Caso Practico Coso ERM

GOBIERNO MUNICIPAL DIRECCION FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

SI

NO

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿Cuenta la empresa con algún po de Consejo de Administración Administración o comité que involucre la parcipación de los miembros del área para decisiones fnancieras?

X

2

¿!iste una estructura orgánica " #uncional que indique claramente la distribución del área?

X

3

¿!iste un manual de #unciones que se$ale las responsabilidades " autoridad de cada puesto en el área contable?

X

4

¿!iste una clara defnición %manual& de las tareas de cada una de las personas que trabaja en el departamento?

X

5

¿!iste una clara segregación de los niveles de autoridad dentro del área?

X

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 6

¿!iste una misión #ormalmente establecida dentro del área?

X

7

¿'entro del área e!iste una fjación de empos( responsables( indicadores de rendimiento? rendimiento?

X

8

¿'entro de la planeación estratégica se encuentran bien estructurados los objevos táccos espec)fcos?

9

¿stá el área compromeda en una visión general( con el logro de los objevos organi*acionales?

X

X

IDENTIFICACION DE RIESGOS 10

¿+a gerencia supervisa " evalúa la ra*onabilidad ra*onabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

11

¿!iste la parcipación de los colaboradores del área para idenfcar riesgos internos o e!ternos

12

¿,iene el área determinado parámetros de idenfcación de eventos relacionados con sus objevos?

X

X

X

EVALAUCION DE RIESGOS

13

¿!iste interés interés de la dirección del área " la gerencia en determinar los niveles de riesgo " su tolerancia en la presentación de reportes fnancieros?

X

14

¿!iste compromiso de la dirección para anali*ar eventos e!ternos e internos que puedan in-uir negavamente negavamente en la in#ormación fnanciera?

X

15


X

16

¿Cuenta la endad con una metodolog)a para la evaluación de los riesgos impl)citos en esta área?

X

17

¿.e comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados?

X

18

¿.e uli*a la in#ormación generada en el área para conocer /ec/os que puedan generar cambios?

X

RESPUESTA A LOS RIESGOS 19

¿'ispone el área de mecanismos para el análisis de alternavas cuando se adoptan decisiones?

20

¿!iste el apo"o de la dirección para la parcipación de los colaboradores en la toma de dec isiones?

21

¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área enen respaldo en evidencia confable?

X

22

¿0na ve* tomada una decisión es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área?

X

X

X

ACTIVIDADES DE CONTROL

23 24

25

26

¿!iste el apo"o de la alta dirección para el dise$o " aplicación de los controles en #unción de los riesgos propios de esta área?

X

¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de #raude " error? ¿!iste un grado ópmo de comprensión de los controles por parte de los #uncionarios involucrados en cada proceso? ¿.e uli*an tecnolog)as de la in#ormación ma"oritariamente ma"oritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

X

X

X

INFORMACION Y COMUNICACIN

27

28

¿.e /an dise$ado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objevos conjuntamente?

X

¿,iene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o #raudes en los in#ormes fnancieros? X

¿8rente al riesgo de in#ormación fnanciera equ)voca e!iste un control que lo migue en un alto grado( de manera que la in#ormación sea confable?

29

30

X ¿,odas las áreas env)an oportunamente la in#ormación de sus acvidades a fn de que sean registradas fnancieramente?

X

MONITOREO 31

¿!iste una supervisión periódica reali*ada por los mandos superiores de la instución?

X

32

¿Cuenta el área con la supervisión " evaluación del área de Auditor)a 9nterna?

X

33

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora e!terna que emita un in#orme sobre la ra*onabilidad ra*onabilidad de sus estados fnancieros?

X

34


X

35

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora e!terna que emita un in#orme sobre la ra*onabilidad ra*onabilidad de sus estados fnancieros?

X

R!"#$%&'( '! $& !)&$#&*+,- '! *(-%.($ +-%!.-( &/$+*&'( & $& D+.!**+(- F+-&-*+!.&

:ara :ara el cálcul cálculo o de la la confabil confabilidad idad " nivel nivel de riesgo riesgo del control control interno interno de de la 'ireccio 'ireccion n 8inancier 8inanciera a de la la en reali*ó un cuesonario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran tema fnanciero de la 'ireccion 8inanciera< 'ando como resultado el =2> de nivel de confan*a<

CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

1

1

2

3

4

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5

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3

2

3

3

3

TABULACION DE RESULTADOS RESULTADOS

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIN MONITOREO TOTAL TOTAL GENERAL GE NERAL

1

1

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29

35

cos

ternos

ecisiones ror

GOBIERNO MUNICIPAL PRESUPUESTOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

C9

SI

NO

NA

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿!iste un manual para idenfcar los procesos de registro( pagos( cobros( etc reali*ados en el área?

