Ciclo 2017-II Escuela Profesional Profesional de cciencias contables contables y financieras financieras
Trabajo académico
Consigne Código del curso
AUDITORIA AMBIENTAL
Docente:
DOC.E. JUANA GLADYS ALBINACORTA HUYHUA.
Ciclo:
X
Datos del alumno: Apellidos y nombres:
Código de matrícula:
Sección:
2
Nota:
Módulo II
Forma de publicación: ACADÉMICO que figura en Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que el menú contextual de su curso
Panel de control:
Uded de matrícula:
Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:
Hasta (Hora peruana) Recomendaciones: 1. Recuerde verificar la
correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente.
Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto. 2.
Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos . 3.
Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.
Guía del Trabajo Académico: 4.
5.
Recuerde: NO DEB E COPIAR DEL INTERNET , el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verifi cados con el S IS TE MA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero). Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico: Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
1
Presentación adecuada del trabajo
2
Investigación bibliográfica:
3 4
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA. Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:
Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso . caso práctico: Otros contenidos
Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.
Estimado(a) alumno(a): Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela profesional de CIENCIA CONTABLES Y FINANCIERAS la Universidad Alas Peruanas. En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor. PREGUNTAS:
1
2
Presentación adecuada del trabajo
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. ( 2ptos )
Investigación bibliográfica:
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA.
( 5ptos. )
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:
https://books.google.com.pe/books?id=3cwtiXUngVIC&printsec=frontcover&dq=auditoria+am biental&hl=es419&sa=X&sqi=2&pjf=1&ved=0ahUKEwjE5tPJ9OLSAhXJZiYKHZUWCI8Q6AEIGDAA#v=onepage &q&f=false
Después de la lectura efectuada, sintetice los puntos importantes de la Auditoria ambiental: 1. Los Sistemas de Gestión Ambiental. Es un sistema estructurado de gestión que incluye la estructura organizativa, la planificación de las actividades, las responsabilidades, las prácticas, los procesos, los procedimientos y los recursos para desarrollar, implantar, llevar a efecto, revisar y mantener al día los compromisos en materia de protección ambiental que suscribe una Empresa. La finalidad principal de un SGA es determinar qué elementos deben considerar las Empresas en materia de protección ambiental para asegurar que en el desarrollo de sus actividades se tiene en cuenta la prevención y la minimización de los efectos sobre el entorno. Se basan en la idea de integrar actuaciones potencialmente dispersas de protección ambiental en una estructura sólida y organizada, que garantice que se tiene en cuenta el control de las actividades y operaciones que podrían generar impactos ambientales significativos. Existen modelos homologados de SGA formales, auditables por terceros y certificables. Algunos de estos tipos de sistemas toman como referencia la norma ISO 14001. Un SGA homologado facilita el establecimiento de un conjunto de pautas sistemáticas de comportamiento ambiental que ya han sido probadas por otras organizaciones y que permiten medir la actuación de la empresa con criterios aceptados internacionalmente; de manera que eventualmente la empresa pueda ser certificada bajo ese sistema como ocurre con la ISO 14001.
2. Implantación de un SIGMA según ISO 14001. Es la norma de ámbito internacional que tiene como f inalidad proporcionar a las organizaciones los elementos de un sistema de gestión medioambiental efectivo Su objeto es apoyar la protección medio ambiental de la contaminación. Surgen como propio texto esta norma. “especifica los requisitos para que un sistema de gestión medio ambiental
capacite a una organización para formular una política y unas objetivos, teniendo en cuenta los requisitos legales y la información acerca de los aspectos medioambientale s” El proceso de implantar un SGMA no tiene un método estándar dependerá del tamaño de la empresa de la actividad que realiza de los productos y sus servicio y de su gestión.
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ETAPAS
Planificación Definición de la pública medioambiental Identificación de aspectos medioambientales. Requisitos legales y otros requisitos. Definición de objetivos medioambientales o conseguir y definición del programa de gestión ambiental. IMPLANTACION Y FUNCIONAMIENTO -
ESTRUCTURAS Y RESPONSABILIDADES.
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formación sensibilización y competencia profesional
-
comunicación
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documentación del SGMA.
