MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO I.
OBJE OBJETI TIV VO GENE GENERA RAL L DE AUDIT UDITOR ORÍA ÍA
Emitir dictamen de los estados fnancieros e inormación complementaria relativos a la empr em pres esa a Yura ura S.A. S.A. por el perí período odo anual anual 2016 2016 , de acuerd acuerdo o a las las norm normas as de auditor auditoría ía genera generalm lment ente e ace acepta ptadas, das, norma normass intern internaci aciona onales les de audito auditoría ría !eglame eglamento ntoss so"re so"re la materia# , emitir opinión so"re el grado de confa"ilidad del sistema de control interno. II. II.
LOS OBJE OBJETI TIV VOS ESPE ESPECÍ CÍFI FICO COS S SON: SON:
$ E%pr E%pres esar ar una una opin opinió ión n si los los es esta tado doss fnan fnanci cier eros os e ino inorm rmes es ela"o ela"orad rados os se pres presen enta tan n ra&on ra&ona" a"le leme ment nte, e, dura durant nte e el peri period odo o audi auditad tado o de co con nor ormi midad dad co con n los los 'rinc rincip ipio ioss de (onta"ilidad )eneralmente Aceptados u otra "ase comprensiva de conta"ilidad. $ *erif erifca carr +ue +ue la inor inorma maci ción ón fnanc fnancie iera ra se sea a co coe ere rent nte e co con n los los es esta tado doss fnan fnanci cier eros os institucionales. $ El cumplimiento con los t-rminos lees regulaciones de carcter la"oral, tri"utario +ue le pudiera ser aplica"le. $ Evaluar o"tener sufciente entendimiento de la estructura de control interno de las instituciones, evaluar el riesgo de control, e identifcar condiciones reporta"les, incluendo de"ilidades materiales en la estructura de control interno. $ E%presar una opinión so"re los ondos, verifcando +ue se aan utili&ado de acuerdo a la propuesta t-cnica presentada. III. ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance de la auditoría incluir la revisión de las actividades de la empresa, el alcance ser del periodo de operaciones reali&ado por la entidad durante el periodo 2016. /a auditoría incluir entre otros 1. /a evaluación de las cuentas principales vinculadas a las operaciones de la entidad. 2. E%amen E%amen de las transa transacci ccion ones es fnanci fnanciera erass regis registr tros os conta conta"le "less para para opina opinarr si la inor inormac mación ión fnanciera estados fnancieros "sicos, inormación fnanciera complementaria de la entidad se presenta en orma ra&ona"le si ueron preparados de acuerdo con las 34(. 5. E%aminar los estados fnancieroconta"les de e7ecución presupuestaria, esta"lecer la situación de los ingr ingreso esoss o"teni o"tenidos dos otros otros ingre ingresos sos en el períod período o audita auditado, do, los gastos gastos incur incurrid ridos os su pertinencia con respecto a los o"7etivos específcos generales del proecto auditado. 8. *erifcar la inormación de los Estados 9inancieros auditados de los periodos de vigencia de las operaciones de la entidad. :. !evisar la e7ecución presupuestaria anual o del periodo auditado. 6. !evisar el li"ro maor general, au%iliares, estados fnancieros. ;. *erifcar e%aminar la ra&ona"ilidad, e%actitud criterios utili&ados en los registros conta"les.
