3.0 Caso Practico
1. Enunciado:
La empresa comercial “NEGOCIACIONES SANTA SANTA LAURA S.A.C” iden!i"icada con RUC N# $%&'%%''1% $%&'%%''1%' ' con domicilio en la A(. Grau N#$%& ) C*orrillos+ !iene como ac!i(idad principal la comerciali,ac comerciali,aci-n i-n en el pas de produc!os de a/arro!es en 0eneral desarrolla ac!i(idades desde el el a2o $%%3. 4ara e"ec!os de la declaraci-n 5urada anual del Impues!o a la Ren!a de Tercera Ca!e0ora del e5ercicio 0ra(a/le $%16 presen!a la si0uien!e in"ormaci-n:
17 El
Es!ado de Si!uaci-n 8inanciera a (alores *is!-ricos al 31.1$.$%16 re"le5a una u!ilidad
an!es de 4ar!icipaci-n de U!ilidades e Impues!o a la Ren!a de S9 1%36%;<%. 4ar!iendo de es!ee mon!o =ue de/er> consi0n es! consi0narse arse en la casilla &'& del Es!ado de Resul!ados del 4?T N#;%& se e"ec!uar>n los a5us!es !ri/u!arios per!inen!es a "in de de!erminar la Ren!a Ne!a Imponi/le.
$7 @a
reali,ado pa0os a cuen!a del Impues!o a la Ren!a correspondien!e al e5ercicio $%16
con"orme a lo indicado en el Ar!culo '<# de la Le del Impues!o a la Ren!a por un impor!e !o!al de S9 1%$&&;<
37 Al
31 de di dici ciem em/r /ree de $% $%16 16 la em empr pres esaa cu cuen en!a !a co con n un !o !o!a !all de a (e (ein in!i !icu cua! a!ro ro $ $&7 &7
!ra/a5ad !ra/ a5adores ores /a5o relaci-n de depen dependenc dencia ia por consi consi0uie 0uien!e n!e se encu encuen!ra en!ra o/li0ada o/li0ada a o!or0ar una par!icipaci-n en las u!ilidades a los !ra/a !ra/a5ado 5adores res del 'B de la Ren!a Anual Anual an!es del impues!o alcuo!a =ue le corresponde por !ra!arse de una empresa comercial Ar!culo $# del ?ecre!o Le0isla!i(o N# '$7. La empresa cumpli- con e"ec!uar el pa0o de las u!ilidades den!ro del pla,o es!a/lecido para la presen!aci-n dela dela ?eclaraci-n Durada Anual del Impues!o Impues!o a la Ren!a.
&7 La
empresa !iene $& !ra/a5adores desde el a2o $%%; den!ro de los cuales cua!ro %&7
!ra/a5adores son discapaci!ados =ue perci/en una remuneraci-n mensual de S9 $1<%. Adicionalmen!e en el mes de 5unio de $%16 in0resan a la/orar a la empresa cua!ro %&7 !ra/a5adores discapaci!ados con una remuneraci-n mensual de S9 1;<%. En el mes de A0os!o $%16 la empresa *a reali,ado en su local !ra/a5os de me5oramien!o en "a(or de !odo el personal discapaci!ado rampas de acceso ad=uisici-n de sillas de ruedas.7 por un impor!e de S9 3<%%%.
<7
La empresa no !iene I. 4rdida
de e5ercicios an!eriores =ue compensar.
II. Ac!i(os
ni pasi(os di"eridos de e5ercicios an!eriores.
III.Finculaci-n
67 La
econ-mica con o!ras empresas.
