Caso Práctico Conciliacion Bancaria

CASO PRÁCTICO: Para apreciar con mayor claridad, se procederá a desarrollar el siguiente ejercicio: Comerc Comercial ial Améri América, ca, SA, SA, es una entida entidadd !ue comerc comercial iali"a i"arr y distri distri#uy #uyee di$ers di$ersos os  productos en todo el territorio nacional nacional %a in&ormaci'n proporcionada proporcionada se re&iere al mes terminado el () de junio del *)+ %a cuen cuenta ta de e&ec e&ecti ti$o $o en #anc #ancoo en el li#r li#roo may mayor gene genera rall tien tienee un sald saldoo de C-./0,1))))2 3l estado de cuenta mensual de 4ancentro, presenta un saldo de C-5/, C- 5/,*) *))) )))2 )2 en la cuent cuentaa corrie corriente nte en moneda moneda nacion nacional al 6o 6o )+ )+2)) 2))))0 ))02*0 2*0*/ */ 7espués de anali"ar el estado de cuenta reci#ido del #anco y el saldo de e&ecti$o en los registros registros de la comercial, comercial, el contador contador general determina determina !ue las siguiente siguientess partidas partidas de conciliaci'n son la causa de la di&erencia entre am#os saldos + 8n dep'si dep'sito to de C-+*),) C-+*),))) )))), )), reali reali"a "ado do por la empresa empresa el () de junio, ya no pudo incluirse en el estado de cuenta del #anco * 3n el estado estado del #anco #anco 9a#a 9a#a una dedu deducci cci'n 'n por un c9e!u c9e!uee de C-*),)))))2 e;tendido por Comercial %a unto >unto al estado estado de cuenta cuenta se reci#iero reci#ieronn dos notas notas de dé#ito dé#ito,, una  por C-)))) en concepto de gastos por ser$icios #ancarios y la otra de C-0)))) en concepto de 9onorarios por co#ro de documentos . >unto >unto con con el estado estado de cuenta cuenta se reci#i' reci#i' un c9e!u c9e!uee sin &ondo &ondo  por la cantidad de C-+),*)))) 3l c9e!ue se 9a#a reci#ido del cliente %uis Adol&o Pére" para pagar su cuenta

7e acuerdo a la conciliaci'n anterior de Comercial América, SA, los registros conta#les de ajuste, son los siguientes:

Asiento No.1 4ancos C-(),))))) 7ocumentos por co#rar Para registrar el documento co#rado por el #anco

C-(),)))))

Asiento No. 2 4ancos C-)))) Productos &inancieros C-)))) Para registrar los intereses de$engados con&orme el documento

Asiento No. 3 4ancos C-1)))) Acreedores di$ersos Para registrar la correcci'n en c9e!ue 6o 5(0

C-1))))

Asiento No. 4 ?astos &inancieros C-+,))))) 4ancos Para registrar el cargo por ser$icios #ancarios

C-+,)))))

Asiento No. 5 Cliente: %uis Adol&o Pére" C-+),*)))) 4ancos Para registrar el c9e!ue SS@ de$uelto por el #anco

C-+),*))))

Para una mejor comprensi'n del alumno a continuaci'n se presentan los asientos de ajustes anteriores en es!uema de mayor

4A6 C O S S ./0,1)))) +,))))) B0 + (),))))) +),*)))) B/ * )))) ( 1))))

786,400.00 S) 775,200.00

7OC8<36TOS POR CO4RAR  (),))))) B+

11,200.00

PRODUCTOS FINANCIROS )))) B*

"ASTOS FINANCIROS 0 +,)))))

ACRDORS DI!RSOS 1)))) B(

C#INTS / +),*))))

