Contoh Internal Control Questionnaores (ICQ) Umum Y=Ya
T=Tidak
TR=Tidak Rel eva
Klien
n Y
1. Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan? 2. Bila digunakan digunakan bon (penjualan) (penjualan) kontan, apakah: apakah: 3. Apakah pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab ukup jelas? !. Apakah terdapat internal auditor? Bila "a: !.1. Apakah dibuat dibuat laporan pemeriksaan pemeriksaan tertulis? !.2. !.2. #uga #ugas, s, wewe wewenan nang g dan tangg tanggung ung jawabn jawabn$a $a ukup ukup jelas serta diikuti? diikuti? !.3. !.3. Berta Bertang nggu gung ng jawa jawab b lang langsu sung ng kepa kepada da dire direks ksii dan dan %. Apakah Apakah penjual penjualan an tunai atas sisa bahan bahan dan sejenisn$a sejenisn$a (srap, (srap, sal&age) sal&age),, prosedur prosedurn$a n$a sama dengan dengan penjuala penjualan n biasa? '.
Apaka pakah h hasi hasill pene peneri rima maan an baik baik dari dari penj penjua uala lan n tuna tunaii maupun maupun penagi penagiha han n piuta piutang ng diseto disetorka rkan n seara seara utuh utuh ke bank paling lambat keesokkan harin$a? . Apakah Apakah pen$etoran dllakukan oleh pegawai pegawai buku piutang? piutang?
.
Apakah Apakah bukti bukti setoran setoran diookkan diookkan dengan dengan kuitansi*b kuitansi*bon on (penjuenan) tunai oieh Bagian Akuntansi? +. Apakah Apakah tota $ang $ang tertera pada pada bukti setoran setoran diookkan diookkan dengan transaksi -ebit pada buku Bank $ang bersangkutan?
1. Apakah Apakah -ebit -ebit /emo dari bank bank diterima diterima 0angsung 0angsung oleh pejabat tertentu ($ang bukan kasir) untuk diin&estigasi? 11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang? 12. Apakah tata administrasi administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir atau orang $ang men$etor ke bank tidak mendapat kesempatan untuk menatat atau mengubah angka pada buku buku piuta piutangd ngdan an data datarr perhi perhitun tungan gan saldo saldo $ang $ang akan akan dikirim kepada 0angganan? 13. Bila Bila perusa perusahaa haan n memili memiliki ki bebera beberapa pada dana na kas kas sesua sesuaii deng dengan an sumb sumber er peng penggu guna naan ann$ n$a, a, apak apakah ah dana dana kas kas tersebut dan surat berharga seara isik disimpan seara terpi terpisah sah dan diadm diadmini inistr strasi asikan kan masin masingm gmasi asing ng (tida (tidak k terampur)? 1!. 4hek mundur $ang diterima apakah: a. 5an$a diberikan kuitansi sementara untuk penerimaan hek mundur? b. -iberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan? . -isetorkan ke bank pada saat jatuh tempo? d. -ibina buku atatan hek mundur? Bila Bila "a, apakah apakah orang orang tertentu tertentu (bukan (bukan kasir) kasir) seara seara berkata berkata men menoo ookk kkan an ata atata tan n ters ersebu ebut denga ngan kui kuitan tansi sementara*asli?
T
TR
1%. Apakah pengamanan untuk menjaga uang kas ukup? 6ebutkan bagaimana? -isimpan dalam brangkas $ang kunin$a dipegang oleh dua orang $ang berbeda (dual ke$). 1'. Apakah atas kerugian $ang mungkin diderita atas uang $ang disimpan atau di perjalanan diasuransikan dengan ukup? 6ebutkan periniann$a Asuransi untuk 4ash 0n #ransit dengan 0nsurane o&erage sebesar 7p. %.. 1. Apakah penerimaan $ang siatn$a rutin, misaln$a sewa, di&iden, bunga dan sebagain$a, seara berkala dire&iew sehingga atas kekurangann$a segera dibuatkan atatan dan diin&estigasi? 1. Apakah kantor 8usat mengontrol penerimaan 4abang? A.
9elemahankelemahan lain $ang tidak terantum pada pern$ataan di atas: .................................................................................. ........... .................................................................................. ........... .................................................................................. ........... .................................................................................. .........