empresa es represen!ada por su Geren!e General el Se2or An!onio Sanc*e, C*>(e,
iden!i"icado con ?NI N#$661&;'
;7 ?el
an>lisis de las cuen!as del Es!ado de Si!uaci-n 8inanciera del Es!ado de Resul!ados
se *an de!erminado los si0uien!es reparos !ri/u!arios:
$. ADICIONES
A LA UTILIDAD NETA ADICI ON
CONCEP TO 1 )
Intereses no deducibles A7 Ha contabilizado como gato !o" int#"## d# !"$tamo 7 Ha !#"cibido ing"#o !o" Int#"## in%#cto C7 &onto d#d'cibl#( A *
&onto no d#d'cibl# +A) +C) Base Legal: Artículo 37° Inciso a) de la Ley e inciso a) del Artículo 21° del
, )
DIFEREN CIA
,1-. ,0 +,.20 )
,.2 0
P#"man#nt #
12,
Intereses entre empresas vinculadas En No3i#mb"# d# ,014 la #m!"#a 5a "#cibido 'n !"$tamo d# S/ ,6700.000 d# ' #m!"#a 3inc'lada 5abi#ndo !actado 'n int#"$ d#l 108 an'al9 La #m!"#a 5a contabilizado !o" conc#!to d# gato %inanci#"o #l im!o"t# d# S/ :.2229 El !at"imonio n#to d# la #m!"#a d#l #;#"cicio ant#"io" aci#nd# a S/ --0.000 < #l ca!ital ocial # d# S/ 2-0.0009
= Pat"imonio n#to d#l #;#"cicio ant#"io" > 2 ? S/ --0.000 > 2 ? S/ 1 64-0.000 +#l monto @'# # toma a #%#cto d# #tabl#c#" #l lmit# # #l !at"imonio n#to < no #l monto d#l ca!ital) = Int#"## d#l monto mB>imo d# #nd#'dami#nto
P#"man#nt #
S/ ++164-0.000 > 108)/1,) > , ? S/ ,.-00 +gato d#d'cibl#)
= Int#"## d#l !"$tamo !agado a la #m!"#a 3inc'lada9 S/ ++,6700.000 > 108)/1,) > , ? S/ :.222 Con #to dato # d#t#"mina #l monto d#l int#"$ no d#d'cibl# !o" #>c#d#" #l monto mB>imo d# #nd#'dami#nto( ato !o" !ago d# int#"## canc#lado a la #m!"#a 3inc'lada ato !o" int#"## d# !"#tamo a #m!"#a 3inc'lada ac#!tado t"ib'ta"iam#nt# 2 )
: )
:. 222 +,.00)
Deuda incobrable entre empresas vinculadas La #m!"#a 5a contabilizado como !"o3iin d# c'#nta d# cob"anza d'doa #l im!o"t# d# S/ :-.000 !o" 'na d#'da d# 'na #m!"#a d# 'no d# ' accionita @'# ti#n# #l :08 d# !a"tici!acin #n ' #m!"#a9
,0.2 2
:-.00 0
P#"man#nt #
Deudas incobrables afianzadas S# 5a contabilizado como gato S/ -.00 #n la c'#nta 4 F Gal'acin < D#t#"io"o d# Acti3o < P"o3iion#. 'bc'#nta 4:
Gal'acin d# Acti3o Di3iiona"ia 4:1 Etimacin d# c'#nta d# cob"anza d'doa como !"o3iion# d#l #;#"cicio. d# ac'#"do al ig'i#nt# d#tall#( G#nta a la #m!"#a Com#"cial &ili S9A9C9 Ca"ta Fianza d# la #m!"#a Com#"cial &ili S9A9C9
-. 00 :0. 00
:0.0 0
P#"man#nt #
1.0 )
Seguros pagados por adelantado En #l m# d# S#ti#mb"# la #m!"#a 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ 2-.000 !o" conc#!to #g'"o d# 'n ao9
S#g'"o !agado !o" ad#lantado contabilizado como gato R#!a"o( S#g'"o d#l #;#"cicio 2-.000 / 1, > 4
,2.222 2-.0 00
T#m!o"al
4 )
La depreciación de un activo fijo enajenado
La #m!"#a 5a contabilizado como gato !o" d#!"#ciacin #l im!o"t# d# S/ 1,.000 d# 'n a'tom3il @'# %'# 3#ndido #n #l m# d# %#b"#"o ,014. 5abi#ndo ido ' coto d# S/ 40.000 < la %#c5a d# ad@'iicin 01909,01:
1,.0 00 10.00 0
R#!a"o( 40.000 > ,08 ? 1,.000/1, > , ? ,.000
)
P#"man#nt #
Base Legal: Artículo 37° inciso ) y 3!° de la Ley " inciso c) del ° Utilización de una mayor tasa de depreciación 9
La #m!"#a 5a 'tilizado 'na taa d# ,-8 !a"a d#!"#cia" #l 3#5c'lo d# !laca &,U -0 ad@'i"ido #l 0,904914 #l c'al %'# !'#to #n %'ncionami#nto d# inm#diato9 El coto d#l 3#5c'lo # S/ 0.0009 D#!"#ciacin contabilizada( S/ 0.000 > ,-8 > 7
