Programa de Auditoria Para La Empresa Aserra

Liliana Ruiz Piñedos – Técnico Profesional en Procesos Administrativos

Programa de Auditoría para la empresa Aserra Ltda.

Gestión de un programa de auditoría.

-1-


Índice. Alcance............................. Alcance................................................. ........................................ ....................................................... ................................... ....... 3 Objetivo.............................. Objetivo................................................. ....................................... ............................................ ........................ ................. .............. ... 3 Recursos.......................... Recursos............................................. ....................................... .................................................. .............................. .............. 3 Etapas de trabajo............................... trabajo.................................................. ....................................... .............................................. .......................... 3 1.

Recopi Recopilaci lacion on de infor informaci macion on básica... básica........ .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .............. ...............3 ......3

2.

Identica Identicacin cin de ries!os ries!os potenciale potenciales.... s......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............... ................." ......."

3.

Objetivo Objetivos s de control.... control......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............." ........"

".

#etermina #eterminacion cion de los los proced procedimient imientos os de control.... control......... ......... ......... .......... .......... ........... .........." ...."

$.

%ruebas %ruebas a reali&ar reali&ar..... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............... ..................... .....................$ ..........$

'.

Obtencion Obtencion de los resultado resultados..... s.......... .......... .......... .......... .......... .......... ................ ..................... ..................... ............. ..$ $

(.

)onclusiones * )omentarios+.................. )omentarios+...................................... ................................................. ............................. '

,.

Redaccion Redaccion del borrador del informe.................................... informe.................................................... ..................... ..... '

 . %resentacin %resentacin del del borrador del informe al responsable de microinformática............... microinformática................................... ........................................ ........................................ ....................................... ................... ' 1/. Redaccin Redaccin del Informe Resumen * )onclusiones................................ .....' ..... ' 11. Entre!a del informe a los directivos de la empresa..................................( empresa..................................(

-2-


Alcance La auditoría se realizará teniendo en cuenta el análisis de la situación actual, teniendo en cuenta el entorno de la organización, los cambios en ese entorno y los riesgos asociados con ese entorno. El análisis de sus necesidades cambiantes y el tamaño y la estructura de la organización.

Objetivo Generar un programa de auditoría que permita establecer los procedimientos de auditoría que han de emplearse dentro de serra, la e!tensión que se les ha de dar y los momentos en que se deben aplicar.

Recursos El n"mero de personas que integraran el equipo de auditoría será de un #$% auditor líder y de un #$% auditor au!iliar, con un tiempo má!imo de e&ecución de ' a ( semanas.

Etapas de trabajo 1. Recopi Recopilac lacion ion de inform informaci ación ón básica básica

)na semana antes del comienzo de la auditoría se en*ia un cuestionario a los responsables de las distintas areas de la empresa. El ob&eti*o de este cuestionario es saber m+todos y los procesos que realizan ellos en las dierentes acti*idades del área. Los &ees se encargaran de distribuir este cuestionario a los distintos empleados para que tambien lo completen. -e esta manera, se obtendra una *ision mas global de los procesos. En las entrevistas incluiran: 

ees de área



/uper*isores de procesos



sistentes



0+cnicos y operarios

-3-


2. Identificaci Identificación ón de riesgos riesgos potenciale potencialess

/e e*aluará cada uno de los procesos al interior de la empresa serra1 2roceso dministrati*o, proceso de 3ompras, 3ostos, 3ontabilidad, 2roceso de 4entas 4entas #Este proceso in*olucra labores de 5ar6eting, 5ar6 eting, atención a clientes, abrir mercados%, 2roceso de Logística, 2roceso de 2roducción.

. Ob Obje jeti tivo voss de contr control ol

/e e*aluará la e!istencia y la aplicación correcta de la politica de calidad de /E77 L0-1 Es una empresa orientada a abricar panelitos durasicos con los más altos estándares de calidad, traba&ando en equipo buscando satisacer las necesidades de los consumidores, para garantizar permanentemente nuestro producto cumpliendo las normas internas.

!. "etermina "eterminacion cion de los proce procedimie dimientos ntos de contro controll

/e determinarán los procedimientos adecuados para aplicar a cada uno de los ob&eti*os deinidos1 

3umplir con las disposiciones legales



Establecer un cronograma de 3apacitación basado en 825 a los empleados.



3onsolidar una cultura de 3alidad a los empleados.



segurar la calidad del producto.



3ontacto permanente con los clientes.



3umplir satisactoriamente los requisitos del cliente, Legales, normati*os y reglamentarios.



plicar sistemas eicaces que permitan la distribución y entrega oportuna del producto.



