JURNAL INTERNASIONAL
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI
Oleh: IDA AYU AYU WIRANTHARI DWINANDA 110620016
!AKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNI"ERSITAS UDAYANA 201#
JURNAL 1
Seema Mishr Mishra, a, Dr. Dr. Kirt Kirtii Agarwa garwal. l. 2013. 2013. Measuring Performance of Banks Using J$%$l: Seema CAME CA MELS LS Mode Model: l: A Compa Comparat rativ ivee Stud Studyy of CB CBII and and IB. Interna Internatio tional nal Journal Journal Of
Management Researh an! Re"iew. IJMRR# Ma$ 2013# %olume 3#Issue Artile 'o( 11#2)1*(2)22. T$&$'(
+ntu menganalisa iner-a euangan an !an untu untu menent menentuan uan fator( fator(fat fator or $ang $ang
D')'* Te+*,
mem/engaruhi iner-a euangan. a/i a/ita tall A!eua !eua$ $ Rati Ratioo AR AR, , Assets ssets 4ual 4ualiit$, t$,
Mana Manage gem ment ent
5arnin nings
Mana Mana-e -em men, en,
Re Rentailitas, s,
6iui!it !it$
6i 6iui ui!i !ita tas, s, Sensi Sensiti ti"i "it$ t$ to Mar Maret et Ris Ris "'*,'-el
Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(: Kual Kualit itas as Ati Ati"a "a 7ro!u 7ro!uti tif, f, Mana Mana-e -eme men, n, Renta Rentaili ilitas tas,, 6iui! 6iui!ita itas, s, !an Sensit Sensiti"i i"itas tas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(: Kiner-a 8an 8I !an
I()/*$e( H,+/e),)
I8. AM56S Mo!el AR !ari 8I entral 8an of In!ia leih ai !ari I8 In!ian 8an. Det#euit$ rasio rasio harus harus uran urangg sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa menguasai leih se!iit !ian!ingan 8I. Dalam Dalam hal ualitas ualitas asset, asset, 8I leih ai ai !ia !ian! n!in ing gan an
!eng !engan an
mana-emen
ualitas
I8. I8.
8er! 8er!as asar ara ann
ami
!a/at
men$im/ulan ahwa 8I mengelola leih ai
!ian!ingan
I8.
Dalam
hal
/enghasilan ualitas I8 eriner-a leih ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif 1
JURNAL 1
Seema Mishr Mishra, a, Dr. Dr. Kirt Kirtii Agarwa garwal. l. 2013. 2013. Measuring Performance of Banks Using J$%$l: Seema CAME CA MELS LS Mode Model: l: A Compa Comparat rativ ivee Stud Studyy of CB CBII and and IB. Interna Internatio tional nal Journal Journal Of
Management Researh an! Re"iew. IJMRR# Ma$ 2013# %olume 3#Issue Artile 'o( 11#2)1*(2)22. T$&$'(
+ntu menganalisa iner-a euangan an !an untu untu menent menentuan uan fator( fator(fat fator or $ang $ang
D')'* Te+*,
mem/engaruhi iner-a euangan. a/i a/ita tall A!eua !eua$ $ Rati Ratioo AR AR, , Assets ssets 4ual 4ualiit$, t$,
Mana Manage gem ment ent
5arnin nings
Mana Mana-e -em men, en,
Re Rentailitas, s,
6iui!it !it$
6i 6iui ui!i !ita tas, s, Sensi Sensiti ti"i "it$ t$ to Mar Maret et Ris Ris "'*,'-el
Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(: Kual Kualit itas as Ati Ati"a "a 7ro!u 7ro!uti tif, f, Mana Mana-e -eme men, n, Renta Rentaili ilitas tas,, 6iui! 6iui!ita itas, s, !an Sensit Sensiti"i i"itas tas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(: Kiner-a 8an 8I !an
I()/*$e( H,+/e),)
I8. AM56S Mo!el AR !ari 8I entral 8an of In!ia leih ai !ari I8 In!ian 8an. Det#euit$ rasio rasio harus harus uran urangg sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa menguasai leih se!iit !ian!ingan 8I. Dalam Dalam hal ualitas ualitas asset, asset, 8I leih ai ai !ia !ian! n!in ing gan an
!eng !engan an
mana-emen
ualitas
I8. I8.
8er! 8er!as asar ara ann
ami
!a/at
men$im/ulan ahwa 8I mengelola leih ai
!ian!ingan
I8.
