EXTRACTO DE CARTA CONVENIO PARA CONFIRMAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
15 diciembre de 2013 Corporación Fabril S.A COFASA
Presente Muy estimado señor !"# $%&%#A' S#. #A(' PA)#*& Por la presente estamos con+rmando los acuerdos tomados con ustedes para lle,ar a cabo la auditor-a de los estados +nancieros de Compañ-a Corporacion Fabril S.A. /en lo sucesi,o la compañ-a al 31 de diciembre de 2012 y por el año ue terminar en esa 4eca. %l ob6eti,o de nuestra auditor-a ser e7presar una opinión sobre dicos estados +nancieros preparados preparados de con4ormidad con4ormidad con las normas de in4ormación in4ormación +nanciera me7icanas /o de con4ormidad con bases especi+cas di4erentes a dicas normas de acuerdo con lo ue establece el 8olet-n 9020 de la Comisión de &ormas y Procedimientos Procedimientos de Auditor-a del "nstituto Me7icano de Contadores P:blicos.
Aui!or"a # lo$ #$!ao$ %nanci#ro$
&uestro traba6o consistir en e7aminar el balance ;eneral al 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes correspondientes estados de resultados de ,ariaciones en el capital contable y de asimismo e,aluaremos las normas de in4ormación in4ormación +nanciera utili?adas y las estimaciones de importancia determinadas por la administración administración as- como la presentación de los estados +nancieros tomados en su con6unto.
%n relación con nuestro e7amen lle,aremos lle,aremos a cabo un estudio y e,aluación de la estructura de control interno contable de la compañ-a sólo con el propósito de determinar la naturale?a alcance y oportunidad de los procedimientos de auditor-a ue aplicaremos. aplicaremos.
%ste estudio y e,aluación no implica un anlisis detallado de los elementos de dica estructura del control interno contable ue nos permita emitir una opinión por separado sobre su e4ecti,idad.
%l ob6eti,o de nuestro e7amen es obtener una se;uridad ra?onable ms no absoluta de ue los estados +nancieros no contienen errores o 4raudes importantes. Aun cuando una estructura e+ca? de control interno reduce la posibilidad de ue puedan ocurrir errores o 4raudes ue no sean detectados no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta ra?ón porue nuestro e7amen se basa en pruebas selecti,as y en ,irtud de ue los procedimientos de auditor-a no estn diseñados para descubrir errores e irre;ularidades incluyendo actos ile;ales 4raudes o des4alcos no podemos ;aranti?ar ue =stos sean descubiertos en caso de e7istir> sin embar;o en caso de ser detectados sern in4ormados de inmediato a los inte;rantes apropiados de la administración. %n adición in4ormaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de a6ustes a los estados +nancieros resultantes de la auditor-a y sobre las situaciones a in4ormar obser,adas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditor-a. &uestras comunicaciones con respecto a estos asuntos sern diri;idas al Conse6o de Administración al Comit= de Auditor-a /u ór;anos similares y@o a los 4uncionarios de la compañ-a ue sean desi;nados por ustedes para tal e4ecto en 4unción de la importancia de los asuntos a tratar y con4orme al acuerdo ue tomemos sobre este particular.
Como parte del acuerdo ue se indica en el prra4o anterior se incluir el tratamiento de circunstancias espec-+cas ue en su caso nos obli;aran a re,elar a partes distintas a la compañ-a los alla?;os ue de manera e,entual e7istieran relati,os a 4raudes. 'os papeles de traba6o preparados en relación con nuestro e7amen son propiedad de nuestra +rma comprenden in4ormación con+dencial y sern retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras pol-ticas y procedimientos.
R#$pon$abilia # la a&ini$!raci'n
'os estados +nancieros su6etos a nuestro e7amen son responsabilidad de la administración de la compañ-a. Al respecto la administración es responsable del correcto re;istro de las transacciones en la contabilidad de la sal,a;uarda
de los acti,os y de mantener una estructura de control interno ue permita la preparación de estados +nancieros con+ables. 'a administración tambi=n es responsable de identi+car las leyes re;lamentos y otras disposiciones normati,as aplicables a sus acti,idades y ase;urar ue la compañ-a cumpla con ellas. 'a administración de la compañ-a tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de pro;ramas y controles para pre,enir y detectar 4raudes as- como de in4ormarnos sobre cualuier 4raude conocido ale;ato o sospeca del mismo relacionado con la compañ-a y ue in,olucre a 1 la administración> 2 los empleados ue tienen 4unciones importantes en la estructura del control interno y 3 otros en el caso de ue el 4raude pudiera tener un e4ecto importante sobre los estados +nancieros. %sta responsabilidad incluye los casos ue se ayan eco del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados e7 empleados analistas autoridades re;uladoras u otros. 'a administración es responsable de noti+carnos de la e7istencia de comunicaciones o ale;atos de in4ormantes ue in,olucren situaciones +nancieras impropias y de pro,eernos en 4orma oportuna el acceso completo a estas comunicaciones y a cualuier in,esti;ación interna sobre la misma. 'os ale;atos de situaciones +nancieras impropias incluyen manipulación de resultados +nancieros> mal,ersación de acti,os u omisión intencional de controles internos ya sea por parte de la administración o de cualuier 4uncionario y empleado de la compañ-a> in en;año intencional a los auditores as- como otros ale;atos de actos ile;ales o 4raude. 'a administración es responsable de re;istrar los a6ustes a los estados +nancieros ue sean determinados por nosotros o por la propia administración y ue sean necesarios para corre;ir des,iaciones importantes con respecto a las normas de in4ormación +nanciera me7icanas /o a la base contable sobre la cual se preparan los estados +nancieros ob6eto de la auditor-a as- como con+rmarnos en la carta de declaraciones ue se describe en el si;uiente prra4o ue los e4ectos de cualuier a6uste propuesto en la auditor-a ue no se ubiera re;istrado no son importantes tanto indi,idualmente como en 4orma acumulada para los estados +nancieros tomados en con6unto.
