R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 1
ACTIVOS
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ACTI ACTIVO VOS S CORR CORRIE IENT NTES ES
Un activo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo se espera realizar, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del ciclo normal de operaciones; se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance, o se trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya utilización no esta restringida. 1101 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALEN EQUIVALENTES TES El efectivo comprende el dinero en caja así también los depósitos bancarios a la vista; los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importantes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor. SE CARGA: Con el importe de las cantidades que originan ingresos ya sean por la prestación de servicios o por ventas al contado, abonos de cuotas o letras de clientes en efectivo, con el valor de las remesas que hagan diariamente y con las notas de abonos emitidas por los bancos provenientes de intereses en cuenta de ahorro, depósitos a plazo, etc. También con la adquisición de los depósitos a plazo fijo en instituciones financieras y constitución de reporto a través de la bolsa de valores; cuyo vencimiento es de corto plazo y otros ingresos de cualquier otra índole. SE ABONA: Con las remesas que se efectúen a los bancos, por los retiros y desembolsos de las cuentas de ahorro y corriente para cancelación de eventos del giro del negocio, con las notas de cargo por cualquier concepto tales como: intereses, cheques rechazados, chequeras compradas, comisión, etc. Además con la cancelación de los depósitos a plazos en las instituciones bancarias y al liquidarse las operaciones de reporto y por medio del cierre de las operaciones contables. contables. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, presenta la existencia en efectivo o equivalentes de efectivo que posee la empresa para cumplir sus compromisos de pago a corto plazo. 1102 CUENTAS CUENTAS Y DOCUME DOCUMENTOS NTOS POR COBRAR COBRAR Las cuentas por cobrar son derechos exigibles que provienen de ventas, prestación de servicios, préstamos otorgados, rendimientos de inversiones devengados y no percibidos y cualquier otro concepto análogo que represente un activo exigible a favor de la empresa a corto plazo.
R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el valor de los créditos concedidos a clientes por ventas de bienes y servicios del giro, con el valor de los anticipos hechos a proveedores y acreedores por adquisición adquisición de bienes a recibir, por los préstamos otorgados a los accionistas y empleados, por el valor de aquellos impuestos a recuperar o por excedentes en el pago de estos mismos; así como de intereses, dividendos y otros operaciones pendientes de cobros. Además cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores prevenientes de dichas cuentas SE ABONA: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o abonar a las cuentas, con la liquidación de los anticipos realizados, con el valor de los descuentos en planilla o pagos que se reciben del personal o accionistas que laboran para la empresa para cancelar total o parcialmente el saldo, con las estimaciones de las cuentas incobrables según políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva; y por cierre del ejercicio contable. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación de incobrabilidad incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamiento arrendamiento financiero en el ejercicio corriente. 1103 CREDITO CREDITO FISCAL FISCAL IVA Cuenta de mayor que registrara el Crédito Fiscal IVA que a la empresa se le cobre ya sea, por la adquisición de bienes muebles o servicios lo cual representa un 13% del pago total. SE CARGA: Con el valor que reflejen en concepto concepto de IVA los comprobantes de crédito fiscal y pólizas de importación por compras y gastos efectuados por la empresa para el desarrollo de sus operaciones; y que son deducibles del Debito Fiscal. SE ABONA: Con el valor que presente al final de cada mes, si su saldo es menor que la cuenta Debito Fiscal IVA. Si su saldo es mayor, el abono se hará por el valor que refleja la cuenta antes mencionada. Los abonos que se efectúen servirán para liquidar el pago mensual del impuesto. SALDO: Deudor. 1104 1104 ACCION ACCIONIST ISTAS AS
Cuenta de mayor exclusiva para registrar las cuentas por cobrar a accionistas derivadas de la constitución o aumentos al capital social, lo cual representara el valor de aquellas acciones suscritas no pagadas. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el valor por la diferencia entre las acciones o capital pagado y el capital suscrito y no pagado. SE ABONA: Con los abonos o la cancelación total del monto del capital adeudado. SALDO: Deudor. 1105 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS. Esta cuenta registra el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendatario. SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un arrendamiento arrendamiento financiero; financiero; cuando se considere definitivamente definitivamente como incobrables incobrables los saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos financieros. SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una vez excluidos los costos por servicios, servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según las políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor, a excepción de la cuenta de estimación de incobrabilidad incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. El saldo neto representa el derecho a cobrar en concepto de servicios de arrendamientos arrendamientos financiero en el ejercicio corriente. 1106 PARTES PARTES RELACIONA RELACIONADAS DAS Cuenta de mayor que representa el grado o capacidad capacidad de controlar directa o indirectamente a un grupo de empresas, teniendo como finalidad establecer relaciones financieras u operacionales que beneficien a la empresa o que sirvan para establecer relaciones. SE CARGA: Con el valor de las transferencias de recursos o de obligaciones donde exista sustancial relación entre partes relacionadas, independientemente si se carga o no
