Contrato de Locacion de Servicios Profesionales de Auditoria Externa

CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA Conste por el presente documento, el Contrato de Locación de Servicios, que celebran de una parte la empresa FERRETON FERRETON S.A.C., con domicilio en r. r. N! "#$, %&STR&TO %&STR&TO %E '(A)AN*A, '(A)AN*A, %E+A %E+ARTA) RTA)ENTO ENTO %E AAC(C'O, AC(C'O, con R.(. R.(.C. C. N! -#/ -#/01 010 0## ##2, 2, repr repres esen enta tado do por por su *ere *erent nte e *ene *enera ral,l, se3o se3or  r  TEO%ORO *ARC&A )EN%E4, identi5icado con %.N.&. N! #/0"#$--, 6 por su *erente Corporativo de Administración 6 Finan7as se3or, L(C&ANO 8AR*AS R(&4, identi5icado con %.N.&. N! ##00-#$, ##00-#$, cu6os poderes poderes constan inscritos inscritos en la partida electrónica N! 22"-- del Re9istro de +ersonas ur:dicas de la 4ona Re9istral N! ; Sede A6acuc  Asociados Sociedad Sociedad Civil de Responsabilidad limitada, con domicilio domicilio para todos los e5ectos de este contrato contrato r. CALLAO. N -#$ %&STR&TO %&STR&TO %E '(A)AN*A, '(A)AN*A, %E+ARTA)ENTO %E AAC(C'O, a quien en lo sucesivo se denominara “LOS AUDITORES”, AUDITORES”, con R.(.C. N! -$#/#$01/, representado por &R;&N* C(A )&T)A, con %.N.&. N! ?1#2#/ 6 con poder por Escritura +ublica otor9ada ante el Notario %r. Enrique )avila Rosas con 5ec
PRIMERA. %e con5ormidad con lo dispuesto en la Resolución de Contralor:a N! "0$B "0$B- -22-BC BC* * del del -0 de octu octubr bre e -2# -2# 6 de acuer acuerdo do a las las base basess de los Conc Concur urso soss +ubl +ublic ico o de )@rit )@ritos os por por &nvi &nvita taci ción ón a car9 car9o o de la Enti Entida dad d 6 la propuesta propuesta 9anadora 9anadora que 5orman 5orman parte del presente presente Contrato, Contrato, LA EMPRESA contra contrata ta los servic servicios ios pro5es pro5esion ionale aless de LOS AUDITORES AUDITORES  para e5ectuar la auditor:a 5inanciera correspondiente correspondiente al eercicio eercicio económico -2#. LOS LOS AUDIT UDITOR ORES ES rea reali7 li7aran aran al aud auditor itoria ia con5o on5orm rme e a los los obeti etivvos contem contempla plados dos en las bases, bases, las cuales cuales son parte parte inte9r inte9rant ante e del presen presente te contrato, de acuerdo a los establecido en los art:culos -? 6 $$ del Re9lamento de la Sociedades de Auditoria con5ormantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contralor:a N! /"B-?BC*. OBJETO DEL CONTRATO: el presente contrato, tiene por obeto que los auditores e5ectDen el si9uiente trabao. (n eamen de los estados 5inancieros de la sociedadG al "2 de diciembre del -2#, que comprende. El estado situación 5inanciera Estados de resultado por 5unción Estado de cambios en el patrimonio neto

Estado de 5luo de e5ectivo Notas de los estados 5inancieros.

SEGUNDA. +or el presente contrato LOS AUDITORES se obli9an a prestar los servicios servicios de auditor:a auditor:a 5inanciera 5inanciera a los estados 5inanciero 5inancieross de LA EMPRESA correspondientes al periodo económico -2#. CONFORMACION DEL EQUIPO TERC TERCERA ERA.. El equipo de trabao de encuentra con5ormado por el personal invitado se3alado en el Formato &. El trabao de campo del equipo de auditoria se deberH reali7ar en la Sede +rincipal de LOS AUDITORES, en la provincia de 'uaman9a. Formao I N ! " # $ % N ! " # $ %

