Contabilidad Fiscal 2016-1

ÍNDICE

Indice..................................... Indice............................................................ .............................................. .............................................. ................................................. .......................... ............ Introduccion.............................. Introduccion..................................................... .............................................. .............................................. .............................................. ....................... ............ MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1...................................................... 1............................................................................. ................................... ............ 1.

Quienes Quienes no no estan estan oblia obliados dos a reali!ar reali!ar el a"uste a"uste inicial inicial #or #or in$lacion.. in$lacion....... .......... .......... .......... ......... ............

%.

De$ina De$ina &ue son acti'o acti'oss ( #asi'os #asi'os,, )onetari )onetarios os ( no no )onetario )onetarios.... s......... .......... .......... .......... ............ ....... ............

*.

Que es es el Indic Indicee de +recio +recio al onsu) onsu)idor idor ( &ue &ue caracte caracteristic risticas as debe debe tener.... tener......... ........ ... .............

-.

Que establec establecee la Le( de IL/, IL/, en relacion relacion a la ena"enac ena"enacion ion #or #or #erson #ersonas as

naturales ( acti'idades no co)erciales susce#tibles de enerar rentas......................... rentas......................... ............ 0.

Al cierre del ao %21-, se re&uiere deter)inar el A"uste Inicial #or In$laci3n........ ............

MODULO 1, UNIDAD %, OBJETIVO %...................................................... %............................................................................. ................................... ............ 1.

En relaci3n a las #artidas &ue deben e4cluirse #ara deter)inar el #atri)onio neto. 5Qu6 establece la Le( de I)#uesto sobre la /enta7

%.

de acuerdo a la Le( de I)#uesto obre la /enta, 5u8l es el trata)iento #ara a"ustar las deudas en )oneda e4tran"era ................................................................. ................................................................. ............

*.

E4#li&ue E4#li&ue de con$o con$or)ida r)idadd con con lo establec establecido ido en la Le( Le( del del IL/ IL/ 5u8les 5u8les a#ortes a#ortes

no se consideran incre)ento de #atri)onio7................................. #atri)onio7........................................................ .................................. ........... ........... -

5De acuerd acuerdoo a la Le( Le( de de I)#ue I)#uesto sto sobr sobree la rent rentaa cu8l cu8l es el trata trata)ie )iento nto cont contabl able7 e7

De un E)#resa #ara #aar en )oneda e4tran"era................................... e4tran"era............................................................ ......................... .......... 0

Trata Trata)ie )iento nto onta ontable ble #ara #ara reis reistra trarr los 'alor 'alores es neoc neociab iables les al al cierre cierre del e"er e"erici icioo 1-

MODULO %, UNIDAD *, OBJETIVO *...................................................... *............................................................................. ................................. .......... 1.

Deter)ina Deter)inarr el Balan Balance ce 9ener 9eneral al Inicial Inicial a"ustado a"ustado #or In$laci In$lacion on ....... ............ .......... .......... ............... .................... ..........

MODULO -, UNIDAD -, OBJETIVO -...................................................... -............................................................................. ................................. .......... 1.

Deter)ina Deter)inarr el Balance Balance 9eneral 9eneral /ea"usta /ea"ustado do #or In$lacion In$lacion .......... ............... .......... .......... .......... ........... .......... ..........

ONLUION............................... ONLUION...................................................... .............................................. .............................................. ..................................... .................. .......... /E:E/ENIA BIBLIO9/A:IA............................ BIBLIO9/A:IA................................................... ..................................................... .............................. ..........

%

INTRODUCCIÓN /econociendo /econociendo a la in$laci3n en Vene!uela Vene!uela co)o un $en3)eno $ en3)eno &ue ;a a$ectado la econo)A"uste? el cual ser'ir8 de #unto de re$erencia #ara los sucesi'os rea"ustes reulares ( las 'ariaciones #atri)oniales. #atri)oniales. En el #resente traba"o se e4#licara el a"uste #or in$laci3n en t6r)inos $iscales, el cual se di'ide en dos $ases, A"uste Inicial #or In$laci3n ( A"uste reular, ta)bi6n conocido co)o rea"uste, se=n lo establecido en la Le( de I)#uesto sobre la /enta ( su /ela)ento.

*

MODULO 1, UNIDAD I, OBJETIVO I 1. De conf confor orm midad idad con con a Le! Le! de Im"# Im"#e$ e$%o %o $o&r $o&ree a Ren% Ren%a. a. '(#i)ne$ no e$%*n o&i+ado$ a reaiar e a-#$%e inicia "or infacin/ La Le( de I)#uesto sobre la /enta en su Art
a0 entros de ensean!a, #or no considerar co)ercial se=n lo establecido en el 3dio de o)ercio.

&0 entros M6dicos ( l
Asociaciones ( :undaciones. :undaciones. c0 Asociaciones

. Defin fina '(#) $on ac%i2 %i2o$ ! "a$i2o 2o$$, mone%ar %ario$ ! no mone%ario$/ En t6r)inos contables, #artidas es cada una de las cuentas &ue co)#onen un

3ar%ida$ no Mone%aria$, Mone%aria$, la encontra)os en el  balance. La de$inici3n de 3ar%ida$ arte consideran acti'os ( #asi'os no )onetarios se=n sea el caso, las #artidas del Balance 9eneral del contribu(ente &ue #or su naturale!a o caractere consideran acti'os ( #asi'os )onetarios, se=n el caso, las #artidas del Balance 9eneral del contribu(ente &ue re#resentan 'alores no)i no)ina nale less en )one )oneda da naci nacion onal al &ue &ue al )o)e )o)ent ntoo de su dis# dis#os osic ici3 i3nn o li&uidaci3n, estas se ;acen #or el )is)o 'alor ;ist3rico con &ue $ueron

0

reistrados. Todos los acti'os ( #asi'os no clasi$icados co)o no )onetarios, se consideran )onetarios. +ar8ra$o Gnico. El e$ecti'o ( otras acreencias ( obliaciones en )oneda e4tran"era o con cl8usulas de rea"ustabilidad se consideran #artidas )onetarias ( ser8n a"ustadas a la tasa de ca)bio de la $ec;a de cierre del e"ercicio ra' ra'ab able le de acue acuerd rdoo con con las las res# res#ec ecti ti'a 'ass cl8u cl8usu sula lass de rea" rea"us usta tabi bilid lidad ad res#ecti'a)ente, en la contabilidad del contribu(ente, antes del a"uste #or  in$laci3n de con$or)idad con los #rinci#ios de contabilidad eneral)ente ace#tados en Vene!uela.

4. '(#) e$ e Índice de 3recio a Con$#midor ! 5#e carac%er6$%ica$ de&e %ener/ El Hndice Nacional de +recios al onsu)idor IN+F es un indicador econ3)ico diseado es#ec<$ica)ente #ara )edir el ca)bio #ro)edio de los #recios en el tie)#o, )ediante una canasta #onderada de bienes ( ser'icios re#resentati'a del consu)o de las $a)ilias urbanas ( rurales de Vene!uela. Desd De sdee abril abril %22 %22,, Vene!u ne!uel elaa cuen cuenta ta con con el Hndi Hndice ce Na Naci cion onal al de +rec +recio ioss al onsu) on su)ido idorr IN+F IN+F,, #roduc #roducto to del del Banco Banco entr entral al de Vene!uel ne!uelaa BVF BVF ( el Instituto Nacional de Estad
K

corri corrien ente te con con los los &ue &ue esta estaba bann 'ie 'ient ntes es dura durant ntee un #er< #er
7. '(#) e$%a&ece a Le! de I.8.L.R, en reacin a a enaena-en enac aci in n "or "or "er$ "er$on ona$ a$ na%# na%#ra rae e$$ ! ac%i ac%i2i 2ida dade de$$ no comerciae$ $#$ce"%i&e$ de +enerar ren%a$/ El Art
@

anterior a esa $ec;a, ( el de su ena"enaci3n. El costo de ad&uisici3n actuali!ado ser8 el &ue se dedu!ca del #recio de ena"enaci3n #ara deter)inar la renta r enta ra'able.