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Control de la documentación.
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Control operacional.
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Plan de emergencia capacidad de respuestas
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COMPROBACIÓN Y ACCIÓN CORRECTA
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Seguimiento y mediación
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Evaluación del complimiento legal
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No conformidad, acción correctora y acción preventiva.
-
Auditoria del SGMA.
ACTUAN Revisión par la dirección Certificación del SGMA.
3. Describa el Reglamento de EMAS. Compromiso de la dirección El compromiso de la alta dirección (no es lo mismo que la definición de una política medioambiental concreta) es una declaración de intenciones por las cuales se asume la intención de corregir, adecuar y mantener una política organizativa que incorpore el factor medioambiental como parte importante en su estructura. Los factores que inducen a la decisión de implantar el EMAS pueden ser variados, como adecuación a la legislación, mejorar la imagen de la organización o introducir un elemento diferenciador que le dé más valor a la organización. La implantación del EMAS no es una tarea trivial, y requiere estudiar a fondo la estructura de la organización implicada y ver cómo se va a modificar dicha estructura para adecuarse a los requisitos que el EMAS impone.
Diagnóstico medioambiental El segundo paso es hacer un diagnóstico medioambiental, en el cual se identifica el comportamiento de la empresa y ver qué necesidades va a cubrir el SGMA implantado. Hay que revisar algunos aspectos básicos:
Grado de cumplimiento de la legislación vigente: Comprobar en qué medida la organización está al tanto de la legislación vigente y cuál es el grado de cumplimiento. Esto puede ser complicado ya que en materia medioambiental la legislación está variando muy rápidamente y puede ser difícil adaptarse de forma rápida. Evaluación de los efectos medioambientales, o ver de qué forma afecta al medio ambiente las actividades de la organización estudiada, ya sea mediante impactos producidos por los procesos de fabricación, productos o servicios que preste la organización. Todo esto debe documentarse. Examen de los procesos existentes de gestión medioambiental. Puede que, aunque no se haya implantado previamente un SGMA, se estén llevando a cabo procesos internos que tengan como finalidad mantener unas prácticas
respetuosas con el medio ambiente. En este caso, la tarea consistirá en identificar estas prácticas y documentarlas cuando sea necesario. Valorar si se han aprovechado incidentes anteriores, y ver cómo se han aprovechado. Analizar posibles situaciones de emergencia, y desarrollar planes de emergencia. Ver si existe un sistema de gestión de la calidad implantado anteriormente y ver si se puede aprovechar la estructura ya existente. Definición de la política medioambiental La política medioambiental se define como "una declaración pública y formalmente documentada, por parte de la dirección de la organización, sobre las intenciones y principios de acción de la organización acerca de su actuación medioambiental, en la que se destacan sus objetivos generales, incluyendo el cumplimiento de todos los requisitos normativos correspondientes al medio ambiente, y que proporciona un marco para su actuación y el establecimiento de dichos objetivos y metas".
4. Que aspectos conleevan la implantación de EMAS.
Considera el análisis contextualizado de casos o la Situación problemática solución de situaciones problematizadoras de acuerdo 3 o caso práctico: 8 ptos. a la naturaleza del curso.
3.1. Con los siguientes datos: https://books.google.com.pe/books?id=4zEmIWlZa7kC&pg=PA27&dq=pro grama+de+auditoria+ambiental&hl=es-419&sa=X&ved=0ahUKEwix7MOWOLSAhWMI5AKHSEzDL4Q6AEIJDAC#v=onepage&q=programa%20de%20 auditoria%20ambiental&f=false se pide :
1. Elaborar el modelo de formato para la presentación del Equipo de Auditoria.
AUDITORIA AMBIENTAL
Nº /001
FECHA 24/05/2017
EMPRESA _________________________AREA/SECCION___________________ LUGAR_______________________
RESPONSABLE____________________
ESTRUCTURA DEL EQUIPO DE TRABAJO organigrama funcional
FUNCIONES DIDACTICOS Y DEDICACION DE LOS MIEMBROS DE EQUIPO CARGO
NOMBRE
DEPARTAMENT TLF.
