AUDI TORI A FINA NCIE RA CUESTIONARIO taller 1
Estudiante: Maira Alejandra Boya Minotta ID: 402407
TUTOR Marino Torres
Corporación Universitaria Minuto De Dios Facultad De Ciencias Empresariales Administración Financiera Buenaventura Sede Valle 2017
RESPONSABILIDAD Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. indique el objetivo de la auditoria en los estados financieros. En términos generales, ¿Cómo satisfacen los auditores ese objetivo?
R:/El objetivo principal de la auditoria en los estados financieros es presentar una opinión imparcial de todas las operaciones y movimientos financieros de una empresa. La manera en la que satisfacen los auditores dicho objetivo manteniendo la objetividad sobre los estados financieros, no entrar en ocultar información importante para el informe y tampoco dar falsos testimonios sobre el estado de las cuentas. 2. Distinga entre los términos errores y fraude. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?
R:/ Un error es una declaración errónea no intencional de los estados financieros, en tanto que un fraude es intencional. El auditor tiene la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una certeza objetiva acerca de si los estados financieros están libres de errores materiales, sean causados por error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia de la auditoría y a las características del fraude, el auditor es capaz de obtener una certeza razonable, pero no absoluta, de que los errores importantes son detectados. El auditor no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para obtener una certeza razonable de que los errores, causados por errores o fraude, que no sean materiales para los estados financieros sean detectados. 3. Explique entre los informes financieros fraudulentos y malversación de activos. Explique la diferencia probable entre estos 2 tipos de fraudes para la presentación imparcial de los estados financieros.
R:/la diferencia entre información financiera fraudulenta y malversación de activos es que la primera omite o maquilla información de los estados financieros engañando a los usuarios de sus transacciones y la segunda hace referencia al robo de activos en la empresa. 4. Describa que significa el método de ciclo para la auditoria. ¿Cuáles son las ventajas de dividir la auditoria en diferentes ciclos?
R:/el método del ciclo para la auditoria es la división de los estados financieros en segmentos de operaciones de la misma clase, lo cual es una
ventaja porque permite estudiar cada una de las cuentas y poder encontrar errores de manera muy fácil. 5. ¿Por qué están incluidas en el mismo ciclo las ventas, las devoluciones y descuentos sobre ventas, las deudas incobrables, los descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar y las estimaciones para las cuentas incobrables?
R:/ porque en cada ciclo las operaciones se interactúan entre ellas aumentando o disminuyendo una cuenta en este caso las cuentas por cobrar. 6. ¿Cuáles son los objetivos específicos de la auditoria? Explique su relación con los objetivos generales de la auditoria.
R:/Existencia, integridad, precisión, clasificaciónn, corte, inventario detallado, valor de la realización, derechos y obligaciones, presentación y revelación. En general, el objetivo de una auditoría es evaluar el riesgo de errores significativos en los estados financieros. Los errores importantes pueden provenir de deficiencias en los controles internos y de gestión de las afirmaciones inexactas. Por lo tanto, la prueba de la validez de las diversas afirmaciones implícitas de gestión es un objetivo clave de un auditor.
EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
1. Analice las similitudes y diferencias entre la evidencia en un caso legal y la evidencia de una auditoria sobre los estados financieros.
R:/la similitud que tienen las evidencias en un caso lega y en una auditoria es que se recopila para poder llegar a alguna conclusión. Y las diferencias son las presentadas a continuación: Base de comparación
Caso legal sobre un ladrón acusado
Auditoría de estados financieros
Uso de la evidencia
Decidir acerca de la culpabilidad o inocencia del acusado
Determinar si los estados financieros se presentan con objetividad
Naturaleza de la evidencia utilizada
Evidencia directa y testimonio de testigos y partes involucradas
Diferentes tipos de evidencias de auditoría que generan el auditor, terceras personas y el cliente
Parte o partes que evalúan la evidencia
Jurado y juez
Auditor
Certeza de las conclusiones a partir de la evidencia
Requiere la culpabilidad más allá de toda duda razonable
Alto nivel de seguridad
Naturaleza de las conclusiones
Inocencia o culpabilidad de la parte
Emitir uno de varios tipos alternativos de informes de auditoría
Consecuencias típicas de conclusiones incorrectas a partir de la evidencia
La parte culpable no es castigada o la parte inocente es encontrada culpable
Los usuarios de los estados toman decisiones incorrectas y el auditor puede ser demandado
2. Identifique los dos factores que determinan la credibilidad de las videncias. ¿Cómo se relacionan esto dos factores con los procedimientos de auditoria, el tamaño de la muestras, las parditas a escoger y el tiempo propicio?
R:/ los dos factores que muestran la credibilidad son la competencia y la suficiencia, estos se relacionan de la siguiente manera: •
La competencia se relaciona con los procedimientos de la auditoria ya que si la evidencia es considerada como muy competente, constituye de gran ayuda para convencer al auditor de que los estados financieros se presentan con imparcialidad.