De%erminacin de co$%o de 2en%a 3ar*+rafo 3rimero . uando los bienes ob"eto de ena"enaci3n sean acti'os $i"os del contribu(ente, la actuali!aci3n #re'ista en este art
3ar*+rafo 8e+#ndo . A los $ines de la deter)inaci3n de la renta obtenida en la ena"enaci3n de los bienes a &ue se contrae este art
9. A cierre cierre de a:o a:o ;1 ;17, 7, $e re5# re5#ie iere re de%erm de%ermin inar ar e A-#$%e -#$%e Inicia "or Infacin de #n %erreno ad5#irido e ;1 de enero de ;17 "or &$. <;.;;;.;;;,;; To)ando To)ando el I+ de enero 01-,@2F ( el I+ I + de dicie)bre *,0F, se debe obtener el #orcenta"e de 'ariaci3n del I+ ( se )ulti#lica #or el costo del terreno #ara obtener la 'ariaci3n del costo.



I+ DicI+ EneF 4 122  122  *,001-,@2F 4 122  122  1,K*120F 4 122  122  K*,120 K2.222.222 4 K*,120  *@.K*.222 a"uste inicial del terrenoF

MODULO 1, UNIDAD , OBJETIVO . 1. En reacin a a$ "ar%id %ida$ 5#e de&en e=c#ir$e "ara de%erminar e "a%rimonio ne%o. '(#) e$%a&ece a Le! de Im"#e$%o $o&re a Ren%a/ Le( de I)#uesto sobre la /enta en el art
•

uentas #or accionistas,

•

uentas #or cobrar e)#resas $iliales Nacionales,

•

uentas #or obrar $iliales en E4terior,



•

uen u enta tass #or #or cobr cobrar ar otra otrass e)#r e)#res esas as rela relaci cion onad adas as (o 'inc 'incul ulad adas as de con$or)idad con lo establecido en el art
•

Las uentas de u#er8'it #or /e'alori!aci3n de los Acti'os :i"os.

•

uentas ( e$ectos #or cobrar a los Ad)inistradores, Ad)inistradores,

•

Los Los bien bienes es,, deud deudas as ( obli oblia aci cion ones es a#li a#lica cado doss en su tota totali lida dadd a la  #roducci3n de utilidades o enri&ueci)ientos enri&ueci)ientos #resuntos, e4entos, e4onerados o no su"etos al i)#uesto establecido #or la Le(. Le(.

Un incr incre) e)en ento to en el )ont )ontoo del del #atri #atri)o )oni nioo neto neto,, tend tendr8 r8 co)o co)o e$ec e$ecto to una una dis)inuci3n de la renta ra'able ( una dis)inuci3n del #atri)onio neto tendr8 co)o e$ecto un au)ento de la renta ra'able.

. de ac#erdo ac#erdo a a Le! Le! de Im"#e$%o Im"#e$%o 8o&re 8o&re a Ren%a, 'C#* e$ e$ e %ra%amien%o "ara a-#$%ar a$ de#da$ en moneda e=%ran-era. El arte consideran acti'os ( #asi'os )onetarios, se=n el caso, las #artidas del Balance 9eneral del contribu(ente &ue re#resentan 'alores no)inales en )oneda nacional &ue al )o)ento de su dis#osici3n o li&uidaci3n, estas se ;acen #or el )is)o 'alor  ;ist3rico con &ue $ueron reistrados. Todos los acti'os ( #asi'os no clasi$icados co)o no )onetarios, se consideran )onetarios. +ar8r +ar8ra$o a$o Gn Gnico ico.. El e$ecti e$ecti'o 'o ( otras otras acree acreenci ncias as ( oblia obliacio ciones nes en )oned )onedaa e4tran"era o con cl8usulas de rea"ustabilidad se consideran #artidas )onetarias ( ser8n a"ustadas a la tasa de ca)bio de la $ec;a de cierre del e"ercicio ra'able de acuerdo con las res#ecti'as cl8usulas de rea"ustabilidad res#ecti'a)ente, en la contabilidad del contribu(ente, antes del a"uste #or in$laci3n de con$or)idad con los #rinci#ios de contabilidad eneral)ente ace#tados en Vene!uela.

12

4. 'C#* e$ e "rocedimien%o "ara reaiar e a-#$%e re+#ar "or infacin de o$ ac%i2o$ no mone%ario$ "ro2enien%e$ de a:o$ an%eriore$/ on res#ecto a las #artidas e4cluidas de los acti'os no )onetarios, la Le( de I)#uesto obre la /enta, en su ArtDeber8n >Deber8n e4cluirse e4cluirse de los no )onetarios, )onetarios, las ca#it ca#itali ali!ac !acion iones es en las cuenta cuentass de acti' acti'os os no )onet )onetari arios os #or e$ecto e$ectoss de las de'al de'aluac uacion iones es de la )oned )onedaa ( cuales cuales&ui &uiera era re'alo re'alori! ri!aci acione oness de acti'o acti'oss no )onetarios no autori!ados #or esta Le(. Le(. Ta)bi6n Ta)bi6n deber8n e4cluirse de los acti'os ( #asi #asi'o 'os, s, los los bien bienes es deud deudas as ( obli oblia aci cion ones es a#li a#lica cado doss en su tota totali lida dadd a la  #roducci3n de utilidades o enri&ueci)ientos #resuntos, e4entos, e4onerados o no su"etos al i)#uesto establecido #or esta Le( ( los bienes intanibles no #aados ni asu)idos asu)idos #or el contribu( contribu(ente ente ni otras actuali!aci actuali!aciones ones o re'alori! re'alori!acion aciones es de  bienes no autori!ados #or esta Le(. Le(. Asi)is)o deber8n e4cluirse de los acti'os (  #asi'os ( #or lo tanto del #atri)onio neto, las cuentas ( e$ectos #or cobrar a accionistas, ad)inistradores, a$iliadas, $iliales ( otras e)#resas relacionadas (o 'inculadas de con$or)idad con lo establecido en el arte e4cluir8n de los acti'os ( #asi'os ( del #atri)onio neto del contribu(ente, las re'alo re'alori! ri!aci acione oness de acti' acti'os os $i"os $i"os ( sus sus corre corres#o s#ondi ndien entes tes de# de#rec reciac iacion iones es no 11

autori!adas #or esta Le(, la #artici#aci3n #atri)onial en las utilidades o #erdidas de las in'ersiones #er)anentes en $iliales, a$iliadas ( otras e)#resas relacionadas, las ca#it ca#itali ali!a !acio cione ness en las cuent cuentas as de acti'o acti'oss no )onet )onetari arios os #or #or e$ecto e$ecto de de'aluaciones de la )oneda, las #ro'isiones, las cuentas ( e$ectos #or cobrar a accionistas, ad)inistradores, a$iliadas, $iliales ( otras e)#resas relacionadas (o 'inculadas, los bienes, deudas ( obliaciones a#licados en su totalidad a la  #roducci3n de utilidades o enri&ueci)ientos enri&ueci)ientos #resuntos, e4entos, e4onerados no su"etos al i)#uesto establecido #or esta Le(, #ro'isiones tales co)o #ara la obsolescencia de in'entario ( cuentas incobrables ( los bienes intanibles no  #aados ni asu)idos #or el contribu(ente ni otras actuali!aciones actuali!aciones o re'alori!aciones de bienes no autori!adas #or la Le(. En los caso casoss de #erson #ersonas as natura naturales les ta)bi6 ta)bi6nn deber deber8n 8n e4clui e4cluirse rse los bienes bienes,, derec;os, deudas ( obliaciones &ue no est6n en $unci3n del ob"eto, iro o acti'idad e)#resarial reali!ada en el e"ercicio ra'able #or el contribu(ente. +ar8ra$o Gnico Estas e4clusiones se acreditaran a la res#ecti'a cuenta del acti'o o se carar8n a la res#ecti'a cuenta del #asi'o ( se carar8n o acreditar8n res#ecti'a)ente a una cuenta es#ecial &ue $or)ar8 #arte del #atri)onio neto del cont contri ribu bu((ente ente ( &ue &ue se deno deno)i )ina nar8 r8 E4cl E4clus usio ione ness :isc :iscal ales es Cist Cist3r 3ric icas as al +atri)onio.? E4#licaci3n Las #artidas &ue se e4clu(en del #asi'o ( del acti'o, se e4clu(en del Balance (  #or ende del #atri)onio neto. Al e4cluir estas cuentas del siste)a de a"uste #or  in$laci3n se e'ita de cierta $or)a abultar de $or)a arti$icial el acti'o, ( #or ende el  #atri)onio neto, dando as< una traducci3n en una dis)inuci3n de la renta $iscal ra'able. Las #artidas &ue el :isco ordena e4cluir del balance $iscal con el $in de sincerar los resultados son /e'alori!aciones /e'alori!aciones ;ec;as #or el contribu(ente. uen u enta tass ( e$ec e$ecto toss a cobr cobrar ar a acci accion onis ista tas, s, ad)i ad)ini nist stra rado dore ress ( e)#re e)#resa sass relacionadas. /entas e4entas. 1%

