“Año de la Consolidación del Mar de Grau”
Curso
: Administración Publica I : Administración
Facultad : Ciencias Contables y Administrativa Carrera : Administración de Negocios Proesor : !os" : !os" Mo#ombite Ciclo %ema
: “$II” : “$II” :: &istema &istema Nacional de %esorer'a
Alumno : (el )guila Portugues* +evis Gon#ales Noriega* Ale, Andy-
/steani
.uancaya Manuyama*
Pucall0a1Per2 3456
DEDICATORIA PRIMERAMENTE A DIOS POR HABERNOS PERMITIDO LLEGAR HASTA ESTE PUNTO Y DARNOS SALUD Y BIENESTAR. A NUESTRO NUESTRO DOCENTE POR SU GRAN APOYO Y MOTIVACIÓN MOTIVACIÓN PARA PARA LA CULMINACIÓN DE NUESTRO TRABAJO, POR LOS CONOCIMIENTOS OBTENIDOS Y HABERNOS LLEVADO PASÓ A PASO EN EL APRENDIZAJE.
PRESENTACIÓN El presene r!"!#$ %! s&'$ el!"$r!'$ en "!se ! ($n(ep$s e)r!*'$s 'e '&+ers!s -enes, lees rel!(&$n!'!s ($n el e/!, en el (-!l n$s %e/$s es$r0!'$ p!r! '!rle -n !n1l&s&s ne(es!r&$ en (!'! -n! 'e s-s p12&n!s presen!'!s. De"&'$ ! 3-e el e/! presen!'$ es !/pl&$, %e/$s (re*'$ ($n+en&ene %!(er -n res-/en res!l!r l$ /1s &n'&spens!"le e &/p$r &/p $r!n !ne. e. A ($n ($n&n &n-!( -!(&4n &4n se p$' p$'r1 r1 en( en($n $nr!r r!r -n! s* s*ne nes&s s&s 'e l! &n &n$r/ $r/!(& !(&4n 4n /1s &/p$r!ne 3-e %e/$s $"en&'$ 'el /!er&!l 5le 6789:;$r$s<. Esper!n'$ se! 'e s!2r! !2 r!'$ '$ 'e ss-/! /! - -&l&l&' &'!' !' p! p!r! r! l$ l$ss le le( ($r $res es .P .P$n $ne/ e/$s $s ! ++-es esr r! ! ($ ($ns ns&' &'er! er!(& (&4n 4n el presene, esper!n'$ se sep! '&s(-lp!r l$s err$res &n+$l-n!r&$s 3-e se p-'&er!n en($nr!r en el /&s/$, ! l! +e0 l$2re ($l/!r l!s e)pe(!&+!s p!r! l$ (-!l %! s&'$ el!"$r!'$.
INTRODUCCIÓN El s&se/! 'e es$rer*!, ($ns&-e l! "!se 'e l! 2es&4n &n!n(&er! 2-"ern!/en!l= p$r ser l! 3-e !'/&n&sr! re2-l! '&re(!/ene el l-#$ 'e $n'$s 'e l! en&'!' e &ner+&ene en se3-&l&"r&$ e($n4/&($. Me'&!ne l! Le Gener!l Del S&se/! N!(&$n!l De Tes$rer*! le N> 6789: ; l! Le M!r($ 'e l! A'/&n&sr!(&4n ?&n!n(&er! 'el Se($r P@"l&($, Le N 676
Resumen Ejecutivo.El S&se/! N!(&$n!l 'e Te Tes$rer*! ($n$r/!ne 'el S&se/! 'e A'/&n&sr!(&4n A'/&n&sr!(&4n ?&n!n(&er! , !p!re(e ($/$ -n$ 'e l$s s&se/!s s&se/!s &ne2r!nes 'e l! A'/&n&sr!(&4n ?&n!n(&er! ?&n!n(&er! 'el se($r P@"l&($ en l!s 2ener!l&'!'es 'e l! Le 676, "1s&(!/ene es el s&se/! 3-e !'/&n&sr! l$s $n'$s $ re(-rs$s p@"l&($s, p!r! l! e#e(-(&4n pres-p-es!r&!. C$/$ !l, ese s&se/! es (re!'$ ($n s- pr$p&! le l! Le 6798:, Le Gener!l 'el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$r$ P@"l&($, &n&(&!l/ene ($n s- ene re($r l! D&re((&4n Gener!l 'e Tes$r$ P@"l&($, 'e(&/$s &n&(&!l/ene p$r3-e p$ser&$r/ene +!/$s ! ($/en!r s- -s&4n ($n l! D&re((&4n Gener!l 'e En'e-'!;/&en$ P@"l&($.
