Instructions écrites Des inst instru ruct ctio ions ns écri écrite tes s sont sont-e -ell lles es prév prévue ues s transmises : - aux aux res respo pons nsab able les s de de l'i l'inv nven enta tair ire e? - au pers person onne nell d'e d'exé xécu cuti tion on ? - au comm commis issa sair ire e aux aux comp compte tes s?
et
Couverture des lieux de stockage Le plan fourni déterminant les équipes de comptage et les séquences de feuilles de comptage couvre-t-il la totalité des lieux de stockage ? Tous les types de stocks sont-ils couverts ? - Stoc Stocks ks déte détenu nus s par par des des tie tiers rs ? - Stoc Stocks ks app appar arte tena nant nt à des des tie tiers rs ?
Vérification des rangements Le range rangeme ment nt préala préalable ble permet permet-il -il d'eff d'effect ectuer uer les comptages avec facilité ?
Identification des stocks L'identification L'identification des stocks est-elle faite ? Comment ? (étiquettes, etc. .....)
Double comptage Existe-t-il un double comptage ? Quelle est la procédure en cas de différence ?
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DATE : EXERCICE : ENTITE :
QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
Fait par ou N/A ou O/S
DILIGENCES
Inventaire permanent Existe-t-il un inventaire permanent ? En cas d’inve d’inventa ntaire ire tourn tournant ant s’est s’est on assur assuré é que l’in l’inté tégr gral alit ité é des des prod produi uits ts avai avaitt fait fait l’ob l’obje jett d’un d’un contrôle physique ?
PERSONNEL
Contrôle externe Y a t-il t-il une une pers person onne ne indé indépe pend nda ante nte du serv servic ice e magasin dans les équipes de comptage ?
Vérification des instructions données Les équip quipes es de compta ptage ont-e nt-ellles les reçu des des instructions précises sur le travail qu'elles devaient effectuer ?
Vérification de la compétence des équipes de comptage Y a-t-il au moins une personne dans chaque équipe de comptage qui ait les connaissances techniques suffisantes pour identifier les stocks ? Les collaborateurs du cabinet ont-ils des compéten compétences ces pour identifie identifierr d’éventue d’éventuelles lles erreurs erreurs sur les produits selon leur spécificité ? Les Les produit produits s et march marchan andis dises es prése présente ntentnt-ils ils des particularités et des difficultés de mesure : liquides, silos, produits en cours, matériaux en vrac, etc.
COMPTAGE
Contrôle des techniques de comptage Les Les techni technique ques s de compt comptage age (peser (peser,, dénom dénombre brer, r, mesurer) sont-elles bien définies ? A t-on bien appréhendé le problème de la tare ?
Qualité des articles Y a t-il vérification de la l a qualité des articles ? (con (conte tenu nu des des emba emballa llage ges, s, écha échant ntill illon onna nage ge liquides et produits chimiques)
des des
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QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
ENTITE :
Fait par ou N/A ou O/S
DILIGENCES
CHEVAUCHEMENT
Mouvements de l’inventaire
stocks
Y a t’il des mouvements l’inventaires physique ?
pendant
d’article icles s
pendant
Doubles comptages et omissions En cas cas de mouv mouvem emen entt pend pendan antt l’inv l’inven enta tair ire, e, une une procédure a-t-elle été mise en place afin d’éviter les risq risque ues s de doub double le comp compta tage ge ou d’om d’omis issi sion on ? la décrire
Vérification de l’existence d’entrée et de sortie
des des
bons
Les entrées / sorties se font-elles au vu des bons ? Si oui, oui, effec effectue tuerr des des sonda sondages ges à partir partir des des bons bons d’en d’entr trée ée et sort sortie ie avan avantt et aprè après s les les opér opérat atio ions ns d’inventaires.
Détermination de la propriété des stocks Si il n’existe pas de bons d’entrée et sortie, quelle procédure de contrôle a été mise en œuvre pour vérifier la propriété des stocks inventoriés ?
Livraison de l’inventaire
fournisseurs
pendant
Y a-t-il eu des livraisons des fournisseurs pendant l'inventaire ? Dans l'affirmativ l'affirmative, e, quelles quelles mesures mesures ont été prises prises pour identifier ces livraisons ?
Expéditions aux l’inventaire
clients
pendant
Y a-t-il a-t-il eu des expédi expéditio tions ns de marc marchan handis dises es aux clients pendant l'inventaire ? Dans l'affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces expéditions ?
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QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
Fait par ou N/A ou O/S
DILIGENCES
Articles en consignation Comment a-t-on traité les articles en consignation ?
Marchandises détenues par des tiers Comment ont été été traitée itées s les les marcha chandis ndises es détenues par les tiers ? A t-on fait des demandes de confirmation ?
Analyse du rapp pprrochemen ment d’entrée et de sortie
des
bons
Quel est le résultat du rapprochement rapprochement entre les bons d'en d'entr trée ée et de sort sortie ie prél prélev evés és et les les fich fiches es de stocks ? SUIVI DES STOCKS
Rapp Rappro roch chem emen entt du comp compta tage ge avec avec les les fiches de stock Les comptages sont-ils comparés avec les fiches de stocks par des personnes différentes des magasiniers et des équipes de comptage ? Mentionn Mentionner er les principale principales s raisons raisons des différenc différences es entre quantités inventoriées et fiches de stock.
Correction des fiches de stock Une Une enquêt enquête e est est elle elle effec effectué tuée e préala préalable bleme ment nt à toute correction substantielle des fiches de stock ?
Communication à la direction La list liste e des des écar écarts ts estest-el elle le comm commun uniq iqué uée e à la direction ? CONTROLES COMPLEMENTAIRES
Le Comm Commis issa sair ire e aux aux comp compte tes s peut peut effe effect ctue uerr les les contrôles supplémentaires suivants : Suivre Suivre les équipes de comptage comptage et noter noter comment comment elles effectuent leur travail. Vérif Vérifier ier par par sonda sondages ges le conte contenu nu des embal emballag lages es (quantité et qualité)
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DATE : EXERCICE : ENTITE :
QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
DILIGENCES
Relever quelques fiches de comptages remplies pour les rapporter à l'état d'inventaire. Avant la fin des opérations, sélectionner quelques fiche iches s ou feu feuille illes s de compta ptage et vérifi rifier er le comptage. En fin d'inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien été inventorié.
CONCLUSIONS SUR LES PROCEDURES ET L’ORGANISATION DE L’INVENTAIRE :