Dalam
hal
/enghasilan ualitas I8 eriner-a leih ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif 1
setara. Me/+%+l+,
•
6oasi 7enelitian9 In!ia :eni Analisis9
•
AM56S Su-e9 entral 8an of In!ia 8I
•
!an In!ian 8an I8 O-e9 Kiner-a euangan an !ari
•
8I !an I8 /erio!e 200;(2012 7eng 7engum um/u /ula lann !at !ata9 Mel Melau auan an
•
7arameter
ose oser" r"as asii terh terha! a!a/ a/ 8ule 8uleti tinn I8A I8A tahunan !an ulanan, tael statisti $ang eraitan !engan an(an !i In!ia, !an !ata !ari ulletin tahunan sert sertaa la/o la/ora rann tahu tahuna nann !ari !ari 8an 8an S,$l'(
In!ia. 1. AR !ari 8I entral 8an of In!i In!ia a lei leihh ai ai !ari !ari I8 In! In!ia iann 8an. 2. Det#euit$
rasio
harus
urang
sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa meng mengua uasa saii leih se!iit !ian!ingan 8I. 3. Dalam Dalam hal hal ual ualit itas as asset asset,, 8I lei leihh ai !ian!ingan !engan I8. *. 8er! 8er!as asar ara ann manaana-em emen en ual ualiitas ami ami !a/at !a/at men$ men$im im/ul /ula ann ahw ahwaa 8I
mengelola
leih
ai
!ian!ingan I8. &. Dala Dalam m hal hal /eng /engha hasi sila lann ual ualit itas as I8 eriner-a leih ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif setara. JURNAL 2
Minhoon Khan 6aghari, Dr. Amant Amant Ali A Jalani, Jalani, !an Iram Rani. 2011. Comparative J$%$l: Minhoon Analysis of BP ! MCB Performance under CAMELS Model" Inter!isi/linar$
Journal of ontem/orar$ ontem/orar $ Researh in 8usiness. 8us iness. %ol %ol.. 3, 'o. 1. Ma$ 2011. 2
T$&$'(
+ntu meneliti iner-a !ari '87 'ational 8an of 7aistan !an M8 Muslim ommerial 8an !engan menggunaan
D')'* Te+*,
in!iator mo!el AM56S. a/ital A!eua$ Ratio AR, Assets 4ualit$, 5arnings
Management Rentailitas,
Mana-emen, 6iui!it$
6iui!itas, Sensiti"it$ to Maret Ris "'*,'-el
Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(: Kualitas Ati"a 7ro!utif, Mana-emen, Rentailitas, 6iui!itas, !an Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:
Kiner-a Keuangan
8an '87 !an M8. I()/*$e( H,+/e),)
1. Stu!i
om/aratif
men$aranan
ahwa '87 !an M8 tam/il leih ai selama /erio!e $ang !ia-i. 2. '87 telah mem/ertahanan /osisin$a seagai an 7aistan teresar
tumuh, in"estasi se!ang mengalami /enurunan. &. Keen!erungan /eningatan rasio ROA menun-uan ahwa 8an '87
>
M8
men!a/atan
euntungan leih /a!a aset merea, !engan !emiian memerian ara untu meningatan euntungan. 'amun,
een!erungan
menurun
!ari total /en!a/atan terha!a/ total Ati"a
'87
mau/un
M8
menun-uan ahwa /engeluaran meningat seara /ro/orsional. ?. Ke!ua an telah erhasil meningatan rasio ROA, RO5, !an rasio ROD merea /a!a tahun 2001. ROA, RO5 !an ROD M8 teta/ tertinggi !an '87 $ang teren!ah !i antara e!uan$a. Me/+%+l+,
S,$l'(
•
6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 7arameter
•
AM56S Su-e9 'ational 8an of 7aistan
•
!an Muslim ommerial 8an O-e9 Kiner-a euangan an !ari
•
'87 !an M8 /erio!e 1))?(200&. 1. Stu!i om/aratif men$aranan ahwa '87 !an M8 tam/il leih ai selama /erio!e $ang !ia-i. 2. '87 telah mem/ertahanan /osisin$a seagai an 7aistan teresar
/emerintah= !an mesi/un ter!a/at eera/a in!iator lemah se/erti menurunn$a in"estasi, over staffing , '76 esar, inter"ensi /oliti !an ia$a a!ministrasi $ang tinggi, '87 munul seagai an finansial uat. 3. M8 setelah !i/ri"atisasi memuat /eningatan sustansial !an -uga munul seagai seuah an $ang uat. *. Sementara !e/osito e!ua an tumuh, in"estasi se!ang mengalami /enurunan. &. Keen!erungan /eningatan rasio ROA menun-uan ahwa 8an '87
>
M8
men!a/atan
euntungan leih /a!a aset merea, !engan !emiian memerian ara untu meningatan euntungan. 'amun,
een!erungan
menurun
!ari total /en!a/atan terha!a/ total Ati"a
'87
mau/un
M8
menun-uan ahwa /engeluaran meningat seara /ro/orsional. ?. Ke!ua an telah erhasil meningatan rasio ROA, RO5, !an rasio ROD merea /a!a tahun 2001. ROA, RO5 !an ROD M8 teta/ tertinggi !an '87 $ang teren!ah !i antara e!uan$a.