11. 44/
1 ,
&#no( d#!"#ciacin mB>ima ac#!tabl#
T#m!o"al
,.22:
S/ 0.000 > ,08 > 7 1,
Base Legal: Artículo 37° inciso )' artículos (%° y (1° de la Ley y )
Movilidad de los trabajadores
S# 5a "#git"ado gato !o" conc#!to d# mo3ilidad d# ' t"aba;ado"# la 'ma d# S/ 472900. co""#!ondi#nt# al #;#"cicio ,014. 't#ntado con la !lanilla d# gato d# mo3ilidad. ll#3ada d# ac'#"do a la %o"ma #alada !o" #l R#glam#nto d# la L#<9 F#c5a
Nomb"# < a!#llido d#l t"aba ado"
Lmi t#
a to d#d'ci
E>c #
Im! o" t# 409
mB>i 209
209
20900
,9019,
L'i Flo"#
1190,9,0
Ca"lo P#"#z
:-9
209
209
1-900
029029,
J'an C5B3#z
-09
209
209
,0900
190:9,
En"i@'# D#lgado
,-9
209
,-90
0900
&odi%icacin d# la R&G +D9SNK 00-,014 TR 3ig#nt# d#d# #l 0190-9,014) 1790-9,
Alb#"to P#a
409
2:90
2:90
,4900
1:9049,
Jo$ Gilc5#z
09
2:90
2:90
24900
,4909,
'ta3o E!inoza
4-9
2:90
2:90
21900
0:909,
H'go Loa
09
2:90
2:90
:4900
1-9079,
P#d"o Jim#n#z
-9
2:90
2:90
:1900
,:9109,
A"t'"o D#lgado
9
2:90
2:90
-:900
1/9119,0
F"ancico Ga@'#z
--9
2:90
2:90
,1900
,091,9,
Ed'a"do O"tz
,09
2:90
,090
0900
TOTALES
472
229
2,090
D#t#"minacin d#l "#!a"o !o" #>c#o d# mo3ilidad Conc#
&onto ca"gado a gato #gn !lanilla d# mo3ilidad +)ato d# mo3ilidad d#d'cibl# Adicin !o" #>c#o d# gato d# mo3ilidad
S 472900 +22900) 2,0900
P#"man#nt #
Base legal: Artículo 37° inciso a1) de la Ley e inciso ) del artículo 21° del Reglamento)
2 , 0
7 )
articipación de utilidades cuyo pago no esta sustentado documentariamente!
La #m!"#a 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ 4-.000 !o" conc#!to d# !a"tici!acin d# 'tilidad# < no c'#nta con la 't#ntacin doc'm#nta"ia co""#!ondi#nt#9
4-.0 00
P#"man# nt#
0.0 00
T#m!o"al
2. :0
P#"man#n t#
Base legal: Artículo 37° de la Ley " Artículos 7° y 1%° del *. Leg. +° !&2
1 0 )
"rdidas #$traordinarias
La #m!"#a 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ 0.000 !"od'cto d#l "obo d# m#"cad#"a oc'""ido #l 1, d# ;'lio d# ,014 #l g#"#nt# "#aliz la d#n'ncia !olicial. al 2191,9,014 la in3#tigacin d#l d#lito contin'a #n t"Bmit# < a'n no # 5a !odido id#nti%ica" a lo a'to"# d#l d#lito9 La m#"cad#"a no #ta a#g'"ada Base legal: Artículo 37° inciso d) de la Ley " ,icio -+A# +° 3(3" 2%%3/2B%%%% " R#$ 11%01"2"2%%7
1 1)
%astos recreativos del personal
Po" la c#l#b"acin d#l ani3#"a"io d# la #m!"#a. da d#l t"aba;o. da d# la mad"# < da d#l !ad"# # o"ganiza"on agaa;o !a"a todo #l !#"onal9 A) Ing"#o n#to d#l #;#"cicio +3#nta n#ta mB ot"o ing"#o g"a3ado) *) ato "#c"#ati3o contabilizado C) Lmit# mB>imo d#d'cibl#+1)( +:0 UIT) &onto no d#d'cibl# +* C) +1)No # 5a conid#"ado #l lmit# d#l 09-8 d# lo ing"#o n#to9
-2 60-4.4,
174.
Base legal: ltimo rrao del inciso ll) del Artículo 37° de la Ley " R#$ 7527"3"2%1%
1 , )
%astos de representación
D'"ant# #l #;#"cicio ,014 la #m!"#a 5a inc'""ido #n gato d# "#!"##ntacin lo c'al# com!"#nd#n at#ncion# a cli#nt#. ob#@'io. #tc9 A7 Ing"#o
b"'to d#3ol'cion#.
d#l
#;#"cicio
+3#nta
n#ta
m#no
d#c'#nto conc#dido) 7 ato d# "#!"##ntacin contabilizado C7 Lmit# mB>imo d#d'cibl#+1)( +:0 UIT) &onto no d#d'cibl# +* C)
41) +o se a considerado el límite del %.56 de los ingresos netos.