un precio; ejemplo: prestamos sin intereses, venta de propiedades a precios que difieran significativamente de su valor actual, otros similares. SE ABONA: Con el saldo para liquidarla contra pérdidas y ganancias al final del ejercicio contable. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Deudor 1107 INVENTARIOS Cuenta de mayor que registrara los materiales, repuestos y otros suministros que se consideren necesarios para llevar a cabo la actividad generadora de ingresos de la empresa y que se consideren estén en uso. SE CARGA: Con la adquisición de los materiales, herramientas, repuestos y suministros necesarios para la actividad de la empresa. SE ABONA: Con el importe de materiales, repuestos, herramientas consumidas que pasan al proceso de construcción o producción, con las rebajas y devoluciones y por cierre contable. SALDO: Deudor 1108 PAGOS ANTICIPADOS Los pagos o gastos pagados por anticipado representan activos de consumo acelerado y convertible en un gasto para la empresa. Su clasificación como tal, obedece al hecho a que los pagos efectuados son por bienes o servicios que utilizara la empresa en el futuro y su reconocimiento como gastos se hará a medida que se perciban o consuman en las actividades del negocio. SE CARGA: Al efectuar pagos anticipados por los conceptos de suministros de oficina, mantenimientos, seguros, alquileres y otros conceptos enunciados en los cuales cuyo consumo se espera realizar durante el ejercicio económico. SE ABONA: Se abonara mensualmente con el valor proporcional de los gastos consumidos o amortizados; o al conocer que se ha terminado la utilidad de los bienes o servicios. SALDO: Su saldo deudor representa el valor de los pagos de gastos adelantados pendientes de amortizar. 1109 DEPOSITOS EN GARANTIA
En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa, mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías, como de fiel cumplimiento de realización de obras y servicios, así como de otro tipo de garantías que garanticen la ejecución y cumplimiento del servicio. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para garantizar algún evento u otro compromiso. SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantía que nos serán devueltas y por cierre contable. SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de reembolso. 12
ACTIVOS NO CORRIENTE
En este rubro se agruparan los activos con que cuenta la empresa y que son utilizados en el desempeño y desarrollo de las actividades de la misma y por tal circunstancia se consideran inmovilizados. 1201 PROPIEDAD, PANTA Y EQUIPOS PROPIOS – AL COSTO Cuenta de mayor que agrupara los terrenos, edificaciones, maquinaria y otros bienes muebles e inmuebles corporales e incorporales que correspondan al giro de la empresa y que se adquieren con el propósito de no venderlos y se esperan usar durante mas de un periodo económico; así como aquellas adquisición de bienes inmuebles que pueden producir alguna renta. SE CARGA: Con el importe de adquisición de los terrenos, edificaciones, maquinaria y equipos, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que se recaigan sobre la adquisición, construcción, donación, adición o por mejoras importantes que prolonguen apreciablemente la vida útil del bien; así como cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso al que se esta destinado. SE ABONA: Se abonara con el valor del bien cuando se venda o se retiren de uso por cualquier circunstancia como destrucción, perdida, desuso; o cuando este deje de ser parte de la propiedad de la empresa. También por cualquier eventual devolución, descuento o rebaja del precio de compra. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa los bienes necesarios para realizar las actividades económicas de la empresa. 1202 REVALUACIONES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Bajo esta cuenta se registrara el revaluó o exceso sobre el costo de adquisición de los bienes sujetos a revaluación, el cual estará constituido por su valor de mercado determinado a través de una tasación, llevada acabo por un perito calificado (puede ser cada 3 o 5 años); el monto R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] revaluado y separado de la cuenta de propiedad, planta y equipo deberá coincidir con el valor acumulado en la cuenta superávit por reevaluación. SE CARGA: Con el monto de los revalùos a los bienes Inmuebles o Muebles, o cuando se vendan los bienes revaluados. SE ABONA: Al capitalizar el monto revaluado a los bienes Inmuebles o Muebles, o cuando se vendan los bienes revaluados. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los revalùos efectuados a los bienes de la empresa. 1203-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIOS-AL COSTO ® La depreciación de cualquier elemento componente de las propiedades, planta y equipo, debe ser distribuida de forma sistemática sobre los años que componen el uso útil de los bienes. El método usado será el de depreciación lineal sobre el monto total del bien, según lo establecido en la ley del Impuesto Sobre La Renta. SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió, daños o deterioros. SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes, contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes de la Propiedad, Planta y Equipo. 1204-R DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUOS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PROPIOS ® Cuenta que contabilizara la parte proporcional de las reservas acumuladas de los bienes depreciables que han sido sujetos a Revaluaciones y que por el desgaste sufrido durante el periodo debe calcularse de acuerdo a las leyes y técnicas contables vigentes. SE CARGA: Al liquidarse el bien revaluado, ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió, daños o deterioro.
SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada del monto de los revalùos de bienes, contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes revaluados de la Propiedad, Planta y Equipo. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 1205 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Es un tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo fijo. La titularidad del mismo puede o no ser eventualmente transferida. SE CARGA: Con el valor del bien a adquirir y con los costos directos iníciales de las operaciones de arrendamiento. SE ABONA: Se abonara al finalizar el plazo de arrendamiento. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudor y representa el monto de los bienes a registrar como Propiedad, Planta y Equipo, al finalizar el arrendamiento financiero. 1206-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO ® La política de depreciación para activos debe ser coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean y la depreciación cargada debe calcularse sobre las bases de las normas de contabilidad (NIC y NIIF). Si no existe razonable certeza de que el arrendamiento obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo debe depreciarse totalmente en el periodo de vida útil o en el plazo de arrendamiento, según cual sea menor. SE CARGA: Al liquidarse el bien ya sea por venta o por descargo proveniente de extravió, daños o deterioro. SE ABONA: Con la cuota de depreciación mensual estimada de los bienes, contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza acreedor y representa el monto aplicado en concepto de depreciación a los bienes de Propiedad, Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero. 1207 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO-PEDIDOS EN TRANSITO
Cuenta de mayor que contabilizara la adquisición de bienes de Propiedad, Planta y Equipo en los cuales hay que esperar la entrega y disposición de estos en un lapso de tiempo cortó. SE CARGA: Con el valor de adquisición contratado, más todos los gastos inherentes hasta el momento de poner a funcionar el bien. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE ABONA: con el valor determinado y listo para trasladarse a la cuenta original de Propiedad, Planta y Equipo o para darle de baja cuando se rescinda su compra o adquisición SALDO: es deudor, siempre y cuando no se hayan trasladado los respectivos valores a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo - propios 1208 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN PROCESO Todo elemento de las propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo debe ser medido inicialmente por su costo. SE CARGA: Con el precio de compra, incluido los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperados que recaigan sobre la adquisición, así como cualquier costo directamente relacionados con la puesta al servicio del activo. SE ABONA: Se abonara con el descuento o rebaja y con el costo total del bien al ser trasladado al activo fijo correspondiente. SALDO: Su saldo es deudor, y representa el monto de los bienes de la Propiedad, Planta y Equipo en proceso de construcción. 1209 INVERSIONES PERMANENTES En esta cuenta se registrara las inversiones que se realizaran con el fin de crear o adquirir una empresa que se convierta en subsidiaria de un inversionista o asociadas, estas inversiones se realizaran atendiendo razones como: establecer o mejorar las relaciones comerciales entre compañías, ampliar actividades con un mínimo de inversión hasta mantener un interés dominante, deducir el riesgo de la inversión de capital, adquirir un nombre comercial ya establecido, controlar la competencia y en fin sus operaciones. SE CARGA: Con la inversión en los títulos valores adquiridos por la empresa a una compañía emisora, inicialmente al costo y luego con la participación en esa emisora.
SE ABONA: Se abonara con la venta o traspaso de los títulos valores adquiridos. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora, y representa el valor que la empresa tiene invertido en inversiones permanente. 1210 ACTIVOS INTANGIBLES R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Cuenta de mayor que representa bienes que carecen de sustancia física, representan ciertos derechos de carácter legal y ciertas relaciones económicas que habrán de ser beneficiosas para la empresa, como el crédito mercantil. SE CARGA Con la adquisición de bienes y derechos que no tienen existencia física como: patentes, derechos de autor, marcas de fábrica, nombres comerciales, crédito mercantil, otros SE ABONA: Con la amortización de los bienes, derechos intangibles a los resultados de los ejercicios en que se obtienen los beneficios esperados. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los bienes intangibles que posee la empresa. 1211 REVALUACIONES A INTANGIBLES Bajo esta cuenta se registrara el valuó o exceso del costo de adquisición de los intangibles de la empresa. SE CARGA: Con el aumento del valor de los intangibles en concepto de reevaluaciones para diferenciarlos. SE ABONA: Con el retiro o liquidación del intangible o cualquier otra causa que motive su liquidación de la contabilidad. SALDO: Deudor. 1212 AMORTIZACION DE INTANGIBLES REVALUADOS ® Cuenta que contabilizara la cuota amortizable de los bienes intangibles que han sido revaluados únicamente en la cuota al valor que corresponda. SE CARGA: Por liquidación del bien y por cierre del ejercicio contable SE ABONA Al estimarse la parte amortizable revaluada a disminuirse correspondiente para el periodo que se establezca.
SALDO: Es acreedor 1213 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Esta cuenta registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables, firmados por terceros a favor de la empresa, con vencimiento a mas de un año plazo. SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa por venta de bienes y servicios y cualquier otra operación de naturaleza mercantil que ejecute la empresa en la cual se recuperabilidad se determine para mas de una año plazo; así cuando se considere definitivamente como incobrables los saldos adeudados por los clientes u otras cuentas por cobrar a favor de la empresa y se liquiden los valores provenientes de dichas cuentas. SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones totales recibidas; así como también con los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes o a un año plazo; además con las estimaciones de las cuentas incobrables según las políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva. SALDO: Su saldo es de naturaleza deudora 1214
ANTICIPOS A UTILIDADES ACCIONISTAS
Bajo esta cuenta se contabilizaran los desembolsos efectuados en concepto de anticipos, préstamos y cualquier desembolso a los accionistas, que por algún motivo requieran. SE CARGA: con los desembolsos u anticipos en concepto de utilidades o dividendos anticipados que se hagan previamente a su distribución y pago SE ABONA: Con la liquidación del saldo a la fecha en que se haga la distribución de las utilidades correspondientes. SALDO: Deudor 1215 DEPOSITOS EN GARANTIA En esta cuenta se llevara el control de las cantidades entregadas por la empresa, mediante contratos llevados por un intermediario en concepto de garantías, como de fiel cumplimiento de realización de obras y servicios; así como otro tipo de garantías que garanticen la ejecución y cumplimiento de obras durante un plazo mayor de un año.