5
JURNAL J$%$l: A/ostolos @. hristo/oulos, John M$lonais orres/on!ing Author, !an 7a"los
Dita/ani!is. 2011. Could Le#man Brot#ers$ Collapse Be Anticipated% An E&amination Using CAMELS 'ating System" International 8usiness Researh %ol. *,
'o. 2 A/ril 2011. T$&$'(
+ntu meneliti a/aah runtuhn$a suatu an !iseaan oleh risis saat ini atau
D')'* Te+*,
hasil !ari egagalan /erusahaan. a/ital A!eua$ Ratio, Asset 4ualit$ Ratio, Management 4ualit$ Ratio, 5arnings Ratio, 6iui!it$ Ratio an! Sensiti"it$ to Maret Ris Ratio.
"'*,'-el
"'*,'-el
I(%ee(%e(:
7ermo!alan,
Kualitas Ati"a 7ro!utif, Mana-emen, Rentailitas, 6iui!itas, !an Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:
Kiner-a euangan
/erusahaan 6ehman 8rothers. I()/*$e( H,+/e),)
Analisis AM56S menun-uan ahwa eruntuhan seuah /erusahaan ti!a han$a
Me/+%+l+,
S,$l'(
!iseaan oleh meluasn$a waah risis. 6oasi 7enelitian9 6ehman 8rothers, •
•
Ameria Seriat. :eni Analisis9
•
AM56S. Su-e9 7erusahaan
•
8rothers. O-e9 Kiner-a euangan 6ehman
7arameter 6ehman
8rothers /erio!e 2003(200B. 1. Analisis AM56S menun-uan 6
ahwa
eruntuhan
seuah
/erusahaan ti!a han$a !iseaan oleh meluasn$a waah risis. 2. Casil /enelitian menun-uan ahwa ter!a/at re!it eru/a hutang $ang uru !an meraguan saat mana-emen ti!a erse!ia !an ti!a mam/u
untu
merea$asa
emun!urann$a.
7
JURNAL # J$%$l: Mihir Dash an! Ann$esha Das. 2013. Performance Appraisal of Indian Banks Using CAMELS 'ating" :he I+7 Journal of 8an Management, %ol. II, 'o. 2, 2013.
T$&$'(
+ntu menganalisa !an meman!ingan iner-a an setor /uli !an an swasta#asing !i In!ia !engan menggunaan
D')'* Te+*, "'*,'-el
eranga AM56S. AM56S 7ermo!alan, Kualitas Ati"a 7ro!utif, Kesehatan Mana-emen, Rentailitas !an 7rofitailitas, 6iui!itas serta Sensiti"itas terha!a/ risio /asar.
I()/*$e( H,+/e),)
Casil /enelitian menun-uan ahwa an swasta#asing ernasi leih ai !ari/a!a an setor /uli /a!a seagian esar fator AM56S !i /erio!e /enelitian. Dua fator iner-a $ang leih ai !ari an swasta#asing a!alah mana-emen esehatan
Me/+%+l+,
!an /en!a/atan !an /rofitailitas. 6oasi 7enelitian9 In!ia :eni Analisis9 Meto!e AM56S Su-e9 &; an $ang ero/erasi !i •
• •
In!ia 2) an setor /uli !an 2) •
an swasta#asing O-e9 Kiner-a euangan &; an $ang ero/erasi !i In!ia !alam
S,$l'(
/erio!e 2003(200;. Casil /enelitian menun-uan ahwa an swasta#asing ernasi leih ai !ari/a!a an setor /uli /a!a seagian esar 8
fator AM56S !i /erio!e /enelitian. Dua fator iner-a $ang leih ai !ari an swasta#asing a!alah mana-emen esehatan !an /en!a/atan !an /rofitailitas.