DEDICACION
O
(hr semana)
CONTACTO
2. Elaborar papeles de trabajo de los Aspectos que deben considerarse en una Pre auditoría Ambiental. Definir los objetivos y del alcance de la auditoria 1 identificar y documentar el grado de complimiento del a normativa ambiental aplicada de una empresa 2 determinar los problemas derivadas del proceso industrial de producción y definir las líneas de actuación para elaborar a cabo acciones correctores. 3 ayuda a la dirección sobre cómo mejorar la gestión del medio ambiente.
4 mejor el nivel general de concienciación ambiental. 5 determinar las áreas del riesgo potencial para garantizar la seguridad higene laboral. 6 mejorar el sistema de riesgo ambiental. 7 evaluar la capacidad de las sistemas implantados, a efectos de asegurar en el futuro el complimiento de normas establecidos. 8 evaluar las buenas prácticas de gestión ambiental 9 análisis económicos financiero alternativos para recoger y mejorar las prácticas y procedimientos de gestión ambiental de la empresa. IMFORME BASICA REQUERIDA Documento informe declaración de la empresa donde aparezcan perfectamente definidos. ALCANCE: tipo de auditoria global o parcial)
Temas que abarca. Actividades objetivas de la auditoria. Normas de comportamiento ambiental. Periodo que abarca la auditoria.
AUDICIONES PROCEDIMIENTOS Y DOCUMRNTOS N A CHEQUEAR Ultima revisión de los documentos o informes también puede requerirse auditores. El periodo puede abarcar la auditoria puede ser anual, bianual… Cumpliendo con los requisitos establecidos en la normativa ambiental aplicable. En la mayoría de los casos resultados aconsejable establecer contactos previos entre la dirección de la empresa y la compañía auditora para mejorar la definición de las objetivos y el alcance. 3. Elaborar el Cuestionario de Pre auditoría ambiental. Pre-auditoria.-etapa en la cual se planea la realización de la auditoria en todas sus partes;
Realizado por Comprobado por
Auditoría ambiental Cuestionario de pre auditoría Ficha Hoja Nª Ficha Re. Fecha
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA Nombres de la empresa
Forma legal Domicilio social Código postal: Nª teléfono Fax:
localidad
provincia
DATOS GENERALES DE LA PARTE AFECTADO POR LA AUDITORIA. Nombre de la empresa Domicilio local: Código postal: Nº teléfono Fax Actividad: Productos principales: FECHA DE PUESTO EN MARCHA DE LA INSTITUCIÓN: Nº empleados: Nº directivos: Facturación anual. Anadir un breve historial de la planta, en hojas separadas. ( indicando: propietarios y dedicaciones anteriores del terreno, tipo y fecha de las mayores aplicaciones o cambios, historias de fuegos, explosiones, derrames, fugas u otros accidentes importantes habidos, deteriores del ambiente y responsabilidades legales). Añadir la documentación donde este reflejado el sistema existente de gestión ambiental de la empresa: política programa y manual de gestión ambiental
4. Presente un caso de Auditoria ambiental con los formatos establecidos. AUDITORÍA AMBIENTAL Empresa: Lugar: ACTIVIDAD
PRE AUDITORÍA: Selección equipo auditor recogida de información planificación de la auditoria 1ª vista AUDITORIA “in situ”
Estudio de las instalaciones Verificación de la información Documentación de los resultados Preparación de los conclusiones Confirmación de los datos POSAUDITORIA PREPARACION DEL INFORME Propuesta de acciones Plan de seguimiento
4 Otros contenidos (5 ptos.)
Considera la aplicación de juicios valorativos ante
situaciones
y
escenarios
diversos,
valorando el componente actitudinal y ético. Responda las siguientes preguntas:
1. Describa la auditoría ambiental en el contexto de la gestión ambiental. Considerando que las Evidencias de la auditoría son registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información pertinente para los criterios de auditoría y que resultan verificables, a continuación se detallan algunas de las evidencias para los requisitos más relevantes con que debe contar un sistema de gestión ambiental.
