....

8330.1

Solicitud de compensación a instancia del contribuyente durante la vigencia del aplazamiento o fraccionamiento con los créditos que puedan reconocerse a su favor .............................................................................................. .....

8330.2

Apremio................................................................................................. .....

8340

Disposiciones generales. Impugnación providencia de apremio: recurso de reposición................................................................................................ .....

8340.1

Solicitud de suspensión de la ejecución del procedimiento..................... .....

8340.2

Embargo de bienes. Contestación a requerimiento de información sobre bienes y derechos del deudor .................................................................... .....

8340.4

Enajenación de bienes embargados. Escrito presentando valoración contradictoria de bienes embargados por el deudor ......................................... .....

8340.5

Enajenación de bienes embargados. Solicitud de ampliación de plazo de valoración contradictoria.............................................................................. .....

8340.6


29

PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Enajenación de bienes embargados. Subsanación por el embargado de la falta de aportación de los títulos de la propiedad de los inmuebles trabados .. .....

8340.7

Enajenación de bienes embargados. Solicitud del contribuyente de enajenación de los bienes embargados aunque la liquidación no sea firme ........ .....

8340.8

Embargo de bienes. Solicitud de levantamiento de la traba sobre bienes inembargables.............................................................................................. .....

8340.9

Solicitud de caducidad de la anotación preventiva de embargo de inmuebles Embargo de bienes. Solicitud de variación del orden de embargo .......... .....

8340.12

8350.1

Tercerías. Escrito comunicando la interposición de juicio de tercería en el orden jurisdiccional civil............................................................................ .....

8350.2

Tercerías. Escrito interponiendo tercería de dominio en contra del Estado ...

8350.3

Enajenación de bienes embargados. Oferta para licitar en sobre cerrado

8350.4

Depósito de bienes embargados. Solicitud del depositario de bienes del importe de sus honorarios.............................................................................. .....

8350.5

....

Cuenta corriente tributaria................................................................... .....

Alegaciones por su denegación como consecuencia del incumplimiento de requisitos................................................................................................. .....

8370

8370.1

Comunicación de cambio de la cuenta en entidad financiera.................. .....

8370.2

Prescripción.......................................................................................... .....

8380

Acción de la Administración para exigir el pago de deudas tributarias liquidadas. Alegaciones................................................................................... .....

Responsabilidad................................................................................... .....

8380.1 8390

Alegaciones frente al acto de derivación de responsabilidad solidaria o subsidiaria..................................................................................................... .....

8390.1

Sucesor. Ejercicio del derecho a deliberar sobre la aceptación o repudiación de la herencia. Escrito manifestándolo y solicitando la relación de deudas tributarias pendientes del causante................................................................. .....

8390.2

Solicitud de certificación para limitación de responsabilidad solidaria en los supuestos de adquisición de titularidad de explotaciones y actividades económicas........................................................................................................ .....

8390.3

Medidas Cautelares............................................................................. .....

8400

Solicitud de adopción de medidas cautelares en sustitución de las garantías necesarias............................................................................................ .....

8410.1

Escrito de interposición de recurso de reposición contra medidas cautelares dictadas ante propuesta de liquidación con propuesta de sanción .......... .....

8410.2

Escrito de interposición de recurso de reposición contra medidas cautelares dictadas ante propuesta de liquidación sin propuesta de sanción ........... .....

8410.3

Reclamaciones económico-administrativas.......................... .....

8500

Interposición.......................................................................................... .....

8510

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición ..

8510.1

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de interposición, alegaciones y prueba......................................................................................... .....

8510.3

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación contra desestimación presunta del previo recurso de reposición.................. .....

8510.6

30


PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación contra una sanción y solicitud de acumulación al expediente de la reclamación promovida contra la liquidación.................................................................. .....

8510.7

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación contra resolución expresa de la Administración relativa a solicitud de rectificación de autoliquidación................................................................................. .....

8510.8

Procedimiento en única o primera instancia: interposición de reclamación contra resolución presunta de la Administración relativa a solicitud de rectificación de autoliquidación................................................................................. .....

8520.1

Acumulación......................................................................................... .....

8530

Objeto de la reclamación: solicitud de acumulación de actos reclamables en el escrito de interposición.......................................................................... .....

8530.1

Objeto de la reclamación: solicitud de acumulación de expedientes en procedimientos ya iniciados.............................................................................. .....