SOCIOS

SOCIOS C(A )&T)A, &R;&N* CARRASCO *A)8OA, EN *AL&C&A LLOCCLLA, ROL )ART&NES 4EA, RENE CAR%ENAS CAST&LLO, RO*ER

ESPECIALIDAD

CARGO

ESPECIALIDAD

CARGO

N&&F, N&C,

*ERENTE

EI&STENC&AS TR&8(TAC&ON

A(%&TORA A(%&TOR S(+ER;&SOR  A(%&TOR

&N)(E8LE )aquinaria 6 equipo

LOS AUDITORES  son responsables de la emisión 6 aplicación del plan 6 pro9rama de auditoria durante la eecución del mismo por lo que cualquier  modi5icación que a5ecte las bases del concurso 6 los alcances del contrato, deberH 9uardar relación con el cumplimiento de los obetivos de la auditoria. En caso de reali7arse una modi5icación contractual, los auditores deberHn inco incorp rpor orar ar al plan plan 6 pro9 pro9ra rama ma de audi audito tori ria a as: as: como como el cron crono9 o9ra rama ma de eecución de dic
UDITORES dete Si LOS AUDITORES determ rmin inan an la nece necesi sida dad d de modi modi5i5ica carr las las
ór9ano supervisor de control, determina que la modi5icación de las
PLA+O: CUARTA. CUARTA. LOS AUDITORES se comprometen a iniciar las labores de auditoria se9Dn el detalle si9uiente inmediatamente despu@s de la 5orma del Contrato, previo acuerdo entre las partes. La duración del presente contrato serH de tres meses Jno podrH ser in5erior a tres meses ni superior a cuatro mesesK. La entre9a de los &n5ormes de Auditoria requeridos de acuerdo a las 8ases Jotros in5ormes de ser el casoK serH se9Dn el detalle si9uiente    

Fec
Recibidos los in5ormes deberHn de cancelar en su totalidad los otro cincuenta por ciento J$K que resta a LOS AUDITORES.

INFORMES INFO RMES DE D E AUDITORIA: AUDITOR IA: QUINT QUINTA A. LOS AUDITORE UDITORES S que detecten desviaciones en el proceso de auditor:a, deberHn se3alar en cada caso, las causas que las ori9inan, los e5ectos reales que producen, as: como los e5ectos potenciales que 9enerar:an de subsis subsistir tir dic
permitir la elaboración de unas cuentas anuales 5iables. Los Administradores son tambi@n responsables de proporcionar a los auditores, cuando estos as: lo solici soliciten ten,, todos todos los re9ist re9istros ros 6 docume documento ntoss conta contable bles, s, as: como como tambi@ tambi@n n in5ormes de auditor:a anteriores de LA EMPRESA 6 la in5ormación relativa a los los mism mismos os,, as: as: como como de indi indica carl rle e al pers person onal al de LA EMPRESA  a quien puedan diri9ir sus consultas.

RETRIBUCION ECONOMICA: SEXT SEXTA A: LA EMPR EMPRES ESA A pa9ara a LOS AUDITORE UDITORES S por por conc concep epto to de retri retribu buci ción ón econ económ ómic ica a la suma suma de sM. sM. 1#,0 1#,0/ /. .  JOc< JOc
$ a la 5irma del presente contrato. $ a la entre9a del in5orme 5inal.

Los 9astos de movilidad 6 viHticos estHn incluidos dentro del costo de la auditoria. El monto de
RESPONSABILIDAD  LIMITACION DE LA AUDITORIA: reali7 i7ar arHn Hn el trab traba ao o de acue acuerd rdo o con con las las SEPT SEPTIM IMA A: LOS LOS AUDIT UDITOR ORES ES real disposiciones le9ales vi9entes, as: como con las Normas &nternacionales de  Auditoria publicadas por el &nstituto de Contabilidad 6 Auditor:a de Cuentas, pero primero como parte de nuestra auditoria, 6 Dnicamente a e5ectos de determinar la naturale7a, oportunidad 6 amplitud de nuestros procedimientos de auditoria, e5ectuaremos un estudio 6 evaluación de la estructura de control interno de LA EMPRESA, sin embar9o, ello no serH su5iciente para permitirnos epresar una opinión espec:5ica sobre la e5icacia de la estructura de control interno en lo que se re5iere a la in5ormación 5inanciera. En consecuencia, en bases bases select selectiva ivas, s, obtend obtendrem remos os la eviden evidencia cia usti5i usti5ica cativ tiva a de la in5orm in5ormaci ación ón incl inclui uida da en las las cuen cuenta tass anua anuale les, s, eval evalua uare remo moss los los prin princi cipi pios os cont contab able less aplicados, las estimaciones si9ni5icativas reali7adas por los Administradores 6 la presentación 9lobal de las citadas cuentas anuales. Los papeles de trabao preparados en relación con la auditoria son propiedad de los auditores, constitu6en in5ormación con5idencial 6 estos los mantendrHn en su poder de acuerdo con las ei9encias de la Le6 de Auditor:a de Cuentas.