SE CARGA: Con los valores que la empresa da o se compromete a dar para garantizar algún evento u otro compromiso cuya duración en mayor de un año. SE ABONA: Con las cantidades dadas en garantías que nos serán devueltas y por cierre del ejercicio contable. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Deudor y representa los valores dados en garantías pendientes de reembolso. 1216 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Registrara el valor de los créditos soportados con los documentos o aceptaciones negociables, firmados con terceros a favor de la empresa, con vencimientos a mas de un año plazo y que esta excluido en cualquiera de los conceptos anteriores de cuentas por cobrar. SE CARGA: Con el valor de los créditos a favor de la empresa que no provengan del giro habitual del negocio. SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o cancelaciones efectuadas. SALDO: Deudor. 1217 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Esta cuenta registrara el derecho a cobro corriente por el tipo de alquiler en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendatario y cuyo plazo es mayor a un año. SE CARGA: Con el importe igual al de la inversión del bien que se ha dado en arrendamiento y que cumple con las características legales y técnicas de un arrendamiento financiero. Cuando se considere definitivamente como incobrable los saldos provenientes de cuotas adeudados por los contratantes de arrendamientos financieros. SE ABONA: Con el valor de los pagos recibidos de los arrendamientos, que una vez excluidos los costos por servicios, se destinaran a cubrir la inversión bruta en el arrendamiento, reduciendo tanto el principal como los riesgos financieros en el ejercicio no acumulados ( o no devengados). Con las estimaciones de la incobrabilidad según políticas administrativas dictadas por la dirección de la empresa; contra la cuenta de gastos respectiva.
SALDO: Deudor, a excepción de la cuenta estimación de incobrabilidad que es acreedor y sirve para valuar la cuenta por cobrar. 1218 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO 1219 ACTIVOS DIFERIDOS 1220 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] Son las cantidades provenientes de la diferencia entre el Impuesto Sobre la Renta, según la base fiscal y según la base contable. Esta diferencia se espera reconocer como gastos en periodos o para compensar diferencias temporarias de perdidas futuras. SE CARGA: Con el valor que se establezca contablemente como diferencia temporaria y signifique un activo futuro para la empresa. SE ABONA: Al liquidar su saldo contra la cuenta de gastos correspondiente o al amortizar su saldo con obligaciones futuras provenientes de diferencias temporarias de impuestos. SALDO: Su saldo será deudor y representara las diferencias temporarias de los impuestos corrientes. 1221 OTROS ACTIVOS Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero, debiéndose liquidar al determinarse la función para la cual fue creada. SE CARGA: Al recibir y provisional el bien indefinido SE ABONA: Al definir la clasificación y liquidación por la cual se origino. SALDO: Deudor. 2
PASIVOS
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PASIVOS CORRIENTES
Un pasivo debe clasificarse como circulante o corriente cuando su saldo es exigible a la empresa en el transcurso del ciclo normal de operaciones; dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance. 2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
Las cuentas de este rubro registran las obligaciones inmediatas que tiene la empresa derivada de préstamos a corto plazo (a menos de un año), sobregiros bancarios, préstamos recibidos de los socios y la porción circulante de los compromisos a largo plazo. SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizan para la empresa. SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos, sobregiros bancarios a cargo de la empresa. 2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Cuenta de mayor que representa los compromisos corrientes que la empresa tenga con proveedores, servicios recibidos; así como registrar aquellos intereses provisionados por pagar y otros conceptos, que deben ser cancelados en el transcurso del año. SE ABONA: Con el valor de los contratos y compromisos adquiridos para beneficio de la empresa. SE CARGA: Con los abonos parciales y cancelación de facturas, comprobantes y por otros compromisos; por cierre contable SALDO: Acreedor. 2103 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO A EMPLEADOS Cuenta que registrara aquellas cantidades, que se han establecido para cubrir aquellos beneficios estipulados que se destinaran a los empleados de la empresa a cambio de sus servicios laborales. SE ABONA: Con el pago del beneficio otorgado a los empleados, con cargo a la cuenta de gastos cuando realmente sea consumido el beneficio económico que se ha originado del servicio prestado por un empleado. SE CARGA: Con la cantidad ya determinada que servirá para cubrir aquellos beneficios a empleados, que deban pagarse en el futuro por un servicio que ha prestado como empleado.