:7 64.72 0
1-.2 40
1.2 40
P#"man# nt#
+1-.00 0)
Base legal: Inciso ) del artículo 37° de la Ley e inciso m) del
1 2 )
#$ceso de remuneraciones del Directorio
La "#m'n#"acion# d# di"#cto"# d# la #m!"#a. ca"gada a gato d# adminit"acin. aci#nd#n a S/ 47-.1,0 A7 Utilidad #gn *alanc# al 2191,9,014 7 +M) R#m'n#"acion# a di"#cto"# ca"gada a gato Total Utilidad C7 D#d'ccin ac#!tabl# como gato( 48 d # S/ 110--.0 &onto no d#d'cibl# +* C)
Base legal: Inciso m) del Artículo 37° de la Ley e inciso l) del artículo 21° del Re lamento " R#$ 3!52"("2%%!
10.240. -0
47-.1, 0 11.0--. /0
P#"man# nt# 21. 4
1 : )
%astos de capacitación al personal
Po" #l #;#"cicio ,014 5a contabilizado como gato d# ca!acitacin #l im!o"t# d# S/ -.000 !o" conc#!to d# 'n di!lomado ll#3ado !o" 'n g#"#nt# d# la #m!"#a. al "#!#cto 5a< @'# indica" @'# d# ac'#"do a ' #t"'ct'"a o"ganizacional la #m!"#a c'#nta con 2 g#"#nt# < d'"ant# #l #;#"cicio olo 'no 5a ll#3ado #l di!lomado9
-.0 00
P#"man# nt#
Base legal: Inorme +° %21"2%%&"-+A#/2B%%%%. 2da *8$ del *.L +° 112%' Art. 21 inciso 9) del Reglamento.
1 )
%astos con #mpresas de pa&ses de baja o nula imposición La #m!"#a !o" #l #;#"cicio ,014 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ ,-.000 !o" conc#!to d# 'n cont"ato d# a#o"a 'c"ita con 'na #m!"#a 'bicada #n La *a5ama
,-.0 00
P#"man# nt#
Base Legal: inciso m) del artículo ((° de la Ley' artículo !0° del Regla" mento " R#$ %7(2"3"2%1%
1 4 )
%astos por conceptos de 'ributos e Intereses Moratorios D'"ant# #l #;#"cicio ,014 la #m!"#a 5a contabilizado como gato S/ 2.00 !o" m'lta d#l SAT !o" in%"accion# d# t"Bnito. !o" int#"## mo "ato"io !o" !ago d# im!'#to at"aado S/ ,.100. !ago d# m'lta al &TPE S/ 1-.000
&'lta d#l SAT !o" in%"accion# d# t"Bnito Int#"## mo"ato"io Pago d# &'lta al &TPE
1 / )
2. 00
,.1
P#"man#n t# ,0. 00
rovisiones no admitidas
S# 5a "#git"ado 'na !"o3iin !a"a "#conoc#" la !$"dida d# 3alo" d# #>it#ncia. !o" 'n monto d# S/ --.70. in 5ab#" #%#ct'ado la d#t"'ccin co""#!ondi#nt#9
--.7 0
Base legal: Inciso ) del Artículo ((° de la Ley y tercer rrao del inciso c) del artículo 21° del Reglamento " Inorme +° 2&%" 2%%3"-unat/2B%%%%
T#m!o"al 1. -0
S# 5a !"o3iionado !a"a !$"dida d# litigio !o" !"oc#o ;'dicial#. 't#ntado #n 'n in%o"m# d# !a"t#9 Base legal: Inciso ) del Artículo ((° de la Ley y tercer rrao del inciso
1 )
°
°
%astos por vi(ticos en el interior del pa&s
S# 5a contabilizado gato !o" 3iBtico d# 3ia;# a !"o3incia !o" 'n im!o"t# d# S/ .709 Lo 3ia;# %'#"on "#alizado !o" #l g#"#nt# d# la #m!"#a a la zona no"t# d#l !a d#l 1, al 1- d# ;'lio < a la zona c#nt"al d#l !a d#l ,0 al ,1 d# oct'b"# d#l ,0149 Lo gato # #nc'#nt"an 't#ntado con lo "#!#cti3o com!"obant# d# !ago9 ato Contabilizado ato mB>imo ac#!tado !o" da +1, al 1- d# ;'lio) : > 4:0 ato mB>imo ac#!tado !o" da +,0 al ,1 d# oct'b"#) , > 4:0
P#"man#n t#
. 70 +,.-
:.70
1 7 )
, 0 )
