LATIHAN SOAL
PPh Pasal 22, 23, 24, dan 25 ©Arif Budiarto (
[email protected])
Latihan 1 Importir ”DUA SAMUDRA” memiliki API melakukan impor suku cadang mesin industri dari Korea, dengan perincian sebagai berikut: ilai pembelian suku cadang US! "#$%$$$ &ngkos angkut US! #$%$$$ Asuransi US! "%$$$ 'ea masuk ($) *dari +I PP Impor "$) Kurs .enga/ 'ank Indonesia Rp 0%1$$,$$ Kurs Menteri Keuangan Rp 0%2$$,$$ Kurs di 'ank Mandiri +abang .an3ung Priok adala/ Rp 0%4"$,$$ "% 5itung 5itung nilai nilai impor impor atas atas tran transak saksi si di atas atas #% 5itu 5itung ng PP/ PP/ Pasa Pasall ## impo imporr Latihan 2 Dinas kese/atan kese/atan 6og3akarta g3akarta pada bulan bulan April April #$$2 membeli alat-alat alat-alat kedokteran kedokteran untuk untuk memenu/i kebutu/an RS Sard3ito6og7akarta, se/arga Rp"82%$$$%$$$ belum termasuk PP dari P. D3anoko% 5itung PP/ pasal ## Latihan 3 Pemda Sleman pada bulan Maret #$"2 membeli supplies kantor dari +9 Kencana untuk keperluan operasional se/arga Rp""$%$$$%$$$, Rp""$%$$$%$$$, suda/ termasuk PP% 5itung PP/ pasal ## Latihan 4 'ank DU.A memba7ar bunga deposito kepada +9 a7a sebesar Rp#$%$$$%$$$ dan kepada .uan Abi Abi Rp2%$$$%$$$% /itung PP/ pasal #( Latihan 5 +9 Ma3u pada bulan Maret #$"2 memba7ar bunga pin3aman kepada +9 ;ancar sebesar Rp"$%$$$%$$$ dan kepada 'ank Mandiri sebesar Rp2$%$$$%$$$% /itung PP/ pasal #( Latihan 6 P. SUM'
A '&>A atas atas pen7 pen7ed edia iaan an 3asa 3asa cate cateri ring ng bagi bagi kar7a?ann7a, dengan perincian sebagai berikut: - Materi Material= al=ba/ ba/an an baku baku makana makanan n sebes sebesar ar Rp Rp 8$%$$ 8$%$$$%$ $%$$$ $$,$$ ,$$ - asa asa mema memasak sak=ca =cater tering ing sebesa sebesarr Rp Rp 2$%$ 2$%$$$ $$%$$ %$$$,$ $,$$ $ umla/ tagi/an belum termasuk PP b% Diba7arkan @ee sebesar Rp "#%2$$%$$$,$$ kepada +9 S<A5.
Page "
d% Memba7ar tagi/an se?a genset untuk bulan Mei #$"2 *mesin pembangkit listrik untuk operasional perusa/aan kepada +9 . sebesar Rp 8%$$$%$$$,$$ *tidak termasuk PP% e% Memba7ar 3asa perancangan logo produk kepada P. KRKU. sebesar Rp0%0$$%$$$,$$ *suda/ termasuk PP% i% Memba7ar bunga kredit ke 'ank ”A6A” 7ang merupakan sebua/ bank s?asta nasional sebesar Rp #$%$$$%$$$,$$% 3% Memba7ar tagi/an *tidak termasuk PP atas pemasangan instalasi kabel 7ang dilakukan ole/ P. ;A+AR sebesar Rp #8%2$$%$$$,$$% Perincian tagi/an adala/ sebagai berikut: - Material *kabel, @itting lampu, kotak sekring, dll sebesar Rp "8%2$$%$$$,$$% - asa instalasi sebesar Rp "$%$$$%$$$,$$% k% Memba7ar tagi/an sebesar Rp "8%2$$%$$$,$$ *tidak termasuk PP kepada +9 SUKA untuk peker3aan pemasangan label merek kompor gas *label merek disediakan ole/ P. SUM' PAAK P<>5ASI;A 6A> SA S&A; Latihan 7 .uan Abu memin3am uang ke 'ank Permata sebesar Rp"$$ 3uta untuk perluasan usa/an7a% 'ank mengenakan 'unga #$) per ta/un untuk ( ta/un periode pin3aman% ika setiap bulan .uan Abu memba7ar bunga pin3aman sebesar Rp" 3uta, maka PP/ pasal #( atas bunga 7ang /arus dipotong ole/ bank permata sebesar: Latihan 8 Pa3ak peng/asilan terutang P. A'+ berdasarkan SP. .a/unan PP/ ta/un #$"1 7ang disampaikan tanggal #0 April #$"2 sebesar Rp"$$ 3uta% Pa3ak 7ang tela/ dipungut ole/ pi/ak ketiga dalam ta/un #$"1 *kredit pa3ak sebagai berikut: PP/ pasal #" Rp"2 3utaC PP/ pasal ## Rp"$ 3utaC PP/ pasal #( Rp"$ 3utaC PP/ pasal #1 Rp2 3uta% 5itung PP/ #2 Latihan 9 P. A'+ memin3am uang kepada P. +'A sebesar Rp"$$ 3uta% Atas transaksi tersebut P. +'A mengenakan bunga sebesar "$) per ta/un% ika dalam sebulan P. A'+ memba7ar bunga sebesar RpB$$%$$$, /itung pa3ak 7ang sesuai dengan soal di atas Latihan 10 'udi adala/ seorang penulis% Dalam ta/un #$"2 menerima ro7alti atas sebua/ buku 7ang ditulisn7a dari penerbit sebesar Rp#$ 3uta% 5itung PP/ pasal #( Latihan 11 P. Sur7a men7e?a sebua/ mesin las dari UD Aneka dengan /arga se?a sebesar Rp"$ 3uta% 5itung PP/ #(
Page #
Latihan 12 P. a7a men7e?a sebua/ truk untuk kegiatan angkutan barang dari UD Sinar dengan /arga se?a sebesar Rp"2 3uta% 5itung PP/ #( Latihan 13 P. Ra3a?ali berkedudukan di og3akarta mempun7ai kegiatan di Indonesia dan di beberapa negara lain% Data ta/un #$"2 sebagai berikut Negara A; laba fiskal Rp 5.000.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 35% Negara B; laba fiskal Rp 10.500.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 25% Negara C; laba fiskal Rp 15.250.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 30% Negara D; rugi fiskal Rp 1.500.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 25% Indonesia; laba fiskal Rp 6.000.000.000 5I.U> PP5 PASA; #1 PARA Latihan 14 +9% Mamamia ta/un #$"2 men7e?a sebua/ gedung di l% Matraman Ra7a o% $$8 akarta .imur dari .n% Aceng dengan nilai se?a sebesar Rp% 2$$%$$$%$$$ seta/un *termasuk serice +/arge "$) dari bia7a se?a% 'erapa PP/ 7ang /arus dipotong ole/ +9% Mamamia E Latihan 15 P.
bulan Agustus #$"2 melakukan impor ba/an-ba/an kimia Rp% "%$$$%$$$%$$$ Rp% #$$%$$$%$$$ Rp% 2$%$$$%$$$ Rp% "$$%$$$%$$$ Rp% 2$%$$$%$$$
Latihan 17 P. Makmur berkedudukan di akarta mempun7ai kegiatan di Indonesia dan 3uga di beberapa negara lainC 7ang pada ta/un #$"2 /asil dari kegiatan di masing-masing negara *7ang suda/ dirupia/kan adala/: egara AC laba @iskal Rp "$%$$$%$$$%$$$ dengan tarip pa3ak peng/asilan (2) egara 'C laba @iskal Rp "$%2$$%$$$%$$$ dengan tarip pa3ak peng/asilan 12) egara +C laba @iskal Rp "#%2$$%$$$%$$$ dengan tarip pa3ak peng/asilan ($) egara DC laba @iskal Rp "2%$$$%$$$%$$$ dengan tarip pa3ak peng/asilan #2) IndonesiaC laba @iskal Rp "$%$$$%$$$%$$$ 5I.U> PP5 PASA; #1 PARA Latihan 18 'ank 5arapan adala/ 'ank umum, berdasarkan laporan tri?ulan I9 ta/un #$"2, memperole/ peng/asilan neto Rp ($$%$$$%$$$, tri?ulan I Rp #2$%$$$%$$$,C tri?ulan II Rp1$%$$$%$$$ dan tri?ulan III Rp (2$%$$$%$$$% /itung PP/ pasal #2 untuk tri?ulan ", II, III
Page (
Latihan 18 P. Perdana merupakan perusa/aan penerbitan dan percetakan% Selama bulan &ktober #$"2 melakukan Pemba7aran /onorarium dan imbalan lain se/ubungan dengan PP/ Pasal #( sebagai berikut : "% Pada tanggal "$ &ktober #$"2, memba7ar bunga pin3aman kepada 'ank Mandiri 6og7akarta sebesar Rp"$%$$$%$$$% #% Pada tanggal "2 &ktober #$"2, memba7ar ro7alti kepada beberapa penulis 7aitu :