9
JURNAL J$%$l: Renn$ 'urEain$, 8agus 'urah$o, Sri Kurniasih A., an! Sugiharti 8. 2013. Implementation of (ood Corporate (overnance and Its Impact on Corporate Performance: )#e Mediation 'ole of *irm Si+e ,Empirical Study from Indonesia-"
@loal 8usiness > Management Researh9 An International Journal %ol. &, 'os. 2 > 3, 2013. T$&$'(
7enelitian ini ertu-uan untu menga-i !am/a !ari /enera/an good corporate governance /a!a iner-a /erusahaan !iuur
D')'* Te+*, "'*,'-el
!engan 5%A. Agen$ :heor$ %ariael •
•
In!e/en!en9
or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9
@oo! +uran
7erusahaan !an Kiner-a 7erusahaan I()/*$e( H,+/e),)
H1: 7enera/an @@ memilii !am/a
langsung
terha!a/
iner-a
/erusahaan
!iuur !engan 5%A. H2: 7enera/an @@ memilii efe ti!a
langsung /a!a iner-a /erusahaan !iuur Me/+%+l+,
!engan 5%A melalui uuran /erusahaan. 6oasi 7enelitian9 In!onesia Sto •
•
5Fhange ID :eni Analisis9 Statisti !esri/tif
•
!an 7ath Anal$sis. 7o/ulasi !an Sam/el9 7erusahaan Manufatur $ang ter!aftar !i ID
•
S,$l'(
/a!a /erio!e 200?(2010. :eni 7engamilan
Sam/el9
7ur/osi"e Sam/ling :ehniue. Casil /enelitian ini menun-uan ahwa 10
im/lementasi @@ !a/at mem/engaruhi seara langsung /a!a iner-a /erusahaan !iuur !engan 5%A, !an -uga menun-uan /engaruh seara ti!a langsung melalui uuran /erusahaan. Dengan ata lain, uuran /erusahaan memilii /eran me!iasi !alam
!am/a
or/orate
!ari
go"ernane
/enera/an /a!a
goo! iner-a
/erusahaan.
11
JURNAL 6 J$%$l: Maria Aluhna. De/artment of Management :heor$, Garsaw Shool of 5onomis,
Garsaw, 7olan!. 200). .oes good corporate governance matter% Best practice in Poland" Management Researh 'ews %ol. 32 'o. 2, 200) //. 1;&(1);.
T$&$'(
+ntu
men$eli!ii
huungan
antara
e/atuhan terha!a/ /enera/an tata elola /erusahan D')'* Te+*, "'*,'-el
!an
iner-a
/erusahaan
!i
7olan!ia. @oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 :ata Kelola •
•
7erusahaan %ariael In!e/en!en9 ROI Return On Investment !an Tobin’s q
I()/*$e( H,+/e),)
Dalam /enelitian menun-uan
ahwa
e/atuhan terha!a/ /enera/an tata elola /erusahaan !i 7olan!ia terait !engan /engemalian in"estasi $ang leih ren!ah Me/+%+l+,
lower return on investment . 6oasi 7enelitian9 7olan!ia :eni Analisis9 Regresi O-e 7enelitian9 7erusahaan( •
• •
/erusahaan
$ang
!inilai
oleh
in"estor institusional !an menerima /enghargaan tata elola /erusahaan && /erusahaan /a!a tahun 200*, ?& /erusahaan /a!a tahun 200&, !an ?? S,$l'(
/erusahaan /a!a tahun 200?. Casil $ang !i/eroleh menun-uan eragam hasil ti!a men!uung asumsi ahwa ROI !an Tobin’s q leih tinggi /a!a /erusahaan( 12
/erusahaan $ang /atuh terha!a/ /enera/an tata elola /erusahaan.
13
JURNAL 3 J$%$l: Ial Mahmoo! !an Haheer Aas. International Islami +ni"ersit$, Islamaa!, 7aistan.
2011. Impact of Corporate governance on *inancial Performance of Banks in Pakistan" Inter!isi/linar$ Journal of ontem/orar$ Researh in 8usiness A/ril 2011,
%ol. 2 'o. 12. T$&$'(
Seara em/iris menges/lorasi /engaruh tata elola or/orasi terha!a/ iner-a euangan
D')'* Te+*, "'*,'-el
/erusahaan
/eranan
!i
7aistan. @oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 ROA !an RO5 %ariael In!e/en!en9 Ka/asitas • •
!ewan !iretur, -umlah /ertemuan !ewan, Dualitas 7im/inan 5O, Rasio e/emilian mo!al terha!a/ total ati"a $ang !iuur seagai sol"ailitas, !an total ati"a. I()/*$e( H,+/e),)
Meanisme
tata
elola
/erusahaan
er/engaruh terha!a/ iner-a euangan an. Me/+%+l+,
• •
6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 Regresi, T-Test , FTest .
•
Su-e9
•
teremua !i 7aistan O-e9 21 8an omersial 7aistan
21
8an
$ang
omersial !i
memilii
/ermasalahan tata elola /erusahaan S,$l'(
/a!a /erio!e sam/el 200?(200). Kiner-a euangan $ang !iuur !engan ROA !an RO5 erorelasi /ositif terha!a/ 14
uuran
an,
a/asitas
!ewan,
!an
leverage. Can$a satu "ariael !ari tata
elola /erusahaan $aitu -umlah /ertemuan !ewan !iretur $ang memilii orelasi negatif terha!a/ iner-a euangan $ang !iuur !engan RO5.
