Índice Introducción .................................................. ...................................................... .................... 2 Objetivos .............................................. ...................................................... ............................. 3 Objetivo General: ............................................... ..................................................... ............ 3 Objetivos Específicos: ............................................................................ ............................. 3 Balance General ..................................................... ..................................................... ............ 4
Cuentas anuales (estados financieros) ................................................................................ 4 Pasos para elaborar un balance general ................................................ ............................. 4 Formas de presentación de un balance general ...................................................... .......... 6 Estructura del Balance General. ............................................................ ............................. 6 Reglas de Presentación ................................................ .................................................... ... 7 Conclusiones ................................................. ...................................................... .................... 8 Anexos .................................................................................................................................... 9
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Introducción
El Balance General, comúnmente llamado Estado Financiero, en donde se muestra en unidades monetarias la situación financiera de una empresa o entidad económica en una fecha determinada, además, su propósito es mostrar la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y participación de los dueños. Este estado de situación financiera comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A este estado se lo considera importante porque presenta la situación financiera dentro de una empresa. El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el estado financiero más importante. El término "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el término "balance general" proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.
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Objetivos
Objetivo General:
Definir el estado de situación Financiera o Balance General y su utilidad en las empresas.
Objetivos Específicos:
Explicar las formas en que puede presentarse el estado de situación Financiera o Balance General.
Enumerar los pasos para hacer un el estado de situación Financiera o Balance General.
Menciona las Formas de presentación de un el estado de situación Financiera o Balance General.
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Balance General El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado. El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales. El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc. El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse. La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos: Patrimonio neto = Activo - Pasivo que dicho de manera sencilla es: Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe
Cuentas anuales (estados financieros) El balance de situación forma parte de las cuentas anuales (estados financieros) que deben elaborar todas las sociedades cada ejercicio contable (habitualmente tiene una duración anual). Otros componentes de las cuentas anuales son:
Estado de resultados Integral (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias o cuenta de pérdidas y ganancias) Estado de evolución de patrimonio neto (también denominado Estado de Cambios en el Patrimonio Neto) Estado de flujos de efectivo La memoria
Pasos para elaborar un balance general 4
El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando los activos en la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados en función a su exigibilidad.
1. Registra los activos circulantes Como el primero de los pasos para elaborar un balance general debes de registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las cuales incluyen:
Caja Bancos Cuentas por cobrar Inventarios
2. Identifica los activos fijos Después de obtener el dato de activo circulante, es momento de que clasifiques y contabilices los activos fijos, los cuales por lo general no presentan cambios de manera constante durante el periodo como lo hacen los activos circulantes que son más dinámicos. En esta categoría entran las siguientes cuentas:
Maquinaria y equipo Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Edificios Terrenos
3. Suma el total de los activos En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y activos fijos debes sumar ambos rubros para obtener el total de activos. 4. Contabiliza los pasivos circulantes En este paso, es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos circulantes que son las deudas menores a un año, incluye las siguientes cuentas:
Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Anticipos de clientes Cuentas por pagar a acreedores 5
Impuestos por pagar.
5. Registra los pasivos fijos A continuación, deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las obligaciones de la empresa que tienen una exigibilidad mayor a un año, como son:
Créditos bancarios Documentos por pagar
6. Realiza la suma del total de los pasivos Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener algunos pasivos diferidos como por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de pasivos.
7. Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén el monto total Hasta ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro a continuación deberás de registrar el capital con el está operando la empresa, es decir los recursos que los accionistas han invertido en la mi sma.
8. Suma el total de pasivos con el total del capital Una vez totalizado el capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la sumatoria del total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.
9. Verifica que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de activos Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos con la suma de tu total de pasivos más capital. Esta operación debe dar un resultado de igualdad, esto es la prueba de que el balance está correctamente realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.
Formas de presentación de un balance general 1. Forma de cuenta 2. forma de reporte Estructura del Balance General. El Balance General está dividido en tres partes importantes, las cuales son: a) Encabezado: muestra la información 6
b) Cuerpo. c) Pié de firmas.
Reglas de Presentación En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación y son: Nombre de la empresa. Título del estado financiero. Fecha a la que se presenta la información. Márgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificación. Cortes de subtotales y totales claramente indicados. Moneda en que se expresa el estado
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Conclusiones
A través del balance general o estado de situación financiera nos ayuda a ver cómo está la situación económica de la empresa o institución.
Por medio de ella también podemos tener información sobre de cuanto es nuestra utilidad al final del ejercicio económico, y si son menores al año anterior tratar de rectificar los errores cometidos, talvés sea el de con tatar nuevo personal en las áreas o la capacitación a los empleados, pero no excediendo en los gastos.
El balance general constituye una herramienta fundamental para las empresas a la hora de tomar decisiones, dado que permite saber el estado financiero de la compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas inversiones, expansiones, compras.
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Anexos
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