 /entas #resuntas. O#eraciones en )oneda e4tran"era o con cl8usula de rea"ustabilidad. Las E4clusio E4clusiones nes se acu)u acu)ular lar8n, 8n, a los e$ectos e$ectos de esta esta Le(, Le(, en una cuenta cuenta deno)inada Es#eci$ica EPLUIONE :IALE CIT/IA AL +AT/IMONIO.

7. Una em"re$a %iene c#en%a$ "or "a+ar en moneda e=%ran-era de U8> 7;.;;;, ! e$%*n e="re$ado$ "or B$. ?; "or dar a %i"o de cam&io c#ando $e reai a o"eracin e @;;19 ! a cierre de e-er e-erci cici cioo econ econm mic icoo a 41 411 1 ; ;19 19,, e %i"o %i"o de cam& cam&io io "ara "ara a com"ra e$ de B$. <;; "or dar americano. 'De ac#erdo a a Le! de Im"#e$%o $o&re a ren%a c#* e$ e %ra%amien%o con%a&e/

A Monto de la Deuda R -2.222,22

& Tasa de a)bio al %2%%210 2,22

C a = & osto Cist3rico *.K22.222,22

d Tasa de a)bio al *11%%210 K22,22

e a = d Valor A"ustado

f  e  c A"uste

%-.222.222,22

%2.-22.222,22

Trata)iento Trata)iento ontable :iscal DE8CRI3CIÓN

+6rdida #or Variaci3n a)biaria Deuda en Moneda E4tran"era +/ Actuali!aci3n de +artida de +asi'o en Moneda E4tran"era.

DEBE

ABER  

%2.-22.222,22 %2.-22.222,22

1*

9. La em"re$a Comercia Ram6re, C. A. en e me$ de a&ri de ;19 ; 19,, ad5# ad5#ir iri i 9.;; 9.;;;; acci accion one$ e$ en a &o$ &o$aa de 2a 2ao ore re$$ "or "or B$. B$. 4.;;;,;; "or accin ! a cierre de e-ercicio fi$ca a 411;19, a co%iacin de a$ accione$ e$ de B$. 7.4;;,;; "or accin. 'C#* e$ e %ra%amien%o con%a&e de conformidad con a Le! de Im"#e$%o $o&re a Ren%a/

A

b

antidad

Ti#o de

c a S bF Valor

De Acciones

oti!aci3n abril.%210

e=n Libros

0.222,22

*.222,22

10.222.222,22

d Ti#o de oti!aci3n al *11%%210

e a S dF Valor

$ e  cF A"uste

A"ustado al *11%%210

Inicial

-*22,22 %1.022.222,22 K.022.222,22

Asiento ontable Valores neociables 9anancias en 'alores neociables Asiento #ara reistrar los 'alores neociables al cierre del e"ercicio contable *11%%22@.

Debe Caber   K.022.222,22 K.022.222,22

1-

 

MODULO , UNIDAD 4, OBJETIVO 4 A continuaci3n se le su)inistra el Balance 9eneral de la e)#resa Altaracia, .A., A $in de &ue usted, deter)ine el Balance 9eneral Inicial :iscal a"ustado #or in$laci3n. INVE/IONE +CD, .A. BALANE 9ENE/AL Al *1 de dicie)bre de %21* E4#resado en bol<'aresF Ac%i2o E$ecti'o uentas #or obrar o)erciales uentas #or obrar Accionistas Accionistas uentas #or obrar E)#leados In'entario To%a To%a Circ#an%e i-o Terreno Edi$icio De#reciaci3n Acu). E&ui#o De#reciaci3n Acu). Total Acti'o :i"o Total Acti'os 3a$i2o uentas #or +aar Otros +asi'os To%a 3a$i2o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal Total a#ital Total +asi'o ( a#ital

*.K%0 %.*22 0.%22 *.022 %2*.%2 [email protected] [email protected]%2 K.*% 0.K*F %0.K22 1.0K2F 1.<? 71.17 0.-%* -.@@ 2.*22 %0-.%2 -K.%@1 %.K* **2.@71.17

10

Informacin Com"emen%aria INVENTARIO8 DE MERCANCÍA INVENTARIO INICIAL Can%idad Uni%ario Co$%o Ar%6c#o$ FIn2. Inicia0 3romedio To%a +roducto A 12.102 -2.K22 +roducto B 0.1% @ *K.%@+roducto  .*2 @ 0.10K 1*0.2*2 INVENTARIO INAL CO8TO CO8TO UNITARIO 8EGHN Ar%6c#o$ Can%idad 3ROMEDIO LIBRO8 +roducto A 12.2K2 K K2.*K2 +roducto B K.K%2  0%.K2 +roducto  11.*%0  2.K22 %2*.%2 ACTIVO8 IJO8 TI3O Terreno Edi$icio E&ui#os

Co$%o [email protected]%2 K.*% %0.K22

eca de Ad5#i$icin 2121%21* 212%%21* 2121%21*

Vida H%i Fa:o$0  %2 12

1K

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO DE AJU8TE INICIAL DE LO8 INVENTARIO8. FAr%. 1;7 DEL REGLAMENTO DE LA LE DE D E IM3UE8TO 8OBRE LA RENTA 3AR. 3AR. 9K0 AO ;14 A1

A

Desc escri#c ri#ci3 i3nn

E Fcd0

B

C

D

:ec; :ec;aa de Inic nicio

I.+. ierre e"ercicio

I.+. $ec;a de ad&uisici3n



:actor de osto Cist3rico Actuali!aci3n

G Ff = e0



osto In'entario Cist3rico al Inicial cierre del Actuali!ado e"ercicio

+roducto A

2121%21*

-,1

*%,-

1,01%1-

-2.K22,22

K1.*%,

K2.*K2,22

+roducto B

2121%21*

-,1

*%,-

1,01%1-

*K.%@-,22

0-.01,*@

0%.K2,22

+roducto 

2121%21*

-,1

*%,-

1,01%1-

0.10K,22

@.-2,21

2.K22,22

149.;4;,;;

;7.1@7,<

;4.?;,;;

To%a In2en%ario$

1@

i F  f0

 F+i0

F+0  f

    A"uste inicial #or in$laci3n del in'. El resultado de la di$erencia entre el in'. :inal actuali!ado a la $ec;a de cierre )enos el In'. $inal ;ist3rico J 1  ; F J%  ;F %2.@%,

Descri#ci3n

Incre)ento Cist3rico del In'. Inicial con relaci3n al In'. :inal

+roducto A

1.@K2,22

1.10%,

2,22

+roducto B

1K.KK,22

@1.0*@,*@

2,22

1.0@@,*@

+roducto 

*%.---,22

1%2.*-,21

2,22

%.@-,21

<@.@?;,;;