15
JURNAL 4 J$%$l: Assoiate 7rofessor Dr. Metin OK+' !an Assistant 7rofessor Dr. lem SALI6IR.
Ana!olu +ni"ersit$ ault$ of 5onomis an! A!ministrati"e Sienes 8usiness A!ministration De/artment :ure$. 2012. 'elations#ip Bet/een Corporate (overnance and *inancial Performance of )urkis# Companies" International Journal of 8usiness
an! Soial Siene %ol. 3 'o. 1*
+ntu men$eli!ii huungan antara nilai /erusahaan !an tata elola /erusahaan !an -uga untu menges/lorasi huungan antara iner-a
/rofitailitas
!an
corporate
governance !i :uri. D')'* Te+*, "'*,'-el
@oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 :oinEs •
•
4,
ROA, !an RO5 %ariael In!e/en!en9 8oo %alue of Assets 8%, 8oo to Maret 8M, !an Setor Dummies SD.
I()/*$e( H,+/e),)
:ata elola /erusahaan $ang leih ai eraitan !engan nilai(nilai /erusahaan
Me/+%+l+,
$ang tinggi !an iner-a $ang ai. 6oasi 7enelitian9 :uri :eni Analisis9 Desri/tif Su-e9 31 /erusahaan !i 7aistan O-e9 Anga iner-a tata elola •
• • •
/erusahaan !ari 31 /erusahaan $ang !iteritan oleh Asosiasi :ata Kelola 7erusahaan :uri /erio!e 200?( S,$l'(
2010. Mengenai tata elola /erusahaan !an /enilaian /erusahaan, /a!a tata elola /erusahaan
ti!a
!itemuan
a!an$a 16
huungan $ang signifian seara statisti !engan :oinEs 4. Mengenai :ata Kelola 7erusahaan !an /rofitailitas, /a!a tata elola /erusahaan ti!a !itemuan a!an$a huungan $ang signifian seara statisti !engan RO5 atau ROA. :emuan(temuan !ari stu!i ti!a men!uung hi/otesis ahwa corporate governance $ang leih ai !iaitan !engan nilai(nilai /erusahaan $ang tinggi !an iner-a $ang leih ai.
17
JURNAL 5 J$%$l: @hassan A6 :ale an! aris 'asif A6( Shuiri. 2010. A Comparison of *inancial Performance in t#e 0ordanian Commercial Banks" Inter!isi/linar$ Journal of
ontem/orar$ Researh in 8usiness. Se/temer 2010, %ol. 2 'o.&. T$&$'(
Menganalisis !ata euangan !ari an(an omersial !i Amman untu /erio!e 200*( 200B. Memerisa huungan antara uuran an, efisiensi o/erasional, mana-emen aset, return on assets ROA, interest inome,
D')'* Te+*, "'*,'-el
!an !am/an$a terha!a/ iner-a an. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •
•
euangan %ariael In!e/en!en9 +uran an, mana-emen
asset, !an
efisiensi
o/erasional. I()/*$e( H,+/e),)
•
C0(19
:i!a
arateristi
a!a euangan
/ere!aan seagai
/an!uan /engemangan !i masa !e/an
untu
menilai
iner-a
euangan !ari an(an omersial •
!i Jor!ania. C0(29 :i!a a!a huungan orelasi /ositif antara iner-a euangan, !an "ariael("ariael eas /a!a an(
•
an omersial !i Jor!ania. C0(39 :i!a a!a !am/a signifian $ang /ositif /a!a "ariael eas terha!a/ iner-a euangan /a!a an(an omersial !i Jor!ania. 18
Me/+%+l+,
•
6oasi 7enelitian9 Amman Sto
• •
5Fhange AS5, Jor!ania. :eni Analisis9 Kom/aratif Su-e9 7erusahaan /eranan $ang
•
ter!afatar !i AS5. O-e9 Kiner-a euangan /erusahaan /eranan $ang ter!aftar !i AS5
S,$l'(
/erio!e 200*(200B. 8an $ang memilii /re!isi
tinggi
terha!a/ total asset, re!it, !e/osito, mo!al /emegang saham ti!a selalu memilii arti ahwa an terseut memilii /rofitailitas $ang leih ai.