<. *erifcar e%aminar si se reali&an conciliaciones "ancarias mensualmente su e%actitud. =. !evisar las cuentas de >anco los controles so"re esas cuentas. Eectuar confrmación positiva de saldos. 10. *erifcar si las cuentas "ancarias se an utili&ado e%clusivamente para el mane7o de los ondos de las operaciones de la entidad. 11. *erifcar los desem"olsos de Yura S,A en las actividades de la entidad. 12. *erifcar e%aminar la autenticidad de los documentos +ue respaldan los gastos eectuados. 15. !evisar las cuentas por pagar, por co"rar, la antig?edad los controles so"re esas cuentas. Eectuar confrmación de saldos. 18. !evisar los procedimientos de compra de "ienes servicios para determinar si an aplicado prcticas comerciales sanas, incluendo competencia, precios ra&ona"les adecuados controles so"re la calidad cantidades reci"idas. 1:. (onstatar la e%istencia de los activos +ue an sido comprados con ondos de Y@!A S.A para el desarrollo de sus actividades. 16. Eectuar las prue"as de cumplimiento con respecto a las actividades de la entidad. 1;. E%amen so"re la aplicación de los procedimientos para registro, control mantenimiento de "ienes ad+uiridos con los recursos de Y@!A S.A. 1<. El auditor de"er revisar reportar la incorrecta aplicación o desvío de recursos intencional o no intencional, detectada en su e%amen, discriminando los montos pagados por gastos no elegi"les en las actividades de la empresa e indicando el nmero de compro"ante de pago, importe concepto# 5:. El estado de implementación de las recomendaciones relacionadas con alla&gos reportados el período anterior. /os Auditores de"ern tomar en cuenta lo siguiente /as 3otas a los Estados 9inancieros representan aclaraciones o e%plicaciones en el movimiento de las cuentas para una correcta interpretación de la inormación presentada, por lo +ue de"e responder a su naturale&a, en este sentido, los auditores no de"en aceptar inormación en ru"ros generales p.e. las (uentas por (o"rarB'agar, Entregas por rendir, etc.
/a 3ota de"e mostrar inormación precisa nom"re origen de dicas cuentas antig?edad los auditores comentarn so"re la evolución de dicas cuentas a la eca de la auditoria si a aumentado, disminuido o si se mantiene.
DURACIÓN
Cel 16 de Dao del 201; al 51 de ulio del 201; . CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:
9ASE 4 − presentación de e+uipo de auditor − comunicación de auditoria
− reali&ar coordinación − solicitud de autori&aciones para accesos a la planta, otros.
9ASE 44 !E(F'4/A(4G3 CE CAHFS E 439F!DA(4G3 − F"tención de inormación para la auditoría. − F"tención de documentación clave. − Ceterminación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de tra"a7o. − Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al programa de tra"a7o, otros.
9ASE 444 A3I/4S4S Y E*A/@A(4G3 CE CAHFS E 439F!DA(4G3 − Anlisis de resultados, alla&gos de auditoria − anlisis de recomendaciones "asado en los resultados o"tenidos. − Ceterminación de recomendaciones fnales. − Anlisis del impacto en el proceso de gestión de riesgos, otros.
9ASE 4* !E@34G3 CE HE!D43F − (omunicación los principales resultados. − 9ormali&ación acuerdos, si corresponde. − !evelar importancia de toma de medidas. − !evelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
PERSONAL N °
APELLIDOS Y NOMBRES
1
Haur (ampos 3a&ario
2
Haur Jerrera Coris
5
Hapia !ees essica
CATEGORÍA
ACTIVIDADES A REALIZAR
!evisar apro"ar el memorndum de planifcación de auditoría. !evisar apro"ar el inorme Auditor fnal. !esponsa"le !esponsa"le de la e7ecución de los procedimientos de auditoría con el fn de validar los procesos. Supervisa coordina con el e+uipo de auditoría. *elar por el "uen tra"a7o en e+uipo. *erifca el cumplimiento del Auditor Supervisor e+uipo de acuerdo al cronograma. Ela"ora los inormes resultantes de las supervisiones. Senior !evisa la normativa interna
e%terna relacionada con los procesos de auditoría. 4dentifca las me7ores prcticas e%istentes para aplicarlas durante la auditoría. !esponsa"le de la e7ecución de los procedimientos de auditoría con el fn de validar las ciras de los estados fnancieros.
8
)il !ees *anessa
Senior
!evisar los documentos sustentatorios reerentes reerentes al rea de conta"ilidad a"astecimiento. Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsa"les prue"as de recorrido. !esponsa"le de revisión de los controles internos.
PERIODO A AUDITAR: Cel 1 de Enero del 2016 al 51 de Ciciem"re del 2016.
Elaborado Por: _____________________________
Fecha: 30 de mayo del 2017.
Auditor Encargado
Superi!ado por: ____________________________ Auditor Superi!or
Fecha: 30 de mayo del 2017.
