FASES DE LA AUDITORÍA

FASES DE LA AUDITORÍA INTEGRAL “FASE 1.- DIAGNOSTICO GENERAL Y PLANIFICACION PRELIMINAR.Procedimientos aplicados para conocer el negocio:



Visita de observación



Obtención de información



Revisión de información



Definir el alcance y objetivos de auditoria



Identificar las áreas potenciales a ser consideradas en la estrategia de

Informe de Planificación Preliminar - Diagnóstico

auditoría 

Plan de Trabajo

FASE 1.1.- PLANIFICACION ESPECÍFICA.Matriz de decisiones por componentes

Procedimientos aplicados: 

Análisis de la información y documentación



Evaluación del Control Interno por cada tipo de auditoría



Análisis de Riesgo y determinación del nivel de confianza



Elaboración de programas de trabajo para cada auditoría

Programa de trabajo

FASE 2.- EJECUCION.Procedimientos aplicados: 

Aplicación de programas de trabajo



Obtención de evidencia



Desarrollo de Hallazgos por componentes



Coordinación y supervisión



Definición de la estructura del informe



Redacción del informe

Documentación de la Ejecución. Control de Documentos y registros. Archivo Corriente

FASE 3.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.

Comunicación parcial de resultados



Se identifican observaciones y oportunidades de mejora



Discusión con el cliente y definición de compromisos

Informe Ejecutivo

FASE 4.- SEGUIMIENTO - MONITOREO.Matriz de implementación de recomendaciones



Diseño



Implementación



Evaluación” (Velásquez, 2011, págs. 16,17,18)

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL

El informe de auditoría en el resultado final de las fases de auditoría, como son las planificación

preliminar,

planificación

específica,

ejecución,

comunicación

de

resultados y el monitoreo. El informe de Auditoría Integral contiene la siguiente estructura: 1.

Tema o asunto determinado.

2.

Parte responsable.

3.

Responsabilidad del auditor.

4.

Limitaciones.

5.

Estándares, normas de desempeño aplicables o criterios.

6.

Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.

7.

Otras conclusiones.

8.

Fecha y Lugar de la Emisión del Informe.

9.

Nombre y Firma del Auditor

Elaborado por: Ing. Lic. Carlos E. Sierra S., CPA, MAI.