19
JURNAL 10 J$%$l: 7hetsatha/hone Keo"ong"ihith. 2011. An Analysis of t#e 'ecent *inancial Performance of t#e Laotian Banking Sector during 122341252" International Journal of
5onomis an! inane. %ol. *, 'o. * A/ril 2012 T$&$'(
Menganalisis iner-a euangan /a!a setor
D')'* Te+*, "'*,'-el
/eranan !i 6aos /erio!e 200&(2010. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •
euangan %ariael In!e/en!en9 AM56 AM56 framewor •
I()/*$e( H,+/e),) Me/+%+l+,
•
6oasi 7enelitian9 6aos, %ietnam :eni Analisis9 Desri/tif Su-e9 Setor /eranan !i 6aos,
•
%ietnam O-e9 Kiner-a euangan setor
• •
/eranan !i 6aos /erio!e 200&( S,$l'(
2010. 8an(an omersial meningat
seara
!i
6aos
finansial,
telah
termasu
tingat euu/an mo!al $ang mema!ai, ualitas asset $ang ai $ang terin!iasi !ari ren!ahn$a tingat '76, efisiensi mana-emen $ang meningat, meningatn$a /rofitailitas !an liui!itas $ang mema!ai.
20
JURNAL 11 J$%$l: Shahi! Munir, Dr. Muhamma! Raman, !. 2012. *inancial Performance Assessment of Banks: A Case of Pakistani Pu6lic Sector Banks" International Journal of 8usiness
an! Soial Siene %ol. 3 'o. 1*
Meman!ingan iner-a euangan setor /eranan /uli 7aistan !an meraning
D')'* Te+*, "'*,'-el
er!asaran in!iator finansial tertentu. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •
•
euangan %ariael In!e/en!en9 :otal assets, A!"anes,
De/osits,
In"estment,
7rofit efore taF, Return on assets, A!"ane to total assets, In"estment to total assets. I()/*$e( H,+/e),)
8er!asaran analisis !engan rasio(rasio $ang !igunaan, !itemuan ahwa /a!a /eringat /ertama !i!u!ui oleh 8an 'asional 7aistan, /eringat e!ua a!alah 8an Kh$er, /eringat etiga a!alah 8an 7un-a, !an /eringat eem/at a!alah 8an
Me/+%+l+,
irst Gomen 6imite!. 6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 Desri/tif Su-e9 Setor /eraan /uli •
• •
•
7aistan O-e9 Kiner-a euangan setor /eranan /uli 7aistan /erio!e
S,$l'(
200?(2010. 8er!asaran analisis !engan rasio(rasio $ang !igunaan, !itemuan ahwa /a!a 21
/eringat /ertama !i!u!ui oleh 8an 'asional 7aistan, /eringat e!ua a!alah 8an Kh$er, /eringat etiga a!alah 8an 7un-a, !an /eringat eem/at a!alah 8an irst Gomen 6imite!.
22
JURNAL 12 J$%$l: Stergios 6e"entis an! 7anagiotis Dimitro/oulos. 2012. )#e 'ole of Corporate (overnance in Earnings Management: E&perience from US Banks" Journal of A//lie!
Aounting Researh %ol. 13 'o. 2, 2012 //. 1?1(1BB. T$&$'(
Men$eli!ii /eran tata elola /erusahaan !alam /erilau mana-emen /enghasilan $ang !ilauan oleh an(an $ang ter!aftar !i AS selama masa Saranes(
D')'* Te+*, "'*,'-el
OFle$ At 2003(200;. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas 5arning management, earning efore taFes, or/orate go"ernane sore, an sie, le"erage, a/ital a!eua$ ratio, loan loss /ro"isions, realie! seurit$ gains an! losses, total aruals, !isretionar$ aruals.
I()/*$e( H,+/e),)
7enelitian ini menemuan uti $ang me$ainan
ahwa
an
!engan
meanisme tata elola /erusahaan $ang efisien mela/oran /en!a/atan eil $ang /ositif /a!a tingat $ang leih ren!ah !ari/a!a
an
!engan
efisiensi
tata
/emerintahan $ang lemah. Juga, an(an $ang
!iatur
!engan
/erilau
mana-emen
urang
agresif
etentuan
!an
ai
meliatan
/enghasilan
melalui eamanan
$ang
/enggunaan ei-aan
ehilangan /in-aman !an esa!aran aan Me/+%+l+,
emanan euntungan serta erugian. 6oasi 7enelitian9 Ameria Seriat :eni Analisis9 Desri/tif, Korelasi •
•
23
7earson !an analisis sensiti"itas. Su-e9 8an(an $ang ter!aftar !i
•
Ameria
Seriat
selama
masa
Saranes(OFle$ At 2003(200;. O-e9 :ata elola /erusahaan !an
•
/erilau
mana-emen
/enghasilan
!ari an(an $ang ter!aftar !i Ameria S,$l'(
Seriat
selama
masa
Saranes(OFle$ At 2003(200;. 7enelitian ini menemuan uti $ang me$ainan
ahwa
an
!engan
meanisme tata elola /erusahaan $ang efisien mela/oran /en!a/atan eil $ang /ositif /a!a tingat $ang leih ren!ah !ari/a!a
an
!engan
efisiensi
tata
/emerintahan $ang lemah. Juga, an(an $ang
!iatur
!engan
/erilau
mana-emen
urang
agresif
etentuan
!an
ai
meliatan
/enghasilan
melalui eamanan
$ang
/enggunaan ei-aan
ehilangan /in-aman !an esa!aran aan emanan euntungan serta erugian.