4.;7,<

In'entario actuali!ado al cierre si ; $ si ;  $ 

Debe In'entario Actuali!aci3n del +atri)onio


K.10-,%K K.10-,%K

+ara reistrar el a"uste inicial de los In'entarios

1

 -

i F  f0

F+i0

F+0  f

    A"uste inicial #or in$laci3n del in'. El resultado de la di$erencia entre el in'. :inal actuali!ado a la $ec;a de cierre )enos el In'. $inal ;ist3rico J 1  ; F J%  ;F %2.@%,

Descri#ci3n

Incre)ento Cist3rico del In'. Inicial con relaci3n al In'. :inal

+roducto A

1.@K2,22

1.10%,

2,22

+roducto B

1K.KK,22

@1.0*@,*@

2,22

1.0@@,*@

+roducto 

*%.---,22

1%2.*-,21

2,22

%.@-,21

<@.@?;,;;

4.;7,<

In'entario actuali!ado al cierre si ; $ si ;  $ 


Debe In'entario Actuali!aci3n del +atri)onio

Caber  

K.10-,%K K.10-,%K

+ara reistrar el a"uste inicial de los In'entarios

1

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA AJU8TE INICIAL DE LO8 ACTIVO8 IJO8 NO MONETARIO8  ACTIVO8 IJO8 NO DE3RECIABLE8 FART. 1;9.0 AO ;14 FA0 A0

A

B

Descri#ci3n

:ec;a de Ad&uisici3n

Terreno

2121%21*

C

E Fcd0

D

I.+. ierre del I.+. $ec;a de :actor de e"ercicio ad&uisici3n Actuali!aci3n -,1

*%,-

G Ff = e0

 osto Cist3rico

1,01%1-



osto ;ist3rico A)orti!aci3n Actuali!ado Acu)ulada Cist3rica

[email protected]%2,22

%K.K-*,1

2,22

I F = e0

J F+  f0

  Fi 0

L F- P0

M1

M

M4

Descri#ci3n

A)orti!aci3n Acu)uladas Actuali!adas

A"uste Inicial al osto Cist3rico

A"uste Inicial A)or. Acu). Cist3rica

A"uste Inicial +or In$laci3n  Neto

A"uste Inicial al osto

A"uste Inicial A)or. Acu).

A"uste Inicial  Neto al ierre

Terreno

2,22

.2%*,1

2,22

.2%*,1

.2%*,1

2,22

.2%*,1

1

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA AJU8TE INICIAL DE LO8 ACTIVO8 IJO8 NO MONETARIO8  ACTIVO8 IJO8 NO DE3RECIABLE8 FART. 1;9.0 AO ;14 FA0 A0

A

B

Descri#ci3n

:ec;a de Ad&uisici3n

Terreno

2121%21*

C

E Fcd0

D

I.+. ierre del I.+. $ec;a de :actor de e"ercicio ad&uisici3n Actuali!aci3n -,1

*%,-

G Ff = e0

 osto Cist3rico

1,01%1-



osto ;ist3rico A)orti!aci3n Actuali!ado Acu)ulada Cist3rica

[email protected]%2,22

%K.K-*,1

2,22

I F = e0

J F+  f0

  Fi 0

L F- P0

M1

M

M4

Descri#ci3n

A)orti!aci3n Acu)uladas Actuali!adas

A"uste Inicial al osto Cist3rico

A"uste Inicial A)or. Acu). Cist3rica

A"uste Inicial +or In$laci3n  Neto

A"uste Inicial al osto

A"uste Inicial A)or. Acu).

A"uste Inicial  Neto al ierre

Terreno

2,22

.2%*,1

2,22

.2%*,1

.2%*,1

2,22

.2%*,1

1

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA EL AJU8TE INICIAL DE LO8 ACTIVO8 IJO8 DE3RECIABLE8  CALCULO DEL 4Q DEL RAA FART. 1;9 N 0 AO ;14 FA4 A40

B

Descri#ci3n

:ec;a de Ad&uisici3n

Edi$icio

212%%21*

-,1

**-,

1,-@@0

E&ui#os

2121%21*

-,1

*%,-

1,01%1-

I F = e0

C

E Fcd0

A

D

I.+. ierre del I.+. $ec;a de :actor de e"ercicio ad&uisici3n Actuali!aci3n

J F+  f0

  Fi 0

L F- P0



G Ff = e0

osto Cist3rico

osto ;ist3rico Actuali!ado

K.*%,22 %0.K22,22 M1



1%.***,2

De#reciaci3n Acu)ulada Cist3rica 0.K*,22

*.@12,@

11..0K2,22

M

M4

M7 F4Q0

Edi$ di$icio icio

.@ .@1, 1,-0 -0

-%.-%.-21 21,2 ,2

%.2 %.2, ,-0 -0

*.*.-% %,K ,K**

-%.-%.-21 21,2 ,2

%.2 %.2, ,-0 -0

A"uste  de Inicial A"uste  Neto al Inicial ierre *.*.-% %,K ,K** 1.1 1.1-, -,@ @

E&ui E&ui#o #oss

%.*0 %.*0, ,11.4;,4? 11.4;,4?

1*.1 1*.112 12,@ ,@ 99.911,@< 99.911,@<

@, @,4.;,4?

1%.* 1%.*11 11, ,-91.@;7,7 91.@;7,7

1*.1 1*.112 12,@ ,@ 99.911,@< 99.911,@<

@, @,4.;,4? 4.;,4?

1%.* 1%.*11 11, ,-*K, *K,*K *K 91.@;7,7 91.@;7,7 1.997,17 1.997,17

De#reciaci3n Descri#ci3n Acu). Actuali!adas

A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial al osto +or In$laci3n De#. Acu). al osto De#. Acu). Cist3rico  Neto

%2

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA EL AJU8TE INICIAL DE LO8 ACTIVO8 IJO8 DE3RECIABLE8  CALCULO DEL 4Q DEL RAA FART. 1;9 N 0 AO ;14 FA4 A40

B

Descri#ci3n

:ec;a de Ad&uisici3n

Edi$icio

212%%21*

-,1

**-,

1,-@@0

E&ui#os

2121%21*

-,1

*%,-

1,01%1-

I F = e0

C

E Fcd0

A

D

I.+. ierre del I.+. $ec;a de :actor de e"ercicio ad&uisici3n Actuali!aci3n

J F+  f0

  Fi 0

L F- P0



G Ff = e0

osto Cist3rico

osto ;ist3rico Actuali!ado

K.*%,22 %0.K22,22 M1



1%.***,2

De#reciaci3n Acu)ulada Cist3rica 0.K*,22

*.@12,@

11..0K2,22

M

M4

M7 F4Q0

Edi$ di$icio icio

.@ .@1, 1,-0 -0

-%.-%.-21 21,2 ,2

%.2 %.2, ,-0 -0

*.*.-% %,K ,K**

-%.-%.-21 21,2 ,2

%.2 %.2, ,-0 -0

A"uste  de Inicial A"uste  Neto al Inicial ierre *.*.-% %,K ,K** 1.1 1.1-, -,@ @

E&ui E&ui#o #oss

%.*0 %.*0, ,11.4;,4? 11.4;,4?

1*.1 1*.112 12,@ ,@ 99.911,@< 99.911,@<

@, @,4.;,4?

1%.* 1%.*11 11, ,-91.@;7,7 91.@;7,7

1*.1 1*.112 12,@ ,@ 99.911,@< 99.911,@<

@, @,4.;,4? 4.;,4?

1%.* 1%.*11 11, ,-*K, *K,*K *K 91.@;7,7 91.@;7,7 1.997,17 1.997,17

De#reciaci3n Descri#ci3n Acu). Actuali!adas

A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial A"uste Inicial al osto +or In$laci3n De#. Acu). al osto De#. Acu). Cist3rico  Neto

%2

T/ATAMIENTO ONTABLE DEBE .2%*,1

Terreno Actuali!aci3n del +atri)onio Edi$icio

CABE/   .2%*,1

-%.-21,2 De#reciaci3n Acu)ulada Actuali!aci3n del +atri)onio

E&ui#os

%.2,-0 *.-%,K* 1*.112,@

De#reciaci3n Acu)ulada Actuali!aci3n del +atri)onio

@,1%.*11,-

%1

T/ATAMIENTO ONTABLE DEBE .2%*,1

Terreno

CABE/  

Actuali!aci3n del +atri)onio

.2%*,1

Edi$icio

-%.-21,2 De#reciaci3n Acu)ulada Actuali!aci3n del +atri)onio

%.2,-0 *.-%,K*

E&ui#os

1*.112,@ De#reciaci3n Acu)ulada Actuali!aci3n del +atri)onio

@,1%.*11,-

%1

INVER8IONE8 3D, C.A. LIBRO MAOR I8CAL AL 41 DE DICIEMBRE DE ;14 Actuali!ac Actuali!aci3n i3n del +atri)oni +atri)onioo K.1 K.100-,% ,%KK .2%*,1 *.*.-% %,K ,K** 1%.* 1%.*11 11, ,-1%. 1%. %, %,KKA1 A1

A1 A1 A% A* A* A* A*

A% .2%*,1 .2%*,1

In'entario K.1 K.100-,%K ,%K K.1 K.100-,% ,%KK K.10-,%K

A* A*

Terren Terrenoo .2%*,1

E&ui#o 1%.* 1%.*11 11, ,-1%.* 1%.*11 11, ,--



Edi$icio A* A* *.*.-% %,K* ,K* 

*.*.-% %,K ,K** *.-%,K*

De#reciaci3n Acu)ulada Edi$icio %.2,-0 A*  %.2,-0 %.2,-0



De#reciaci3n Acu)ulada E&ui#o @,-

A*

@, @,-

%%

INVER8IONE8 3D, C.A. LIBRO MAOR I8CAL AL 41 DE DICIEMBRE DE ;14 Actuali!ac Actuali!aci3n i3n del +atri)oni +atri)onioo K.1 K.100-,% ,%KK .2%*,1 *.*.-% %,K ,K** 1%.* 1%.*11 11, ,-1%. 1%. %, %,KKA1 A1

A1 A1 A% A* A* A* A*

A% .2%*,1 .2%*,1

In'entario K.1 K.100-,%K ,%K K.1 K.100-,% ,%KK K.10-,%K

A* A*

Terren Terrenoo .2%*,1



Edi$icio A* A* *.*.-% %,K* ,K* 

De#reciaci3n Acu)ulada Edi$icio %.2,-0 A*

*.*.-% %,K ,K** *.-%,K*

De#reciaci3n Acu)ulada E&ui#o @,-

E&ui#o 1%.* 1%.*11 11, ,-1%.* 1%.*11 11, ,--

 %.2,-0 %.2,-0



A*

@, @,-

%%

INVER8IONE8 3D, C.A. Ma!or de a C#en%a de Li&ro i$ca Ac%#aiacin de 3a%rimonio A 411;14 De&e Fecha

Dic 1* Dic 1* Dic Dic 1* Dic 1*

Ref

A1 A% A* A*

a&er

Descripción

A"uste Inicial In'entarios A"uste Inicial Terreno A"us A"uste te Inic Inicia iall Edi$ Edi$ic icio io A"uste Inicial E&ui#o aldo al *11%1*

K.10-,%K .2%*,1 *.*.-% %,K ,K** 1%.*11,1?.?@,<7

INVER8IONE8 3D, C.A. Ma!or de a C#en%a de Li&ro i$ca Ac%#aiacin de 3a%rimonio A 411;14 De&e Fecha

Dic 1* Dic 1* Dic Dic 1* Dic 1*

Ref

A1 A% A* A*

a&er

Descripción

A"uste Inicial In'entarios A"uste Inicial Terreno A"us A"uste te Inic Inicia iall Edi$ Edi$ic icio io A"uste Inicial E&ui#o aldo al *11%1*

K.10-,%K .2%*,1 *.*.-% %,K ,K** 1%.*11,1?.?@,<7

INVER8IONE8 3D, C.A. %*

BALANCE GENERAL I8CAL INICIAL AL 41114 Ac%i2o Efec%i2o tas. 4 ob. o)erciales tas. 4 ob. Accionistas tas. 4 ob. E)#leados In' In'enta ntario rio Total irculante i-o Terreno Edi$icio De#. Acu). Edi$icio E&ui#os De# Acu). E&ui#os Total Acti'os :i"os To%a Ac%i2o$ 3a$i2o uentas #or +aar Otros #asi'os Total +asi'o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal Total a#ital Actuali!aci3n del +atri. To%a To%a 3a$i2o ! Ca"i%a

aldo Cist3rico al *11%1* *.K%0 %.*22 0.%22 *.022 %2*. 2*.%%2 %.0-0 [email protected]%2 K.*% 0.K* %0.K22 1.0K2 1%%.K% 71.17

Debe

Caber

aldo A"ustado al *11%1* *.K%0 %.*22 0.%22 *.022 %@*.2 @*.2@@-,%K -,%K *[email protected],%K

K.1 K.100-,% ,%KK .2%*,1 -%.-21,2 %.2,-0 1*.112,@ @,-

%K.K-*,1 1%.***,2 .@1,-0 *.@12,@ %.*0,1*.-0@,* 991.19<,<7

0.-%* -.@@ 2.*22

0.-%* -.@@ 2.*22

%0-.%2 -K.%@1 %.K* **2.@-

%0-.%2 -K.%@1 %.K* **2.@1%.%,K991.19<,<7

WWWWWWWWWWWW 71.17 1**.K2,2*

1%.%,K1**.K2,2*

MODULO 7, UNIDAD 7, OBJETIVO 7

%-

Ea&ore e Baance Genera Rea-#$%ado i$ca a cierre de e-ercicio de a:o ;17. INVER8IONE8 3D, C.A. BALANCE GENERAL A 41 de Diciem&re de ;17 FE="re$ado en mie$ de &o62are$0 Ac%i2o E$ecti'o uentas #or obrar o)erciales uentas #or obrar Accionistas Accionistas uentas #or obrar E)#leados In'entarios To%a Circ#an%e i-o Terrenos Edi$icio De#reciaci3n Acu)ulada Acu)ulada Edi$icio E&ui#os De#reciaci3n Acu). Acu). E&ui#o E&ui#o de /e#arto De#reciaci3n Acu)ulada Acu)ulada E&ui#o de / To%a Ac%i2o i-o To%a To%a Ac%i2o$ 3a$i2o uentas #or +aar Otros +asi'os To%a 3a$i2o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal To%a Ca"i%a To%a To%a 3a$i2o m*$ Ca"i%a

*K.-1 K%.-1* 0.%22 %.K22 %1*.01 *%2.0@% [email protected]%2 K.*% 11.%K %0.K22 *1%2 1*.0%* 1.*2% 1%@.*%@ 77.@?? K%.20 -.-% KK.21 %K.%2 @.K* *%.110 *2. 77.@??

INVER8IONE8 3D, C.A. %0

INORMACIÓN COM3LEMENTARIA INVENTARIO INAL Ar%6c#o$

Co$%o Uni%ario 3romedio @

Co$%o 8e+Sn Li&ro$

+roducto A

In2en%ario a 411;17 .-%*

+roducto B

@.K%@



K.K-*

+roducto 

.0-K



0. 0 .11-

0.K1

%1*.01

ACTIVO8 IJO8 Ti"o Terreno

Co$%oo Co$% [email protected]%2

Ad5# Ad5#i$ i$ic ici in n H%i H%i FA:o FA:o$0 $0 2121%21* 

Edi$icio

K.*%

212%%21*

%2

E&ui#os

%0.K22

2121%21*

12

E&ui#o de /e

1%.222

2021%21-

12

A#men%o de Ca"i%a 8ocia B$. 19.;;;,;; de$de e ;1;1;17 "a+ado en efec%i2o.

%K

INVER8IONE8 3D, C.A.

Baance Genera A 41 de Diciem&re de ;17 Ac%i2o

 

E4 E 4clusiones Debe

E$ecti'o tas P obrar o)erciales tas P obrar Accionistas tas P obrar E)#leados In'entarios To%a Circ#an%e i-o Terrenos Edi$icio De#reciaci3n Acu). Edi$icio E&ui#o E&ui#oss De#reciaci3n Acu). E&ui#os To%a Ac%i2o i-o To%a Ac%i2o$ 3a$i2o uentas +or +aar Otros +asi'os To%a 3a$i2o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal E=c#$ione$ i$cae$ i$%rica$ Actuali!aci3n del +atri)onio Total a#ital

*.K%0 %.*22 0.%22 *.022 %@*.2@-,%K *K *K@. @.K K, ,%K %K

To%a 3a$i2o ! Ca"i%a

991.19<,<7

I.+. Dic. %21-

To%a To%a 3a%rimonio Inicia Total A"uste del +atri)onio

-00.K0K,K-

*,0

E4clusiones Caber

Debe *.K%0 %.*22

*.K%0 %.*22

*.022 %@*.2@-,%K *K%. *K%.- -, ,%K %K

*.022 %@*.2@-,%K

%K.K-*,1 1%.***,2 .@1,-0F *.@12 *.@12,@ ,@ %.*0,-F 1 1*. *.-0 -0@, @,* * 991.19<,<7

%K.K-*,1 1%.***,2 .@1,-0F *.@12 *.@12,@ ,@ %.*0,-F 1*. 1*.-0 -0@, @,* * 979. 979.?9 ?9<, <,<7 <7

%K.K-*,1 1%.***,2 .@1,-0F *.@12 *.@12,@ ,@ %.*0,-F

0.-%* -.@@ 2 2.* .*22 22

0.-%* -.@@ 2.* 2.*22 22

%0-.%2 -K.%@1 %.K*   1%.%,K**2.@-

%0-.%2 -K.%@1 %.K*

Caber  

0.%22

0.-%* -.@@

0.%22 1%.%,K**2.@-

991.19<,<7

I.+. Dic. %21*

979.?9<,<7 

:actor -,1

2.*22 -00.K0K,K@K@.K*,@2  -00.K0K,K-F 41.4;,;<

1,K0-2

%@

INVER8IONE8 3D, C.A. REAJU8TE REGULAR DEL 3ATRIMONIO NETO AO ;17 B1 Acti'os A"ustados A"ustados al 2121%21* Menos uentas #or obrar Accionistas Total Acti'os A"ustados al 2121%21* Menos Total +asi'os al 2121 %21* E4clusiones :iscales Cist3ricas

991.19<,<7

+atri)onio Neto al Inicio 2121%21*

799.<9<,<7

0%22,22 979.?9<,<7 2.*22,22 0.%22,22

VA/IAION DEL +AT/IMONIO NETO :actor de orrecci3n

INVER8IONE8 3D, C.A. REAJU8TE REGULAR DEL 3ATRIMONIO NETO AO ;17 B1 Acti'os A"ustados A"ustados al 2121%21* Menos uentas #or obrar Accionistas Total Acti'os A"ustados al 2121%21* Menos Total +asi'os al 2121 %21* E4clusiones :iscales Cist3ricas

991.19<,<7

+atri)onio Neto al Inicio 2121%21*

799.<9<,<7

0%22,22 979.?9<,<7 2.*22,22 0.%22,22

VA/IAION DEL +AT/IMONIO NETO :actor de orrecci3n -00.K0K,K-

1,K0-2

Deter)inaci3n del +atri)onio Neto +atri)onio Neto Inicial A"ustado Menos +atri)onio neto al Inicio /ea"uste +or In$laci3n

<.?<4,;

@K@.K*,@2 -00.K0K,K41.4;,;<

Tra%amien%o i$ca Con%a&e /ea"uste /eular +or In$laci3n Actuali!aci3n del +atri)onio

41.4;,;<

I+ al *11 *11%%%2 %21-  * *,0 ac%or de Correccin I+ I+ al *11%%21* -,1

41.4;,;<

 1,K 1,K0-2 0-2

%

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA EL REAJU8TE DE LO8 INVENTARIO8 ART. 1; REGLAMENTO DE LA LE DE IM3UE8TO 8OBRE LA RENTA AO ;17 B A

B

De$cri"cin

eca de cierre de e-ercicio an%erior

+roducto A

*11%%21*

C

E (c/d)

D

I.3.C I.3.C Cierre I.3.C I.3.C me$ de ac%or de de e-ercicio cierre ac%#a ac%#aiacin an%erior

F

G

H (g-f)

I (g*e)

In2en%ario i$%rico inicia

In2en%ario inicia ac%#aiado cierre an%erior

A-#$%e ac#m#ado in2en%ario inicia

In2en%ario inicia Ac%#aiado a cierre ac%#a

  *,0

-,1

K2.*K2,2 2 0%.K2,2 2 2.K22,2 2

@1. @1.0*@,* @,*@

1. 1.0@@,*@

1*K.@@0,2 K 1%2.0K,2 

1%2.*-,21

%.@-,21

%2%.0,%1

;4.?;,; ;

4.;7, <

1,K0-2  

+roducto B

*11%%21*

*,0

-,1

1,K0-2  

+roducto 

*11%%21*

*,0

-,1

1,K0-2  

 

%2.@%, 

1.10%,

 


%

J

X  si " $ no asentarF "$F

Incremen%o In2. ina En %o%a i$%. De$cri"cin B$. i$%rico$ In2en%ario fina $o&re inicia

2,22

 OF /esu)en

L si " $F i Y ZF

si "$F " 4 iF  $ 

si "  $F iF

In2en%ario ina Ac%#aiado

+roducto A

0.K1,22

2,22

+roducto B

K.K-*,22

10.K*,22

1*K.%0%,2

+roducto 

0.1-,22

2,22

2,22

To%ae$

14.91@,;;

M l "F

 N )  ;F

Rea-#$%e A-#$%e Ac#m "or de In2. Infacin ina de e-ercicio

si ) ;F nF

2,22

@-.K-*,-

0*.01,2K

0*.01,2K

2,22

2,22

[email protected],2

-.2*1,@1

-.2*1,@1

2,22 12K.-@,2

@K.@2*,2

@K.@2*,2

7@.7;,11

1?.9@9.@9

si )  ;F nF

Cr)di%o De&i%o in2en%ario F40 no $e in2en%ario de&i%o ace cr)di%o rea-.  rea-#$%e nin+Sn infacin "or a$ien%o infacin

1**.K2-,1%.-21,2

si );F nF

1?.9@9.@9

*2

J

X  si " $ no asentarF "$F

Incremen%o In2. ina En %o%a i$%. De$cri"cin B$. i$%rico$ In2en%ario fina $o&re inicia

2,22

 OF /esu)en

L si " $F i Y ZF

si "$F " 4 iF  $ 

si "  $F iF

0.K1,22

2,22

+roducto B

K.K-*,22

10.K*,22

1*K.%0%,2

+roducto 

0.1-,22

2,22

2,22

To%ae$

14.91@,;;

 N )  ;F

Rea-#$%e A-#$%e Ac#m "or de In2. Infacin ina de e-ercicio

In2en%ario ina Ac%#aiado

+roducto A

M l "F

si ) ;F nF

2,22

@-.K-*,-

0*.01,2K

0*.01,2K

2,22

2,22

[email protected],2

-.2*1,@1

-.2*1,@1

2,22 12K.-@,2

@K.@2*,2

@K.@2*,2

7@.7;,11

1?.9@9.@9

si )  ;F nF

Cr)di%o De&i%o in2en%ario F40 no $e in2en%ario de&i%o ace cr)di%o rea-.  rea-#$%e nin+Sn infacin "or a$ien%o infacin

1**.K2-,1%.-21,2

si );F nF

1?.9@9.@9

*2

TRATAMIENTO TRATAMIENTO CONTABLE C ONTABLE I8CAL  In'entario +roducto A In'entario +roducto B In'entario +roducto  /ea"uste #or In$laci3n +roducto A /ea"uste #or In$laci3n +roducto B /ea"uste #or In$laci3n +roducto  +/ el rea"uste reular reular de los In'entarios

