AUDITORIA I III UNIDAD CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACION
1.- ¿COMO DEFINE EL IMCP “NORMAS DE AUDITORIA”? Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo quedesempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo
2.- ¿COMO Personales
SE CLASIFICAN CLASIFICAN LAS NORMAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS?
De ejecución del trabajo De información
3.- SEGÚN LO ESTABLECE ESTABLECE LA CONPA ¿QUE FUNDAMENTA LA EXISTENCIA EXISTENCIA DE LAS NORMAS DE AUDITORIA? La auditoría es un trabajo t rabajo de naturaleza profesional. La auditoría tiene características y finalidades propias que le son connaturales.
4.- ¿QUE PAPEL DESEMPEÑA EL CRITERIO PROFESIONAL DEL AUDITOR FRENTE A LA EXISTENCIA DE LAS NORMAS DE AUDITORIA? Su aplicación es impensable sin el juicio profesional del auditor.
5. EN MEXICO, ¿QUE ORGANISMO PROFESIONAL EMITE LAS NOMAS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS? Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)
6.- EN ESTADOS UNIDOS DE AMERICA, ¿Qué ORGANISMO EMITE LA NORMATIVIDAD PROFESIONAL APLICABLE A LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS? FINANCIEROS?
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
7.- A NIVEL INTERNACIONAL, ¿QUE ORGANISMO EMITE LA NORMATIVODAD PROFESIONAL APLICABLE A LA AUDITORIA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS. FINANCIEROS. Internacional Auditing and Assurance Standards Board (IAASB)
8.- ¿EN QUE SERIES SE DIVIDE EL CONTENIDO DEL COMPENDIO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL IMCP? 1000 Disposiciones generales 2000 Normas personales 3000 Ejecución del trabajo 4000 Normas de información 5000 Procedimientos de auditoría 6000 Otras declaraciones de lacomisión 7000 Normas relativas a servicios para atestiguar
9.- ESTRICTAMENTE HABLANDO, ¿CUALES SON LAS SERIES NORMATIVAS APLICABLES A LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL COMPENDIO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL IMCP?
10.- ¿CUALES SON LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS CLASIFICADAS COMO “PERSONALES”?
Entrenamiento técnico y capacidad profesional Cuidado y diligencia profesional Independencia
CONTESTAR FALSO O VERDADERO 11.- EL IFAC HA ADQUIRIDO EL COMPROMISO DE ADOPTAR Y ALINEARSE CON LAS NORMAS EMITIDAS POR ESTE ORGANISMO? V 12.- DENTRO DE LOS PRINCIPALES BENEFICIOS DERIVADOS DE LA ADOPCION INTEGRAL DE LAS NIA SE ENUNCIAN LOS SIGUIENTES: F MAYOR COMPARABILIDAD CON EL AMBIENTE INTERNACIONAL MENOR CONFIABILIDAD EN EL ESQUEMA NORMATIVO DE MÉXICO RECONOCIMIENTO INTERNACIONAL DE LAS AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS REALIZADOS EN MÉXICO.
