CASOS PRACTIVOS IGV

CASOS PRACTIVOS IGV 1.- CASOS CASOS PRÁC PRÁCTIC TICOSI OSI UNIDA UN IDAD D “Penalidades en la prestación de un servicio” La empresa “DUARTE” S.A. celebró u c!"ra"! p!r # $%&%%% ' I()& *"+p! ,e camb+!& c! la empresa “DIAR” S.A. para /ue es"a 0l"+ma le eec"0e la reparac+ó ,e su ma/u+ar+a. E el c!"ra"! se es"ablec+ó /ue las ma/u+ar+as ,eber2a /ue,ar l+s"as 3 !pera"+4as a m5s "ar,ar el 6%7%8711& c! la 9al+,a, ,e /ue la la empresa “DUAR “DUARTE” S.A. pue,a ++c+ar ++c+ar su campa:a campa:a ,e 4era! 4era! $%11. $%11. As+m+sm As+m+sm!& !& e el c!" c! "ra ra"! "! se es"able es"ablec+ó c+ó u peal+,a, ,a, ,e # ;&%%% ;&%%% e cas! ,e +cump +cumpl+m l+m+e +e"! "! ,e la pres"ac pres"ac+ó +ó ,e alu,+ca,! ,e es"a maera ala empresa “DUARTE” S.A. /ue ! pu,! ++c+ar su pr!,ucc+ó ,e acuer,! a su pr!e"a al I()& p!r/ue el re
S%&V&V& =&%%% 1%&%% '()*++ ;&%%%

**)+,+ 1F&%%

Penalidad EGPRESA “ D!ARTE” S.A.

a P!r el ser4+c+! c!"ra"a,!. c!"ra"a,!. *( GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS =&%%% 6.8 Ga"e+m+e"! 3 reparac+ó .+ TRI/!TOS) CO#TRAPRESTACIO#ES 0 APORTES A SISTE1ADE PE#SIO#ES 0 DE SA!D POR PAGAR 1%&%% “D!ARTE” S&A& “DIVAR” S&A& a P!r el ser4+c+! ,el c!"ra"!. a P!r la pres"ac+ó pres"ac+ó ,el ser4 se r4+c +c+! +! b P!r la peal+,a,. peal+,a,. 3 el pa
b P!r la peal+,a, peal+,a, asum+,a.

c P!r la c!mpesac+ó c!mpesac+ó

$ 8%.1 (!b+er! Ce"ral8%1.1 I.(.). .* C!E#TAS POR PA GAR DIVERSAS 4 TERCEROS &%% 8.F O"ras cue"as p!r pa
5. GASTOS AD1I#ISTRATIVOS 65 CARGAS I1P!TA/ES A CTAS CTAS DE COSTOS 0 GASTOS GASTO S H7H P!r la "raserec+a ,el
1F&%%

c P!r la c!mpesac+ó 3 el pa
&%%

1$1.$ Em+"+,as e car"era .+ TRI/!TOS) CO#TRAPRESTACIO#ES 0 APORTES A SISTE1ADE PE#SIO#ES 0 DE SA!D POR PAGAR 1%&%% 8%.1 (!b+er! Ce"ral 8%1.1 Impues"!
6

b P!r la peal+,a, asum+,a. ' *7 OTROS GASTOS DE GESTI"# =.F O"r!s
1F&%%

c P!r el c!br! ,el +mp!r"e e"!. ( -+ E8ECTIVO 0 E9!IVAE#TES DE E8ECTIVO 1%.8 Cue"as c!rr+e"es e +s". 9ac+eras .* C!E#TAS POR PAGAR DIVERSAS 4 TERCEROS 8.F O"ras cue"as p!r pa
8&8% 1F&%%