24
JURNAL 1 J$%$l: 'aser J. 'a--ar. 2013. Can *inancial 'atios 'elia6ly Measure t#e Performance of Banks in Ba#rain% International Journal of 5onomis an! inane %ol. &, 'o. 3 2013.
T$&$'(
Menganalisis iner-a euangan an(an
D')'* Te+*, "'*,'-el
teremua !i 8ahrain. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a an, •
ei-aan
!an
/eraturan,
!an
/engen!alian internal !an /roses •
an. %ariael In!e/en!en9 +uran an, -enis an, !an ei-aan serta /eraturan $ang telah !iteta/an oleh 88 $ang ti!a !a/at !iontrol atau !iuah oleh an.
I()/*$e( H,+/e),)
Kiner-a euangan an seara uat !an /ositif
!i/engaruhi
oleh
efisiensi
o/erasional, mana-emen asset, !an uuran merea. 'amun, rasio(rasio terseut ti!a !a/at menun-uan uuran !ari an, $ang erarti ahwa an(an terseut han$a !a/at !iuur !ari eseluruhan iner-a Me/+%+l+,
euangan merea. 6oasi 7enelitian9 8ahrain :eni Analisis9 Kom/aratif Su-e9 10) an !i Kera-aan •
• •
8ahrain ;2 an on"ensional !an •
2B an s$ariah. O-e9 Kiner-a euangan 10) an !i Kera-aan 8ahrain /erio!e 200&( 25
S,$l'(
200). Kiner-a euangan an seara uat !an /ositif
!i/engaruhi
oleh
efisiensi
o/erasional, mana-emen asset, !an uuran merea. 'amun, rasio(rasio terseut ti!a !a/at menun-uan uuran !ari an, $ang erarti ahwa an(an terseut han$a !a/at !iuur !ari eseluruhan iner-a euangan merea.
26
JURNAL 1# J$%$l: Shima 'imanesh, Mahmoo! ohoori, Ca//$ An!ira Musri$ama Musram, an! Aar
Aari. 2013. Enterprise 'isk Management and Performance in Malaysia" Inter!isi/linar$ Journal of ontem/orar$ Researh In 8usiness. Ma$ 2013 %ol. & 'o.1 T$&$'(
Mengi!entifiasi fator(fator ritis $ang ergantung
/a!a
!ewan
!iresi
!an
mana-emen risio /erusahaan !an ahirn$a aan men$a-ian seuah eranga er-a aru untu menun-uan huungan antara fator(fator terseut !an hasil /enguuran se/erti ROA !an omset untu menun-uan in!iator ritis $ang !igunaan untu D')'* Te+*, "'*,'-el
menge"aluasi iner-a organisasional. Agen$ theor$ !an Stewar!shi/ theor$ %ariael De/en!en9 ROA !an •
turnover •
%ariael
In!e/en!en9
+uran
/erusahaan, -umlah !iretur non( eseutif
in!e/en!en,
!iretur(
!iretur !engan eahlian euangan, eera!aan
omite
mana-emen
risio, uuran omiten mana-emen risio, eter/isahaan antara omite mana-emen risio !engan omite •
au!it. %ariael Kontrol9 +sia /erusahaan, total asset, -umlah ana /erusahaan asing, !an ti/e in!ustri erorientasi /ela$anan, manufatur, ahan au, !an leih !ari satu in!ustri. 27
I()/*$e( H,+/e),)
•
CA19 :er!a/at huungan /ositif
•
antara uuran !ewan !engan ROA C819 :er!a/at huungan /ositif antara
•
uuran
!ewan
!engan
6og:urno"er. CA29 Jumlah !ewan in!e/en!en non(eseutif memilii huungan
•
/ositif !engan ROA C829 Jumlah !ewan in!/en!en non( eseutif memilii huungan /ositif
•
!engan 6og:urno"er. CA39 Jumlah tertinggi !ari !iretur !engan
•
finansial
erhuungan /ositif !engan ROA C839 Jumlah tertinggi !ari !iretur !engan erhuungan
•
eahlian
eahlian /ositif
6og:urno"er. CA*9 Keera!aan
finansial !engan omite
mana-emen risio seara /ositif •
eraitan !engan ROA C8*9 Keera!aan
omite
mana-emen risio seara /ositif •
eraitan !engan 6og:urno"er. CA&9 +uran tertinggi !ari omite mana-emen risio mengarah /a!a
•
ROA tertinggi. C8&9 +uran tertinggi !ari omite mana-emen risio mengarah /a!a
•