Presentación del Tema.P!r! ($/en!r l$ rel!(&$n!'$ ($n el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*!, ne(es!r&!/ene ene/$s 3-e 'e!ll!r !l2-n$s p-n$s l! le 6798: , Le Gener!l 'el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*! Le 6798:, Res$l-(&4n D&re($r!l N> F:;6FF;E?. Se2@n l! Le M!r($ 'e l! A'/&n&sr!(&4n ?&n!n(&er! 'el Se($r P@"l&($ LEY N> 676, el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*! es el ($n#-n$ 'e 4r2!n$s, n$r/!s, pr$(e'&/&en$s, (n&(!s e &nsr-/en$s $r&en!'$s ! l! !'/&n&sr!(&4n 'e l$s $n'$s p@"l&($s en l!s en&'!'es $r2!n&s/$s 'el se($r p@"l&($, (-!l3-&er! 3-e se! l! -ene 'e &n!n(&!/&en$ -s$ 'e l$s /&s/$s es! re2&'$s p$r l$s pr&n(&p&$s 'e Un&'!' 'e C!#! E($n$/&(&'!'. Es1 &ne2r!'$ p$r l! D&re((&4n Gener!l 'el Tes$r$ P@"l&($ 3-e es 'epen'&ene 'el V&(e/&n&sr$ 'e H!(&en'! p$r l!s Un&'!'es E#e(-$r!s ! r!+s 'e l!s $&(&n!s $ 'epen'en(&!s en l!s (-!les se ($n'-(en l$s pr$(es$s rel!(&$n!'$s ($n el s&se/!, ! n&+el 'e $'!s l!s en&'!'es $r2!n&s/$s 'el Se($r P@"l&($ 3-e !'/&n&sr!n '&(%$s $n'$s, 3-e s$n resp$ns!"les 'e +el!r p$r el (-/pl&/&en$ 'e l!s n$r/!s pr$(e'&/&en$s 3-e e/&! el 4r2!n$ re($r. L! D&re(( D&re((&4n &4n Gener! Gener!ll 'el Tes$r Tes$r$ $ P@"l&( P@"l&($ $ es el 4r2!n$ 4r2!n$ re($r re($r 'el S&se/ S&se/! ! N!(&$n N!(&$n!l !l 'e Tes$rer*!, 3-e '&(! l!s n$r/!s es!"le(e l$s pr$(e'&/&en$s rel!(&$n!'$s ($n s1/"&$ en el /!r($ es!"le(&'$ en l! presene le, '&re(&+$ e &nsr-(&+$ 'e Tes$rer*! '&sp$s&(&$nes ($/ple/en!r&!s.
PRINCIPIOS REG!ATORIOS L! le 2ener!l 'el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*! se "!s! en se&s pr&n(&p&$s re2-l!$r&$sK Un&'!' 'e (!#!, E($n$/&(&'!', Ver!(&'!', Op$r-n&'!', Pr$2r!/!(&4n Se2-r&'!'.
nidad de Caja. Se re&ere ! l! resp$ns!"&l&'!' 3-e &ene (!'! en&'!' - 4r2!n$ 'e !'/&n&sr!r l$s $n'$s p@"l&($s s&n &/p$r!r s- -ene 'e &n!n(&!/&en$ n& l! &n!l&'!' 'e '&(%$s $n'$s.
Economicidad L! e($n e($n$/ $/&( &(&' &'!' !' es1 es1 ree reer& r&'! '! ! l! $p& $p&/& /&0! 0!(& (&4n 4n en l! !pl&( !pl&(!(& !(&4n 4n el se2se2-&/ &/&e &en n$ $ per/!nene en el /!ne#$ l! '&sp$s&(&4n 'e l$s $n'$s p@"l&($s p!r! 3-e 'e es! /!ner! se /&n&/&(en l$s ($s$s.
"eracidad El pr&n(&p&$ 'e +er!(&'!' se re&ere ! l!s !-$r&0!(&$nes pr$(es!/&en$ 'e $per!(&$nes en el n&+el n&+el (enr! (enr!l,l, es!s es!s se re!l&0 re!l&0!n !n pres-/ pres-/&en &en'$ '$ 3-e l$s re2&s re2&sr$s r$s se en(-en en(-enr! r!n n 'e"& 'e"&'!/ '!/en ene e s-s s-sen en! !'$ '$ss '$('$(-/e /en n!r !r&! &!/e /en ne, e, resp respe e!n !n'$ '$ l$s l$s !($ !($ss %e(% %e(%$s $s !'/&n&sr!&+$s !-$r&0!'$s.
O#ortunidad Ese pr&n(&p&$ pr&n(&p&$ e)pl&(! e)pl&(! 3-e l$s $n'$s p@"l&($s p@"l&($s 'e"en ser per(&"&'$s per(&"&'$s !(re'&!'$s !(re'&!'$s 'enr$ 'e l$s pl!0$s se!l!'$s, 'e es! /!ner! se en($nr!r!n '&sp$n&"les en el l-2!r /$/en$ pre(&s$ p!r! s- -&l&0!(&4n.
Pro$ramación El pr&n(&p&$ 'e pr$2r!/!(&4n n$s &n'&(! 3-e l! $"en(&4n, pr$2r!/!(&4n l! presen!(&4n 'el es!'$ l-#$s 'e l$s &n2res$s 2!s$s p@"l&($s 'e"en &'en&&(!r !n&(&p!'!/ene s-s /!2n&-'es en&en'$ en (-en! s- $r&2en n!-r!le0!, ($n l! &n!l&'!' 'e es!"le(er s!'e(-! !'e(-!'! '! '&sp$s '&sp$s&(& &(&4n 4n p!r! p!r! (-!n& (-!n&&( &(!r !r e+!l-! e+!l-!rr l!s !lern !lern!& !&+!s +!s 'e &n!n( &n!n(&!/ &!/&en &en$ $ e/p$r!l.
Se$uridad
El pr&n(&p&$ 'e se2-r&'!' %!(e reeren(&! ! l! pre+en(&4n 3-e se 'e"e ener !ne l$s r&es2$s $ ($n&n2en(&!s '-r!ne el /!ne#$ re2&sr$ 'e l!s $per!(&$nes ($n $n'$s p@"l&($s ! s- +e0 ($nser+!n'$ l$s ele/en$s 'e e#e(-(&4n l$s s-sen$s.
El Sistema Nacional De Tesorer%a El S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*! es el ($n#-n$ 'e 4r2!n$s, n$r/!s, pr$(e'&/&en$s, (n&(!s e &nsr-/en$s 3-e es1n $r&en!'$s ! l! !'/&n&sr!(&4n 'e /!ner! e&(&ene 'e l$s $n'$s p@"l&($s en l!s en&'!'es $r2!n&s/$s 'el se($r p@"l&($ s&n &/p$r!r n& l! -ene 'e &n!n(&!/&en$ n& el -s$ 'e l$s /&s/$s. El S&se/! es1 $r/!'$ p$r el n&+el (enr!l '$n'e se -"&(! l! '&re((&4n 2ener!l 'el es$r$ p@"l&($ 'el /&n&ser&$ 'e e($n$/*! &n!n0!s 3-e es l! en(!r2!'! 'e !pr$"!r l! n$r/!&+&'!', &/ple/en!r e#e(-!r l$s pr$(e'&/&en$s $per!(&$nes ($rresp$n'&enes en el /!r($ 'e s-s !r&"-(&$nes.
