DRS. SUSILO & CO. REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANT
Jl. Papandayan No.1, Yogyakarta Yogyakarta Telp. (0274) 881295, 88600 ! "a# (0274) 88600
MANAGEMENT LETTER $epada Yt%. Pe&egang 'a%a&, $o&ar dan *rek PT +na tra Peona $a& $a& tela% tela% &ela &elakk-ka kan n pe&e pe&er rka kaan an ata ata apo apora ran n $e-a $e-ang ngan an PT. PT. +/N +/N /T /T P'3N -nt-k ta%-n -k- yang erak%r tanggal 1 *ee&er 2005. aporan ke-angan adal adala% a% tang tanggg-ng ng aa aa &ana &anae& e&en en perper-a% a%aa aan. n. Tangg angg-n -ng g aa aa ka& ka& terle terletak tak pada pada pernyataan pendapat ata laporan ke-angan erdaarkan a-dt ka&. 'eaga agan dar pe&erkaan tere-t, ka& tela% &elak-kan t-d dan eal-a ter%adap pengendalan ntern per-a%aan, epert yang d%ar-kan dala& 'tandar Proeonal k-nta k-ntan n P-l P-lk. k. T--ann --annya ya adala% adala% -nt-k -nt-k &enent &enent-ka -kan n at at dan l-any l-anyaa r-ang r-ang lngklngk-p p pe&erkaan erta en a-dt proed-r yang %ar- dlak-kan. al-a al-a ter%ada ter%adap p pengen pengendal dalan an ntern ntern per-a% per-a%aan aan n, n, -kanl -kanla% a% &er-pa &er-pakan kan -at-at pe&erkaan k%-- ter%adap pengendalan ntern per-a%aan, dan laporan yang yang ka& -at n &er-pakan -at- laporan ta&a%an dar laporan pe&erkaan ka&. $eadaan ad&ntra erta pengendalan ntern per-a%aan eara -&-& -k-p ak, akan akan tetap tetap ela&a ela&a pe&er pe&erkaa kaan n erlan erlangg-ng ng ka& ka& &ene&&ene&-kan kan eerap eerapaa kele&a kele&a%an %an:: kele&a%an yang perl- &endapat per%atan &anae&en -nt-k dperak. ;nt-k terapanya pengendalan ntern yang le% ak lag, erk-t n ka& a&pakan eerapa kele&a%an dala& pengendalan ntern per-a%aan eerta aran perakannya
1. 'te 'te& & Pen Pen-al alan an $red $redt t Per-a%aan &eny&pan kart- p-tang dala& le&ar yang tdak terk-n, %al n dapat &eny &enye ea aka kan n kart kart- p-t p-tan ang g a a %lan %lang g dan dan dapa dapatt d ake ake ole% ole% p%a p%ak k yang yang tda tdak k erenang e%ngga &e&-ngknkan &e&-ngknkan teradnya tndak ke-rangan. 'aran ka& adala% per-a%aan le% &e&per%atkan per%al pe&a%an -ng epert n dan &enngkatkan te& kea&anan -nt-k arp kart- p-tang agar kart- p-tang tere-t tdak dapat dake ole% e&arang p%ak. 2. 'te 'te& & Pene Pener& r&aan aan $a $a *ala& *ala& pener& pener&aan aan ka, ka, per-a per-a%aa %aan n tdak tdak egera egera &elak&elak-kan kan penyet penyetora oran n ka ke ank ank e%ngg e%nggaa dapat dapat dkata dkatakan kan pelak pelakana anaan an tranak tranak k-rang k-rang &e&ada &e&ada dan %al n dapat dapat &enyeakan rko teradnya keala%an dala& penatatan dan keala%an dala& laporan rekonla ank.
The world’s largest digital library
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
The world’s largest digital library
Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.
'aran 'aran ka& ka& adala% adala% per-a per-a%aa %aan n eak eaknya nya &elak&elak-kan kan penyet penyetora oran n ka ke ank ank eara eara erkala etap adanya tranak ka &a-k. . 'te& 'te& Peng Pengelel-aran aran $a dan 'aldo 'aldo $a $a Pada Pada PT +n +na tra tra Peo Peona na td tdak terd terdap apat at pe& e&a% a%an an -ng -ng anta antara ra -ng -ng penandatanganan ek dengan -ng ak-ntan, %al n dapat &enyeakan teradnya penatatan ka pada perode yang ala%. 'elan t- rekonla ank -ga d-at ole% pet-ga yang tdak ndependent %al n dapat &e&- pel-ang teradnya rekayaa laporan ke-angan. 'aran ka& adala% eaknya eaknya per-a%aan per-a%aan &elak-kan pe&a%an -ng antara -ng -ng penandatanganan ek dengan -ng ak-ntan agar tdak terad keala%an:keala%an dala& peatatan dan &e&per&-da% proe pengklakaan ek. *a&png t- -nt-k kegat kegatan an rekon rekonl la a eak eaknya nya dlakdlak-kan kan ole% ole% p%ak p%ak ndepe ndepende ndent nt agar agar tdak tdak terad terad penyeleengan. 4. 'te& 'te& Pe&el Pe&elan an dan Pered Peredaan aan Per-a% Per-a%aan aan el-& el-& &enerap &enerapkan kan pe&a pe&a%an %an antara antara -ng -ng pe&el pe&elan an dengan dengan -ng -ng pener&aan dan ak-ntan %al n dapat &enyeakan penyala%g-naan aatan ole% ea ea t- ka& ka& arank arankan an agar agar per-a per-a%aa %aan n &elak&elak-kan kan pe&a pe&a%an %an antara antara ked-a ked-a -ng -ng t-ga t-ga tere-t. 5. 'te 'te& & Pen Penat atat atan an ;tan ;tang g * dala& per-a%aan pengaaan ter%adap penatatan -tang o-%er dan al-r ake pe&erkaan akt-r eara erkala &a% k-rang, elan t- perandngan rekonla antar pe&aok -ga tdak dlak-kan, %al n dapat &enyeakan keala%an penatatan dan pel-ang teradnya lappng e&akn ear. ear. 'aran ka& adala% per-a%aan %ar-nya &elak-kan pe&erkaan ter%adap akt-r eara erkala dan &elak-kan perandngan rekonla antar pe&aok e%ngga proe pelaporan pada ak%r perode dapat le% &-da% dan &e&n&ala &e&n&ala keala%an. 6. 't 'te& e& Peng Pengga ga an an Per-a%aan &a% el-& &enerapkan otora t-ga karyaan -nt-k -nt kera ereda dan tdak tdak adanya adanya pet-ga pet-ga dala& dala& proe proe pengga penggaa an n eara eara ndepe ndepende ndent nt %al n dapat dapat &enyeaka &enyeakan n penyeleen penyeleengan gan -ang ga dan adanya karyaan karyaan kt yang d&a-kan d&a-kan dala& per%t-ngan ga dan -pa%. 'aran ka& adala% per-a%aan e%ar-nya e%ar-nya &elak-kan &elak-kan otora ter%adap t-ga karyaan karyaan -nt-k -nt kera yang ereda agar &eng%ndar keala%an per%t-ngan ga dan -pa%. 'ela 'elan n tt- perper-a% a%aa aan n -ga -ga %ar%ar-n nya ya &el &elat atka kan n p%a p%ak k nde ndepe pend nden entt dala dala& & pro proe e penggaan agar tdak terad penyeleengan -ang ga.
4 "er-ar 2006
*r. '-lo, k-ntan