%astos por vi(ticos en el e$terior del pa&s
El g#"#nt# d# 3#nta 3ia; Rio d# Jan#i"o !a"a am!lia" la ca"t#"a d# cli#nt# < !#"man#ci : da. d#l ,0 al ,2 d# ;'nio d#l ,0149 S# "#git"a"on gato d# alim#ntacin !o" S/ 7.,-0 < mo3ilidad !o" S/ 2.-:0 't#ntado lo con lo "#!#cti3o com!"obant# d# !ago #mitido #n #l #>t#"io" d# con%o"midad con la di!oicion# l#gal# d#l *"ail9 ato Contabilizado Da ,09049,014 ( U9S9 :0 > T/C 29, Da ,19049,014 ( U9S9 :0 > T/C 29,Da ,,9049,014 ( U9S9 :0 > T/C 29,,
+,.:209
P#"man#n t# 2.04 7
%astos ajenos al negocio
La #m!"#a 5a contabilizado como gato lo ig'i#nt# conc#!to( C#l#b"acin d#l c'm!l#ao d#l 5i;o d#l g#" #nt# Com!"a #n '!#"m#"cado !a"a la caa d#l g#"#nt# ato d# mant#nimi#nto d#l 3#5ic'lo d# la #!oa d#l g#"#nt# Base legal: Inciso a) del artículo ((° de la Ley.
D# ac'#"do a lo #tabl#cido #n #l incio g) d#l a"tc'lo ,:A d# la LIR #to gato # conid#"an di3id#ndo !"#'nto d#bi#ndo abona" al %ico #l :918 im!o"t# @'# 5a ido canc#lado !o" la #m!"#a !o" lo @'# #t# im!o"t# tambi#n # d#b# "#!a"a"
, 1 )
1,.709 00 +,.:229 1,)
%astos pagados sin utilizar )Medios de ago*! En #l m# d# No3i#mb"# # 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/-.000 !o" conc#!to d# !'blicidad. 5abi#ndo canc#lado #n #%#cti3o
1. 00 ,.4
-.7 0
P#"man#n t#
,:-.0 00
P#"man# nt#
Base Legal: artículos 3° y !° de la Ley +° 2!1&( e inciso d) del
, , )
Desvalorización de e$istencias
En #l m# d# oct'b"# la #m!"#a #n a!licacin d# la NIC , 5a #%#ct'ado la contabilizacin !o" conc#!to d# d#3alo"izacin d# #>it#ncia d# m#"cad#"a !o" 'n im!o"t# d# S/ 4.-00 no 5abi#ndo c'm!lido con lo #tabl#cido #n la no"ma d#l Im!'#to a la R#nta. #l c'al #"B c'm!lido < !"oc#di#ndo a la d#t"'ccin d# la m#"cad#"ia #n #l m# d# #n#"o d# ,01
4.-0 0
T#m!o"al
,.-0 0
P#"man# nt#
Base Legal: inciso ) del artículo ((° de la Ley Reglamento.
, 2 )
Donación efectuada a entidad no inscrita como perceptora de donaciones
D'"ant# #l #;#"cicio ,014 la #m!"#a 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ ,.-00 !o" conc#!to d# donacion# a la #ntidad in %in# d# l'c"o Soci#dad < E!#"anza. la mima @'# no # #nc'#nt"a cali%icada como #ntidad !#"c#!to"a d# donacion# !o" la SUNAT9 Base Legal: inciso ) del Artículo 37° de la Ley " inciso s) del Artículo 21° del Reglamento
, : )
%astos de rofesional cancelados en el ejercicio +,-7
En #l m# d# no3i#mb"# la #m!"#a 5a contabilizado como gato #l im!o"t# d# S/ 1.00 !o" conc#!to d# 'n #"3icio b"indado !o" 'n abogado @'i#n #miti ' "#cibo !o" 5ono"a"io #l c'al #"B !agado #n #l m# d# ma
10 0
T#m!o"al
1.-0 0
P#"man# nt#
Base Legal: inciso ) del Artículo 37° de la Ley " 8uadrag;simo
, )
%astos no sustentados con comprobantes de pago
La #m!"#a 5a contabilizado gato con "#cibo d# gato. nota d# cob"anza !o" #l im!o"t# total d# S/ 1.-00 Base legal: Inciso <) del Artículo ((= de la Ley " inciso >) del artículo 25° del Reglamento.