2roteger la integridad y salud ísica de los empleados, con programas de concientización.

-"-


#. $rueba $ruebass a reali reali%ar %ar..

/on los procedimientos que se lle*aran a cabo a in de *eriicar el cumplimiento de los ob&eti*os establecidos. Entre ellas podemos mencionar las siguientes t+cnicas1 

0omar $9 productos terminados al azar y e*aluar su calidad.



:ntentar sacar datos con un dispositi*o e!terno.



;acilidad para entender los procesos.



;acilidad de accesos a inormación de conidencialidad #usuarios y cla*es%.





4eriicación de contratos de traba&o, con usuarios, 4eriicación us uarios, clientes y pro*eedores. 3omprobar la e!istencia y calidad de la materia prima.

&. Obtenc Obtencion ion de los los resul resultado tados. s.

En esta etapa se obtendrán los resultados que sur&an de la aplicación de los procedimientos de control y las pruebas realizadas a in de poder determinar si se cumple o no con los ob&eti*os de control antes deinidos. Los datos obtenidos se registrarán en planillas realizadas #las cuales se ad&untan al inal de +ste documento%, a medida para cada procedimiento a in de tener catalogado perectamente los resultados con el ob&eti*o de acilitar la interpretacion de los mismos y e*itar interpretaciones erroneas. '. (onclusiones ) (omentarios:

En este paso se detallara el resumen de toda la inormación obtenida, así como lo que se deri*a de esa inormación, sean allas de procesos, organización o estructura empresarial. /e e!pondrán las allas encontradas, en la política política de calidad. ;inalmente se *erán los temas de organización empresarial, como son partes responsables de me&ora continua, mantenimiento y super*isión de las otras áreas. *. Redaccion del borrador del informe

/e detalla de manera concisa y clara un inorme de todas las allas encontradas #internas y
-$-


+ . $resentación del borrador del informe, al responsable de Aserra -tda.

/e le presentará el inorme borrador al responsable de la empresa, con el má!imo de detalle posible de todos los problemas y soluciones posibles pos ibles recomendadas, este inorme se pasará pas ará por escrito en original y copia irmando un documento do cumento de conormidad del mismo para adquirir un compromiso en la solución de los mismos, de esta orma se e*itarán posibles conusiones uturas. 1. Redacción del Informe Resumen ) (onclusiones.

Es en este paso es donde se muestran los *erdarderos resultados a los responsables responsables de la empresa serra, serra, el inorme presentado dará a conocer todos los puntos e*aluados durante la auditoría, resultados, conclusiones, punta&e y posibles soluciones. La conclusión tendrá como temas los resultados, errores, puntos críticos y obser*aciones de los auditores #líder y
Esta es la "ltima parte de la auditoría y en una reunion se ormaliza la entrega del inorme inal con los resultados obtenidos en la auditoría.

ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA: AUDITORA: LILIANA RUIZ TECNICO PROFESIONAL EN PROCESOS ADMINISTRATIVOS PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA:

AUDITORIA A: ASERRA LTDA.

Diciembre 31 de 2.014

HORAS No.

OPERACIÓN

ESTIMADAS

INTRODUCCIÓN IN

-'-

HORAS REALES

HECHO POR

REF. P/T

FECHA


La audito!a "# #a$i%a& t#'i#'do #' (u#'ta #$ a'&$i"i" d# $a "itu "itua( a(i) i)' ' a(tu a(tua$ a$** t#'i t#'i#' #'do do #' (u#'ta #$ #'to'o d# $a o+a'i%a(i)'* $o" (a,-io" #' #"# #'to' #'to'o o  $o" i#"+ i#"+o" o" a"o(i a"o(iad ado" o" (o' #"# #'to'o. E$ a'&$i"i" d# "u" '#(# '#(#"i "ida dad# d#"" (a,(a,-ia ia't 't#" #"  #$ ta, ta,ao ao  $a #"tu "tu((tu tua d# $a o+a'i%a(i)'. O01ETIVOS DE LA AUDITORIA

6

G#'#a u' 2o+a,a d# audito!a 3u# 2#,ita #"ta-$#(# $o " 2o(#di, 2o(#di,i#'t i#'to" o" d# audito! audito!a a 3u# 4a' 4a' d# #,2 ,2$# $#a a"# d#'t 'to d# A"#a* $a #5t#'"i)' 3u# "# $#" 4a d# da  $o" ,o,#'to" #' 3u# "# d#-#' a2$i(a.