LOS LOS AUDITO UDITORE RES S tienen tienen la obli9a obli9ació ción n de 9uarda 9uardarr absolu absoluta ta reserv reserva a de la in5ormación 6 documentación obtenida para la reali7ación del presente eamen, as: como, de los &n5ormes Finales que elabore como resultado de la presente acción de control.

PENALIDADES: OCTAVA: Si los &n5ormes de Auditor:a no 5ueran entre9ados en el pla7o estipulado en la ClHusula Tercera de este Contrato, a LOS AUDITORES se les aplicarH una penalidad equivalente al uno por ciento J2K de la retribución económica pactada por cada d:a
RESOLUCION DE CONTROVERSIAS: NOVENA:  Las partes acuerdan que cualquier controversia o reclamo que sura o se relacione con la eecución o interpretación del presente contrato, serH resuelto de manera de5initiva mediante arbitrae de derec
------------GARCIA MENDE+, TEODORO GERENTE GENERAL  

FERRETON S.A.C.

--------------.. CUA MITMA, IRVING RESPONSABLE AUDITORES

Carta Compromiso  A6acuc
Nuestra auditor:a se llevarH a cabo con el obeto de eEpresar una opinión sobre la Ra7onabilidad de los E stados Financieros, l o c ua l se e5ectuarH de acuerdo con Normas internacionales de Auditor:a, Jlas normas pertinentes 6 +rincipios de Contabilidad *eneralmente Aceptados. (tili7ados en la prHcticas nacionalK Las N&AS requieren que plani5iquemos 6 eecutemos la auditoria con el 5in de obtener una opinión ra7onable acerca los estados 5inancieros que se estHn libres o no de errores. +ara lo cual e5ectuaremos pruebas su5icientes para obtener se9uridad ra7onable en cuanto a que la in5ormación que contienen los re9istros contables principales 6 otros datos 5uentes, es con5iable 6 su5iciente como base para la preparación de los Estados Financieros. Tambi@n decidiremos si es que la in5ormación estH revelada adecuadamente en los Estados Financieros . En virtud de la naturale7a de las pruebas 6 de otras limitaciones in
Se espera la cooperación total de su personal 6 se cuenta con la colaboración del mismo para proporcionar los re9istros, documentación 6 otra in5ormación que se requiera en relación con nuestra auditor:a. Nuestros
CUA MITMA ,IRVING DNI N! ?#211--2 RE+RESENTANTE LE*AL %E

VICENT  SOCIADOS

A3o de la +romoción de la &ndustria Responsable 6 del Compromiso ClimHticoG. A6acuc
CARTA N! "/#0 #/"% 1 2RA3DR S'4or: VICENT  ASOCIADOS S.C.R.L Jr. CALLAO N/ #%5 1 A6a7879o +resente

ASUNTO: I()a ;ar)7);ar '( &a a*<8*)7a7)=( *' >o7)'*a* *' A8*)or)a E?'r(a. %e mi consideración )ediante la presente nos diri9imos a su representada, para saludarlos cordialmente, LA entidad FERRETON SAC. l de A6acuc
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO.  A(%&TOR&A A LOS ESTA%OS F&NANC&ERA %E LA ENT&%A% FERRETON S.A.C.G AL "2 %E %&C&E)8RE %EL -2$.

ORIGEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA. LA auditor:a de los estados 5inancieros se ori9inó por acuerdo de los socios participantes de 5ec  ASOC&A%OS.  el contrato de servicio eterno con 5ec
OBJETIVO DE LA AUDITORIA. Emitir dictamen de auditoria sobre los estados 5inancieros e in5ormación complementaria relativos a la entidad FERRETON SAC. +or el a3o -2#, de acuerdo a las normas internacionales de auditoria B N&AS.  los principios de contabilidad aceptados. ALCANCE DE LA EVALUACION La auditor:a a los estados 5inancieros alcan7a la revisión de los estados 5inancieros notas 6 as: como documentos contables 6 5uente de su 5ormulación 6 aneos mediante el anHlisis selectivo de las transacciones. Se evaluara el periodo comprendido del o2 de enero al "2 de diciembre de -2$.  ACT&;&%A%ES %E LA E)+RESA NAT(RALE4A %E S(S ACT&;&%A%ES