, 4 )
%astos por remios En #l m# d# agoto la #m!"#a 5a "#alizado #l o"t#o #nt"# ' cli#nt# d# do TG Sam'ng d# :0 a 'n !"#cio d# coto d# S/ 1.00 cada 'no. #l o"t#o # "#alizo in la !"##ncia d#l nota"io !blico < tam!oco olicito la a'to"izacin d# la ONAI d#l &init#"io d#l Int#"io". 5a contabilizado como gato #l coto d# ad@'iicin mB #l IG9
Coto d# ad@'iicin 1.00 > , IG d# lo bi#n# ca"gado al gato , )
2.400 4:
Servicios prestados en el #$terior
El 12 d# Ab"il la #m!"#a Ec'ato"iana EL *UEN GENDEDOR l# canc#lo 2.-00 !o" #l #"3icio d# a!licacin d# !"oc#dimi#nto d# com#"cializacin d# !"od'cto9 El #"3icio # !"#t nt#g"am#nt# #n #l Ec'ado" < #l cli#nt# l# #%#ct' la "#t#ncin d# :-09 P#"man# nt#
Al ser esta renta obtenida de un país miembro de la CAN, la retención del Impuesto a la Renta realizada no se acepta como gasto.
1.:/ 1
R#t#ncin #%#ct'ada #n #l Ec'ado" ca"gada al gato :-0 > 29,4
, )
:.,:
P#"man#n t#
%astos de ve.&culos
La #m!"#a al 2191,9,014 !"##nta la ig'i#nt# in%o"macin d# 3#5c'lo @'# # #nc'#nt"an aignado a la acti3idad# d# di"#ccin. "#!"##nta cin < adminit"acin9 Placa
Cat#go"a Acti3idad
F#c5a d# Ad@'iici Coto
D:T
CU
D7S
R-E
J4-,7
/-!0
A:
A
*
A2
O!#"ati3 a
Direcci ón
Di"#cci n
O!#"ati 3a
R#!"## n
Adminit" a
0-90,9,0 1:
-4!,1!+ ,-2
01909, 014
19109,0 1,
,09049,0 12
,790-9, 01:
-+73,,,
111.000
0.00
.000
101.00
13,,,
2.000
4.000
-.000
G,A211
A2
0.000
ato d# %'ncio Comb'ti
-.000
-.-00
P#"man#n t#
L'b"icant
1.0
-32,,
00
1.000
700
00
&ant #ni
-.00
03,,,
1.100
,.400
1.-00
1.400
S#g'"o
--0
+32,,
1.00
1.000
00
700
R#!a"a cio
1.00
-3,,,
-00
1.,00
700
1.,00
D#!"# cia
14. 000
+234,,
11.100
14.000
1.400
,0.2:0
TOTALES
,7.
4-34,,
1.,00
,.20
,.400
,7.:0
En #l !"##nt# cao # ob#"3a @'# #l 3#5c'lo G,A211 d# la cat#go"a A2 < #l 3#5c'lo D7S402 d# la cat#go"a A, on 'tilizado !a"a la %'ncion# o!#"ati3a. !o" lo @'# no #ta"an ';#to a ningn lmit#9 Lo 3#5c'lo d# !laca D:T,0,. CU--. R-E704 < J4-,7 #tBn aignado a Di"#ccin. R#!"##ntacin < Adminit"acin. !o" #llo d#b#mo analiza" la d#d'ccin t"ib'ta"ia9 P"im#" Lmit#( En a!licacin a lo indicado #n #l incio Q) d#l A"tc'lo 2K d# la L#< d#l Im!'#to a la R#nta < #l incio ") d#l A"tc'lo ,1K d#l "#glam#nto < t#ni#ndo #n c'#nta #l total d# lo ing"#o d#cla"ado #n #l #;#"cicio ,01- # ti#n# @'# la #m!"#a !'#d# d#d'ci" 2 3#5c'lo S#g'ndo Lmit#( D# lo c'at"o 3#5c'lo t#n#mo @'# #l d# !laca D:T ,0, no # toma #n c'#nta !o" '!#"a" #l lmit# d# 20UIT #l coto d# ad@'iicin9 T#"c#" Lmit#( D# lo t"# 3#5c'lo "#tant# d#b#mo d#t#"mina" #l im!o"t# mB>imo d# gato d#d'cibl# a!licabl# tomando #n c'#nta lo lo gato d# lo 3#5c'lo admitido9 Conc#!to
P#"man#n t# S/
Ing"#o n#to d#l #;#"cicio ,01-
-64.:,0
+A) Total d# 3#5c'lo d# !"o!i#dad o #n !o#in d# la #m!"#a +*) Nm#"o mB>imo d# 3#5c'lo @'# oto"gan d#"#c5o a d#d'ci" gato #gn tabla9 +C) Po"c#nta;# d# D#t#"minacin d#l gato mB>imo d#d'cibl#( Po"c#nta;# d# d#d'ccin mB>ima( +*/A) > 100 Total gato ac#!tado !o" c#in #n 'o
4 2 -08
,4.400 d# di"#ccin. "#!"##ntacin < adminit"acin9 &B>imo d#d'cibl#( -08 d# ,4.400
12.200 &onto d# gato no ac#!tado d#l 3#5c'lo D:T,0,
