Auditoría financiera. Pastelería dulces artesanales
“ayelchen”
Integrantes:
Cristian Bustamante. Leonardo Tudela. Roussel Vega. Virginia Zúñiga.
Profesor: Ricardo Martínez. Sección: 33.
CONTENIDO.
I.
Informe de los auditores financieros.
II.
Balance general.
III.
Estados de resultados.
I.
Informe de los auditores independientes.
Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros adjuntos de la pastelería “ayelchen”, que comprenden el balance general del 16 de septiembre al 31 de
diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados por el mismo año terminado en esa fecha y los libros auxiliares de contabilidad por el mismo año.
A. INTRODUCCIÓN La presente auditoria tiene como objetivo realizar una auditoría a estados financieros de la pastelería “ayelchen” Ltda., donde se analizara desde el 16 de
septiembre de 2014 al 31 de diciembre de 2014. El día 14 de enero de 2014, se recibe solicitud se auditoria a estados financieros de la pastelería “ayelchen”, donde se llega a acuerdo, dejando estipulados fechas de realización.
Planificación de la auditoria: 01 de febrero al 04 de febrero del 2015.
Ejecución de la auditoria: 09 de febrero al 20 de marzo del 2015.
Redacción del informe: 03 de marzo al 17 de marzo del 2015.
Entrega de informe: 20 de marzo del 2015.
B. OBJETIVO GENERAL Obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas, de acuerdo con un marco de preparación y presentación de información financiera aplicable, e informar sobre los estados financieros.
C. 2.1) Evaluar
el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de
servicios o la producción de bienes. 2.2) Verificar que se realicen controles eficientes sobre los ingresos. 2.3)
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por la empresa. 2.4) Propiciar
el desarrollo de los sistemas de información, como una herramienta para la
toma de decisiones y la ejecución de la auditoría. 2.5)
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestión y promover su eficiencia operativa. 2.6)
Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son
adecuados para lograr máxima eficiencia y productividad.
D. PAPELES DE TRABAJO 1. Balance tributario (AT 2015) 2. Estado de resultados (AT 2015) 3. Documentación mercantil correspondiente al AT 2015 (facturas de compra y venta). 4. Declaracion y pago mensual del formulario 29 5. Libro de remuneraciones del periodo 2014 6. Libros mayores de los años correspondientes 7. Libro diario del periodo 2014 8. Libro de compra y libro de venta correspondientes al periodo. 9. Detalle de los auxiliares de Proveedores y Clientes.
E. ALCANCE La presente auditoria tiene como objetivo auditar los estados financieros emitidos durante el periodo comprendido entre el 16 de septiembre a el 31 de diciembre del 2014, además de toda la documentación contemplada en el periodo antes mencionado.
F. EQUIPO DE TRABAJO
Jefe de grupo:
Paola Montenegro Jara.
Asistente A:
Leonardo Tudela chacón.
Asistente B:
Cristian Bustamante Álvarez.
Asistente C:
Catalina Sánchez Núñez.
G. n consecuencia de la obtencin de informacin y con el objetivo de recabar las mayor cantidad de documentacin, las fuentes de informacin son las siguientes
Banco de chile
Informacion interna de la empresa
Instituciones financieras
Proveedores
Clientes
SII
H. INFORME DE AUDITORIA a dministracin es responsable por la preparacin y presentacin raonable de estos estados financieros de acuerdo con rincipios de ontabilidad eneralmente ceptados en hile sta responsabilidad incluye el diseo, implementacin y mantencin de un control interno pertinente para la preparacin y presentacin raonable de estados financieros que estn eentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en epresar una opinin sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías fectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en hile ales normas requieren que planifiquemos y
realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un raonable grado de seguridad de que los estados financieros estn eentos de representaciones incorrectas significativas na auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros os procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de representaciones
incorrectas significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error l efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparacin y presentacin raonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de disear procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propsito de epresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad n consecuencia, no epresamos tal tipo de opinin na auditoría incluye, tambin, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utiliadas y la raonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la dministracin, así como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros
Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situacin financiera individual de ulces rtesanales yelchen, a base de los criterios descritos en ota o b, antes de proceder a la consolidacin, línea a línea, de los estados financieros
de las Filiales detallada en ota o 1 n consecuencia, para su adecuada interpretacin, estos estados financieros individuales deben ser leídos y analiados en conjunto con los
estados financieros consolidados de Dulces Artesanales Ayelchen, los que son requeridos por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. onsideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoría con salvedades
con salvedades ulces rtesanales yelchen se encuentra abocada a determinar el clculo de la valoriacin de determinados bienes inmuebles del activo fijo, cuya incorporacin en la contabilidad proviene desde su creacin
n nuestra opinin, ecepto por los posibles efectos de los asuntos descritos en el prrafo anterior de “ase para la opinin con salvedades”, basada en nuestra auditoría y en el
informe de los otros auditores, los estados financieros mencionados en el primer prrafo, presentan raonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de ulces rtesanales yelchen al 1 de diciembre de 1 los resultados de sus operaciones por el ao terminado en esas fechas, de acuerdo con rincipios Contables Generalmente
Aceptados en Chile.
I. CRITERIOS CONTABLES APLICADOS Los estados financieros corresponden al ejercicio comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2014.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G. Para efectos de determinar el patrimonio inicial se ha considerado el total de activos menos pasivos. Estos estados financieros, han sido emitidos slo para efectos de hacer un anlisis individual de ulces rtesanales yelchen y en consideracin de ello, deben ser leídos en
conjunto con los estados financieros consolidados, que son requeridos por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Chile. a)Cuentas de activo corriente: En la presente aditoria se observa que las cuentas de activo corrriente se encuentran correctamente contabilizadas sin observaciones. b) Cuentasdeinmovilizadomaterial: Considerando los antecedentes tenidos a la vista, no se pudo obtener la informacin (factura de compra de dos camiones ord cargo que son utiliados para despachar mercaderías
c) Procedimientos de compra: No existe un pr oceso establecido, pero estas pasan, la mayoría por el gerente de la empresa, recomendamos determinar ciertos pasos para una menor prdida de informacin d ecepcin de mercaderías Se detecta que no esiste un chek-list, cuando se reciba la
materia prima para poseer un mayor control de inventario. e) Normativa: En relación a los antecedentes descritos en la presente auditoria, la entidad cumple con los procedimientos y estndares basados e n , , entre otros
f) Remuneraciones: considerando la presente informacion se demostro que los sueldos pagados son los mismo que se descontaron de la cuenta corriente y contabilizados en los libros auxiliares de contabilidad. g) clientes: en relacion a los documentos adquiridos la empresa lleva contabilizacion de la suma que los clientes deben a la empresa. h) venta: se demostro que en los estado financiero de la empresa presentados existe una correcta contabiliazacion de las operaciones de venta. i) costo de venta : existen inconsistencias que dice en ralacion con lo expuesto en los estados financieros en comparacion con los antecedentes tenidos a la vista . j) iva : de acuerdo con lo mostrado en el SII, que demostrado que se emitieron los ivas en las ventas y compras de productos . y fueron cancelados en su totalidad.
CONCLUSIONES Finalmente se concluye que los estados financieros presentan inconsictencias considerables producto de la no contabilizacion de los hechos economicos. Para fines posteriores se recomienda corregir las observaciones con salvedades para el correcto flujo de la informacion y el respectivo pago de tributos correspondiente al año comercial 2014
NOMBRE Y FIRMA EMPRESA AUDITORIA
ANEXOS
I.
BALANCE GENERAL
II.
ESTADO DE RESULTADOS