La empresa “ATLANTA” S.A. real+@ó la +mp!r"ac+ó ,e u l!"e ,e elec"r!,!mBs"+c!s pr!ce,e"es ,e la CK+a p!r u +mp!r"e ,e # $$%&%%%& per! ,eb+,! a ra@!es pr!p+as ,el merca,! ,e CK+mb!"e& ,+cK!sb+ees uer! 4e,+,!s a"es ,e ser ac+!al+@a,!s *,esa,uaa,!s ! saca,!s al c!sum! p!r u m!"! ,e # $=%&%%% a la empresa “CARSA” S.A.. SE PIDE:  a Real+@ar el "ra"am+e"! "r+bu"ar+! c!rresp!,+e"e. b Real+@ar l!s as+e"!s c!"ables /ue !r+<+a es"a !perac+ó. SE PREG!#TA:  a Es"a !perac+ó se ecue"ra aec"a al I()& e "!,! cas! eHpl+/ue. N! es"5 aec"a al I()& p!r/ue el b+e es 4e,+,! a"es ,e +e"a al Impues"! a la Re"a 3a /ue pr!4+ee ,e ua !perac+ó real+@a,a c! "ercer!s. b As+e"!s c!"ables /ue !r+<+a es"a !perac+ó. CASO PR2CTICO #3 +'

8 Empresa “CARSA” S.A. *+ CO1PRAS 1&%%% %.1 Gerca,er2as .' C!E#TAS POR PAGAR CO1ERCIAES 4 TERCEROS 8$.1 Jac"uras& b!le"as 3 !"r!s c!mpr!ba"es p!r pa
1&%%%

' '+ 1ERCADER=AS 1&%%% $%. O"ras merca,er2as *- VARIACI"# DE E>ISTE#CIAS 1&%%% 1.1 Gerca,er2asH7H P!r el re<+s"r! ,e las merca,er2as e "r5s+"!. Empresa “ATA#TA” S.A. -' C!E#TAS POR CO/RAR CO1ERCIAES 4 TERCEROS ;%%&%%% 1$.1 Jac"uras& b!le"as 3 !"r!s c!mpr!ba"es p!r c!brar 6+ VE#TAS ;%%&%%% ;%.1 Gerca,er2as H7H P!r la 4e"a ,e las merca,er2as a"es ,e ser ac+!al+@a,as. ' *5 COSTO DE VE#TAS F.1 Gerca,er2as '+ 1ERCADER=AS 1&%%% $%.1 AlmacB H7H P!r el c!s"! ,e 4e"as ,e las merca,er2as.

1&%%%

“Aporte de ercader?as considerados coo venta” La empresa “DINOSAURIOS” S.A. es acc+!+s"a ,e la empresa “NOR SOL” S.A.. El ,2a 1%7%=7$%11& Ge,+a"e acuer,! ,e la u"a eac+ó 3 p!r c!s+
= Art?culo 73 .- Para l!s eec"!s ,e es"a Le3& se e"+e,e p!r ea>eac+ó la 4e"a& permu"a& ces+ó ,e9+"+4a& eHpr!p+ac+ó& ap!r"ea s!c+e,a,es 3& e
6+ VE#TAS $8&8%.;;%.1 Gerca,er2asH7H P!r la 4e"a ,e merca,er2as a la empresaQNOR SOLQ S.A.-------------------------' --------------------------*5 COSTO DE VE#TAS  F.1 Gerca,er2as '+ 1ERCADER=AS $%.1 Gerca,er2as mauac"ura,asH7H P!r el c!s"! ,e 4e"as ,e las merca,er2as.-------------------------( --------------------------(+ I#VERSIO#ES 1O/IIARIAS  $&%%.%%6%.$ Is"rume"!s 9ac+er!s represe"a"+4!s ,e ,erecK!pa"r+m!+al6%$.$ Acc+!es C!mues .* C!E#TAS POR PAGAR DIVERSAS @ TERCEROS  $&%%.%%8.F O"ras cue"as p!r pa
La empresa “UNI)ERSAL” S.A. ,e,+ca,a a la elab!rac+ó 3 c!merc+al+@ac+ó ,e pr!,uc"!s al+me"+c+!s. E el mes ,e Abr+l $%11 es"a empresa es"5 la@a,! ua ue4a marca ,e e"+4!s ,e 4e"as a ma,a,! c!ecc+!ar p!l!s c! el l!
; SO!CI"#: 1 C5lcul! ,el l2m+"e ,e +aec"ac+ó.1 ,e l!s I
    