SALDO: Su saldo será acreedor y constituye el pasivo laboral a pagar por la empresa. 2104 ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES En esta clasificación se incluyen todas las provisiones en concepto de obligaciones legales por servicios públicos o privados recibidos, pendientes de pago. SE ABONA: Con los valores provenientes de las planillas de salarios por pagar, documentos y cálculos efectuados para las prestaciones o aportes patronales a pagar por parte de la empresa, con las cantidades retenidas en comprobantes de crédito fiscal, recibos y otros impuestos y retenciones contemplados en la ley. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con el respectivo pago de las cantidades provisionadas. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros. 2105 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS - PORCION CORRIENTE Comprende las obligaciones a cargo de la empresa, derivadas de los arrendamientos financieros suscritos a corto plazo o la provisión corriente de los contratos a largo plazo. SE ABONA: Al contraer una obligación relacionada con arrendamientos financieros a corto plazo y al provisionar la porción corriente de los contratados a largo plazo SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros. 2106 RETENCIONES Y DESCUENTOS LEGALES Agrupa las retenciones realizadas a empleados y terceros por cumplimientos legales, contractuales o por mandato de un juez competente. SE ABONA: Con las retenciones legales hachas a los empleados y terceros. SE CARGA: Al enterar a la instituciones públicas o privadas los montos retenidos
SALDO: Su saldo será acreedor y representa todas aquellas retenciones pendientes de pago. 2107 IVA DEBITO FISCAL Cuenta que representa en importe de las cantidades cobradas en concepto de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios (IVA), según el porcentaje vigente de nuestras leyes. SE ABONA: Con el impuesto cobrado a nuestros clientes, mediante facturas o comprobantes de crédito fiscal provenientes de la venta de servicios y bienes. SE CARGA: Al final del mes al liquidar su saldo contra la cuenta Credito Fiscal IVA, si su saldo es mayor que dicha cuenta, se hará el traslado por la diferencia a la cuenta de provisiones Impuestos por pagar. SALDO: Acreedor R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] 2108 DIVIDENDOS POR PAGAR Representa el valor de las utilidades que por acuerdo de los socios se hallan distribuido, y que por lo tanto se provisionan en esta cuenta para su posterior pago a los socios según corresponda a cada uno. SE ABONA: Con el valor aprovisionar de las utilidades (dividendos) a distribuirse y que quedaran como pendientes de hacer efectivas. SE CARGA: Con los abonos y cancelaciones en efectivo que se les efectúen a cada accionista bajo el concepto de dividendos. SALDO: Acreedor 2109 IMPUESTOS POR PAGAR Cuenta de mayor en la que se aplicaran las cantidades que la empresa tenga que pagar en concepto de impuestos. SE ABONA: Con el valor de cada uno de los impuestos trasladados o provisionados. SE CARGA: Con la diferencia aplicable al liquidarse el crédito contra el debito fiscal IVA mensual, por liquidación de otros impuestos, contribuciones o tasas y con las diferencias resultantes cuando se pague la declaración de cada mes.
SALDO: Acreedor 2110 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS 22
PASIVOS NO CORRIENTES
Un pasivo se clasifica como no circulante o no corriente cuando su saldo es exigible dentro de un plazo mayor a doce meses, o son obligaciones o compromisos de pago no usuales para la empresa. 2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO Las cuentas de esta clasificación registran las obligaciones mayores a un año plazo que tiene la empresa derivadas de préstamos bancarios o de otras instituciones. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE ABONA: Al contraer una obligación derivada de préstamos que se utilizaran para la empresa. SE CARGA: Con los abonos y pagos a las obligaciones a cargo de la empresa y al trasladar a los pasivos corrientes, la parte circulante o a corto plazo de las deudas. SALDO: Su saldo será acreedor y representa las obligaciones de préstamos a cargo de la empresa a más de un año plazo. 2202 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO Cuenta de mayor que representara el valor que se pagara durante un periodo mayor de un año derivado de un contrato bajo las condiciones de arrendamiento financiero. SE ABONA: Con el valor pactado en el contrato de arrendamiento financiero que se pagara por el arrendamiento de un bien. SE CARGA: Con la renta periódica que vaya venciendo y que se ira transfiriendo a la porción a corto plazo y por cierre del ejercicio contable. SALDO: Acreedor 2203 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES Cuenta en la que se registraran los ingresos recibidos por anticipados por derechos no vencidos, como servicios no prestados por la empresa.
SE ABONA: Al contraer un compromiso sujeto a devengos futuros y al cumplimiento de una obligación por parte de la empresa. SE CARGA: Con el cumplimiento de los compromisos sujetos a devengo. SALDO: Acreedor 2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES En esta clasificación se registraran los valores que se provisionen para cumplir con obligaciones laborales futuras, principalmente las derivadas de indemnizaciones a empleados. SE ABONA: Con la provisión mensual que establezca la administración de la empresa, contra la cuenta de gastos respectiva. R & R INVERSIONES, S.A. DE C.V. MANUAL DE INSTRUCCIONES AL CATALOGO DE CUENTAS [pic] SE CARGA: Con los valores que se utilicen para el pago de obligaciones laborales SALDO: Su saldo será acreedor y representara la provisión laboral para cumplir compromisos futuros. 2205 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS 2206 OTROS PASIVOS NO CORRIENTE (OBLIGACIONES FUTURAS) Cuenta de mayor que registrara las operaciones de carácter pasajero, debiéndose liquidar al determinarse la función para la cual fue creada. SE ABONA: Al definirse el destino del ingreso o provisión indefinida, por cierre del ejercicio contable SE CARGA: Al recibirse el ingreso o provisión indefinida SALDO: Acreedor 2207 INTERES MINORITARIO 3
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
31
CAPITAL Y RESERVAS 3101 CAPITAL SOCIAL
CATALOGO DE CUENTAS 1
ACTIVO
11
ACTIVO CORRIENTE
1101
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
110101 11010101 11010102 110102 11010201 1101020101 1101020102 1101020103 1101020104 1101020105 1101020106 1101020107 11010202 1101020201 1101020202 1101020203 1101020204 1101020205 1101020206 1101020207 11010203 1101020301 1101020302 1101020303 1101020304 1101020305 1101020306 1101020307 110103 11010301 11010302 11010303 11010304 11010305 11010306 11010307 11010308 11010309 11010310
EFECTIVO EN CAJA Efectivo en Caja General Efectivo en Caja Chica EFECTIVOS EN BANCOS Bancos en Cuenta Corriente Banco Agrícola, S.A. Banco Hipotecario, S.A. Banco Scotiabank, S.A. Banco Promerica, S.A. Banco Citibank, S.A. Banco de América Central, S.A. Banco Uno, S.A. Bancos en Cuenta A Plazos Banco Agrícola, S.A. Banco Hipotecario, S.A. Banco Scotiabank, S.A. Banco Promerica, S.A. Banco Citibank, S.A. Banco de América Central, S.A. Banco Uno, S.A. Bancos en Cuenta de Ahorro Banco Agrícola, S.A. Banco Hipotecario, S.A. Banco Scotiabank, S.A. Banco Promerica, S.A. Banco Citibank, S.A. Banco de América Central, S.A. Banco Uno, S.A. EQUIVALENTE DE EFECTIVO Documentos Descontados Pagares Acciones Bonos Letes Certificados de Inversión Vales Certificados de Depósitos Letras de Cambio Conocimiento de Embarque
1102
INVERSIONES TEMPORALES
110201 110202 110203 110204 1102 CR 110201CR 110202CR 110203CR 110204CR 1103
Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE INVERSIONES TEMPORLES Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO.