•
La suficiencia se relaciona con la muestra ya que esta mide principalmente por el tamaño de la muestra que escoge el auditor.
Por lo tanto una combinación de ambos factores en la auditoría creará un campo de credibilidad al auditor incluyendo los procesos de la auditoria, la muestra, las párpidas a escoger y el tiempo propicio. Ejemplo de relación: Supongamos que un auditor verifica el inventario que es una partida importante de los estados financieros. Las normas de auditoría requieren que el auditor esté razonablemente convencido de que el inventario no presenta errores importantes. Por lo tanto, el auditor debe obtener una cantidad suficiente de evidencias relevantes, competentes y oportunas referentes al inventario. Esto significa decidir qué procedimientos va a utilizar para auditar el inventario y satisfacer los requisitos de relevancia y competencia, así como determinar el tamaño adecuado de la muestra y las partidas que ha de elegir de la población para cumplir con el requisito de suficiencia. 3. Distinga entre documentos internos y documentos externos como evidencia de auditoria y de tres ejemplos de cada uno.
R:/Un documento interno es aquel que ha sido preparado y utilizado dentro de la empresa del cliente y se conserva dentro de la misma sin que caiga en manos de una parte externa como puede ser un comprador o un vendedor. Entre los ejemplos de los documentos internos se incluyen los duplicados de las facturas de venta, el reporte de horas de los empleados, y los informes de recepción de inventario. Un documento externo es aquél que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que es una parte de una operación que se está documentando, pero que por el momento no está en manos del cliente ni puede acceder con facilidad a él. Ejemplo de este tipo de documentos externos son facturas de los proveedores, documentos por pagar cancelados y pólizas de seguros. Otros documentos, tales como cheques cancelados, tienen su origen en el cliente, van a manos de un externo y finalmente regresan a él. de este tipo de documentos externos son facturas de los proveedores, documentos por pagar cancelados y pólizas de seguros. Otros
documentos, tales como cheques cancelados, tienen su origen en el cliente, van a manos de un externo y finalmente regresan a él. 4. Identifique las razones mas importantes para realizar procedimientos analíticos . R:/Los procedimientos analíticos son muy utilizados en la práctica, y su uso se
ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar cálculos. El Comité de Normas de Auditoría ha llegado a la conclusión de que los procedimientos analíticos son tan importantes que se requieren durante las fases de planificación y terminación de todas las auditorías. Se utilizan para propositos distintos en una auditoria, dichos propositos son los siguientes: Comprensión de la actividad y giro del cliente. Evaluación de la capacidad de la entidad para continuar como una empresa activa o en marcha. Indicación de la presencia de posibles errores en los estados financieros. Reducción de exámenes detallados de auditoría.
5. Enumere los objetivos de la documentación de la auditoria y explique
por que cada objetivo es importante. R:/ El objetivo general de la documentación de la auditoría es la de ayudar al
auditor a proporcionarle una seguridad razonable de que una auditoría adecuada se realizó de acuerdo con las normas establecidas. De manera específica, la documentación de la auditoría, si pertenece al año corriente de la auditoría, provee la base para la planeación de la auditoría, un registro de la evidencia acumulada y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado del informe de auditoría y una base para la revisión por parte de supervisores y socios. 6. ¿Como lee y evalúa un auditor la información que esta solo disponible en formato legible por maquina? R:/ El auditor obtiene copias de las bases de datos del cliente o de los
archivos maestros en formato legible por la máquina y utiliza el software generalizado de auditoría para efectuar una variedad de pruebas a la información electrónica del cliente. Algunos auditores utilizan software de
hojas de cálculo para efectuar pruebas básicas de simulación paralela. Otros pueden desarrollar su propio software personalizado de auditoría. Cuando los formatos son leídos por el software, el auditor debe compararlo con la evidencia de auditoria reunida de forma manual, pues de esta manera podrá evaluar su auditoria. 7. Explique los propósitos y beneficios del software de documentación de la auditoria. R:/su principal propósito es mantener los archivos de la auditoria
continuamente y mantenerlos conservados en la red para una larga duración, sirven de base comparativa a lo que se realizará en el presente. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de la información sobre la auditoría que es de interés permanente de un año al otro.
PLANEACION DE LA AUDITORIA Y PROCEDIMIENTOS ANALITICO 1. ¿Que beneficios obtiene el auditor de la planeación de la auditoria?
R:/Establecer el rango de importancia y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y riesgo inherente •
Comprender el control interno y evaluar el riesgo de control
•
Desarrollar un plan y programa generales de auditoría
•
Reunir información para evaluar los riesgos de fraude
•
Evaluar el riesgo del negocio del cliente
•
Entender el negocio e industria del cliente
•
Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoría
•
Realizar procedimientos analíticos preliminares
Existen tres razones importantes del porqué el auditor debe planear de manera correcta los contratos: para permitirle al auditor obtener evidencia competente y suficiente de acuerdo con las circunstancias; para ayudar a mantener costos razonables en la auditoría y para evitar los malentendidos con el cliente. 2. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor sucesor y el predecesor cuando una compañía cambia de auditor?