!as atri&uciones de la dirección nacional del tesoro #'&lico son las si$uientes( :.. :.. Cenr! Cenr!l&0 l&0!r !r l! '&sp$n '&sp$n&"& &"&l&' l&'!' !' 'e $n'$s $n'$s p@"l&( p@"l&($s, $s, respe respe!n' !n'$ $ l! ($/pe ($/peen( en(&! &! resp$ns!"&l&'!' 'e l!s -n&'!'es e#e(-$r!s 'epen'en(&!s e3-&+!lenes en l!s en&'!'es 3-e l$s !'/&n&sr!n re2&sr!n. :..6 E#e(-!r $'$ &p$ 'e $per!(&$nes "!n(!r&!s 'e es$rer*! respe($ 'e l$s $n'$s 3-e le ($rresp$n'e !'/&n&sr!r re2&sr!r. :..: El!"$r!r el Pres-p-es$ 'e C!#! 'el G$"&ern$ N!(&$n!l es!"le(er l$s n&+eles 'e &n!n(&!/&en$ e/p$r!l ! ee($s 'e (-"r&r s- '&(& es!(&$n!l. :.. E/&&r &nsr-/en$s p!r! el &n!n(&!/&en$ e/p$r!l 'e l!s $per!(&$nes 'el S&se/! N!(&$n!l 'e Tes$rer*! en el ($r$ pl!0$, 'e !(-er'$ ($n el Pres-p-es$ 'e C!#! 'el G$"&ern$ N!(&$n!l.
!as atri&uciones de las unidades ejecutoras son las si$uientes( :.6. Cenr!l&0!r !'/&n&sr!r el /!ne#$ 'e $'$s l$s $n'$s per(&"&'$s $ re(!-'!'$s en s- 1/"&$ 'e ($/peen(&!. :.6.6 C$$r'&n!r e &ne2r!r !'e(-!'! $p$r-n!/ene l! !'/&n&sr!(&4n 'e es$rer*! ($n l!s 1re!s $ resp$ns!"les 'e l$s $r$s s&se/!s +&n(-l!'$s ($n l! !'/&n&sr!(&4n &n!n(&er! !s* ($/$ ($n l!s $r!s 1re!s 'e l! !'/&n&sr!(&4n 'e l$s re(-rs$s ser+&(&$s.
)ONDOS P*+!ICOS Se 'en$/&n! $n'$s p@"l&($s ! l$s re(-rs$s &n!n(&er$s, se!n 'e (!r1(er r&"-!r&$ $ n$, 3-e l!s en&'!'es $ -n&'!'es e#e(-$r!s $"&enen en l! pr$'-((&4n $ pres!(&4n 'e "&enes $ ser+&(&$s, s&en'$ resp$ns!"le 'e s- !'/&n&sr!(&4n l! '&re((&4n n!(&$n!l 'e es$r$ p@"l&($. L! '&re((&4n n!(&$n!l 'e es$r$ p@"l&($ se en(-enr! !(-l!'$ ! ener !((es$ ! l! &n$r/!(&4n rel!(&$n!'! ($n l$s $n'$s !'/&n&sr!'$s p$r l!s -n&'!'es e#e(-$r!s, l!s e/pres!s 'el es!'$ 'e 'ere(%$ p@"l&($ pr&+!'$ 'e e($n$/*! /&)! ($n p!r&(&p!(&4n
'&re '&re( (! ! $ &n'& &n'&re re( (! ! 'el 'el es! es!'$ '$,, !s* !s* /&s/ /&s/$, $, en' en'r1 r1 !((e !((es$ s$ ! $'$ $'$ss l$s l$s 'ep4 'ep4s& s&$ $ss ($l$(!(&$nes "!#$ resp$ns!"&l&'!' 'e s-s '&re(&+$s 2ener!les 'e !'/&n&sr!(&4n $ 3-&en %!2! s-s +e(es.