8530.2

Subsanaciones..................................................................................... .....

8550

Escrito subsanando defectos en los actos del interesado....................... .....

8550.1

Interesados. Representación: subsanación de la falta o insuficiencia de poder

8550.2

Escrito solicitando se admita la subsanación de defectos de la garantía aportada para la obtención de la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado............................................................................................ .....

8550.3

Suspensión........................................................................................... .....

8560

Escrito solicitando la suspensión automática de la ejecución de actos de contenido económico.................................................................................. .....

8560.1

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido económico con dispensa de garantía por perjuicios de difícil o imposible reparación

8560.2

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido económico con dispensa de garantía por error aritmético, material o de hecho .....

8560.3

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido económico con aportación de garantías no privilegiadas ................................. .....

8560.4

Alegaciones por considerar el Tribunal que procede modificar la resolución sobre la suspensión con dispensa total o parcial de garantía por posibles perjuicios de difícil o imposible reparación en caso de ejecución del acto impugnado

8560.5

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido económico con la medida cautelar acordada, con sanción .............................. .....

8560.6

Escrito solicitando la suspensión de la ejecución de actos de contenido económico con la medida cautelar acordada, sin sanción................................ .....

8560.7

Alegaciones.......................................................................................... .....

8570

Procedimiento en única o primera instancia: escrito formulando alegaciones y aportando prueba una vez puesto de manifiesto el expediente............... .....

8570.1

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: escrito de alegaciones por acordarse de oficio la práctica de prueba .................................. .....

8570.3

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: solicitud de que se complete el expediente en el plazo concedido para formular alegaciones ....

8570.4

Procedimiento en única o primera instancia. Instrucción: falta del expediente de gestión............................................................................................. .....

8570.5

Objeto de las reclamaciones: extensión de la revisión............................ .....

8570.6


31

PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Objeto de las reclamaciones. Extensión de la revisión. Procedimientos disciplinarios por faltas observadas en el expediente........................................ .....

Representación.................................................................................... .....

8570.7 8590

Interesados. Representación: documento privado con firma legitimada por notario...................................................................................................... .....

8590.1

Interesados. Otorgamiento de representación en documento público..... .....

8590.2

Legitimación y comparecencias.......................................................... .....

8600

Comparecencia de interesados por propia iniciativa............................... .....

8600.1

Comparecencia y alegaciones de los interesados a instancia del Tribunal ...

8600.2

Comparecencia de los causahabientes de los interesados por propia iniciativa

8600.3

Desistimiento y renuncia...................................................................... .....

8610

Procedimiento en única o primera instancia. Terminación: desistimiento y renuncia................................................................................................... .....

8610.1

Terminación: instancia de otros interesados para que continúe el procedimiento ante un desistimiento o renuncia........................................................ .....

8610.2

Devolución documentos y copias ....................................................... .....

8620

Desglose y devolución de documentos finalizado el procedimiento económico-administrativo................................................................................... .....

8620.1

Solicitud de copias y extremos contenidos en la reclamación................. .....

8620.2

Solicitud de devolución de original de documento .................................. .....

8620.3

Ejecución............................................................................................... .....

8630

Incidente de ejecución........................................................................... .....

8630.1

Recusación ........................................................................................... .....

8640

Escrito de recusación de un miembro del Tribunal Económico-Administrativo

8640.3

Incidentes.............................................................................................. .....

8650

Escrito planteando incidente.................................................................. .....

8650.1

Recurso de anulación .......................................................................... .....

8655

Escrito de interposición......................................................................... .....

8655.1

Recurso de alzada ............................................................................... .....

8660

Interposición contra resolución expresa en primera instancia ................. .....

8660.1

Interposición contra una resolución presunta en primera instancia ......... .....

8660.2

Interpuesto por quien no estuvo personado en la primera instancia: alegaciones del interesado................................................................................. .....

8660.3

Impugnación de actos de repercusión tributaria................................ .....

8670

Interposición de la reclamación por el repercutido.................................. .....

8670.1

Interposición de la reclamación por el sujeto pasivo que efectuó la repercusión 8670.2

32

Escrito de comparecencia del sujeto pasivo que efectuó la repercusión.. .....

8670.3

Escrito de comparecencia del sujeto pasivo repercutido......................... .....

8670.4

Impugnación de actos de repercusión tributaria. Escrito de alegaciones. .....

8670.5

Solicitud de ejecución de la resolución................................................... .....

8670.6


PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Impugnación de actos de retención.................................................... .....

8690

Escrito de comparecencia del retenedor ................................................ .....

8690.1

Interposición por el sujeto retenido........................................................ .....

8690.2

Escrito de alegaciones.......................................................................... .....

8690.3

Procedimientos especiales de revisión. Recursos............. .....

8900

Declaración de lesividad...................................................................... .....

8905

Alegaciones de aquel a cuyo favor el acto que se pretende declarar lesivo reconoció derechos.................................................................................. .....

8905.1

Nulidad de pleno derecho ................................................................... .....

8910

Nulidad de pleno derecho a instancia del interesado.............................. .....

8910.1

Alegaciones de aquel a cuyo favor reconoció derechos el acto cuya declaración de nulidad se pretende................................................................... .....

8910.2

Revocación........................................................................................... .....

Escrito por el que se insta a la Administración a promover el inicio de un procedimiento de revocación de sus actos en beneficio del interesado ........... .....

8915

8915.1

Alegaciones a la propuesta de resolución.............................................. .....

8915.2

Rectificación de errores y de autoliquidaciones................................ .....

8930

Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos................... .....

8930.1

Rectificación de errores. Alegaciones a la propuesta de resolución ........ .....

8930.2

Solicitud de rectificación de autoliquidación que no da lugar a la realización de un ingreso indebido............................................................................... .....

8930.3

Solicitud de rectificación de autoliquidación que da lugar a una devolución o a la realización de un ingreso indebido..................................................... .....

8930.4

Solicitud de rectificación de autoliquidación por ingresos indebidos correspondientes a cuotas repercutidas del Impuesto sobre el Valor Añadido........ .....

8930.5

Solicitud de rectificación de autoliquidación por ingresos indebidos: retenciones e ingresos a cuenta........................................................................ .....

8930.6

Aportación de la documentación requerida por la Administración........... .....

8930.7

Rectificación de autoliquidaciones por ingresos indebidos. Alegaciones a la propuesta de resolución........................................................................ .....

8930.8

Devolución de ingresos indebidos...................................................... .....

8940

Escrito de solicitud................................................................................ .....

8940.1

Solicitud de devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago

.....

8940.2

Prescripción.......................................................................................... .....

8940.3

Solicitud de devolución de ingresos indebidos derivada del cumplimiento de una resolución dictada en determinados procedimientos especiales de revisión o en un recurso extraordinario de revisión ............................................. .....

8940.4

Solicitud de devolución de ingresos indebidos correspondientes a cuotas tributarias del Impuesto sobre el Valor Añadido repercutidas........................ .....

8940.5

Solicitud de devolución de ingresos indebidos: retenciones ................... .....

8940.6

Sanciones no firmes ingresadas: fallecimiento del sujeto infractor .......... .....

8940.7


33

PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Derecho a obtener las devoluciones derivadas de la norma de cada tributo, de los ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías. Solicitud de obtención de la devolución y alegación de interrupción de prescripción .. .....

8940.8

Recurso de reposición......................................................................... .....

8960


8960.1

Alegaciones del recurrente con motivo de la extensión de la revisión ..... .....

8960.2

Alegaciones con motivo del emplazamiento de otros interesados........... .....

8960.3

Desistimiento y renuncia........................................................................ .....

8960.4

Procedimiento contencioso-administrativo............................ .....

8970

Comparecencia.................................................................................... .....

8971

Otorgamiento de poder apud acta.......................................................... .....

8971.1

Escrito de subsanación de comparecencia ............................................ .....

8971.4

Interposición del Recurso, Demanda y Alegaciones previas ........... .....

8972


8972.1

Escrito de interposición contra silencio administrativo ............................ .....

8972.2

Escrito de interposición contra inejecución de actos firmes .................... .....

8972.3

Escrito de alegaciones sobre inadmisibilidad del recurso ....................... .....

8972.4

Solicitud de medidas cautelares contra Resolución expresa................... .....

8972.5

Solicitud de que se complete el expediente administrativo...................... .....

8972.6

Escrito solicitando plazo para formular demanda ................................... .....

8972.7

Escrito de demanda .............................................................................. .....

8972.8

Escrito para fijar la cuantía del recurso .................................................. .....

8972.9

Escrito aportando documentos para desvirtuar alegaciones contenidas en la contestación a la demanda.................................................................... .....

8972.10

Escrito de subsanación a las alegaciones previas.................................. .....

8972.11

Escrito de alegaciones complementarias............................................... .....

8972.12

Escrito subsanando las faltas de la demanda......................................... .....

8972.13

Escrito de interposición en el procedimiento abreviado........................... .....

8972.14

Escrito de interposición en el procedimiento especial para la protección de los derechos fundamentales de la persona ................................................. .....

8972.15

Escrito de demanda en el procedimiento especial para la protección de los derechos fundamentales de la persona ..................................................... .....

8972.16

Prueba................................................................................................... .....

34

8974

Solicitud de recibimiento del proceso a prueba tras la contestación a la demanda......................................................................................................... .....

8974.1

Escrito de proposición de prueba........................................................... .....

8974.2

Escrito de alegaciones al resultado de la prueba practicada de oficio..... .....

8974.5

Conclusiones ........................................................................................ .....

8976

Solicitud de conclusiones tras el período de prueba .............................. .....

8976.1

Solicitud de vista tras el período de prueba............................................ .....

8976.2

Escrito de conclusiones......................................................................... .....

8976.3


PROCEDIMIENTO

Nº marg.

Suspensión........................................................................................... .....

8977

Escrito solicitando suspensión del procedimiento por intento de conciliación

8977.1

Terminación del procedimiento........................................................... .....

8978

Escrito de desistimiento........................................................................ .....

8978.1

Escrito de allanamiento......................................................................... .....

8978.2

Escrito poniendo en conocimiento del órgano jurisdiccional el reconocimiento total por parte de la Administración de las pretensiones del demandante ....

8978.4

Escrito de la actora solicitando la continuación del procedimiento por revocación del reconocimiento extraprocesal de la pretensión.......................... .....

8978.5

Resoluciones judiciales....................................................................... .....

8979

Solicitud de aclaración de resolución judicial ......................................... .....

8979.1

Solicitud de completar la resolución judicial ........................................... .....

8979.2

Solicitud de rectificación de errores materiales de la resolución judicial.. .....

8979.3

Solicitud de subsanación de la resolución judicial .................................. .....

8979.4

Recursos............................................................................................... .....

8980

Interposición del recurso de apelación contra sentencia......................... .....

8980.1

Escrito de preparación del recurso de casación ..................................... .....

8980.2

Interposición del recurso de casación contra Sentencia......................... .....

8980.3

Escrito de alegaciones de las partes sobre la causa de inadmisión del recurso de casación.......................................................................................... .....

8980.4

Escrito de personación de las partes ante el Tribunal Supremo. Recurso de casación en interés de Ley........................................................................ .....

8980.7

Escrito de alegaciones de las partes personadas en el recurso de casación en interés de Ley....................................................................................... .....

8980.8

Interposición de recurso de casación para unificación de doctrina.......... .....

8980.9

Interposición de recurso de queja.......................................................... .....

8980.10

Interposición de recurso extraordinario de revisión ................................ .....

8980.11

Ejecución de Sentencia....................................................................... .....

8982

Escrito solicitando la ejecución de sentencia......................................... .....

8982.1

Solicitud de extensión de efectos de sentencia...................................... .....

8982.2

Escrito de alegaciones en la extensión de efectos de sentencia............. .....

8982.3

Tasación de costas.............................................................................. .....

8985

Escrito solicitando tasación de costas.................................................... .....

8985.1

GESTIÓN CATASTRAL. TRIBUTOS LOCALES

Nº marg.

Gestión catastral............................................................................... .....

9000

Incorporación en el Catastro............................................................... .....

9010

Solicitud de incorporación de bienes inmuebles en el Catastro............... .....

9010.1

Procedimientos de subsanación de discrepancias. Escrito de alegaciones ..

9010.2


35

GESTIÓN CATASTRAL. TRIBUTOS LOCALES

Nº marg.

Procedimientos de subsanación de discrepancias. Solicitud de resolución administrativa expresa.............................................................................. .....

9010.3

Procedimiento de subsanación de discrepancias. Modos de terminación del procedimiento (caducidad, pérdida sobrevenida del objeto).................... .....

9010.4

Procedimiento de revisión. Reclamación económico-administrativa ....

9020

Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición ..

9020.1

Procedimientos de valoración colectiva. Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición...................................................... .....

9020.2

Ponencia de Valores. Procedimiento en única o primera instancia: escrito de mera interposición................................................................................. .....