13.- LA “NIA 200” SE REFIERE AL ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGADO DE AUDITORIA. V 14.- LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADS EN MÉXICO QUEDARON ABROGADAS EL 01 ENERO DE 2013 F 15.- AL EFECTUAR UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EN EL AÑO 2011 SE APLICAN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA? V
SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA 1) Las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas fueron establecidas en virtud de: a) Normar la calidad específica de cada uno de los tipos de auditoría. b) Imponer la normativa del IFAC a los países del mundo. c) Evaluar por parte de la autoridad fiscal las revisiones de impuestos. d) Asegurar una calidad mínima en los trabajos de auditoria e) Delimitar la responsabilidad del auditor. 2) Las normas para atestiguar son aplicables a: a) La opinión sobre los estados financieros históricos. b) Las auditorias de contribuciones locales. c) La evaluación del sistema de control interno como parte de la auditoria. d) La opinión del auditor sobre información financiera proyectada. e) El proceso de la auditoria de una entidad pequeña. 3) El boletín básico que aplicara para emitir una conclusión sobre la confianza en una aseveración escrita que es responsabilidad de la parte contratante del servicio, es: a) b) c) d) e)
7010 4010 4020 3080 1020
4) La Serie que no es considerada normativa, a pesar de incluirse en el compendio de normas y procedimientos de auditoría es: a) 2000 b) 3000
c) 4000 d) 5000 e) 7000 5) Las normas de auditoría generalmente aceptadas clasificadas como “de ejecución del trabajo” puede resumirse como:
a) La necesidad de mantener la independencia de criterio durante el desarrollo de la auditoria. b) Los criterios que rigen a la profesión para planear la auditoria y obtener evidencia. c) Los criterios aplicables al contenido fundamental del dictamen que presentan los auditores. d) La competencia, independencia y rigor que deben ejercerse al realizar una auditoría. e) Las guías especificas aplicables al desarrollo de los diferentes tipos de auditorías. 6) ¿Con que norma de auditoría relaciona la siguiente afirmación “ Un auditor desempeña su trabajo con meticulosidad, buena fe e integridad, sin embargo, la posibilidad de equivocarse siempre está presente por la falibilidad humana”.
a) b) c) d) e)
Cuidado y diligencia profesional. Control de Calidad. Planeación y Supervisión. Ejecución del Trabajo. Independencia Mental.
7) ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones respecto a la relación entre las normas internacionales y nacionales de auditoría de estados financieros son correctas? I. II. III. IV. V.
a) b) c) d) e)
Las normas internacionales rigen, además del desarrollo de la auditoria de estados financieros, la de cumplimiento. La normatividad internacional complementa a la nacional. Las normas internacionales son de aplicación prioritaria sobre las nacionales. Las normas internacionales no prevalecen sobre la normatividad nacional. El contenido de la normatividad internacional deberá ser adoptado por la normatividad nacional. El contenido de la normatividad
VI. I, IV y VI II, III y V II, III y VI II, IV y VI III, V y VI
8) Cuando en concuerda la normatividad local e internacional aplicable a la auditoria de estados financieros en una situación en particular, se podrá considerar que: a) Acata prioritariamente la normatividad nacional. b) Acata prioritariamente la normatividad internacional. c) Promueve la normatividad internacional. d) Adapta la normatividad internacional. e) Cumple automáticamente con ambas normatividades. 9) ¿Cuál de los siguientes boletines es parte de lo que se denomina “otras declaraciones de la comisión? a) 3080 b) 4040 c) 5270 d) 6060 e) 7080 10) De acuerdo a la NIA 200, ¿cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros? a) Dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. b) Aumentar el Grado de confianza de los usuarios de los estados financieros. c) Para que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error. 11) La Norma Internacional de Auditoría 200, establece los objetivos globales del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de una auditoría diseñada para permitir a dicho auditor alcanzar estos objetivos. ¿Qué requiere la NIA como base para que el auditor emita la opinión de la auditoría? a) Que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error. b) Que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. c) Que la preparación de los estados financieros se realice por la dirección de la entidad y que ésta ejerza un juicio para realizar estimaciones contables razonables teniendo en cuenta las circunstancias, y que elija y aplique políticas contables adecuados. 12) De acuerdo a la NIA 220, es el proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe. a) Revisión de control de calidad del encargo. b) Seguimiento c) Inspección