R:/ el auditor sucesor tiene la responsabilidad de: •
•
•
Iniciar la conversación. El sucesor debe considerar seriamente la aceptación de un contrato futuro, sin otra investigación considerable, si un cliente no permite la comunicación o el predecesor no proporciona una respuesta integral.
El auditor predecesor tiene la responsabilidad de:
•
Responder a la solicitud de información, por temas de confidencialidad primero debe de obtener un permiso del cliente para divulgar la información.
3. Definir a que se refiere el termino parte relacionada. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor para las partes relacionadas y transacciones de partes relacionadas?
R:/ Una parte relacionada se define en la declaración SAS 45 (AU 334) como una compañía afiliada, un propietario principal de la compañía del cliente, o cualquier otra parte con la cual el cliente trata, donde una de las partes puede influir en la administración o políticas de operación de la otra. Una transacción con una parte relacionada es cualquier transacción entre el cliente y una parte relacionada. Ejemplos comunes incluyen transacciones de ventas o compras entre una compañía matriz y su subsidiaria, intercambios de equipo entre dos compañías donde la misma persona es propietaria, y préstamos a funcionarios. Un ejemplo menos común es ejercer influencia administrativa importante sobre un cliente de auditoría por parte de su cliente más importante. 4. Identificar tres categorías de objetivos del cliente. Indicar como cada objetivo puede afectar la evaluación del auditor del riesgo inherente y la acumulación de evidencia.
R:/a) la veracidad de los informes financieros. Si dichos informes están realizados a base de unos estados no convincentes el objetivo de la auditoría perdería sentido y no estaría realizado de la mejor forma. b) la efectividad y eficiencia de las operaciones. Para obtener buenos resultados en una auditoria, el cliente debe de organizar las tareas realizadas en la empresa e inculcarle a sus empleados el buen manejo de ellas. c) el cumplimiento con las leyes y reglamentos. Toda empresa maneja un normatividad que hay que seguir, de esta base es que parten los auditores para realizar su informe si la empresa no cuenta con dichas leyes la auditoría no tendría una veracidad en la información.
5. Definir el riesgo del negocio del cliente y describir varias fuentes de riego del negocio del cliente. ¿Cuál es el interés principal del auditor cuando evalúa el riesgos del negocio del cliente?
R:/El riesgo del negocio del cliente es el riesgo de que el cliente no pueda cumplir con sus objetivos. El riesgo del negocio del cliente puede surgir a partir de cualquier factor que afecte al cliente y su ambiente. El riesgo del negocio del cliente puede surgir a partir de cualquier factor que afecte al cliente y su ambiente. Por ejemplo una nueva competencia con ideas innovadoras y el cliente no tenga con que contrarrestar esta competencia. •
El auditor evalúa el riesgo del negocio del cliente, para determinar el riesgo de errores de importancia en los estados financieros. El riesgo de errores de importancia se utiliza para clasificar los riesgos mediante el modelo de riesgo en auditoría para determinar el grado adecuado de la evidencia de auditoría.
6. Describir los controles de administración superior y su relación con el riesgo del negocio del cliente. Proporciona administración y controles de dirección efectivos.
ejemplos
de
R:/la Ley Sarbanes-Oxley, la administración de compañías públicas debe llevar a cabo evaluaciones completas de los riesgos relevantes del negocio del cliente que afectan a los informes financieros. La Ley Sarbanes-Oxley requiere que la administración certifique que cuenta con controles y procesos de manifestación para asegurar que la información de importancia acerca de los riesgos del negocio es de su conocimiento. Ejemplo: en el negocio del cliente se llevó a cabo una inversión para innovar el producto inicial y la administracion no evaluó las consecuencias negativas de la inversión, el nuevo producto no dio éxito y la empresa perdió dinero por no evaluar de manera rigurosa los riesgos que tenia dicha negocioación. 7. ¿Cuándo se requiere que se realicen los procedimientos analíticos durante la auditoria? ¿Cuál es el propósito principal de los procedimientos analíticos durante la fase de terminación de la auditoria?
R:/ La declaración SAS 56 (AU 329) define los procedimientos analíticos como evaluaciones de información financiera que un estudio de relaciones plausibles realizó entre datos financieros y no financieros… que abarca las comparaciones de cantidades registradas con expectativas que desarrolla el auditor. Los procedimientos analíticos se pueden realizar cualquiera de las
tres veces durante un contrato. •
Fase de planeación
•
Fase de prueba
•
Fase de terminación
El propósito principal durante la fase de terminación de la auditoria es indicar posibles errores.
BIBLIOGRAFÍA LIBRO AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL, ALvin A., Randal J., Mark S.