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO. @a7or'> '7o(=m)7o> '('ra&'>. Se discutió con la 9erencia de la entidad, respecto a la actividad económica con5irmando que es derivado de las pol:ticas del 9obierno= estHn eperimentando un crecimiento que estaba dentro de los planes 6 metas 5iadas que se encuentran establecidos. La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema 5inanciero para obtener  5inanciamiento 6 tasas de inter@s pre5erenciales. En el a3o -2$ no
En cuanto a las pol:ticas 9ubernamentales en materia monetaria, 5iscal, restricciones del comercio, se ;o'(7)a&'> 8' a@'7a( a& ('o7)o *' &a '()*a*.  el mercado 6 la competencia.  actividades c:clicas o por temporada.  cambios en la tecnolo9:a del producto.  ries9o del ne9ocio Jpor eemplo, alta tecnolo9:a, 5acilidad de entrada para la competenciaK.  operaciones en reducción o en eacción.  condiciones adversas Jpor eemplo, alta. tecnolo9:a, 5acilidad de entrada para la competencia.K  operaciones en reducción o epansión.  condiciones adversas Jpor eemplo, demanda a la baa capacidad en eceso, seria competencia de precioK  :ndices claves 6 estad:sticas de operación.  prHcticas 6 problemas de contabilidad espec:5icos.  marco de re5erencia re9ulador.  Suministro 6 costo de ener9:a.  practicas espec:5icos o Dnicas Jpor eemplo, relativas a contratos de trabao, m@todos 5inancieros, m@todos de contabilidadK  cambios constantes de precio en los combustibles. LA ENTIDAD.  Administración 6 propiedad  caracter:sticas importantes.

ESTRUCTURA CORPORATIVA 1 PRIVADA. DUEOS BENEFICIARIOS. FERRETON SAC. Fue creada como sociedad anónima en el a3o -2 con tres empresarios peruanos, siendo sus socios 6 bene5icios directos en la retribución de utilidades 6 activos propiedades de la entidad. Tiene autonom:a económica, 5inanciera 6 administrativa 6 por el códi9o de comercio, su estatuto social 6 las normas de carHcter espec:5ico que establece el 9obierno de +erD. ACTIVIDAD EMPRESARIAL. '>r878ra *'& 7a;)a&. El aporte de las " personas se dio inicialmente por un monto de sl. 2, que aporto cada socio 6 que estHn respaldados con sus respectivas acciones. '>r878ra ora()a7)o(a&. La entidad con la si9uiente estructura or9Hnica.

PROGRAMA DE AUDITORIA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. DE AACUC2O PERIODO #/"% EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 

OBJETIVO &.

Emitir opinión sobre la ra7onabilidad 6 uso adecuado de los sistemas de in5ormación preparado por LA FERRETON S.A.C. al "2 de diciembre del -2# de con5ormidad con los principios de contabilidad aceptados, NA*A, NA*( 6 disposiciones le9ales vi9entes.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: &.

Evaluar 6 determinar si los sistemas de in5ormación preparados por la entidad, son utili7ados ra7onablemente.

PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS Evaluar si los saldos mostrados en el ESTA%O S&T(AC&ON F&NANC&ERA Jbalance 9eneralK representan el e5ectivo o equivalentes de e5ectivo en poder de la institución. &&. Evaluar 6 determinar si los saldos mostrados en el ESTA%O S&T(AC&ON F&NANC&ERA Jbalance 9eneralK son utili7ados ra7onablemente. 



PROCEDIMIENTOS Formule 6 aplique los cuestionarios de control interno con la 5inalidad de establecer los controles internos implementados. Evalu@ los montos de los 5ondos de

2EC2O 232 POR

REF. P3T





caa 6 los in9resos no depositados. ;eri5ique 6 evalu@ el estado situacional de los libros principal 6 auiliares. Supervisión.