1   0*.01,2K -.2*1,@1 @K.@2*,2 0*.01,2K -.2*1,@1 @K.@2*,2

TRATAMIENTO TRATAMIENTO CONTABLE C ONTABLE I8CAL  In'entario +roducto A In'entario +roducto B In'entario +roducto  /ea"uste #or In$laci3n +roducto A /ea"uste #or In$laci3n +roducto B /ea"uste #or In$laci3n +roducto  +/ el rea"uste reular reular de los In'entarios

1   0*.01,2K -.2*1,@1 @K.@2*,2 0*.01,2K -.2*1,@1 @K.@2*,2

*1

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA EL REAJU8TE REGULAR DE LO8 ACTIVO8 NO MONETARIO8 DI8TINTO8 DE LO8 INVENTARIO8. ART.11 ART.11 DEL REGLAMENTO DE LA LE DE IM3UE8TO 8OBRE LA RENTA AO ;17 B4 A

B

Descri#ci3n

:ec;a de Ad&uisici3n

Terreno Edi$icio E&ui#os E&ui#o de /

2121%21* 212%%21* 2121%21* 2021%21-

C

D

I.+. $ec;a I.+. ierre de del e"ercicio ad&uisici3n anterior 

*%,**-, *%,-

-,1 -,1 -,1

E

I.+. de ierre del e"ercicio actual *,0 *,0 *,0 *,0

01-,@

 Fdc0

G Fec0

:actor de :actor cierre Actuali!aci3n anterior  cierre actual

1,01%11,-@@0 1,01%1 

%,0-0@ %,02@-@ %,0-0@ 1, 1,K*120

I Ff0

 ostos ;ist3ricos cierre del e"ercicio anterior  [email protected]%2,22 K.*%,22 %0.K22,22

J

ostos de De#reciaciones ad&uisici3n ;ist3ricas actuali!ados acu). Al cierre cierre del del e"ercicio e"ercicio anterior  anterior  %K.K-*,1 1%.***,2 *.@12,@

2,22 0.K*,22 1.0K2,22

*%

  F-f0

L Fi0  FP-0

M

N Fm+0

O

De#reciaciones ;ist3ricas acu) al cierre del e"ercicio anterior 

/ea"uste /eular  acu). Al cierre del e"ercicio anterior

osto de ad&uisic ;ist3rico al cierre del e"ercicio actual

osto ;ist3rico actuali!ado cierre e"ercicio actual

De#rec. Cist3rica acu). Al cierre del e"ercicio actual

2,22

.2%*,1

[email protected]%2,22

--.20,2

2,22

.@1,-0

*.-%,K*

%.*0,2,22 To%ae$

3 Fo+0

( Fnm0  F"o0

De#rec. /ea"uste #or  Acu) In$laci3n actuali!ada al acu) al cierre cierre del del e"ercicio e"ercicio actual actual

R  F50

/ea"uste /eular   Neto

81 Fnm0  Fi 0

8 F"o0  FP-0

84 F$%0

/ea"uste /ea"uste de /ea"uste /eular  los costos de#reciaci3n neto de los acti'os

2,22

%@.%0,2

1.%K1, 1.%K1,



1.%K1,

K.*%,22 %1@.@,* 11.%K,22

%.2-,2

11*.2K,%

@*.0@K,KK .K-K,*2

10.2K,K-

@*.0@K,KK

1%.*11,-

%0.K22,22

K0.%-*,*

*.1%2,22

@.01,0-

*-.11,0

%%.022,21 %K.0*%,K1

-.2*%,K2

%%.022,21

2,22

1%.222,22

1.0@%,K2

1.*2%,22

%.1%*,K*

K.@02,@

K.@02,@

@.0@%,K2

%1,K*

K.@02,@

171.;14,7;

1?.?4.@

11.;@?,94

**

  F-f0

L Fi0  FP-0

M

N Fm+0

O

De#reciaciones ;ist3ricas acu) al cierre del e"ercicio anterior 

/ea"uste /eular  acu). Al cierre del e"ercicio anterior

osto de ad&uisic ;ist3rico al cierre del e"ercicio actual

osto ;ist3rico actuali!ado cierre e"ercicio actual

De#rec. Cist3rica acu). Al cierre del e"ercicio actual

2,22

.2%*,1

[email protected]%2,22

--.20,2

2,22

.@1,-0

*.-%,K*

%.*0,2,22

3 Fo+0

( Fnm0  F"o0

De#rec. /ea"uste #or  Acu) In$laci3n actuali!ada al acu) al cierre cierre del del e"ercicio e"ercicio actual actual

R  F50

/ea"uste /eular   Neto

81 Fnm0  Fi 0

8 F"o0  FP-0

84 F$%0

/ea"uste /ea"uste de /ea"uste /eular  los costos de#reciaci3n neto de los acti'os

2,22

%@.%0,2

1.%K1, 1.%K1,



1.%K1,

K.*%,22 %1@.@,* 11.%K,22

%.2-,2

11*.2K,%

@*.0@K,KK .K-K,*2

10.2K,K-

@*.0@K,KK

1%.*11,-

%0.K22,22

K0.%-*,*

*.1%2,22

@.01,0-

*-.11,0

%%.022,21 %K.0*%,K1

-.2*%,K2

%%.022,21

2,22

1%.222,22

1.0@%,K2

1.*2%,22

%.1%*,K*

K.@02,@

K.@02,@

@.0@%,K2

%1,K*

K.@02,@

171.;14,7;

1?.?4.@

11.;@?,94

To%ae$

**

TRATAMIENTO TRATAMIENTO CONTABLE C ONTABLE I8CAL 1 Terreno

1.%K1,

/ea"uste /eular #or In$laci3n

1.%K1,

+/ el /ea"uste #or in$laci3n Terreno, Terreno,

 Edi$icio

.K-K,*2

De#reciaci3n Acu)ulada del Edi$icio

10.2K,K-

/ea"uste #or In$laci3n

@*.0@K,KK

+/ el /ea"uste #or in$laci3n Edi$icio,

4 E&ui#os

%K.0*%,K1

De#reciaci3n acu). E&ui#os

-.2*%,K2

/ea"uste /eular #or In$laci3n

%%.022,21

7 E&ui#o de /e#arto

@.0@%,K2

TRATAMIENTO TRATAMIENTO CONTABLE C ONTABLE I8CAL 1 Terreno

1.%K1,

/ea"uste /eular #or In$laci3n

1.%K1,

+/ el /ea"uste #or in$laci3n Terreno, Terreno,

 Edi$icio

.K-K,*2

De#reciaci3n Acu)ulada del Edi$icio

10.2K,K-

/ea"uste #or In$laci3n

@*.0@K,KK

+/ el /ea"uste #or in$laci3n Edi$icio,

4 E&ui#os

%K.0*%,K1

De#reciaci3n acu). E&ui#os

-.2*%,K2

/ea"uste /eular #or In$laci3n

%%.022,21

7 E&ui#o de /e#arto De#reciaci3n acu). E&ui#o de /e#t /ea"uste /eular #or In$laci3n

@.0@%,K2 %1,K* K.@02,@

*-

INVER8IONE8 3D, C.A. OJA DE TRABAJO 3ARA REALIWAR EL REAJU8TE REGULAR 3OR INLACIÓN DE A#men%o o Di$min#cin de Ca"i%a 8ocia a 41117 B7 Ti#o