9020.3

Ponencia de Valores. Procedimiento en única o primera instancia: escrito de interposición, alegaciones y prueba....................................................... .....

9020.4

Exenciones............................................................................................ .....

Solicitud de exención de la Tasa por acreditación catastral: Administración General del Estado, Administraciones de las Comunidades Autónomas, entidades que integran la Administración local y demás entes públicos territoriales e institucionales....................................................................................... .....

9030

9030.1

Tributos locales................................................................................. .....

9500

Impuesto sobre Bienes Inmuebles...................................................... .....

9510

36

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a los bienes inmuebles en centros docentes................................................................................... .....

9510.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a los bienes inmuebles declarados monumento o jardín histórico................................................... .....

9510.2

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a la superficie de los montes en que se realicen repoblaciones forestales o regeneración de masas arboladas..................................................................................................... .....

9510.3

Solicitud de bonificación obligatoria ....................................................... .....

9510.4

Impuesto sobre Actividades Económicas .......................................... .....

9520

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa al ejercicio de actividades docentes y de investigación................................................................... .....

9520.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a determinadas actividades desarrolladas por fundaciones y entidades sin ánimo de lucro................ .....

9520.3

Solicitud de bonificación por inicio de ejercicio de la actividad ................ .....

9520.4

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica............................... .....

9530

Exenciones. Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a vehículos para personas con movilidad reducida y los matriculados a nombre de personas con discapacidad............................................................................ .....

9530.1

Solicitud de reconocimiento de la exención relativa a tractores, remolques, semirremolques y maquinaria.................................................................... .....

9530.2

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras................... .....

9535

Escrito solicitando reconocimiento de exención en el ICIO..................... .....

9535.1


GESTIÓN CATASTRAL. TRIBUTOS LOCALES Recursos y reclamaciones.................................................................. .....

Nº marg.

9540

Recurso de reposición contra un acto administrativo por nulidad de la ordenanza fiscal ............................................................................................... .....

9540.1

Recurso de reposición contra un acto administrativo de liquidación tributaria por IBI, IAE, IVTM, ICIO e IIVTNU......................................................... .....

9540.2

CASOS PRÁCTICOS

Nº marg.

Incumplimiento del plazo de duración del procedimiento inspector y prescripción del derecho a liquidar .......................... .....

10100

Esquema de actuaciones

Procedimiento Inspector ...................................................................... .....

10110


10110.1

Procedimiento de Revisión Administrativa ........................................ .....

10120

Recurso de reposición .......................................................................... .....

10120.1

Reclamación económico-administrativa. Escrito de mera interposición... .....

10120.2

Reclamación económico-administrativa. Formulación de alegaciones y aportación de prueba...................................................................................... .....

10120.3

Procedimiento Contencioso-Administrativo....................................... .....

10130

Recurso contencioso-administrativo. Interposición................................. .....

10130.1

Recurso contencioso-administrativo. Demanda..................................... .....

10130.2

Recurso contencioso-administrativo. Escrito de conclusiones................ .....

10130.3

Caducidad del procedimiento de gestión tributaria por incumplimiento del plazo máximo para notificar la resolución... .....

10200


Procedimiento de Gestión................................................................... .....

10210


10210.1

Procedimiento de Revisión Administrativa ........................................ .....

10220

Recurso de reposición .......................................................................... .....

10220.1


10220.2


10220.3


10230

Recurso contencioso-administrativo. Interposición................................. .....

10230.1

Recurso contencioso-administrativo. Demanda..................................... .....

10230.2

Recurso contencioso-administrativo. Escrito de conclusiones................ .....

10230.3


37

CASOS PRÁCTICOS

Nº marg.

Impugnación de documentos del expediente por el obligado tributario objeto de actuaciones de gestión o inspección. .....

10300


38

Procedimiento de Gestión o Procedimiento Inspector ...................... .....

10310


10310.1

Procedimiento de Revisión Administrativa......................................... .....

10320

Recurso de reposición........................................................................... .....

10320.1


10320.2


10320.3


10330

Recurso Contencioso-Administrativo. Interposición................................ .....

10330.1

Recurso Contencioso-Administrativo. Demanda .................................... .....

10330.2

Recurso Contencioso-Administrativo. Escrito de conclusiones............... .....

10330.3


100

IRPF - Imputación temporal

Título

Nº marg.

Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción.....

100.1

Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta.......... .....

