Analisa Kasus Melinda Dee Anugrah Pangesti/ 13312314 SIA 2
1. Kecurangan yang dilakukan Melinda Dee adalah melakukan penggelapan dan penipuan uang nasabah Citibank dengan memanfaatkan kepercayaan para nasabah. Tidak hanya menguruskan akun rekening, Melinda dipercaya mengelola dan menginvestasikan ratusan rupiah uang nasabah. Bahkan ada nasabah yang memberikan blangko kosong. 2. Menganalisa kecurangan yang dilakukan oleh Melinda dengan menggunakan Fraud Triangle: 1) Tekanan Employee pressure triangle : a. Keuangan : hidup diluar kemampuannya, hutang/ biaya pribadi yang tinggi, pendapatan yang dianggapnya kurang, investasi yang buruk. b. Emosional : keserakahan, ego kesombongan dan ambisi yang berlebihan, ketidakpuasan pekerjaan, ketidakmampuan dalam menghargai aturan, tetantang untuk mengalahkan sistem c. Gaya hidup : adanya tekanan dari keluarga/ rekan, gaya hidup yang berlebihan (mewah), hidupnya tidak pernah merasa cukup. Financial Statement pressure triangle : a. Management characteristic : etika manajemen yang dipertanyakan, gaya manajemen dan rekan jejaknya, tindakan manajemen atau transaksi dengan tidak ada justifikasi bisnis, kegagalan memperbaiki kesalahan dengan waktu yang membuat permasalahan lebih besar. b. Keuangan : tekanan yang intens untuk memenuhi ekspetasi laba berlebih, kodisi ekonomi (pasca inflasi), kegagalan bisnis. c. Kondisi industri : nasabah yang menurun 2) Kesempatan Faktor pengendalian intern : kegagalan menegakkan pengendalian internal, kegagalan manajemen untuk terlibat dalam sistem pengendalian internal, manajemen mengesampingkan pengendalian internal, garis wewenang tidak jelas, pemisahan otorisasi, penyimpanan dan pencatatan pencatatan tugas yang tidak sesuai, manajemen yang dominan dan tidak tertandingi, tidak ada staf audit internal yang efektif, pengawasan yang tidak efektif oleh dewan direksi. Faktor lainnya : transaksi yang besar, tidak biasa dan kompleks, lamanya masa jabatan pekerjaan penting, Hubungan yang dekat dengan nasabah, asetnya rentan untuk disalahgunakan, moral/ loyalitas karyawan rendah, sistem pengawasan aset rendah, tidak adanya jejak audit, tidak ada sistem pengamanan fisik atau logis.
Analisa Kasus Melinda Dee Anugrah Pangesti/ 13312314 SIA 2
3) Rasionalisasi Anda akan memahami jika Anda tahu seberapa saya membutuhkannya Kepercayaan merupakan suatu hal yang sangat penting Orang lain yang melakukannya Peluang yang paling lazim terhadap kasus penipuan Melinda ini adalah : a) Kurangnya kontrol internal b) Kegagalan dalam menerapkan kontrol c) Kepercayaan yang berlebihan pada karyawan kunci d) Tenaga pengawas yang tidak kompeten e) Staf yang tidak memadai 3. Cara pencegahan dan pengendalian terhadap kecurangan yang dilakukan oleh Melinda Dee adalah : a. Menciptakan budaya organisasi yang menekankan integritas dan komitmen untuk nilai etis dan kompetensi b. Membutuhkan komite audit yang aktif terlibat dan independen dari dewan direksi c. Mengawasi, memonitor dan memperbaiki kinerja karyawan secara efektif d. Memberikan penghargaan pada karyawan berprestasi e. Mengembangkan dan mengiplementasikan sistem pengendalian internal yang kuat f. Pemisahan tugas, wewenang, dan tanggungjawab staf dengan jelas g. Mengimplementasikan pengendalian berbasis komputer h. Melakukan jejak audit secara teratur i. Menginstal perangkat lunak yang dapat mendeteksi penipuan