110301 110302 11030201 11030202 11030203 11030204 11030205 11030206 1103 CR
Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes Cuentas Por Cobrar No Comerciales Prestamos A Empleados Cargos Por Faltantes Comisiones Por Pagos A Tarjetas Anticipos de Proveedores Préstamo A Terceros Prestamos A Accionistas ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A CORTO PLAZO INCOBRABLES
110301CR 110302CR 11030201CR 11030202CR 11030203CR 11030204CR 11030205CR 11030206CR
Cuentas Por Cobrar Comerciales-Clientes Cuentas Por Cobrar No Comerciales Préstamos A Empleados Cargos Por Faltantes Comisiones Por Pagos A Tarjetas Anticipos de Proveedores Préstamo A Terceros Préstamos A Accionistas
1104
DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO
110401 110402 110403 110404
Mutuos Cartas de Crédito Pignoración de Bienes Documentos varios
1104 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES Y OTROS A CORTO PLAZO INCOBRABLES 110401CR 110402CR 110403CR 110404CR
Mutuos Cartas de Crédito Pignoración de Bienes Documentos varios
1105
IMPUESTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
110501 110502 110503 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110607 110608 110609 1107 FINANCIERO 110701 110702® 1108 110801 11080101 11080102 1108010201 1108010202 11080103 1108010301 1108010302 1108010303 1108010304 1108010305 110802
Pago a cuenta de Ejercicios Anteriores Pago a cuenta del Ejercicio Reintegro a cobrar por exportación CREDITO FISCAL-IVA Crédito Fiscal-IVA Retención IVA Pago a Cuenta IVA Percepción IVA Por Importaciones Por Adquisición y Fusión de sociedades Remanente IVA IVA-Crédito Fiscal Pendiente de Liquidar Otras Cuentas por Cobrar CUENTAS POR COBRAR EN ARRENDAMIENTO Arrendamientos Financieros por Cobrar Reservas Para Cuentas Incobrables por Arrendamientos OTROS ACTIVOS CORRIENTES GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS Beneficios a Empleados Por Anticipados Seguros en Vigor Seguros de Vida Seguros de Bienes RENTA PAGADA POR ANTICIPADO Papelería y útiles Alquileres Intereses Publicidad y propaganda Otros Gastos Pagados Por Anticipados Inversión Neta en Arrendamiento Financiero
12
ACTIVO NO CORRIENTE
1201
INVERSIONES PERMANENTES
120101 12010101 12010102 12010103 12010104 1201CR 120101CR 12010101CR 12010102CR 12010103CR 12010104CR 1202 120201
Inversiones a Largo Plazo Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto ESTIMACION ACUMULADA POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES A LARGO PLAZO Inversiones a Largo Plazo Inversiones en sociedades Afiliadas Inversiones en sociedades Asociadas Inversiones en sociedades Subsidiarias Inversiones en sociedades en Negocios en Conjunto CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas por Cobrar Comerciales
1202 CR ESTIMACIÓN ACUMULADA POR VALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO INCOBRABLES 120201CR
Cuentas por Cobrar Comerciales
1203
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1203CR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1204
DEPÓSITO EN GARANTIA A LARGO PLAZO
1205
ISR DIFERIDO – ACTIVO
120501 120502 120503
Crédito de Impuesto Sobre la Renta años Anteriores Pagos Anticipados de Impuestos sobre la Renta Activo por Impuestos Sobre la Renta Diferido
1206 120601 12060101 12060102
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activo Fijo al Costo o Valuación Terrenos Edificaciones e Instalaciones
12060103 12060104 12060105
Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños
1207CR EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y
120701CR 120702CR Transporte 120703CR Oficina 120704CR
Depreciación de Edificaciones e Instalaciones Depreciación de Vehículo y Equipo de
1208 CR
Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
120801CR 120802CR 120803CR 120804CR 1209
Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños REEVALUACIÓN EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120901 120902 120903 120904 120905
Terrenos Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño
1210 CR
DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
121001CR 121002CR 121003CR 121004CR 1211 CR
Depreciación de Mobiliario y Equipo de
Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño
ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
121101CR 121102CR 121103CR 121104CR
Edificios E Instalaciones vehículos y equipo de Trasportes Mobiliario y Equipo de Oficina Herramienta y Equipo Pequeño
1212 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS-LP
121201 Plazo 1212CR
Arrendamiento Financiero por Cobrar a L. DEPRECIACION ACUMULADA EN ARRENDAMIENTO FINACIERO
121201CR Plazo
Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.
1213
REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
121301 Plazo
Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.