X

@

2

¿!iste una clara defnición %manual& de las tareas de cada una de las personas que trabaja en el departamento?

X

@

3

¿.e planifca en base a supuestos a fn de contrarrestarlos en caso producirse in#ormación fnanciera errada?

X

@

4

¿.e fja con periodicidad los recursos fnancieros " empo para la presentación de in#ormes o reportes?

X

@

5

¿!isten disposición del je#e de área " la alta dirección para ejercer los correcvos periódicos para las desviaciones en la consecución de objevos?

X

@

X

@

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACION DE RIESGOS

6

¿+a gerencia supervisa " evalúa la ra*onabilidad del riesgo que puede aceptar el área?

7


8


X



X

@

X

@


9


10

¿.e comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados?

X



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X



RESPUESTA A LOS RIESGOS

12


13


X



14


X



X

@


15

16

17

¿!iste el apo"o de la alta dirección para el dise$o " aplicación de los controles en #unción de los riesgos propios de esta área? ¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de #raude " error? ¿!iste un grado ópmo de comprensión de los controles por parte de los #uncionarios involucrados en cada proceso?

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

¿.e uli*an tecnolog)as de la in#ormación ma"oritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

18 ¿!iste un plan estratégico corporavo relacionado con los objevos instucionales " los riesgos?

19 INFORMACION Y COMUNICACIN

20

21

¿.e /an dise$ado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objevos conjuntamente? ¿,iene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o #raudes en los in#ormes fnancieros?

MONITOREO

22


23

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una auditora e!terna que emita un in#orme sobre la ra*onabilidad de sus estados fnancieros?

X

@



@=

R!"#$%&'( '! $& !)&$#&*+,- '! *(-%.($ +-%!.-( &/$+*&'( &$ &.!& '! P.!"#/#!"%("

:ara el cálculo de la confabilidad " nivel de riesgo del control interno del area de presupuestos de la endad( se reali*ó un cuesonario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de presupuestos de la endad< dando como resultados el B=> de nivel de confan*a<

CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

4

4

2

2

4

2

@

2

@

2

1

1

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4

TABULACION DE RESULTADOS

AMBIENTE DE CONTROL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS IDENTIFICACION DE RIESGOS EVALAUCION DE RIESGOS RESPUESTA A LOS RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIN MONITOREO TOTAL GENERAL

4

4

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42

R!"#$%&'(

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42

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D!+$+'&'!" o e!iste la parcipación de los colaboradores del área para idenfcar riesgos internos o e!ternos o se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados o se uli*a la in#ormación generada en el área para conocer /ec/os que puedan generar cambios +as decisiones que se toman en el área no enen respaldo en evidencia confable

0na decisión no es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área

M&.*&" &#'+%(.+& revisado

 sumatoria

4

CALIFICACION OPTIMA

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@ 42

GOBIERNO MUNICIPAL AREA DE CONTABILIDAD CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

C9

SI

NO

NA

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿!iste en la inducción del personal a su puesto de trabajo con la debida sociabili*ación de las normas de conducta( contables " tributarias uli*adas?

2

¿!isten sanciones en caso de incumplimiento de las normas de se$aladas en la pregunta previa?

X



3

¿+a dirección de la empresa ejerce movación para cumplimiento de le"es " reglamentos internos como e!ternos dentro del área contable?

X



4

¿s el -ujo de in#ormación de contabilidad el idóneo para gesonar las acvidades de decisión con respecto de las otras áreas?

X

@

X

@

5

¿.e encuentran bien estructurados los objevos táccos contables dentro de la planeación estratégica?

X

@

6

¿.e in#orma a los involucrados el logro " alcance de los objevos?

X

@

7

¿!isten disposición del je#e de área " la alta dirección para ejercer los correcvos periódicos para las desviaciones en la consecución de objevos?

X

@

X

@



8


9


X



10

¿.e establecen pol)cas " procedimientos dentro del área para in#ormar a los miembros de la organi*ación sobre idenfcacion de riesgos

X

@

11

¿anene la endad algún po de metodolog)a para medir probabilidades de riesgos( causas " e#ectos fnancieros " contables?

X

@

12

¿!isten mecanismos para idenfcar " reaccionar ante cambios %contables o tributarios& que puedan generarse en el área?

X

@

13


X

@

14


X

@

15


X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@




16

17

18

¿!iste el apo"o de la alta dirección para el dise$o " aplicación de los controles en #unción de los riesgos propios de esta área? ¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de #raude " error? ¿!iste un grado ópmo de comprensión de los controles por parte de los #uncionarios involucrados en cada proceso? ¿.e uli*an tecnolog)as de la in#ormación ma"oritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

19 INFORMACION Y COMUNICACIN

20

¿.e /an dise$ado sistema de integración con las demás unidades para el cumplimiento de objevos conjuntamente?