100.2


39

100.1

MF 163, 2824; MIRPF 1200


Operaciones a plazo o con precio aplazado. Comunicación de la opción Nota preliminar:

LIRPF art.14.2.d; RIRPF art.7; LIS art.19.4; RIS art.31

La normativa del Impuesto define las operaciones a plazos o con precio aplazado como aquellas cuyo precio se percibe, total o parcialmente, mediante pagos sucesivos, siempre que el período transcurrido entre la entrega o la puesta a disposición y el vencimiento del último plazo sea superior al año. Cuando el pago de una operación a plazos o con precio aplazado se hubiese instrumentado, en todo o en parte, mediante la emisión de efectos cambiarios y estos fuesen transmitidos en firme antes de su vencimiento, la renta se imputará al período impositivo de su transmisión. En ningún caso tendrán el tratamiento de las operaciones a plazo o con precio aplazado, en cuanto a la imputación temporal para el transmitente, las que deriven de contratos de rentas vitalicias o temporales. Cuando se transmitan bienes y derechos a cambio de una renta vitalicia o temporal, la ganancia o pérdida patrimonial para el rentista se imputará al período impositivo en que se constituya la renta. Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas aplicarán a las rentas derivadas de dichas actividades, exclusivamente, los criterios de imputación temporal previstos en la LIS y sus normas de desarrollo. No obstante lo anterior, si los contribuyentes no realizan actividades empresariales conforme a la modalidad normal del método de estimación directa, podrán optar por el criterio de cobros y pagos para imputar temporalmente los ingresos y gastos de todas sus actividades económicas, criterio que se entenderá aprobado por la Administración tributaria por el solo hecho de así manifestarlo en la correspondiente declaración, y debiendo mantenerse durante un plazo mínimo de tres años. Esta opción perderá su eficacia si, con posterioridad a dicha opción, el contribuyente pasase a tributar por la modalidad normal del método de estimación directa.

“Don/Doña nombre y apellidos”, mayor de edad, con N.I.F. “número”, y domicilio, a efectos de notificaciones, en “localidad, calle, número, código postal” actuando  Nota: A los efectos de la presentación de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administración debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999 , que regula la presentación de escritos y solicitudes ante la Administración General del Estado, la expedición de copias y la devolución de originales (en especial los art.2 a 9 ).

Si interviene en su propio nombre:

en su propio nombre, comparece y, como mejor proceda, Si interviene como representante:

en representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad, “estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del representado” y N.I.F. “número NIF del representado”, según documento adjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcionario, comparece y, como mejor proceda, 

40


100.1


EXPONE “Primero.” Que en la operación consistente en “describir sucintamente la operación realizada” se ha pactado el cobro del precio “describir la forma en que instrumenta el pago, a plazos o con precio aplazado”.

Se aporta junto con este escrito fotocopia del contrato que documenta dicha operación. “Segundo.” Que, al amparo de lo previsto en el artículo 14.2.d de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, mediante el presente escrito se comunica a esa Administración tributaria el ejercicio de la opción de imputación temporal proporcional de la renta obtenida mediante la operación descrita en el exponendo anterior, a medida que se hagan exigibles los cobros correspondientes, con el siguiente detalle:

– Ejercicio “año”, Renta a imputar: “importe en número” € En virtud de lo expuesto, SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que en anexo se acompañan, se sirva admitirlo y, en consecuencia, tenga por comunicada la opción elegida en relación con la imputación temporal de la renta obtenida en la operación descrita. En “localidad, a día, mes y año”. Fdo. “nombre y apellidos del firmante”.

AL JEFE DE LA DEPENDENCIA DE GESTIÓN DELEGACIÓN DE “PROVINCIA” ADMINISTRACIÓN DE “NOMBRE DE LA ADMINISTRACIÓN” AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

“Anexo”


41

100.2

MF 167; MIRPF 1170, 2118


Cesión de la explotación de derechos de autor: anticipo a cuenta Nota preliminar:

RIRPF art.7.3

En los supuestos de cesión de la explotación de derechos de autor, cuando se percibe un anticipo a cuenta de los derechos que se devengarán a lo largo de varios años, se permite al titular de los mismos optar por imputar dicho anticipo a medida que vayan devengándose estos derechos.