:1.:00 Adicin !o" #>c#o d# gato 4?) +o incluye los ingresos netos roenientes de la enaienes del actio iitualmente del giro del negocio. 4??) 8onorme a lo indicado en el numeral 5 del inciso r) del artículo 21= del Reglamento ara el clculo del orcentae considerarse lo esta>lecido en el tercer cuarto rrao del
-:.00
-:. 00
, 7 )
%astos con /oletas de enta o 'ic5ets emitidos por contribuyentes del 6US
Emitida !o" ';#to
Conc# !to
ato
7-.2-0
Emitida !o" ot"o ' #to S/
:.1 -0
Total S/ 77.-0 0
+) &B>imo d#d'cibl#(
El im!o"t# @'# "#'lt# m#no" #nt"#( 48 d# S/ 1-64-.,20 ? S/ 727.:7:
+70.00
Adicin !o" #>c#o d# gato
-.2-0
P#"man#n t# :.1
7.-0
7.-0 0
Im!o"t# total d# com!"obant# d# !ago incl'ido #l im!'#to @'# oto"gan d#"#c5o a d#d'ci" gato o coto. @'# #tBn anotado #n #l R#git"o d# Com!"a( S/ 1-4-.,20 Base legal: ltimo rrao del artículo 37° de la Ley.
TOTAL
3.
DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA Po"c#nta;# d# !#"ona con dica!acidad @'# labo"an !a"a #l g#n#"ado" d# "#nta d# t#"c#"a cat#go"a calc'lado ob"# #l total d#
-,
4-.2
Po"c#nta;# d# d#d'ccin adicional a la "#m'n#"acion# !agada !o" cada !#"ona con dica!acidad
Hata 208
-08
&B d# 208
08
CONCEP 1) D#d'ccin adicional ob"# la "#m'n#"acion# @'# # !ag'#n a !#"ona con dica!acidad D#t#"minacin d# la D#d'ccin Adicional D#t#"minacin d#l !o"c#nta;# d# t"aba;ado"# dica!acitado( a) Nm#"o d# t"aba;ado"# d'"ant# #l #;#"cicio ,014.
: t"aba;ado"# con anti g#dad ma
: t"aba;ado"# con anti g#dad m#no" a 1
calc'lado m#n'alm#nt# < totalizado !o" ao(
+,: > -) M +, > ) ? 1,0 M 174 ? 214 b) Nm#"o d# t"aba;ado"# dica!acitado( +: > -) M + > ) ? ,0 M -4 ? 4 c) Po"c#nta;# d# t"aba;ado"# dica!acitado( 4 > 100 ? ,:90- 8 214 R#m'n#"acion# Pagada( T"aba;ado"# dica!acitado con mB d# 'n ao d# labo"( : > S/ ,.1-0 > 1: "#m'n#"acion# ? S/ 1,0.:00 *oni%icacin #>t"ao"dina"ia( +: > ,.1-0 > ,) +78) ? S/ 1.-:
1,1. 7:
T"aba;ado"# dica!acitado con m#no d# 'n ao d# labo"( m## > S/ 1.-0 > : t"aba;ado"# ? S/ :7.000 "ati%icacin d# ;'lio d# lo t"aba;ado"# dica!acitado con m#no d# 'n ao d# labo" ( +S/ 1.-0 > 1 m# > :)/4 ? S/ 1.14 "ati%icacin d# dici#mb"# d# lo t"aba;ado"# dica!acitado con m#no d# 'n ao d# labo"( +S/ 1.-0 > :) ? .000 *oni%icacin #>t"ao"dina"ia( +1.14 M .000) +78) ? D#d'ccin adicional( -08 -08 d# S/ 1,1.7: -08 d# S/ -.70,
-.7 0,
40.7 :
,.7-1
Lmit# mB>imo(
T"aba;ado"# con mB d# 'n ao d# labo"( : t"aba;ado"# > ,: R&G +S/ -0) T"aba;ado"# con m#no d# 'n ao d# labo"( D#d'ccin adicional !o" t"aba;ado" +m#no" 3alo" #nt"# d#d'ccin adicional < lmit#
TOTAL DEDUCCIVN ADICIONAL
1.4 00 :.400
,.7-1
40.7 :
7.7
Base legal: Inciso ) del Artículo 37° de la Ley " *ecreto -uremo +° 1%2"2%%("$ Resoluci@n de -uerintendencia +° 2&0"2%%(/-+A# " -e toma como reerencia la RCD igente al cierre del e
Ing"#o !o" Di3id#ndo D'"ant# #l #;#"cicio ,014 5a !#"cibido S/ 2-.0 !o" conc#!to d# di3id#ndo con moti3o d# ' in3#"ion# #n la Em!"#a Com#"cial Lo Paiano SAC
2-. 0
P#"man# nt#
-.: 0
P#"man# nt#
2.777
T#m!o"al
Base legal: Artículo 2(°"B de la Ley
Ing"#o !o" Int#"## d# D#3ol'cion# D'"ant# #l #;#"cicio ,014 5a !#"cibido d# la SUNAT S/ -.:0 !o" conc#!to d# int#"## !o" d#3ol'cion# olicitada Base legal: Artículo 3° de la Ley " R#$ 0%1"5"2%%3
D#!"#ciacin ac#l#"ada !o" cont"ato d# l#aing En #l m# d# &a ,08 /1, >
?