Como lo reuieren las normas de auditor-a ;eneralmente aceptadas en M=7ico solicitaremos la con+rmación por escrito de la administración y consultores e7ternos de la entidad acerca de las re,elaciones ue se mani+estan en los estados +nancieros y de la e4ecti,idad de la estructura del control interno. 'as normas de auditor-a ;eneralmente aceptadas en M=7ico tambi=n reuieren ue
se nos proporcione una carta de declaraciones en relación con los estados +nancieros por parte de ciertos miembros de la administración. 'os resultados de nuestras pruebas de auditor-a las respuestas a nuestras solicitudes de in4ormación y las declaraciones escritas constituyen la e,idencia en la cual intentamos con+ar para 4ormarnos una opinión sobre los estados +nancieros.
!ebido a la importancia de las declaraciones de la administración para una auditor-a e4ecti,a la Compañ-a A8C S.A. de C.. acuerda deslindar la responsabilidad de la +rma de auditores sus socios y su personal en cuanto a daños y per6uicios ue pudiera deri,arse de los ser,icios descritos en esta carta con,enio atribuible a cualuier mani4estación errónea de la administración contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. %n caso de tener la intención de publicar o reproducir de al;una otra 4orma los estados +nancieros y nuestro dictamen o bien de acer re4erencia a nuestra +rma de cualuier otro modo en un documento ue conten;a otra in4ormación ustedes acuerdan a proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura y b obtener nuestra autori?ación antes de ser impreso y distribuido. Con la aprobación de la presente carta con,enio de ser,icios pro4esionales se nos con+rma el acuerdo de la Compañ-a A8C S.A. de C.. de ue proporcionemos la in4ormación reuerida por cualuier autoridad as- como por los ór;anos de control de calidad pro4esional ue se encuentre relacionada con la in4ormación ue se produ?ca como resultado de la presente contratación de ser,icios pro4esionales /relacionar a dicas autoridades sin responsabilidad al;una para el suscrito la +rma pro4esional ue representa sus socios y el personal pro4esional subordinando al mismo.
"n4ormación necesaria para la auditor-a
Con el propósito de ue nuestro traba6o se realice sin limitaciones la administración nos proporcionar con base en nuestra solicitud todos los re;istros contables ori;inales de la compañ-a su in4ormación y documentación de soporte u otra in4ormación complementaria ue consideramos necesario e,aluar como parte de nuestro e7amen. Asimismo se desi;nar por parte de ustedes al personal ue atender nuestras solicitudes de in4ormación.
Como parte de nuestras solicitudes de in4ormación entre;aremos a ustedes una relación de los papeles de traba6o ue reuerimos sean preparados por la administración para e4ectos de la auditor-a de sus estados +nancieros. Acordaremos con los 4uncionarios responsables de la preparación de dicos papeles de traba6o la 4orma el contenido y la oportunidad necesarios para un e4ecti,o desarrollo de la auditor-a.
R#(i$i'n # la $i!uaci'n %$cal
Como parte de nuestro e7amen de los estados +nancieros estaremos en posibilidad de re,isar la situación +scal de la compañ-a y emitir el dictamen para e4ectos +scales ue se ace re4erencia en el Art. 52 del Códi;o Fiscal de la Federación as- como el in4orme correspondiente sobre la re,isión de la situación +scal de la contribuyente. 'os ane7os a este in4orme son responsabilidad de y deben ser preparados por la administración de la compañ-a> ya ue nuestra responsabilidad consiste en in4ormar sobre el resultado de la re,isión ue debemos e4ectuar de dicos ane7os como lo reuiere el propio Códi;o Fiscal de la Federación y su re;lamento. %n la actualidad la Administración $eneral de Auditor-a Fiscal Federal /A$AFF re,isa en 4orma periódica los in4ormes presentados por los auditores e7ternos as- como sus papeles de traba6o relati,os. %stas re,isiones reuieren la presencia del auditor para interro;arlo sobre el traba6o reali?ado y solicitarle in4ormación detallada adicional ue en al;unos casos debe ser obtenida de los re;istros de la compañ-a pues dica in4ormación puede no estar comprendida en las pruebas de auditor-a contenidas en los papeles de traba6o. Si =ste 4uera el caso la Compañ-a A8C S.A. de C.. acuerda ue la in4ormación nos ser entre;ada por la administración para satis4acer el reuerimiento de la autoridad en cualuier momento dentro del pla?o ue señale la propia autoridad con respecto al periodo cubierto por nuestro e7amen.