H 1  6&=$=L  *$% UIT  $% H 6%%  ;1&%%% G!"! p!r c!mpra ,e p!l!s S7.1%&F%% *Supera el l2m+"e. +eespr!m!c+!alesa,/u+r+,!s e elmesS7. 1%&F%%L2m+"e ,el per+!,! S7. *6&=$= Eceso S%& 6)(67 E"!ces ;.6;= H 1  1&6$;.=%I.(.).  1&6$;.=%$ As+e"!s c!"ables.La empresa “!#IVERSA” S.A. --------------------------

--------------------------*+ CO1PRAS 1%&F%%%.6 Ga"er+ales auH+l+ares& sum++s"r!s 3 repues"!s%6.$ Sum++s"r!s .+ TRI/!TOS) CO#TRAPRESTACIO#ES 0 APORTES A SISTE1ADE PE#SIO#ES 0 DE SA!D POR PAGAR 1&F$8%.1 (!b+er! Ce"ral8%1.1 Impues"! IIARES) S!1I#ISTROS 0 REP!ESTOS 1%&F%%$=.$ Sum++s"r!s *- VARIACI"# DE E>ISTE#CIAS 1%&F%%1.6 Ga"er+ales auH+l+ares& sum++s"r!s 3 repues"!s16.$ Sum++s"r!sH7H P!r el +
 1%.8 Cue"as c!rr+e"es e +s"+"uc+!es 9ac+erasH7H P!r el paISTE#CIAS 1%&F%%1.6 Ga"er+ales auH+l+ares& sum++s"r!s 3 repues"!s16.$ Sum++s"r!s '7 1ATERIAES A!>IIARES) S!1I#ISTROS 0 REP!ESTOS 1%&F%%.%%$=.$ Sum++s"r!sH7H P!r la sal+,a ,e l!s b+ees pr!m!c+!ales.-------------------------7 --------------------------57 GASTOS DE VE#TAS 1%&F%% 65 CARGAS I1P!TA/ES A C!E#TAS DE COSTOS 0 GASTOS 1%&F%%H7H P!r el ,es"+! ,el
* --------------------------*. GASTOS POR TRI/!TOS 1&6$;.=%8.1 (!b+er! Ce"ral81.1 I() 3 ISC .+ TRI/!TOS) CO#TRAPRESTACIO#ES 0 APORTES A SISTE1A 1&6$;.=% DE PE#SIO#ES 0 DE SA!D POR PAGAR 8%.1 (!b+er! Ce"ral8%1.1 Impues"! e"a a ua s!bre"asa ,el = 3 p!r ser merca,er2ala cual es"a aec"a al I.S.C. ,ebe pa
F ITE1 DERECO VAOR- VAOR 8O/ *++)+++&++  Jle"e $=&=%%.%%  Se
,'5).,(&'+* I&G&V& 18F&6%.F TOTA 56,)65+&-, Empresa “ATA#TA” S.A. ---------------------------------------------------*+ CO1PRAS ;8%&1%.%%%.1 Gerca,er2as %%&%%%%.F C!s"!s 4+cula,!s c! las c!mpras 18%&1%%F.1 C!s"!s 4+cula,!s c! las c!mpras ,e merca,er2as%F1.1 Jle"e $=&=%%%F1.$ SeISTE#CIAS POR RECI/IR ;8%&1%.%%$.1 Gerca,er2as *- VARIACI"# DE E>ISTE#CIAS ;8%&1%.%%1.1 Gerca,er2asH7H P!r el ,es"+! ,e las merca,er2as e "r5s+"!.-------------------------( --------------------------'+ 1ERCADER=AS ;8%&1%.%%$%.1 Gerca,er2as mauac"ura,as ', E>ISTE#CIAS POR RECI/IR ;8%&1%.%%$.1 Gerca,er2asH7H P!r el +
1% CASOS PR2CTICOSII !#IDAD L!s c!merc+a"es m+!r+s"as /ue p!r la m!,al+,a, 3 4!lume ,e sus 4e"as ! es p!s+ble ,+scr+m+ar las 4e"as e se<0 !s +,+ca la le3 c!rresp!,+e"es a lasc!mpras e e relac+ó a sus c!mpras.6.- De"erm+ar la base +mp!+ble.8.- De"erm+ar el +mpues"! p!r las 4e"as aec"as.=.- De"erm+ar el +mpues"! a pae ,e las a,/u+s+c+!es
11 AD9!ISICI"# C!mpras aec"as$1&%%% ;;.; C!mpras ! aec"as&%%% $$.$$  TOTAES '6)+++ -++ J 6 De"erm+ar el p!rce"a>e ,e las 4e"as Ventas aectas 6=&%%% H 66&6, J  $;&$$6 Ventas no aectas 6=&%%% H ''&'' J  ;&;;; TOTA (7)+++ 8 De"erm+ar la base +mp!+ble 3 el +mpues"! /ue u"ame"e !perac+!es
DESCRIPCI"# PRECIO DECO1PRA Ga"er+as pr+mas 18&1% Sum++s"r!s D+4ers!s 6&=8% Ga"e+m+e"! ,e e/u+p! 8&;$% TOTAES '').'+