D#!"#ciacin ac#l#"ada !o" cont"ato d# l#aing S/ :-.000/2 ? 229228 :-.000 > 229228 ? 1:.777 1:.777 / 1, >
S/ 4.000
? 7.777
Base legal: Artículo 1!° *.Leg. +° 2&&
S#"3icio !"#tado #n #l E>t#"io" El 12 d# Ab"il la #m!"#a Ec'ato"iana EL *UEN GENDEDOR l# canc#lo 2.-00 !o" #l #"3icio d# a!licacin d# !"oc#dimi#nto d# com#"cializacin d# !"od'cto9 El #"3icio # !"#t int# g"am#nt# #n #l Ec'ado" < #l cli#nt# l# #%#ct' la "#t#ncin d#
1,
P#"man# nt#
:-09 Al ser esta renta o>tenida de un aís miem>ro de la 8A+ se considera renta eonerada. Ingreso eonerado E 3'5%% 3.20!
11.:2
TOTAL DEDUCCIONES
1:4.7
: DETER&INACIVN DE LA RENTA I&PONI*LE LIWUIDACIVN DEL I&PUESTO A LA RENTA CON APLICACIVN DE LA NIC 17 S/ Utlidad anes de Partcipaciones e Impueso
10,360,750
(! "#s adiciones$
6%5,301
(&! "enos deducciones$
(16,%! ')*+ )*+
Consignar en la Casilla 103 Consignar en la Casilla 105
10,%,06
(&! Partcipacin de Utlidades de los ra-a.adores (% de 10%,06!
(%71,6!
')*+ )*+ I"P2)I4
10,07,13
4IUI8+CI9) 84 I"PUS*2 + 4+ ')*+ Impueso 'esulane
,8 d# 10.0,.1:2
,.0.400
+) C"$dito cont"a #l IR !o" t"aba;ado"# con dica!acidad
+,,.74)
SU* TOTAL
,.:.0:
+) Pago a c'#nta
+1.0,:.:/-)
SALDO A FAGOR O POR REULARIXAR
1./40.,,7
Consignar en la Casilla 15
ANEO NY 1 CREDITO CONTRA EL I&PUESTO A LA RENTA POR TRA*AJADORES CON DISCAPACIDAD S/
S/
A) C"$dito !o" "#m'n#"acion# al !#"onal dica!acitado
28 d#l total d# "#m'n#"acion# d#3#ngada < !agada S/ 1,1.7: M S/ -.70, 17.-0 28 d# S/9 17.-0 ? -.274 +1) Lmit# mB>imo 19:: > R&G > NK d# t"aba;ado"# dica!acitado
19:: > -0 > ? +,)
7.7,
-.2
*) C"$dito !o" m#;o"a "#alizada #n la #m!"#a a %a3o" d#l !#"onal dica!acitado -08 d#l Total In3#"tido
-08 d# S/9 2-.000 ?
1.-00
+2) Lmit# mB>imo 092 > UIT > NK d# T"aba;ado"# Dica!acitado 092 > S/9 2.7-0 > ?
,2.04
TOTAL CREDITO CONTRA EL IR SIN DERECHO A DEGOLUCIVN POR TRA*AJADORES CON DISCAPACIDAD
1.-
ANEO ,
+,