E"ta-$#(# 3u# 'o #5i"ta' #"ti((io'#" "o-# $a" 2atida" d# di"2o'i-$# 7 8

6

E9a$ E9a$ua ua #$ (o't (o'to o$$ i't# i't#' 'o o d#$ d#$ +u2o Di"2o'i-$#. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICA0LES A LA ETAPA PRELIMINAR

Una semana semana antes antes del comien comienzo zo de la auditoría se enia un cuestionario a los res!onsables de las distintas areas de la em!resa. El ob"etio de este cuestionario es saber m#todos $ los !rocesos %ue realiz realizan an ellos ellos en las di&ere di&erente ntes s actiidades del 'rea. Los "e&es se encar(aran de distribuir distribuir este cuestionar cuestionario io a los dist distin into tos s em!l em!lea eado dos s !ara !ara %ue %ue tamb tambie ien n lo com! com!le lete ten. n. De esta esta manera manera)) se obtend obtendra ra una ision ision mas (lobal de los !rocesos.

6

-(-


7

Se ea ealua luar' cada uno uno de los los !rocesos al interior de la em!resa Aserra* +roceso Administratio) Administratio) !roceso de ,om!ras) ,ostos) ,ontabilid ,ontabilidad) ad) +roceso +roceso de -entas -entas Este !roceso inolucra labores de /aretin( /aretin()) atencin atencin a cliente clientes) s) abri abrirr merc mercad ados os) ) +roce roceso so de Lo(ística) +roceso de +roduccin.

8

Se eal ealua uar' r' la eis eiste tenc ncia ia $ la a!licaci a!licacin n correcta correcta de la !olitica !olitica de calida calidad d de ASERR ASERRA A LTDA* LTDA* Es una em!resa orientada a &abricar !anelitos durasicos con los m's alto altos s est' est'nd ndar ares es de cali calida dad) d) traba" traba"and ando o en e%ui!o e%ui!o buscan buscando do satis&acer las necesidades de los consum consumido idores res)) !ara !ara (ara (aranti ntiza zar r !ermanentemente nuestro !roducto cum!liendo las normas internas..

6

8 ;

-eri&i -eri&i%ue %ue los !roce !rocedim dimien ientos tos de control del dis!onible

<

Res! Res!on onda da el control interno

cues cuesti tion onar ario io

de

7 6=

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICA0LES A LA ETAPA INTERMEDIA 6

Se determinar'n los !rocedimientos adecuados !ara a!licar a cada uno de los ob"etios de&inidos

<

7

Son Son los los !roc !roced edim imie ient ntos os %ue %ue se llearan a cabo a &in de eri&icar el cum! cum!li limi mien ento to de los los ob"e ob"eti tio os s establecidos. Entre ellas !odemos !odemos mencionar las si(uientes t#cnicas

8

-,-


8

 Tomar 10 !roductos terminados al azar $ ealuar su calidad

7

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICA0LES A LA ETAPA FINAL

6

En esta esta eta!a eta!a se obtend obtendr' r'n n los res resulta ultad dos %ue sur sur"an "an de la a!licaci a!licacin n de los !rocedimi !rocedimientos entos de control $ las !ruebas realizadas a &in de !oder determinar si se cum!le o no con los los ob"e ob"eti tio os s de cont contro roll ante antes s de&inidos. Los datos obtenidos se re(istrar'n en !lanillas realizadas las cuales se ad"untan al &inal de #ste documento) documento) a medida medida !ara cada !rocedimiento a &in de tener cata catalo lo(a (ado do !er& !er&ec ecta tame ment nte e los los resu result ltad ados os con con el ob"e ob"eti tio o de &acili &acilitar tar la inter! inter!ret retac acion ion de los mismos mismos $ eitar eitar inter!reta inter!retacione ciones s erroneas.

<

7

Se le !resen esenttar' el in&o in&orrme borr borrad ador or al res! res!on onsa sabl ble e de la em!resa) con el m'imo de det detall lle e !osib osible le de todo odos los los !roblemas $ soluciones !osibles recome recomenda ndada das) s) este este in&or in&orme me se !asar' !or escrito en ori(inal $ co!ia &irmando un documento de con& con&or ormi mida dad d del del mism mismo o !ara !ara ad%u ad%uir irir ir un com! com!ro romi miso so en la solucin de los mismos) de esta &orma se eitar'n !osibles con&usiones &uturas.

<

/ibliograf0a. EL8=73:>? -E L=/ 27=G75/ -E )-:0=7:1 )-:0=7:1 http1<<ccea.unicauca.edu.co
--

Programa de Auditoria Para La Empresa Aserra

Recommend Documents