In)or&#$ a pr#$#n!ar
Como resultado de nuestro e7amen de los estados +nancieros prepararemos los si;uientes in4ormes
1. !ictamen sobre los estados +nancieros de la Compañ-a A8C S.A. de C.. al 31 de diciembre 20BB y por el año ue terminar en esa 4eca.
2. !ictamen para e4ectos +scales e in4orme sobre la re,isión de la situación +scal de la Compañ-a A8C S.A. de C.. ue ser entre;ado a la Administración $eneral de Auditor-a Fiscal Federal por el año ue terminar el 31 de diciembre de 20BB.
3. Carta de obser,aciones y su;erencias.
onorarios pro4esionales
%stimamos ue nuestros onorarios pro4esionales por el e7amen de los estados +nancieros calculados en atención al ni,el de e7periencia y al tiempo por in,ertir de nuestro personal considerando ue la administración es responsable de poner a nuestra disposición con base en nuestra solicitud todos los re;istros contable ori;inales de la compañ-a y su in4ormación correspondiente as- como los papeles de traba6o espec-+cos y otra in4ormación complementaria ue se ayan acordado ascendern a la cantidad de D.
%n caso de ue se presente cualuier circunstancia ue pueda modi+car el monto de los onorarios pro4esionales propuestos se los in4ormaremos de inmediato. 'os onorarios correspondientes a la preparación de los in4ormes +scales para ser presentados a la Administración $eneral de Auditoria Fiscal Federal incluyen sólo el tiempo ue utili?aremos asta su presentación ante las autoridades acendarias. 'os onorarios por aclaraciones posteriores y por in4ormación ue ten;amos ue proporcionar a las autoridades en el caso de ue nuestro in4orme sea seleccionado para su re,isión no estn considerados debido a la imposibilidad prctica de pre,er el tiempo ue se reuerir para ello. Por lo tanto dicos onorarios sern 4acturados con4orme al tiempo incurrido y de acuerdo con las cuotas orarias ,i;entes de esta +rma. 'os ;astos de ,ia6e en los ue se lle;ue a incurrir as- como otros ;astos /especi+car necesarios para la reali?ación de nuestro traba6o sern 4acturados por separado y pre,io acuerdo con ustedes.
Etros aspectos importantes
'a administración conoce y acepta el ries;o impl-cito ue e7iste en el uso de comunicaciones por ,-a electrónica incluyendo la 4alta de se;uridad de la in4ormación y de certe?a de su acuerdo en,-o@recepción as- como la posible p=rdida de con+dencialidad. A menos de ue la administración nos solicite por escrito ue no utilicemos el correo electrónico como medio de transmitir in4ormación relati,a a los ser,icios cubiertos por esta carta con,enio no asumimos responsabilidad al;una respecto a posibles p=rdidas de in4ormación o de con+dencialidad de la misma relacionadas con el uso de dico medio de comunicación. Cualuier contro,ersia ue sur6a o se relacione con los ser,icios pro4esionales cubiertos por esta carta con,enio ser sometida primero a mediación ,oluntaria entre las partes y si est no tiene =7ito entonces podr ser lle,ado ante un tribunal en M=7ico !.F. Si se lle;a a determinar con6untamente y por escrito ue una porción de esta carta con,enio es nula in,lida o en cualuier 4orma inabilitada en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecern ,i;entes. !eseamos a;radecer esta oportunidad de ser,ir pro4esionalmente a la compañ-a y le ase;uramos ue este traba6o recibir nuestra me6or atención. Fa,or de con+rmar su aceptación de los t=rminos de esta carta con,enio +rmando copia de la misma y de,ol,i=ndola a uno de nuestros representantes.
Muy atentamente
F"#MA !% A!")E#%S %G)%#&ES
Acepto las condiciones de esta carta con,enio como un acuerdo de ,oluntades entre la compañ-a ue represento y la +rma de auditores e7ternos ue practicar la auditor-a antes citada. 'a e le-do y entiendo plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. )ambi=n con+rmo ue estoy 4acultado para suscribir este acuerdo de ,oluntades en nombre de la Compañ-a A8C S.A. de C..
/&ombre de la compañ-a Compañ-a A8C S.A. de C.. BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB Aceptado por /nombre y +rma
Puesto
Feca