2. Describa el Proceso de auditoría ambiental. ETAPAS Y PROCESOS DE AUDITORÍA AMBIENTAL El proceso de desarrollo de una auditoría ambiental implica una serie de actividades comprendidas dentro de una metodología especial. Las actividades propias de la auditoría consisten en:
La búsqueda y recopilación de información
Visitas Aplicación de cuestionarios Estudio de los documentos de la empresa Entrevistas con el personal de la empresa Observación por parte del auditor Toma de muestras y análisis de las mismas
PROCESO DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL -Definir el contrato, firmarlo y ejecutar lo convenido. El contrato deberá contener la misión y objetivos de los auditores, los controles técnicos y científicos que se efectuarán, los documentos necesarios, la cronología de las intervenciones y el presupuesto Se inicia con el establecimiento de un diagnóstico previo, con el cual se tiene una visión más o menos precisa del trabajo a realizar, pudiéndose concretar éste a través de un contrato Estudio de la Información Recopilada El análisis de toda la información obtenida a través de documentos, entrevistas y conversaciones, cuestionarios, normativas, controles técnicos, visitas e inspecciones, antiguos planes de gestión ambiental, etc., debe ser profundo y completo a fin de conocer el funcionamiento de la empresa y su control i nterno.
3. ¿En qué consiste el plan de Riesgos de la auditoria El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se conviertan en un desastre. La vulnerabilidad o las amenazas, por separado, pueden no representar un peligro. Pero si se juntan, se convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidad de que ocurra un desastre. El riesgo se refiere a la "posibilidad de daño o fracaso" bajo determinadas circunstancias, El peligro se refiere a la "probabilidad de accidente o patología"
4. ¿Cuál es el objeto de la Gestión ambiental como una extensión de aseguramiento de calidad? Tiene por objeto proveer confianza a los requisitos definidos para productos y servicios tanto para la empresa como para clientes. El cliente debido a la preocupación por la conservación del medio ambiente ha incorporado “otros requisitos” los cuales deben ser incorporados al negocio,
ejemplos:
El consumo Ecológico Cumplimiento de la legislación ambiental Imagen institucional La organización debe escuchar los consejos de los clientes y transformarlos en oportunidades de crecimiento a través del SAC.
5. Describa los criterios de una auditoría del Estudio Impacto Ambiental (EIA). la gestión y auditoría ambiental y la evaluación de impacto ambiental (EIA) constituyen las herramientas más utilizadas por las empresas para garantizar su compromiso con el medio ambiente. La gestión ambiental pasa por incluir los costes ambientales dentro de los costes de producción de la empresa por medio de un sistema de gestión integrado con el fin de optimizar los recursos y proteger el entorno, mientras que la auditoría es una herramienta de diagnóstico del sistema de gestión ambiental. Por otro lado, el estudio de impacto ambiental (EIA) constituye un pronóstico de las consecuencias que va a tener una actividad sobre el medio ambiente desde la fase de planificación del proyecto hasta la fase de desmantelamiento. Desde un enfoque eminentemente práctico, la especialización de Evaluación de Impacto Ambiental y Auditoría constituye un referente ideal para aquellas organizaciones que requieran formar especialistas integrales en la gestión y evaluación del impacto ambiental, entendiendo la sostenibilidad, también, como una oportunidad de negocio mediante la optimización de los recursos. En particular, se proporcionarán las pautas para, de manera eficaz, implantar un Sistema de Gestión Ambiental en la empresa según la norma ISO 14001 y realizar un Estudio de Impacto Ambiental (EIA) de la actividad de la misma a través de diferentes metodologías, según las fases establecidas por la legislación vigente.
6. Describa los beneficios de la implantación de un SGA para la organización sobre los Costes medioambientales.
7. Ilustre la Economía de Frontera.-Epocéntrica. Su característica principal es que la naturaleza es considerada como una oferta ilimitada de recursos que pueden utilizarse por los individuos, y como un sumidero infinito de residuos y desechos. 8. Explique la Evaluación de la gestión administrativa ambiental. EL EQUIPO de auditoria de acuerdo a la asignación de tareas, se orientan a la obtención de evidencia física, testimonial, documental analítica, así como a
realizar la pruebas y aplicar las tácticas, de auditoria seleccionadas con la finalidad de revelar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas ambientales de la entidad su capacidad e infraestructura y si cuenta con las instrumento de gestión ambiental correspondientes, desarrollando hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones.