(% Pada tanggal #$ &ktober #$"2, memeba7ar 3asa perbaikan mesin produksi 7ang tela/ rusak sebesar Rp "2%$$$%$$$ kepada P. Ma3u a7a, 7ang beralamat di l% >odean o% #4 6og7akarta, PFP $"%114%288%#%21"%$$$ 1% Pada tanggal ## &ktober #$"2, memba7ar @ee sebesar Rp##%$$$%$$$ kepada Kantor Akuntan Publik D?iananda, 7ang beralamat di l Mrican o% #$$ 6og7akarta, PFP $1%(##%#((%#%21"%$$$ 2% Pada tanggal #B &ktober #$"2, memba7ar se?a kendaraan untuk mendistribusikan /asil produksi ke beberapa kota, se?a diba7arkan ke Andika Rental sebesar Rp4%$$$%$$$ 7ang beralamat di l% Adisucipto o% (0 6og7akarta, PFP $"%"""%(((%"%21"%$$$ 5I.U> PP5 PASA; #( . 'A>I P. Paruda atour di 6og7akarta merupakan sala/ satu 'UM='UMD 3asa per/otelan% Pada bulan &ktober #$"2 membeli teleisi se/arga Rp#$B%$$$%$$$ untuk mengganti beberapa teleisi di kamar 7ang suda/ rusak% Dari 3umla/ pemba7aran tersebut 7ang sebesar RpBB%$$$%$$$ dibia7ai dari dana belan3a negara *AP'% umla/ pemba7aran tersebut suda/ termasuk PP "$)% 5itung berapa PP/ Pasal ## terutang%
Page 1
Latihan 22 P. ambu 'ol dalam bulan Agustus #$"2 men3ual rokok /asil produksin7a dengan banderol Rp"2$%$$$%$$$ kepada UD Permata di Suraba7a% 5itung berapa PP/ Pasal ## terutang% Latihan 23 P. Inda/ Kiat Paper dalam bulan oember #$"2 men3ual beberapa 3enis kertas /asil produksin7a dengan total /arga sebesar Rp00%$$$%$$$ kepada Penerbit Perdana Putra di 6og7akarta% 5arga tersebut suda/ termasuk PP sebesar "$)% 5itung berapa PP/ Pasal ## terutang% Latihan 24 P. 'SI +abang atinegara *'ank 'UM selama bulan Agustus #$"2 melakukan transaksi sebagai berikut: a% Memba7ar bunga deposito kepada Ir% Ardi sebesar Rp0%$$$%$$$ b% Memba7ar bunga deposito kepada 'enda/ara?an D
Page 2
Latihan 29 P. Art/a meminta P. 'ina Pro@esitama *Perusa/aan konstruksi dengan serti@ikasi pengusa/a kecil untuk memperbaiki bangunan gedung kantorn7a dengan nilai kontrak sebesar RpB$%$$$%$$$ *tidak termasuk PP% 'erapaka/ P. Art/a /arus melakukan pemotongan pa3akn7aE Latihan 30 P. >aruda Indonesia memba7ar tagi/an ke P. Art/a pada tanggal #2 Mei #$"2 atas pembelian me3a kursi senilai Rp2$%$$$%$$$% Kontrak ditandatangani pada tanggal # Mei #$"2 dan barang dikirim tanggal 8 Mei #$"2% Atas transaksi di atas, kapan saat pa3ak terutangE Latihan 31 P. P; *Persero +abang Duren .iga akarta selama bulan uni #$"2 melakukan transaksi sebagai berikut: a% Memba7ar tagi/an air dari PDAM sebesar Rp2%$$$%$$$% b% Memba7ar tagi/an pengadaan kertas dari P. A'> sebesar Rp0%$$$%$$$% c% Memba7ar tagi/an pengadaan ballpoin dari P. '+> sebesar RpB2$%$$$ Pertanyaan: Apaka/ transaksi di atas terutang PP/ Pasal ##E ika terutang berapaE Apaka/ perusa/aan 7ang dipungut PP/ Pasal ## /arus diberikan bukti pungutanE Siapaka/ 7ang melakukan pen7etoran PP/ Pasal ## atas transaksi di atasE
Stoppp
Page 4