1213CR
DEPRECIACION ACUMULADA DE REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
121301CR Plazo 1214CR
ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
121401CR Plazo 1215 121501 121502 121503 121504 1215 CR 121501CR 121502CR 121503CR 121504CR 1216 121601 121602 121603 121604 1217
Arrendamiento Financiero por Cobrar a L.
Arrendamiento Financiero por Cobrar a L. PROPIEDADES DE INVERSION Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSION Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños CONSTRUCCIONES EN PROCESO Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
121701 121702 121703 121704 121705 1217CR 121701CR 121702CR Transporte 121703CR Oficina 121704CR 1218 CR 121801 121802CR 121803CR 121804CR 121805CR 1219 121901 121902 121903 1220 122001 122002 122003 1220CR 122001CR 122002CR 122003CR 1221CR 122101CR 122102CR 122103CR
Terrenos Edificaciones e Instalaciones Vehículos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños DEPRECIACIÓN ACUMULADA MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Depreciación de Edificaciones E Instalaciones Depreciación de Vehículo y Equipo de Depreciación de Mobiliario y Equipo de Depreciación de Herramienta y Equipo Pequeño ESTIMACION ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE MEJORA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Terreno Edificaciones e Instalaciones Vehíc ulos y Equipo de Transporte Mobiliario y Equipo de Oficina Herramientas y Equipos Pequeños ACTIVO INTANGIBLE EN DESARROLLO INTANGIBLES Diseño Construcción Pruebas ACTIVO INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software
1222
REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
122201CR 122202CR 122203CR
Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software
1222 CR ACTIVOS
AMORTIZACION ACUMULADA DE REVALUACION DE INTANGIBLES
122201CR 122202CR 122203CR 1223 CR INTANGIBLES
Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software ESTIMACIÓN ACUMULADA DE PERDIDA DE VALOR POR DETERIORO DE REVALUACION DE ACTIVOS
122301CR 122302CR 122303CR 1224
Patentes y Marcas Derecho de llave Licencias y Software OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 2 21
2101 PAGAR COMERCIALES Y OTRAS 210101 210102 210103 210104 210105 21010501 PAGAR A CORTO PLAZO Ejercicios de años anteriores del Ejercicio
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR A CORTO PLAZO
Proveedores Proveedores locales Proveedores del Exterior Acreedores Comerciales DOCUMENTOS POR PAGAR Contratos a Corto Plazo 2102
IMPUESTOS POR 210201
Renta de
210202
Renta
2103
DÉBITO FISCAL –
IVA 210301
IVA
Debito Fiscal por Venta PLAZO
2104
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO
210401 210402 210403 210404 210405
Planilla Por Pagar Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos
2105 RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A CORTO
PROVISIONES Y PLAZO
210501 21050101 21050102 21050103 21050104 21050201 21050202 21050203 21050204 21050205 21050206
PROVISIONES Acreedores Estatales Impuestos Municipales Provisiones pago a Cuenta ISR Intereses Por Pagar RETENCIONES A EMPLEADOS ISSS AFP Impuesto Sobre La Renta Otras Retenciones ISR Por Trabajos Eventuales 2106
DIVIDENDOS POR
PAGAR A CORTO PLAZO 210601
ANTICIPADO A CORTO PLAZO 210701 2108 210801 21080101
2107
Dividendos por Pagar INGRESOS RECIBIDOS POR
Anticipo por Servicios
PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO préstamos Bancario
2109
SOBREGIROS
BANCARIOS A CORTO PLAZO 210901 210902
Sobregiros Bancarios Préstamo a Corto Plazo
2110 FINANCIERO PORCIÓN
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO CORRIENTE
211001
Porción Circulante Bajo Arrendamiento
Financieros
2111
OTROS PASIVOS
CORRIENTES 211101 22
Otros Pasivos PASIVOS NO
CORRIENTES 2201
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS A LARGO PLAZO
220101 220102
Cuentas Por Pagar Documentos Por Pagar 2202
IMPUESTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 220201
Impuesto Sobre
la Renta DIFERIDA A LARGO PLAZO 220301 LARGO PLAZO 220401 220402
2204
2203
UTILIDAD BRUTA
Ventas a Plazo Mayor de 12 meses BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A
Beneficios por Terminación de Contrato Indemnización Por pagar
2205 RETENCIONES LEGALES POR PAGAR A LARGO
PROVISIONES Y PLAZO
PAGAR A LARGO PLAZO
2206 220601
Ejercicios Anteriores
DIVIDENDOS POR Dividendos de
220602
Dividendos del
Ejercicio 2207
INTERÉS
MINORITARIO A LARGO PLAZO 220701 Intereses Minoritarios 2208
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DIFERIDO A LARGO PLAZO PASIVO 220801
meses 22090 220901
Venta a Plazo mayor de 12
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Préstamo Bancario Hipotecario 2210
A LARGO 221001 CORRIENTES
ACCIONISTAS
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PLAZO Contratos bajo Arrendamientos Financieros –LP 2212
OTROS PASIVOS NO
3
PATRIMONIO NETO
31
PATRIMONIO DE LOS 3101
Pagado
310101
Capital 3102
Capital Social Capital Social Suscrito
310102
Aporte de
310103
Donaciones
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
NO PAGADO 3103
CAPITAL ADICIONAL
PAGADO 310301 32