“Don/Doña nombre y apellidos”, mayor de edad, con N.I.F. “número”, y domicilio, a efectos de notificaciones, en “localidad, calle, número, código postal” actuando  Nota: A los efectos de la presentación de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administración debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999 , que regula la presentación de escritos y solicitudes ante la Administración General del Estado, la expedición de copias y la devolución de originales (en especial los art.2 a 9 ).


en su propio nombre, comparece y, como mejor proceda, Si interviene como representante:

en representación de “Don/Doña nombre y apellidos del representado”, mayor de edad, “estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal del representado” y N.I.F. “número NIF del representado”, según documento adjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcionario, comparece y, como mejor proceda, 

EXPONE “Primero.” Que esta parte tiene cedido el derecho de explotación de su obra “describir la obra literaria o artística de la que derivan los derechos de autor que se perciben”, sin que, consecuentemente, exista ordenación de medios propios de producción o de recursos humanos. “Segundo.” Que, como consecuencia de la aludida cesión, se ha percibido como anticipo a cuenta de los derechos que se generen durante los años “número de años de cesión”, la cantidad de “importe en letra” euros (“importe en número” €).

Se adjunta fotocopia del contrato que documenta dicha cesión. “Tercero.” Que, al amparo de lo previsto en el artículo 7.3 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, mediante el presente escrito se ejercita la opción de imputar el anticipo a cuenta percibido por la cesión de los derechos de autor a medida que vayan devengándose los mencionados derechos.

En virtud de lo expuesto,

42


100.2


SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que en anexo se acompañan, se sirva admitirlo y tenga por realizada la manifestación efectuada en orden al criterio de imputación temporal del anticipo percibido a cuenta de los derechos de autor anteriormente descritos. En “localidad, a día, mes y año”. Fdo. “nombre y apellidos del firmante”.

AL JEFE DE LA DEPENDENCIA DE GESTIÓN DELEGACIÓN DE “PROVINCIA” ADMINISTRACIÓN DE “NOMBRE DE LA ADMINISTRACIÓN” AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

“Anexo”


43

200

IRPF - Exenciones

Título

Nº marg.

Premios literarios, artísticos o científicos........................................... .....

44

205

Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca............. .....

205.1

Solicitud de declaración de premio exento por la persona premiada....... .....

205.2

Comunicación del convocante tras la concesión del premio (fecha de concesión, cuantía y beneficiarios)................................................................. .....

205.3


205.1

IRPF - Exenciones - Premios literarios, artísticos o científicos

Solicitud de declaración de premio exento por quien lo convoca

MF 45 s.; MIRPF 1000 s.

Nota preliminar: A los efectos de la obtención de la exención, tiene la consideración de premio literario, artístico o científico relevante, la concesión de bienes o derechos a una o varias personas, sin contraprestación, en recompensa o reconocimiento del valor de obras literarias, artísticas o científicas, así como del mérito de su actividad o labor, en general, en tales materias. La exención debe ser declarada por el órgano competente de la Administración tributaria, a solicitud del convocante o de la persona premiada, en caso de premios convocados en el extranjero o por organizaciones internacionales. Para la resolución del expediente podrá solicitarse informe del departamento ministerial competente por razón de la materia o, en su caso, del órgano correspondiente de las Comunidades Autónomas. La solicitud debe efectuarse con carácter previo a la concesión del premio o, en el caso de premios convocados en el extranjero o por organizaciones internacionales, ya se convoquen en España o en el extranjero, antes del inicio del período reglamentario de declaración del ejercicio en que se hubiera obtenido. La declaración tendrá validez para sucesivas convocatorias siempre que no se modifiquen los términos de aquella que motivó el expediente. Cuando la Administración tributaria haya declarado la exención del premio, la persona o entidad convocante del mismo vendrá obligada a comunicar al Departamen to de Gestión Tributaria, dentro del mes siguiente al de concesión, la fecha de la concesión, el premio concedido y los datos identificadores de quienes hayan resultado beneficiados.