CONTRO# INTRNO PARA CA$A % &ANCOS : %a re$isi'n, estudio y e$aluaci'n de la e&ecti$idad del control interno de#erá dirigirse  principalmente a los siguientes aspectos: + Segregaci'n de &unciones para ad!uisici'n y $enta de $alores, custodia, registro y co#ros de e&ecti$o * Apro#aci'n por parte de la Administraci'n para ad!uisiciones y $entas ( 7ep'sito ntegro e inmediato de los ingresos 0 Ar!ueos sorpresi$os de los &ondos en poder de cajeros / 3misi'n de &acturas y reci#os prenumerados para los ingresos reci#idos por la empresa  Adecuado a&ian"amiento de a!uellos empleados !ue manejan &ondos y $alores . Adecuado resguardo de las c9e!ueras !ue no 9an sido usadas e inclusi$e las !ue están en uso 5 3la#oraci'n de conciliaciones mensuales de cuentas #ancarias 1 @irmas mancomunadas para la emisi'n de c9e!ues

C#AS PR'CTICA

%a in&ormaci'n siguiente pro$iene de la 3mpresa ermanos erreros, SA, al ()D)D)

•

Saldo segEn estado de cuenta #ancario

•

Saldo segEn li#ro de #anco

•

7ocumento co#rado por el #anco el ()D)D)

•

Intereses so#re el documento co#rado

•

7ep'sito en tránsito

•

Cargo por ser$icios #ancarios del mes de junioD)

•

C9e!ues &lotantes

0*)/)

•

C9e!ue cargado err'neamente

/*)/)

C9e!ue de$uelto por &ondos insu&icientes en el 3stado de cuenta #ancario

+5)*)

•

C-+,/)*/ +,1()*) *)))) */)) *)1./ +/))

S3 PI73: + 3la#orar la conciliaci'n #ancaria B&ondos disponi#les y aritmética * Reali"ar los asientos de ajustes ( Pase al es!uema de mayor

Asiento No.1 4ancos C-*)))) 7ocumentos por co#rar Para registrar el documento co#rado por el #anco

C-*))))

Asiento No. 2 4ancos C-*/)) Productos &inancieros C-*/)) Para registrar los intereses de$engados con&orme el documento

Asiento No. 3 ?astos &inancieros C-+/)) 4ancos Para registrar el cargo por ser$icios #ancarios

C-+/))

Asiento No. 4 Cliente C-+5)*) 4ancos Para registrar el c9e!ue SS@ de$uelto por el #anco

C-+5)*)

4A6 C O S S +,1()*) +/)) + *)))) +5)*) * */))

2,1550.20

B( B0

7OC8<36TOS POR CO4RAR  *)))) B+

1(5.20

S) 1,(60.00

PRODUCTOS FINANCIROS

"ASTOS FINANCIROS

* */))

( +/))

C#INTS  0 +5)*)

P*e+ -e Cont+ii-- I Fe/ 200(2016 No+es 1.  2.  %a 3mpresa F3l 3mperador, SAG, presenta en la cuenta de e&ecti$o en #anco en el li#ro mayor general, un saldo al (+ de mayoD)5 de C-+01,/)))) 3l estado de cuenta mensual de 4ancentro, cuenta corriente H)+52***, moneda nacional, presenta un saldo de C-+0/),)))))2 7espués de anali"ar el estado de cuenta reci#ido del #anco y el saldo de e&ecti$o en li#ros, el Contador general determina !ue las siguientes partidas de conciliaci'n son la causa de las di&erencias entre am#os saldos: + 8n dep'sito de C-/(,*)))), e&ectuado por la empresa el () de mayo y no incluido en el estado de cuenta del 4anco * 8n c9e!ue 6 +(*+ por C-+,/)))) deducido a la 3mpresa err'neamente ( 3n el estado de cuenta del #anco, no aparecan re&lejados / cJs 3;pedidos por la empresa F3l 3mperadorG, los !ue ya se 9a#an conta#ili"ados   en los registros CJ H*0/) del *5D)/D)5 C- +,()))) CJ H*0/+ del *5D)/D)5 +,5)))) CJ H*0/* del *1D)/D)5 +,))))) CJ H*0/( del *1D)/D)5 *,))))) CJ H*0/0 del ()D)/D)5 (,))))) C (,100.00 0 6ota de crédito por C-*,))))) por documento co#rado por el #anco más intereses por C-*)))) 5. 3l Contador general, detect' !ue el cJ H*00/ por C-0,5)))), e;tendido a &a$or de A?RI<3RSA, se 9a#a anotado en los registros conta#les por C-/,5))))2 6.  6ota de dé#ito por ser$icios #ancarios por C-))))2 7. >unto con el estado de cuentas, se reci#i' un cJ Sin &ondo por la cantidad de C-(,/)))) 3l c9e!ue se 9a#a reci#ido del cliente Angel
S3 PI73:

•

3la#orar la conciliaci'n #ancaria B&ondos disponi#les y aritmética

•

Reali"ar los asientos de ajustes

•

Pase al es!uema de mayor

Asiento No.1 4ancos C-*,))))) 7ocumentos por co#rar Para registrar el documento co#rado por el #anco

C-,*)))))

Asiento No. 2 4ancos C-*)))) Productos &inancieros C-*)))) Para registrar los intereses de$engados con&orme el documento

Asiento No. 3 4ancos C-+,))))) Acreedores 7i$ersos Para registrar correcci'n de cJ H*00/

C-+,)))))

Asiento No. 4 ?astos &inancieros C-)))) 4ancos Registramos cargos por ser$icios #ancarios

C-))))

Asiento No. 4 Cliente: Angel
C-(,/))))

4A6 C O S S +01,/)) )))) B0 + *,))))) (,/)))) B/ * *)))) ( +,)))))

1.4((,700.00

7OC8<36TOS POR CO4RAR  *,))))) B+

4,100.00

S) 1.4(5,600.00

PRODUCTOS FINANCIROS *))))

ACRDORS DI!RSOS

B*

"ASTOS FINANCIROS  0 ))))

+,))))) B(

C#INTS 5) 3,500.00

2

Comercial América, SA, es una entidad !ue comerciali"ar y distri#uye di$ersos  productos en todo el territorio nacional %a in&ormaci'n proporcionada se re&iere al mes terminado el () de junio del *)). %a cuenta de e&ecti$o en #anco en el li#ro mayor general tiene un saldo de C-./0,1))))2 3l estado de cuenta mensual de 4ancentro, presenta un saldo de C-5/,*))))2 en la cuenta corriente en moneda nacional 6o )+2))))02*0*/ 7espués de anali"ar el estado de cuenta reci#ido del #anco y el saldo de e&ecti$o en los registros de la comercial, el contador general determina !ue las siguientes partidas de conciliaci'n son la causa de la di&erencia entre am#os saldos + 8n dep'sito de C-+*),))))), reali"ado por la empresa el () de junio, ya no pudo incluirse en el estado de cuenta del #anco *3n el estado del #anco 9a#a una deducci'n por un c9e!ue de C-*),)))))2 e;tendido por Comercial %a unto al estado de cuenta se reci#ieron dos notas de dé#ito, una por C-)))) en concepto de gastos por ser$icios #ancarios y la otra de C-0)))) en concepto de 9onorarios por co#ro de documentos .>unto con el estado de cuenta se reci#i' un c9e!ue sin &ondo por la cantidad de C-+),*)))) 3l c9e!ue se 9a#a reci#ido del cliente %uis Adol&o Pére" para pagar su cuenta

3

%a siguiente in&ormaci'n pertenece a la mue#lera F%a
Saldo segEn estado de cuenta del #anco C-*./,5)/))2 Saldo segEn li#ro au;iliar de #anco de la empresa C-*/),)))))2 7ep'sito en tránsito por C-/,)))))22 CJ Cargado err'neamente por el #anco por la cantidad de C-+),)))))2 C9e!ue &lotante H*5))+ por la cantidad de C-+*,/))))2 y c9e!ue H*5))* por la cantidad de C-+*,/))))2 6ota de crédito correspondiente a un documento co#rado  por el #anco por un monto de C-*+,)/))2 6DC por intereses de documento co#rado por el #anco por  C-*))2 3n el li#ro de la empresa, se registr' CJ H*5))) por  C-/,)))))2, el #anco pag' la cantidad e;acta !ue corresponda a un monto de C-0,/))))2 6D7 aplicada por el #anco por ser$icios #ancarios por la cantidad de C-/))))2 3l #anco re#ot' c9e!ue por &alta de &ondos por la cantidad de C-(,)))))

TODO#O"IA + 3la#orar la conciliaci'n #ancaria * Reali"ar los asientos de ajustes ( Pase al es!uema de mayor