21

22

23

¿.e uli*a la in#ormación integrada de las demás áreas para los registros contables? ¿!iste un sistema in#ormáco que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia? ¿,iene el área un sistema de medición de los riesgos de errores o #raudes en los in#ormes fnancieros?

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@

X

@


24

25

¿!iste un sistema in#ormáco que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia?

MONITOREO ¿.e reali*an revisiones periódicas de la in#ormación contenida en libros contables con respecto a lo e!istente Dsicamente?

26

27


X




28

X

@

X

@


29

 R!"#$%&'( '! $& !)&$#&*+,- '! *(-%.($ +-%!.-( &/$+*&'( &$ &.!& '! C(-%&+$+'&'

:ara el cálculo de la confabilidad " nivel de riesgo del control interno del area de Contabilidad de la endad( se reali*ó un cuesonario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de Contabilidad del Eobierno unicipal< dando como resultados el =5> de nivel de confan*a<

25


CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

4

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2

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5


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41

7

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medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

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M&.*&" &#'+%(.+& revisado

 sumatoria

2

CALIFICACION OPTIMA

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@

29

omo e!ternos dentro del área contable

GOBIERNO MUNICIPAL TESORERIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NRO

PREGUNTAS

C9

SI

NO

NA

CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

1

¿.e llevan a cabo negociaciones con clientes( empleados " revisores e!ternos de una manera )ntegra?

X

@

2

¿!iste un ópmo nivel de divulgación de la in#ormación contable con respecto de las otras

X

@

3

¿.e in#orma a los involucrados el logro " alcance de los objevos?

X

@

4

¿+os direcvos del área presentan in#ormes al respecto de los objevos cumplidos?

X

@

X

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X

X



@


8


9


X



X

@

X

@


10


11


X



12


X

@


13

¿!iste un grado ópmo de comprensión de los controles por parte de los #uncionarios involucrados en cada proceso?

X



¿.e uli*an tecnolog)as de la in#ormación ma"oritariamente para la aplicación de determinados controles en el área?

14

X

@

X

@

INFORMACION Y COMUNICACIN

15

¿!iste un sistema in#ormáco que permita el registro de transacciones de manera inmediatamente posterior a su ocurrencia?


16

X



MONITOREO

17

¿!iste una supervisión periódica reali*ada por los mandos superiores de la instución?

X

@

18


X

@

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X

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X

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X

@

 R!"#$%&'( '! $& !)&$#&*+,- '! *(-%.($ +-%!.-( &/$+*&'( &$ &.!& '! T!"(.!.&

16

:ara el cálculo de la confabilidad " nivel de riesgo del control interno del area de tesoreria( se reali*ó un cuesonario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el tema de ,esoreriadel Eobierno unicipal< dando como resultados el B5> de nivel de confan*a<


CALIFICACION

CALIFICACION OPTIMA

4

4

4

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2

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1

1

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R!"#$%&'(

@5

7

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N+)!$ '! *(-&-& bajo 1-33% alto

medio 34-66% medio

alto 67-100% bajo

N+)!$ '! .+!"( D!+$+'&'!" o e!iste la parcipación de los colaboradores del área para idenfcar riesgos internos o e!ternos o se cuenta la endad con una metodolog)a para la evaluación de los riesgos impl)citos en esta área n las decisiones que se toman en el área no enen respaldo en evidencia confable o e!iste un grado ópmo de comprensión de los controles por parte de los #uncionarios involucrado 8rente al riesgo de in#ormación fnanciera equ)voca no e!iste un control que lo migue en un alto gra

M&.*&" &#'+%(.+& revisado

 sumatoria

3

CALIFICACION OPTIMA

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21

s en cada proceso o( de manera que la in#ormación sea confable

GOBIERNO MUNICIPAL FLUJOGRAMA D+.!**+(- F+-&-*+!.& Fecibe documentos

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GOBIERNO MUNICIPAL FLUJOGRAMA D+.!**+(- F+-&-*+!.& Fecibe documentos

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T!"(

.olicitar parda presupuestaria

Gerifcar disponibilidad

'evolver a direccion

je#e sumiilla

Gerifcar requisitos " frmas

Fegistros de egreso

8irma de director de departamento

Gerifcar disponibl

#ectuar

Contabili*acion

+ibro 'iario

+ibro a"or

Halance de comprobacion

Halance Eeneral

Halance de resultados

Aprobacion de

C/eque ,ran#ere

rec or o

legali*acion de proceso

Arc/ivo del proceso " documentos

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Caso Practico Coso ERM

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