Accionistas RESERVAS
3201 33
Reserva Legal
UTILIDADES
ACUMULADAS Distribuidas RESTRINGIDAS 330201 330202 330203
3301
Utilidades No
3302
UTILIDADES
Utilidades Restringidas Reserva de Carácter Individual Otras Reservas de Carácter Individual 34 CR
Anteriores
DEFICIT ACUMULADO
3401 CR
Déficit De Ejercicios
3402 CR
Déficit Del Presente
Ejercicio 35 3501 350101 350102 350103 350104
SUPERÁVIT POR REVALUACIONES Superávit Por Revaluaciones De Activo Fijo Superávit por Reevaluaciones de Instalaciones Superávit por Reevaluaciones de Mob y Equipo Superávit por Reevaluaciones de Vehículo Superávit por Donación
4 41 4101
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS SERVICIO
4102
INGRESOS POR SERVICIOS
410201 41020101 41020102 41020103 41020104 410202 41020201 41020202 410203 41020301 41020302
Servicio de Taxis Área Metropolitana Transporte a Hoteles Servicio de Aeropuerto Servicio a Domicilio Servicio de Transporte Terrestre Transporte de Documentos Transporte de Paquetes Servicio Marítimo Transporte de Paquetes Traslado de documentos
42
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUAS
4201
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
420101 420102 420103 43CR 4301CR
Intereses financieros ganados Dividendos varios Otros REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Rebajas y Devoluciones Sobre Compras
5 GASTOS
CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS COSTO Y
51
COSTO POR SERVICIOS
5101 COSTOS 510101 Servicio de Taxis 51010101 Área Metropolitana 51010102 Transporte a Hoteles 51010103 Servicio de Aeropuerto 51010104 Servicio a Domicilio 510102 Servicio de Transporte Terrestre 51010201 Transporte de Documentos 51010202 Transporte de Paquetes 510103 Servicio Marítimo 51010301 Transporte de Paquetes 51010302 Traslado de documentos 52
GASTOS DE OPERACIÓN
5201
GASTOS DE SERVICIOS
520101 520102 520103 520104 520105 520106 520107 520108 520109 520110 520111 520112 520113 520114 520115 520116 520117 520118 520119 520120
Sueldos y Salarios Horas Extras Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Atención al Personal Honorarios Profesionales Gastos de Viajes Y Representación Cuota Patronal ISSS Cuota Patronal AFPs Viáticos y Trasportes Atención Al Cliente Papelería y útiles Combustibles y Lubricantes Comisiones Propaganda y Anuncios Suscripciones Depreciación de Vehículos Depreciación de Mobiliario Y equipo
520121 520122 520123 520124 520125 520126 520127 520128 520129 520130 520131 520132 520133 520134 520135 520136 520137 520138 520139 520140 5202 520201 520202 520203 520204 520205 520206 520207 520208 520209 520210 520211 520212 520213 520214 520215 520216 520217 520218 520219 520220 520221 520222 520223 520224 520225 520226 520227
Impuestos Fiscales y Municipales Servicios Públicos y Otros Energía Eléctrica Y Agua Teléfono Fijo y Celulares Reparaciones Y mantenimiento de Equipos Servicios Técnicos Matricula de Vehículos Repuestos Seguros Alquileres de Locales Vigilancia Otros Gastos No Deducible Artículos de Limpiezas Donaciones y Contribuciones Cuentas Incobrables Matriculas de Comercio Amortización de Intangibles Gastos de Obsolescencia de Inventarios Material de Empaque GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y Salarios Horas Extras Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos Indemnizaciones Atención al Personal Honorarios Profesionales Gastos de Viajes y Representación Cuota Patronal ISSS Cuota Patronal AFPs Viáticos y Transportes Atención al Cliente Papelería y Útiles Combustibles y Lubricantes Comisiones Propaganda y Anuncios Suscripciones Depreciación del vehículo Depreciación de Mobiliario Y equipo Impuestos Fiscales Y Municipales Servicios Públicos y pagos Fovial Energía Eléctrica Y Agua Teléfonos Fijos y celulares Reparación Mantenimiento Equipo De Transporte Servicios Técnicos Matriculas de Vehículos
520228 520229 520230 520231 520232 520233 520234 520235 520236 520237 520238 520239 5203 520301 520302 520303 520304 520305 520306 520307 520308 5204 520401 520402 520403 520404 5205 520501 520502 ACTIVO 520503 PASIVO
Repuestos Amortización de Seguros Alquileres de Locales Vigilancia Otros Gastos Administrativos No Deducibles Artículos de Limpiezas Donaciones y Contribuciones Cuentas Incobrables Matriculas de Comercio Amortización de Intangibles Gastos de Obsolescencia de Inventarios GASTOS FINANCIEROS Intereses Operativos Interese sobre Giros Bancarios Intereses Por Préstamos Bancarios Comisiones Honorarios por Trámites Bancarios Manejos Y Otros Intereses por Tarjeta de Crédito Diferencia de Cambios OTROS GASTOS Estimaciones Para Obsolescencia, Pér. y Daño de Inv. Estimaciones par Cunetas Incobrables Multas Fiscales y Otros Impuestos y Otros No deducibles GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Gastos de Impuesto sobre la Renta Corrientes Gastos de Impuesto sobre la Renta DiferidoGastos de Impuesto sobre la Renta Diferido-
6
CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
61
CUENTAS DE CIERRE
6101
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
610101
Pérdidas y Ganancias
7
CUENTAS DE ORDEN
7101
CUENTAS DE ORDEN