13) De acuerdo a la NIA 220, en el contexto de los encargos de auditoría finalizados, se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los equipos del encargo. a) Inspección b) Seguimiento c) Revisión de control de calidad del encargo. 14) De acuerdo a la NIA 220, es el proceso que comprende la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma de auditoría. Este proceso incluye una inspección periódica de una selección de encargos finalizados y está diseñado para proporcionar a la firma de auditoría una seguridad razonable de que su sistema de control opera eficazmente. a) Inspección b) Revisión de Control de Calidad c) Seguimiento 15) De acuerdo a la NIA 220, los requerimientos de ética aplicables son las normas profesionales. a) Cierto b) Falso 16) Es una actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría. a) Incorrección b) Escepticismo profesional. c) Riesgo de auditoría 17) Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. a) Evidencia de auditoría b) Riesgo de auditoría c) Premisa 18) Es la diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información relevante respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dichas partidas de conformidad con el marco de información financiera aplicable a) Premisa b) Escepticismo profesional c) Incorrección
19) Se refiere a las responsabilidades de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, sobre la que se realiza la auditoría a) Incorrección b) Escepticismo profesional c) Premisa 20) Se puede presentar en aquellos casos en que el auditor expresa una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. a) Evidencia de Auditoría b) Riesgo de Auditoría c) Incorrección 21) En relación con el sistema de control de calidad y la función de los equipos del encargo de una auditoría, ¿quién asumirá la responsabilidad de la calidad de las auditorías de estados financieros? a) El socio del encargo de la auditoría b) Los empleados, entendiéndose como los profesionales, distintos de los socios. c) La persona ajena a la firma de auditoría con la capacidad y la competencia necesarias para actuar como socio del encargo. d) Un socio de otra firma de auditoría o un empleado. e) Una organización que presta los pertinentes servicios de control de calidad.
EJERCICIO PRÁCTICO Responda lo siguiente: ¿Qué grado de uniformidad debe exigirse en la práctica de la auditoria de estados financieros? O bien, ¿Cuánta flexibilidad se debe permitir al profesional? Debe ser concreto y uniforme al máximo cuando se revisen estados financieros sin dejar de lado todas las normas de auditoria No debe existir flexibilidad en la revisión o auditoria se debe ser concreto y escéptico Resuelve este ejercicio relativo a las normas de auditoría. Rey, propietario de una pequeña empresa, le pidió al contador público “X” que practicara un a
auditoria de los registros de la compañía. Rey le dijo a al contador que la auditoria tendría que estar terminada a tiempo para presentar estados financieros auditados a un banco, como parte de una solicitud de préstamo. El contador acepto inmediatamente el trabajo y estuvo de acuerdo en proporcionar su dictamen en el transcurso de tres semanas. Rey convino en pagarle al contador una cantidad fija como honorarios, mas una bonificación si el préstamo era concedido. El contador contrato a dos estudiantes de contabilidad para que llevaran a cabo la auditoria, y se paso varias semanas indicándoles lo que deberían hacer exactamente. Les señalo que no perdieran tiempo en revisar los controles, si no que se concentraran en verificar la exactitud aritmética de las cuentas de mayor y resumieran los datos de los registros contables que respaldaban a los estados financieros de Rey. Los estudiantes siguieron las instrucciones del contador y al cabo de dos semanas le entregaron los estados financieros, que no contenían notas. El contador revisó los estados y preparo un dictamen sin salvedades. El dictamen, sin embargo, no aludía a las normas de información financiera ni a la aplicación ano con ano de estas normas. Se pide: Describir brevemente cada una de las normas de auditoria generalmente aceptadas e indicar por que las acciones del contador son un incumplimiento con cada norma, trata de proporcionar fundamento a tus respuestas. Como norma personal el contador comienza por ejercer su profesión tal cual al tener los conocimientos necesarios y las aptitudes además y al contratar los servicios de los pasantes de
contabilidad tiene que ser responsable con ellos para tener una buena diligencia. Que sea cuidadoso y tenga independencia o sea que no tenga relaciones con los miembros de la empresa o familiares. Normas de ejecución La supervisión y planeación planea con los estudiantes que no revisen ciertos controles pero al supervisar omite ciertos puntos como el incumplimiento de cada norma establecida. Normas de revelación Será una opinión mermada por el incumplimiento de normas establecidas y no tendrán fundamento ciertas cuestiones