:ec;a

Monto

:actor de orrecci3n

Monto A"ustado al *11%%21-

Au)ento

Enero 1-

10.222,22

1,K*120

%-.-K0,@0

/ea"uste #or  In$laci3n .-K0,@0

DETERMINACIÓN DETERMINA CIÓN DEL ACTOR ACTOR DE CORRECCIÓN CORRECCIÓ N I.+. al *11%1I.+. al 21211-

*,0 01-,@

1,K*120

TRATAMIENTO CONTABLE /ea"uste #or In$laci3n a#ital ocial

.-K0,@0 .-K0,@0

+/e. Au)ento Au)ento del a#ital ocial

*0

INVER8IONE8 3D, C.A. MAOR MAOR DE D E LA CUENTA DEL LIBRO I8CAL REAJU8TE 3OR INLACION AL 411 17 B9 eca

Referencia

De$cri"cin

Dic1-

B1

Dic1-

B%

Dic1-

B%

Dic1Dic1Dic1Dic1Dic1Dic1Dic1-

B% B* B* B* B* B* B-

A"uste del +atri)onio /ea"uste In'entarios +roducto A /ea"uste In'entarios +roducto B /ea"uste In'entarios +roducto  A"uste Inicial In'entarios /ea"uste Terrenos /ea"uste Edi$icio /ea"uste E&ui#os /ea"uste E&ui#o de /e# a#ital ocial

De&e

a&er

*1%.*2@,2K 0*.01,2K -.2*1,@1 @K.@2*,2 K.10-,%K 1.%K1, @*.0@K,KK %%.022,21 K.@02,@

 

.-K0,@0 *%1.@@%,1 -.20K,* *K.%,K-

*K.%,K*K.%,K-

Trata)iento Trata)iento ontable :iscal

/ea"uste +or In$laci3n   Ac Actuali!aci3n del +atri)onio

De&e -.20K,*

a&er -.20K,*

*K

INVER8IONE8 3D, C.A. MAOR MAOR DE LA CUENTA DEL LIBRO I8CAL I 8CAL ACTUALIWACIÓN ACTUALIWAC IÓN DEL DE L 3AT 3ATRIMONIO RIMONIO AL 411 17 /e$erencia

Descri#ci3n

Debe

Caber  

aldo al *11%%21* B1 B% B* B*

A"uste del +atri)onio In'entarios A"uste Inicial A)orti!aci3n A"uste Inicial Edi$icio A)orti!aci3n A"uste Inicial E&ui#o Au)ento del +atri)onio

1**.K2,2* *1%.*2@,2 K K.10-,%K %.2,-0 @,-.20K,* --.20*.%

@%.K1,K0 Actuali!aci3n del +atri)onio aldo al *11%1-

 

71.1?,

*@

INVER8IONE8 3D, C.A. LIBRO MAOR I8CAL AL 411;17 %21* B% B0 B0

Actuali!aci3n del +atri)onio 1**.K2,2* *1%.*2@,2K K.10-,%K %.2,-0 @, ,--.2 .20K 0K, ,** @%.K1,K0 --.20*.% -%1.1%,%@

In'entario %21* K.10-,%K B1 B% 0*.01,2K B% -.2*1,@1 B% @K.@2*,2 B0 %%-22.@-2 .@-2,1 ,111 %-2.@-2,11

a#ital ocial .-K0,@0

B- %21* B*

.-K0,@0 .-K0,@0 E&ui#os %21*

B*

B* 

Edi$icio *.-%,K*  .K .K-K -K,* ,*22 1% 1 %.1*,* 1%.1*,*

1.%K1, %@.% .%0, 0,2 %@.%0,2



De#reciaci3n Acu)ulada Edi$icio %.2,-0 10.2K .2K,K,K 1@.@,2 1@.@,2



De#. Acu). E&ui#os @,-.2*%,K2 -.*1, -.*1,00-.*1,0-

1%.*11,%K.0*%,K1 * *..--,-,-00 *.--,-0

Terreno .2%*,1

%21*

%21*

%21* B*

De#reciaci3n Acu). E&ui#o de /e# %1,K* B* %1 %1,K* ,K* %1,K*

E&ui#o de /e#arto @.0@%,K2 @.0@%,K2

INVER8IONE8 3D, C.A.

*

Baance Genera i$ca A 41 de Diciem&re de ;17 FE="re$ado en Bo62are$0 Ac%i2o E$ecti'o tas P obrar o)erciales tas P obrar Accionistas tas P obrar E)#leados In'entarios To%a Circ#an%e i-o Terrenos Edi$icio De#reciaci3n Acu). Edi$icio E&ui#os De#reciaci3n Acu). E&ui#o E&ui#o de /e#arto De#reciaci3n Acu). E&ui#o de /e# To%a Ac%i2o i-o To%a Ac%i2o$ 3a$i2o uentas +or +aar Otros +asi'os To%a 3a$i2o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal Actuali!aci3n del +atri)onio To%a Ca"i%a To%a 3a$i2o ! Ca"i%a

aldos Cist3ricos al *11%1* *K.-1,22 K%.-1*,22 0.%22,22 %.K22,22 %1*.01,22 4;.9,;; [email protected]%2,22 K.*%,22 11.%K,22F %0.K22,22 *.1%2,22F 1*.0%*,22 1.*2%,22F 1.4,;; 77.@??,;;

Debe A"uste Inicial

Caber  A"uste Inicial

Debe A"uste /eular 

K.10-,%K

1@.00.0

.2%*,1 -%.-21,2

1.%K1, .K-K,*2 %.2,-0

1*.112,@

Caber  aldos A"ustados al A"uste /eular  *11%1*K.-1,22 K%.-1*,22 0.%22,22 %.K22,22 -K%.%0,11 9
10.2K,K%K.0*%,K1

@,-

-.2*%,K2 @.0@%,K2 %1,K*

144.
K%.20,22 -.-%,22 < <.?;1,;; << %K.%2,22 @.K*,22 *%.110,22  4@;.??@,;; 77.@??,;;

--.20,2 %1@.@,* %.2-,2F K0.%-*,* @01.0-F %1.20,K2  %. %.1%*,K*F 4;?.77,?1 @@.99,; K%.20,22 -.-%,22 <<.?;1,;;

.-K0,@0

1%.%,K-

144.
144.
%1.%2,K*

4;.9??,9

4;.9??,9

%@.*0,@0 @.K*,22 *%.110,22 -%1.1%,%@ @11.<9<,; @@.99,;

*

Baance Genera i$ca A 41 de Diciem&re de ;17 FE="re$ado en Bo62are$0 Ac%i2o E$ecti'o tas P obrar o)erciales tas P obrar Accionistas tas P obrar E)#leados In'entarios To%a Circ#an%e i-o Terrenos Edi$icio De#reciaci3n Acu). Edi$icio E&ui#os De#reciaci3n Acu). E&ui#o E&ui#o de /e#arto De#reciaci3n Acu). E&ui#o de /e# To%a Ac%i2o i-o To%a Ac%i2o$ 3a$i2o uentas +or +aar Otros +asi'os To%a 3a$i2o Ca"i%a a#ital ocial Utilidades /etenidas /eser'a Leal Actuali!aci3n del +atri)onio To%a Ca"i%a To%a 3a$i2o ! Ca"i%a

aldos Cist3ricos al *11%1* *K.-1,22 K%.-1*,22 0.%22,22 %.K22,22 %1*.01,22 4;.9,;; [email protected]%2,22 K.*%,22 11.%K,22F %0.K22,22 *.1%2,22F 1*.0%*,22 1.*2%,22F 1.4,;; 77.@??,;;

Debe A"uste Inicial

Caber  A"uste Inicial

Debe A"uste /eular 

K.10-,%K

1@.00.0

.2%*,1 -%.-21,2

1.%K1, .K-K,*2 %.2,-0

1*.112,@

Caber  aldos A"ustados al A"uste /eular  *11%1*K.-1,22 K%.-1*,22 0.%22,22 %.K22,22 -K%.%0,11 9
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CONCLU8ION

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REERENCIA8 BIBLIOGRAICA8

Le! de Im"#e$%o 8o&re La Ren%a,  9aceta O$icial N[ 0.0KK E4traordinario Dicie)bre %.%221.

Re+amen%o de a Le! de Im"#e$%o 8o&re La Ren%a, 9aceta O$icial N[ 0.KK% E4traordinario, e#tie)bre %- del %22*

Con%a&iidad i$ca, Uni'ersidad Nacional Abierta. .

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