CA,A *NICA DE !A DIRECCIN NACIONA! DE! TESORO P*+!ICO Es1 ($ns&-&'! p$r l! (-en! pr&n(&p!l 'e l! D&re((&4n Gener!l 'el Tes$r$ P@"l&($ $r!s (-en! (-en!ss "!n(!r "!n(!r&!s &!s 'e l!s (-!les (-!les p-e'! p-e'! ser &-l! &-l!r, r, l!s (-en! (-en!ss "!n(!r "!n(!r&!s &!s '$n'e '$n'e se /!ne#en /!ne#en $n'$s p@"l&($s p@"l&($s (-!l3-&er! (-!l3-&er! se! s- -ene 'e &n!n(&!/&en$, &n!n(&!/&en$, &n!l&'!' &n!l&'!' $ en&'!' en&'!' &-l!r 'e l!s /&s/!s, ! e)(ep(&4n 'e l!s (-en!s "!n(!r&!s 'e Ess!l-' !3-ell!s en&'!'es en&'!'es ($ns&-&'!s ($ns&-&'!s ($/$ pers$n!s #-r*'&(!s #-r*'&(!s 'e 'ere(%$ 'ere(%$ p@"l&($ p@"l&($ pr&+!'$ pr&+!'$ !(-l!'!s !(-l!'!s p!r! 'ese/pe!r !(&+&'!'es e/pres!r&!les 'el es!'$. L!s $per!(&$nes 3-e se re!l&(en ($n es!s (-en!s es1n s-#e!s ! n$r/!s pr$(e'&/&en$s 3-e 'eer/&n! l! D&re((&4n N!(&$n!l 'el Tes$r$ Tes$r$ P@"l&($.
CENTA PRINCIPA! DE !A DIRECCIN GENERA! DE TESORO P*+!ICO Es -n! (-en! "!n(!r&! $r'&n!r&! !"&er! en el "!n($ 'e l! n!(&4n ! n$/"re 'e l! D&re((&4n N!(&$n!l 'el Tes$r$ P@"l&($ en l! (-!l se +! ! (enr!l&0!r l$s $n'$s 3-e !'/&n&sr! re2&sr! p-'&en'$ !per-r! +!r&!s s-" (-en!s p!r! el re2&sr$ 'e &n2res$s 2!s$s.
Su&cuentas &ancarias de in$resos Es! s-" (-en! se !per-r! &n'&(!n'$ (-!l es l! en&'!' 3-e +! ! !'/&n&sr!r l$s $n'$s per(&"&'$s $ re(!-'!'$s 3-e se re2&sr!r!n en l! /&s/!.
Su&cuentas &ancarias de $astos Es! S-" (-en! se !per-r! ! n$/"re 'e l!s -n&'!'es e#e(-$r!s $ en&'!'es 3-&enes s$n l$s resp$ns!"les 'e s- /!ne#$, en es!s s-" (-en!s "!n(!r&!s se re2&sr!r!n l!s $per!(&$nes 'e p!2$ 3-e se re!l&0!n s$"re l! "!se 'e !-$r&0!(&$nes !pr$"!'!s p$r l! D&re((&4n Gener!l 'el Tes$r$ Tes$r$ P@"l&($, es! (-en! n$ per/&e !"$n$s.