ESTA%O %E S&T(AC&ON F&NANERA +RO*RA)A %E A(%&TOR&A F&NANC&ERA FERRETON S.A.C. +ER&O%O -2#.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S8;'r)>or o R'>;o(>a&': C+CC. C(A )&T)A, &rvin9 O<')o G'('ra&: B

;eri5icar la consistencia de las C(ENTAS +OR CO8RAR , evaluando la documentación sustentar:a, as: como el adecuado re9istro de sus operaciones 6 presentación en los EE.FF.

B

;eri5icar si los importes se3alados en los EE.FF. corresponden a la C(ENTAS +OR CO8RAR.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: B ;eri5icar que Las cuentas por cobrar mostrados en el 8alance *eneral eisten o
Pro7'*)m)'(o> Co(ro& @a78ra> ;or 7orar: S' 7&a>)@)7a( 7o( r'8&ar)*a* &o> ma6or'> a8?)&)ar'> *' 7&)'('> 7o( &a> 78'(a> *' 7o(ro& .

- S' 7&a>)@)7a( ;'r)=*)7am'(' &a> 78'(a> ;or '(7)m)'(o> ;ara '>a&'7'r &a> 78'(a> moro>a>

P'r)o*o

2'79o Por 

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

F'79a

R'@. P3T

Las 5unciones del departamento de despac
#/"%

C.M.I.

#/"%

C. M.I.

#/"%

". PEl departamento de 5acturación invita copia de H 5acturas emitidas a las Cuentas corrientes 6 cr@ditos 6 cobran7asQ CONTROL DE LETRAS POR COBRAR. S' &&'a 8( r')>ro #/"% *'a&&a*o *o(*' >' 7o(ro&a o*a> &a> &'ra> ;or 7orar

C.M.I.

C.M.I.

C.M.I.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. PERIODO #/"% EXISTENCIAS 

S8;'r)>or o R'>;o(>a&': C+CC. C(A )&T)A, &rvin9 O<')o G'('ra&: B

;eri5icar la consistencia de las eistencias, evaluando la documentación sustentar:a, as: como el adecuado re9istro de sus operaciones 6 presentación en los EE.FF.

B

;eri5icar si los importes se3alados en los EE.FF. corresponden a la eistencia, control 6 propiedad de la entidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: B ;eri5icar que los saldos mostrados en el 8alance *eneral eisten o
Comprobar que el importe de las salidas son uni5ormes con los costos reales o de adquisición J)@todo +E+SK.

B

%eterminar que est@n re9istrados al costo

Pro7'*)m)'(o> EXISTENCIAS #. Aplique el cuestionario de control interno. J manual, Ro5, )o5K $. ;eri5icar si las eistencias se controlan mediante re9istros adecuados. /. ;eri5icar si el ciclo de almac@n Jentrada, stoc 6 salidaK 5unciona 6 actDa se9Dn los procedimientos, conserva la unidad de almac@n. ?. ;eri5icar la se9re9ación apropiada de 5unciones en el Hrea de almac@n.

P'r)o*o

2'79o Por 

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C. M.I.

F'79a

R'@. P3T

1. ;eri5icar que las eistencias estHn valoradas a su costo de adquisición o mercado, el mHs bao, de acuerdo con m@todos de valoración 9eneralmente aceptados. 0. Comprobar que la totalidad de las eistencias eisten 5:sicamente 6 son de propiedad de la entidad.

#/"%

#/"%

2.Comprobar si eiste estimaciones para desvalori7aciones de #/"% eistencias Jda3adas u obsoletasK.

C.M.I.

C.M.I.

C.M.I.

BALANCE GENERAL O ESTADO SITUACION FINANCIERA. PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. DE AACUC2O PERIODO #/"% VEHICULO, MAQUINARIAS Y OTROS 

I. II. III. IV.

O<')o Comprobar la eistencia 5:sica de inmueble, maquinaria 6 equipo, Con5rontación si el activo pertenece a la entidad 6 re9istro en los libros contables O<')o Comprobar si el activo estH correctamente valuado O<')o Establecer paralelamente a lo anterior si los activos estHn depreciados adecuadamente Jestablecidos en el instructivo N! -K O<')o Comprobar si
2EC2 O POR

I. aComprobar la eistencia 5:sica de inmueble, CG maquinaria 6 equipo, Con5rontación si es o no activo de la entidad 7Eamine la descripción, ubicación 6 datos espec:5icos de los inmuebles, maquinaria 6 otros * Re9istro adecuado en los libros contables II. Comprobar si el activo estH correctamente valuado a  Establecer si la adquisición del activo 5ue al