9. Ilustre la Protección Ambiental. El lugar donde vivimos, cercano y lejano, nuestro hogar, que compartimos con plantas y animales, y ellos y nosotros mismos, conformamos el ambiente, y por ello debemos cuidarlo, protegerlo, ya que si seguimos deteriorándolo, como hasta el momento, ese preciado tesoro que asegura nuestra existencia, sucumbirá. La protección ambiental, consiste en el conjunto de medidas que se toman a nivel público y privado para cuidar nuestro hábitat natural, preservándolo del deterioro y la contaminación. Impedir o limitar la tala de árboles, dar un mejor tratamiento a los residuos, prohibir la caza de animales en peligro de extinción, reducir el consumo de energía, de pesticidas, de combustibles y otros contaminantes, minimizar los ruidos, no arrojar basura, r eciclarla, son algunas de esas medidas, que en la práctica y ante la falta de conciencia de la población, deben imponerse por vía legal con las consiguientes sanciones, para quienes violen las normas de protección.
10. Hable de la Fiscalización Ambiental cumplimiento del PAMA FISCALIZACIÓN AMBIENTAL El reglamento de protección ambiental para el desarrollo de actividades de la industria manufacturera establece que el seguimiento de l os compromisos asumidos por la empresa industrial en la DIA, EIA o PAMA se efectúa de forma directa a través de los funcionarios del propio PRODUCE o indirectamente a través de empresas auditoras. Las auditoras ambientales son personas jurídicas inscritas en el registro de auditoras ambientales, a cargo de dicho ministerio, que se dedican a la fiscalización y verificación del cumplimiento de las normas de conservación del ambiente.
Las auditorías ambientales regulares se realizan en los plazos y con la periodicidad que apruebe PRODUCE, pudiéndose realizar adicionalmente auditorías ambientales extraordinarias de oficio y sin previo aviso.
La autoridad competente podrá ampliar la periodicidad de las auditorías regulares en los casos en que los titulares de la actividad de la industria manufacturera promuevan acciones e incorporen métodos de prevención de la contaminación que respondan a los objetivos de protección ambiental contenidos en las guías de manejo ambiental.
Los lineamientos para el sistema de consultoría y auditoría ambientales han establecido como criterios para el registro de auditoras ambientales:
a. Contar con un único registro en el ámbito nacional de auditoras ambientales para el sector industrial. b. Las direcciones regionales de industria del Ministerio de la Producción podrán canalizar las solicitudes de registro de empresas que se encuentran en su respectiva región; asimismo, serán estas quienes se encargarán de hacer el seguimiento del trámite de las solicitudes, hasta su aprobación o desaprobación. c. No podrán acceder al registro de auditoras ambientales las entidades que hayan sido registradas como consultoras ambientales. d. Para poder ser calificadas como auditoras ambientales, las empresas deberán contar con la información necesaria que permita demostrar que poseen una sólida organización e infraestructura adecuada. e. Para poder ser calificadas como auditoras ambientales, las empresas deberán contar con un medio que permita demostrar que poseen la capacidad técnica adecuada. f. Contar con una metodología de evaluación de las solicitudes de inscripción, de manera que estas puedan efectuarse eficazmente y dentro del plazo fijado. g. Permitir una modalidad de control de las contrataciones y retribuciones por los servicios prestados por las empresas de auditoría ambiental. h. La DAAI definirá los procedimientos de aprobación y control —directo o a través de terceros — de la calidad del trabajo de las empresas de auditoría ambiental. i. Contar con un mecanismo que incentive a las auditoras ambientales a trabajar correctamente teniendo en consideración los aspectos técniconormativos.
Se ha previsto la posibilidad que PRODUCE encargue a los auditores ambientales la revisión y evaluación de las DIA, los EIA o PAMA, para lo cual
establecerá los mecanismos necesarios que permitan atender el pago de los servicios que se contrate. Asimismo, podrá encargarles la evaluación técnica de la capacidad de las empresas inscritas en el registro de consultores ambientales.