Pro$ramación Ela&oración del Presu#uesto de Caja Pro$ramación de caja en el nivel central Es el pr$(es$ /e'&!ne el (-!l se prees!"le(en l!s ($n'&(&$nes p!r! l! 2es&4n 'e es$rer*! 'e es! /!ner! 'eer/&n!r el l-#$ 'e &n2res$s 2!s$s, e+!l-!n'$ ($n !n&(&p!(&4n l!s ne(es&'!'es !lern!&+!s 'el &n!n(&!/&en$. Te/p$r!l. T$'$ es$ se rele#! en el pres-p-es$ 'e (!#! 'el 2$"&ern$ n!(&$n!l es prep!r!'$ p$r l! D&re((&4n N!(&$n!l 'el Te Tes$r$ s$r$ P@"l&($.
El #resu#uesto de caja del $o&ierno nacional Es el &nsr-/en$ 'e 2es&4n &n!n(&er! 'es&n!'$ ! pr$n$s&(!r l$s n&+eles 'e l&3-&'e0 '&sp$n&"le p!r! (!'! /es "!s1n'$se en l! es&/!(&4n 'e l$s $n'$s 'el es$r$ p@"l&($ ! ser per(&"&'$s $ re(!-'!'$s l!s $"l&2!(&$nes pr&$r&0!'!s en el /&s/$ per&$'$. Me'&!n; e ese pr$(e'&/&en$ se es!"le(e l! $p$r-n&'!' 'e &n!n(&!/&en$ 3-e se re3-&er! $p&/&0!n'$ l! '&sp$n&"&l&'!' 'e l$s re(-rs$s ! r!+s 'e /e!s (r$n$2r!/!s 'e p!2$s.
Ela&oración del Presu#uesto de caja del Go&ierno Nacional L! el!"$r!(&4n 'el pres-p-es$ 'e (!#! 'el G$"&ern$ N!(&$n!l se "!s! en l$ s&2-&eneK
L! pr$e((&4n 'e l! '&sp$n&"&l&'!' &n!n(&er!, en -n(&4n ! l$s &n2res$s r&"-!r&$s n$ r r&" &"- -!r !r&$ &$ss e ee( e(&&+! +!;; /e /en ne e pe per( r(&" &"&' &'$s $s $ re( re(!!-'! '!'$ '$ss re re2& 2&s sr! r!'$ '$ss ! l! $p$r-n&'!' es!"le(&'! p!r! s- per(ep(&4n $ re(!-'!(&4n.
El /$ /$n n$ $ 'e l! l!ss $" $"l&l&2! 2!(& (&$n $nes es 'e 'e+e +en2 n2!' !'!s !s,, l! l!ss 'e 'e+$ +$ll-(& (&$n $nes es le le2! 2!l/ l/en ene e re($n$(&'!s 'e l!s r!nseren(&!s es!"le(&'!s p$r Le.
L$s n&+eles 'e '&sp$s&(&4n $ 'e &n!n(&!/&en$ es!(&$n!l re3-er&'$s, en&en'$ en ($ns&'er!(&4n el ($/p$r!/&en$ es!'$ 'e l! P$s&(&4n 'e C!#! 'e l! D&re((&4n N!(&$n!l 'el Te Tes$r$ s$r$ P@"l&($.
Pro$ramación de caja en el Nivel descentrali/ado Es el pr$(es$ /e'&!ne el (-!l se +! ! el!"$r!r el pres-p-es$ 'e (!#! &ns&-(&$n!l "!s1n'$se en l!s s&2-&enes ($n; s&'er!(&$nesK
L!s !(-l!'es le2!les p!r! ee($s 'e l! 'eer/&n!(&4n per(ep(&4n 'e l$s $n'$s.
L!s p!r&(-l!r&'!'es 'e l! re(!-'!(&4n, espe(&!l/ene en (-!n$ ! l! $p$r-n&'!' pr$(e'&/&en$s rel!(&$n!'$s ($n !3-ell!.
L!s pr&$r&'!'es 'e 2!s$s
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