B. 4atatan lain: .................................................................................. ......... .................................................................................. .......... .................................................................................. .......... .................................................................................. ..........
4. 9esimpulan penilaian (Baik, 6edang, Buruk)? -. 7e&isi kesimpulan penilaian alasann&a) -iisi leh:
-ireview leh:
(lampirkan
Contoh Internal Control Questionnaires (ICQ) Pengeluaran Kas/Bank Y=Ya
T=Tidak
TR=Tidak Rel eva
Klien
n Y
1. Apakah semua pemba$aran keuali untuk pengisian dana kas keil dilakukan dengan hek? 2.
Apakah semua hek $ang belum digunakan, disimpan oleh orang tertentu seara aman? 3. Apakah hek digunakan menurut nomor urut?
!. Apakah semua hek $ang dibatalkan tetap melekat pada buku hek dan dirusak agar tidak dapat disalah gunakan? %. Apakah hek dilindungi terhadap pemalsuan tulisan? '. Apakah kebijaksanaan perusahaan: '.1. #idak memungkinkan penandatanganan blanko hek? '.2. /enghindari mengeluarkan hek ;#unai;(tidak atas nama)? '.3. #idak mengeluarkan hek mundur? . 5aruskah semua hek. .1. -i ounter signed? .2. -ilengkapi dengan bukti pendukung $ang ukup bila diajukan untuk ditandatangani? . 6ebutkan batas jumlah $ang dapat ditandatangani han$a seorang.
Apakah penandatangan hek terpisah men$impan uang kas dan pemegang buku?
dari
$ang
1. Bila digunakan stempel, apakah disimpan oleh $ang berhak menandatangani hek? 11. Apakah setiap pemba$aran didukung dengan bukti otentik $ang telah diperiksa dan disetujui oleh orang lain dari $ang menandatangani hek dan dipara?
T
TR
12. Apakah semua bukti segera distempel>@A6; untuk menghindari pemba$aran dua kali? 13. Apakah orang $ang men$iapkan hek terlepas dari: 13.1. rang $ang menandatangani hek? 13.2. 8emba$ar uang kas? 1!. Bila perusahaan menerima hek mundur dari langganan, hek tersebut tidak pernah diba$arkan lagi kepada pihak ketiga? 1%. Apakah rekonsiliasi bank: 1%.1 -ibuat paling sedikit sebulan sekali? 1%.2. leh seorang pejabat terpisah dari: pemegang uang kas termasuk pen$etor uang kas ke bank? 1%.3. -ire&iew oleh pejabat $ang senior? 1'. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh bank kepada orang $ang membuat rekonsiliasi? 1. Apakah deposit in transit (pen$etoran ke bank $ang belum tampak di rekening koran), outstanding hek, inter bank transer diperhatikan dengan saksama pada saat rekonsiliasi? 0ll. 9A6 940 1. Apakah kas keil atau dana kas 0ainn$a: 1.1. -ibina dengan imprests$stem? 1.2. 8engeluaran dibatasi dengan suatu jumlah $ang tCrtentu? 6ebutkan, 7p. 2%., 1.3. Besam$a dana dire&iew seara periodik? 1.! -iawasi dengan ukup? 1+. lla seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah dibina dan dibukukan seara terpisah dengan rapih? 2. Apakah bukti pengeluaran kas keil: 2.1. -iperlukan untuk semua pemba$aran? 2.2. -itandatangani oleh $ang melakukan pemba$aran? 2.3. -itandatangani oleh $ang memeriksa pemba$aran? 2.!. -itulis dengan tinta? 2.%.
#idak terdapat bon dipertanggungjawabkan?
gantung
$ang
lama
tidak
A. 9elemahankelemahan lain $ang tidak terantum pada pern$ataan di atas:
................................................................................... ........... ................................................................................... ........... ................................................................................... ........... ................................................................................... ...........
B. 4atatan lain: ................................................................................... ........... ................................................................................... ........... ................................................................................... ........... ................................................................................... ...........
4. 9esimpulan penilaian (Baik, 6edang, Buruk)? - 7e&isi kesimpulan penilaian (lampirkan alasann&a) -iisi leh:
-ireview leh:
