UNIVERSIDAD NACIONAL
“JOSÉ FAUSTINO SÁNCHÉZ CARRIÓN”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Año: 2013
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
ASIGNATURA
:
SISTEMAS Y METODOS DE CONTABILIDAD
PROFESOR
:
CPCC. ROMERO HERBOZO, Nidia
TEMA
:
ANALISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES DE LA EMPRESA
““ALFEZA HOME CENTER S.A.C””
DEDICATORIA
INDICE INTRODUCCIÓN CAPITULO I: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 1.1 Ante Anteceden cedentes tes 1.2 Estructura organizativa y administrativa 1.3 Acti Actividad vidad a la que qu e se dedic dedica a 1.4 Descripción del contexto empresarial en que se desenvuelve a nivel local y regional 1.5 Misión 1.6 Visión
CAPITULO II: DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE 2.1 Estructura Organizativa del área
INTRODUCCIÓN
En la elaboración de este informe se quiere dar a conocer a cerca de los sistemas contables, como se desarrollan en las empresas y como son manejados.
Respecto al sistema contable, se puede decir que todo aspecto relacionado a la contabilidad que en ese lugar se lleva, va de acuerdo a todas las leyes que rigen la profesión de la Contabilidad pública; por ello siempre que se crea una empresa o se inicia una actividad debemos de tener en cuenta al sistema administrativo contable que va a tener que servir para el control de la actividad, su evaluación y la toma de decisiones sobre su funcionamiento.
Por ello que todo sistema contable que podamos implementar o mejor dentro de una empresa nos tiene que permitir la máxima información necesaria con el mínimo costo posible
CAPITULO I DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 1.1 Antecedentes 1.1 Antecedentes
La empresa “ ALFEZA ALFEZA HOME CENTER S.A.C S.A.C”” con RUC. 20530551769 fundada el 19/01/2001 con Registro CIIU 36104 36104 y de dirección Principal Principal AV. AVENIDA TAMBO BLANCO BLANCO #2562 Lima - Huaura - Santa María, tiene como Gerente General al Sr. Nicho Manrique Edilberto Javier y como P ichilingue Veronica Jacqueline. Sub Gerente a la Sra. Nicho Pichilingue
La empresa partió desde un alquiler sencillo en un local de más o menos 20 metros de largo y 20 de ancho, realizando la fabricación de muebles a baja escala, con dos trabajadores tr abajadores incluyendo su propietario. Al cabo de un año de duro trabajo se pudo incluir en el negocio una camioneta de estacas con el cual se movían los muebles ya terminados por todas
1.2 Estructura Organizativa y Administrativa
VENTAJAS: Esta empresa cuenta con un conocimiento de las necesidades de los clientes y antes de que se creen otras necesidades esta suple a mayor escala las existentes. También su propietario conto con experiencia adquirida por medio de su trabajo autodidacta y ahora la complemento con preparación avanzada en administración y contabilidad, esto le da más puntos de apoyo a la empresa.
DESVENTAJAS: No cuenta con la capacidad de inyección de capital necesario para igualar en algunos aspectos o sobrepasar a su competencia en cuanto a maquinaria más avanzada, que facilita una producción del producto en menor tiempo en mayor cantidad por menor costo.
ESTADO ACTUAL: En la actualidad la Empresa cuenta con una estabilidad económica por sus cierres de negocios con distribuidores a
DEBILIDADES - una gran debilidad momentánea es el miedo de inversiones equivocadas, de las cuales no todas en el caso que se presenten son de pérdida y por otra parte no contar con maquinaria tecnológica a veces muy muy necesaria para una producción producción más rápida.
AMENAZAS - el crecimiento de microempresas por factores de capital más grande para inversión y la escases por épocas del año de algunos factores como materia prima.
1.5 Misión
Es una empresa que busca satisfacer con alto nivel de calidad a sus clientes mediante la innovación permanente; que pretende ser una comunidad armónica donde el trabajo en equipo sea compartido entre, empleados y socios, para hacer de ella una empresa rentable y con
CAPITULO II DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE 2.1 Estructura Organizativa del área
2.2 Descripción de las actividades que se Desarrollan en el área Contable
Actividades que debe realizar la Auxiliar A: • Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos). • Elaboración de planillas. • Manejo de las cuentas de todos los bancos. • Declaración de PDT y el pago del mismo por el portal del Sunat. • Llevar el control de los préstamos del personal. • Cotejar las trasferencias de los clientes con las cuentas de banco. • Otras actividades inherentes al departamento. • Cálculo y pago de las pr estaciones estaciones anuales del personal • Asientos contables de las transferencias, cheques depositados, cheques devueltos, depósito en cheques, depósitos en efectivo, entre otros. • Archivar. • Asistir en las actividades que se realizan en el departamento de contabilidad.
• Archivar las facturas que se deben deben declarar para efectos del del PDT. • Archivar Archivar la asistencia diaria. • Archivar Archivar las rendiciones de cobranzas. • Realizar carpetas en caso de nuevos ingresos de personal. • Otras actividades inherentes al departamento. 2.3 Diagrama de Flujo 1.-Diagrama de Flujo de Compras
2.-Diagrama de Flujo de Ventas Ventas
2.4 Problemas Detectados en el área Contable
Cuentan con un manual de contabilidad pero este no es aplicado de manera total
Poca comunicación con el área de recursos r ecursos humanos, generando así
Actualizar y darles mayor importancia a su manual contable para que les ayude a facilitar sus labores dentro del área y hacer esta más efectiva, tanto para su crecimiento de su personal
Implementar un sistema contable completo para que de esta manera puedan reducir sus actividades y puedan trabajar de una manera más ordenada y compacta, ya que este les facilitara información tanto diaria, quincenal, mensual semestral y anual. anual. Por la manera que trabajan podrían reducir horas de labor y simplificarla en la alimentación y retroalimentación de datos.
CAPITULO III CASUISTICA CONTABLE Libro Diario 1
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 101 Caja y Banc Bancos os 25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 251 Materiales Materiales auxiliares 252 252 Suministro Suministross 253 253 Repuestos Repuestos 33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 336 336 Equipos Equipos diversos 39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 3913 39135 5 Equipos diversos 50 CAPITAL 501 501 Capital Social 59 RESULTADO ACUMULADO 591 591 Utilidades no distribuidas distribuidas x/x Por la reapertura de sus actividades
DEBE
45000 32000
80000 35000 100000 22000
2
60
COMPRAS 601 601 Mercaderias Mercaderias
HABER
150000
5
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 121 Facturas Facturas,boletas ,boletas y otros comp. Por pagar pagar 70 VENTAS 701 701 Mercaderias Mercaderias 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 011 IGV. IGV. x/x Por la l a ventas realizadas realizadas
295000 250000 45000
6
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 101 Caja y Banc Bancos os 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 121 Facturas Facturas,boletas ,boletas y otros comp. Por pagar pagar x/X Por el cobro de las mercaderias en un 40 % de ventas
118000 118000
7
89 60
DETERMINACION DEL RESULTADO COMPRAS X/x Por el cie rre de los gastos
150,000 150,000
8
61 70 89 x/x x/x
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS VENTAS DETERMINACION DEL RESULTADO Por Por el cie cierrre de de los los ing ingreso eso
150,000 250,000 400,000
Libro Mayor
10
12
45000 118000
90000 73,00 ,000
163000
163,00 ,000
25 32000 50000
295000
20 118000
33 82,000
80000
100000
100,000
39 80,000
35,000
35000
177000
50 100,000
100000
82000 40 27000 18,000 45,000 59
45000
42 90000 87,000 177,000 60
61
Estados Financieros
HOJA DE TRABAJO
CÓDIG O
SUMAS DEL MAYOR
CUENTAS
Debe
Habe r
SALDOS Deudor
AJUSTES
Acre edor
Debe
Haber
INVENTARIO Activo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
163,000
90,000
73,000
73,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
295,000
118,000
177,000
177,000
20 MERCADERIAS
100,000
100,000
100,000
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS
82,000
82,000
82,000
33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS
80,000
39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
27,000
35,000 18,000
35,000 18,000
90,000
177,000
87,000
87,000
100,000
100,000
100,000
22,000
22,000
22,000
59 RESULTADO ACUMULADO 150,000
150,000 150,000
150,000
70 VENTAS
250,000
250,000
987,000
987,000
662,000
Ganancias
150,000
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
SUMAS:
RESULTADOS Pérdidas
80,000
35,000 45,000
50 CAPITAL 60 COMPRAS
80,000
Pasivo
662,000
150,000
1,300,000 1,300,000 SALDOS TOTALES
512,000
262,000
2,669,000
512,000
150,000
150,000
150,000
150,000
250,000
17