“Don/Doña nombre y apellidos”, mayor de edad, con N.I.F. “número”, y domicilio, a efectos de notificaciones, en “localidad, calle, número, código postal” actuando  Nota: A los efectos de la presentación de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administración debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999 , que regula la presentación de escritos y solicitudes ante la Administración General del Estado, la expedición de copias y la devolución de originales (en especial los artículos 2 a 9).


en su propio nombre, Si interviene como representante:

en representación de 

Si es una persona física:

“Don/Doña nombre y apellidos del representado”, “estado civil”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal” y N.I.F. “número de NIF del representado”, según documento adjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcionario,


45

LIRPF art.7.l; RIRPF art.3; OM EHA/3525/2008

205.1

IRPF - Exenciones - Premios literarios, artísticos o científicos 

Si es una persona jurídica:

la entidad “nombre o razón social”, con domicilio en “localidad, calle, número, código postal de la entidad” y N.I.F. “número de NIF de la entidad”, según documento adjunto, de cuyo original se aporta copia para su cotejo por el funcionario,  

comparece y, como mejor proceda, EXPONE “Primero.”  Nota: Según prescribe el RIRPF art.3.2.2º párrafo 2º, no tienen la consideración de premios exentos las becas, ayudas y, en general, las cantidades destinadas a la financiación previa o simultánea de obras o trabajos relativos a obras literarias, artísticas o científicas.

 Nota: El RIRPF art.3.2.2º párrafo 1º, exige que el premio se conceda respecto de obras ejecutadas o actividades desarrolladas con anterioridad a su convocatoria.

Que el firmante de este escrito, residente en “indicar país de residencia fiscal” ha convocado en España el premio denominado “nombre oficial del premio”, en virtud del cual se entregan “detállense los bienes o derechos entregados como premio, especificando su valor en euros”, en recompensa o reconocimiento de “describir sucintamente la finalidad del premio (con arreglo a la convocatoria, haciendo constar expresamente que las obras o actividades premiadas han de haberse producido antes de la convocatoria)”. “Segundo.”  Nota: El RIRPF art.3.2.1º último párrafo, establece que no se considerará incumplido este requisito por la mera divulgación pública de la obra, sin finalidad luc rativa y por un período de tiempo no superior a seis meses.

Que el convocante de dicho premio no está interesado en la explotación económica de las obras premiadas y, por lo tanto, su concesión no implica ni exige la cesión o limitación de los derechos de propiedad sobre aquellas, incluidos los derivados de la propiedad intelectual o industrial. “Tercero.” Que en cumplimiento de lo prescrito en el artículo 3.2.3º del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se hace constar de forma expresa que la convocatoria del premio cumple las siguientes condiciones:

 Nota: En cuanto a la fecha de concesión, el TEAC 14-5-98 ha entendido que ha de estarse a la fecha en que se hace público el fallo del jurado del premio, por difusión de este a los medios de comunicación social.

1° Tiene carácter “... nacional ... O ... internacional ...” 2° No se establece limitación alguna respecto de los concursantes por razones ajenas a la propia esencia del premio. 3° El premio se concederá en fecha “día, mes y año de concesión del premio”. “Cuarto.”

Que se adjunta al presente escrito la siguiente documen tación:

46


205.1

IRPF - Exenciones - Premios literarios, artísticos o científicos – a) Un ejemplar de las bases de convocatoria del premio“...que fueron elevadas a documento público ante el Notario del Ilustre Colegio de “demarcación”, “Don/Doña nombre y apellidos del Notario”, en fecha “día, mes y año del documento público”, bajo el número “número de protocolo del Notario” de su protocolo ...” – b) Una copia del anuncio de la convocatoria, publicado en “... el Boletín Oficial del Estado del “día, mes y año del BOE”, ... O ... el Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma de “nombre de la Comunidad Autónoma” del “día, mes y año del Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma”, ... O ... el Boletín Oficial del Estado del “día, mes y año del BOE” y en el Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma de “nombre de la Comunidad Autónoma” del “día, mes y año del Boletín Oficial de la Comunidad Autónoma”, ...” y en el periódico “nombre del periódico de gran circulación nacional en el que, necesariamente, ha de publicarse la convocatoria”. “– c) La acreditación de la representación del firmante de este escrito.” En virtud de lo expuesto, SOLICITA

Que teniendo por presentado este escrito, en tiempo y forma, así como los documentos que al mismo se acompañan, se sirva admitirlo y, en consecuencia, tenga por solicitada la exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el premio “nombre oficial del premio”, y tras comprobar el cumplimiento de los requisitos legales y los trámites oportunos, declare la misma. En “localidad, a día, mes y año”. Fdo. “nombre y apellidos del firmante”.

DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO DE GESTIÓN DELEGACIÓN DE “PROVINCIA” ADMINISTRACIÓN DE “NOMBRE DE LA ADMINISTRACIÓN” AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

“Anexos”


47

Memento, Formularios Tributarios

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