VAOR DE CO1PRA 1$&%%% 6&%%%

I&G&V& $&1% =8%

8&%%%

;$% -5)+++

().'+

-&(& AdFuisiciones o copras de utiliMación coNn& DESCRIPCI"# PRECIO DECO1PRA (rup! elec"ró
VAORDECO1PRA &1%%

I&G&V& 1&8=

$&%%%

6%

$&=%% -')7++

8=% ')'*,

VE#TAS DE 1ES DE 1A0O '+-( en la ora en Fue se indica V&V& I&G&V& P& V& Ventas ravadas =&%%% 11&;%% ;&;%% Ventas no ravadas $= &%%% SE PIDE: 1.- De"erm+ar el CrB,+"! J+scal$.- De"erm+ar l!s p!rce"a>es ,e acuer,! a le3.6.- De"erm+ar el CrB,+"! J+scal ,e l!s b+ees ,e u"+l+@ac+ó c!m0.8.- De"erm+ar el Impues"! a pae ,e acuer,! a le3.  TIPO DEAD9!ISICI"#I1PORTE PORCE#TAE C!mpras
16 Grupo electróeno  1&8= 1&%88.=1 816.8F Serv& Decoputación 6% $=;.F% 1%$.1% Serv& de viilancia 8=% 6$$.6 1$;.$ TOTAES ')'*, -*'.&65 *.(&'8 De"erm+ar el +mpues"! a pa
1&$8.;F B D/ITO 8ISCA -).(7&'Empresa QLAS (ARDEGIASQ S.A.C. I/RO DIARIO @ '+--DE/E A/ER ---------------------------------------------------*+ CO1PRAS =F&;%%%.$ Ga"er+as pr+mas%$.1 Ga"er+as pr+mas para pr!,uc"!smauac"ura,!s 6F&1%%$1.1 (ra4a,as $=&%%%%$1.$ N! (ra4a,as 18&1%%.6 Ga"er+ales auH+l+ares& sum++s"r!s 3 repues"!s%6.$ sum++s"r!s $%&=8%%6$.1 (ra4a,as 1;&%%%%6$.$ N! (ra4a,as 6&=8% .+TRI/!TOS) CO#TRAPRESTACIO#ES 0 APORTES ASISTE1ADE PE#SIO#ES 0 DE SA!D POR PAGAR ;&=%8%.1 (!b+er! Ce"ral8%1.1 Impues"!