6og:urno"er tertinggi. CA?9 Keter/isahan antara omite mana-emen risio !an omite au!it erhuungan /ositif !engan ROA 28
•
C8?9 Keter/isahan antara omite mana-emen risio !an omite au!it erhuungan
Me/+%+l+,
/ositif
!engan
•
6og:urno"er. 6oasi 7enelitian9 8ursa Mala$sia :eni Analisis9 Desri/tif, Korelasi
•
7earson, !an analisis Regresi. Su-e9 1B& /erusahaan !ari setor
•
$ang ere!a(e!a. O-e9 Mana-emen risio !ari 1B&
•
/erusahaan !ari eragai setor $ang ter!aftar !i 8ursa Mala$sia /erio!e S,$l'(
•
2010. +uran !ewan ti!a er!am/a signifian
terha!a/
+uran
/erusahaan
ROA
serta
memilii
huungan /ositif !an er!am/a •
signifian terha!a/ 6og:urno"er. Jumlah anggota in!e/en!en non( eseutif
er!am/a
seara
signifian !an /ositif terha!a/ ROA •
!an 6og:urno"er. Jumlah anggota !ewan !engan latar elaang finansial ti!a ter!a/at huungan signifian terha!a/ ROA
•
mau/un 6og:urno"er. :i!a ter!a/at huungan siginifian $ang negatif
antara eera!aan
omite mana-emen risio !engan ROA !an ti!a ter!a/at huungan signifian antara eera!aan omite mana-emen
risio
!engan
6og:urno"er. 29
•
:er!a/at huungan signifian $ang /ositif
antara
uuran
omite
mana-emen risio !engan ROA. :i!a •
a!a
huungan
signifian
anatar RMS !engan 6og:urno"er. Keter/isahan atau ominasi !ari omite au!it !an omite mana-emen risio
ti!a
siginifian
memilii
terha!a/
!am/a
ROA
!an
6og:urno"er.
30
JURNAL 1 J$%$l: AKI'D565 R.I. 7h.D. 2012. 'isk Management and Corporate (overnance Performance 7 Empirical Evidence from igerian Banking Sector" Ife 7s$hologIA
%olume 20 'umer1, Marh 2012. T$&$'(
Meneliti efe relatif !ari mana-emen risio !an tata elola /erusahaan terha!a/ iner-a
D')'* Te+*, "'*,'-el
an !i 'igeria. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas, 7rini/al(agent theor$, Agen$ theor$. %ariael De/en!en9 Kiner-a an %ariael In!e/en!en9 Mana-emen •
•
risio !an tata elola /erushaan. I()/*$e( H,+/e),)
•
CA9 :er!a/at huungan /ositif !an signifian antara mana-emen risio
•
!engan iner-a an. C89 Mana-emen risio $ang efetif !an
tata
meningatan •
elola
/erusahaan
/rofitailitas
!an
iner-a an. C9 Kiner-a an seagian esar ergantung /a!a mana-emen risio
Me/+%+l+,
• •
!an tata elola /erusahaan. 6oasi 7enelitian9 'igeria :eni Analisis9 Desri/tif !an
•
inferensial. Su-e9 Gema 8an 7l. O-e9 Kiner-a !ari Gema 8an 7l.
•
7o/ulasi9 3.0&* ar$awan !ari 1&1
•
aang -aringan !ari Gema 8an 7l. 31
•
S,$l'(
•
Sam/el9 *;0 ar$awan 1&,B !ari /o/ulasi. :er!a/at huungan
/ositif
!an
signifian antara mana-emen risio •
!engan iner-a an. Mana-emen risio $ang efetif !an tata elola /erusahaan meningatan /rofitailitas
!an
iner-a
an
arena a!a /eningatan laa atas euitas •
!ian!ingan
rata(rata
in!ustri atau /atoan. Kiner-a an seagian
esar
ergantung /a!a mana-emen risio •
!an tata elola /erusahaan. :ata elola /erusahaan memilii efe non(linear terha!a/ iner-a an
seagai
ei-aan
!an
/enera/an tata elola /erusahaan $ang leih ai $ang !ilauan -uga •
menentuan mana-emen risio. :er!a/at huungan /ositif antara /enera/an tata elola /erusahaan
•
!an mana-emen risio. :er!a/at atasan re!it
untu
masing(masing mana-er aang agar !a/at
memerian
hiah
untu
/emili setia/ -enis reening $ang harus !ietahui oleh e/ala antor untu /enilaian !an /ersetu-uan oleh •
omite mana-emen risio. Di"ersifiasi risio !ian-uran seagai eragai fasilitas re!it $ang !ierian e/a!a nasaah !alam 32