232

FEC 2A

REF . P3T

costo de adquisición o al valor ra7onable.  +ol:ticas con respecto a reparaciones, CG mantenimiento, renovaciones 6 meoras. 7  +ol:ticas con respecto a la capitali7ación de mano de obra, 9astos indirectos 6 otros 9astos incurridos en la construcción e instalación de activos. * +eriodicidad 6 procedimientos para la toma de inventarios 5:sicos de inmuebles, planta 6 equipo. III. depreciación de los &nmuebles, )aquinaria 6 Equipo, cubriendo los si9uientes aspectos. a Controles contables establecidos.  8ases de valuación.  CG 7 +ol:ticas con respecto al cómputo, de la depreciación, indicando m@todos 6 tasas utili7ados. *  +ol:ticas con respecto al tratamiento contable de las reevaluaciones. IV. +reparar una c@dula que inte9re el saldo de la cuenta pedidos en trHnsito 6 e5ectDe el si9uiente trabao a  &nvesti9ue saldos de los pedidos anti9uos 6 cerciorarse que estos est@n liquidados.  Ase9urase que las cantidades que inte9ran no CG correspondan a bienes 6a recibidos. 7 Eamine si para el control de los pedidos en trHnsito
PROCEDIMIENTOS 2. Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas por pa9ar, con el 5in de veri5icar, evaluar el 9rado de solide7 del mismo 6 la e5iciencia administrativa en la entidad. -. Evaluar 6 seleccionar las partidas mHs representativas 6 revisar las 5acturas 6 documentos ori9inales del proveedor 6

REF. +MT

'EC' FEC'A O %E +OR TER)&NO

'O TOT

acreedor. ". ;eri5icar que las oMc, las 5acturas del proveedor est@n re9istradas en el libro de re9istro de compras 6 est@ de acuerdo a las disposiciones le9ales vi9entes #. Revisar la documentación sustentado de los Comprobantes de pa9o J5acturas, orden de pedido, orden de compra, 9u:a de remisión, etc.K, veri5icando que est@n debidamente autori7ados. $. Reali7ar con5irmación de los saldos mHs importantes de los proveedores, as: como la circulari7ación al 5inal del per:odo, si
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. “: TEODORO GARCIA MENDE+” I.

INFORMACIKN RELACIONADA A LA ENTIDAD Ra=( >o7)a&

 FERRETON S.A.C.

R.U.C.  N! -#/010##2 R';r'>'(a(' L'a&   -#101##0"  %irector eecutivo Caro

D)r'77)=( CHceres T'&@o(o

 Av. &ndependencia SMN urb. )ariscal  //  "2$-#1

A. ANTECEDENTES. El -$ de ma6o del -2#, el 'ospital Re9ional de A6acuc
MISIKN Somos un
VISIKN Ser una or9ani7ación de salud l:der en la atención de la salud inte9ral 6 centro de capacitación re9ional, que 9arantice la calidad de los servicios, con satis5acción plena de los usuarios.

B. E>r878ra Or()7a D'& 2o>;)a& R')o(a& *' A6a7879o '> &a >)8)'(': %&RECC&ON EEC(T&;A

KRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OF&C&NA %E CONTROL &NST&T(C&ONAL

KRGANOS DE ASESORAMIENTO OF&C&NA %E +LANEA)&ENTO ESTRAT*&CO (N&%A% %E E+&%E)&OLO*UA  SAL(% A)8&ENTAL (N&%A% %E *EST&VN %E LA CAL&%A%

KRGANOS DE APOO OF&C&NA %E A%)&N&STRAC&VN (N&%A% %E REC(RSOS '()ANOS (N&%A% %E CONTA8&L&%A%  TESORERUA (N&%A% %E A8ASTEC&)&ENTOS  SER;&C&OS A(I&L&ARES (N&%A% %E SER;&C&OS *ENERALES  )ANTEN&)&ENTO (N&%A% %E ESTA%UST&CA E &NFOR)WT&CA  WREA %E &NFOR)WT&CA (N&%A% %E A+OO A LA %OCENC&A, &N;EST&*AC&VN  CA+AC&TAC&VN (N&%A% %E SE*(ROS  REFERENC&A  CONTRAREFEREN&CA

KRGANOS DE LNEA: DEPARTAMENTO DE MEDICINA SER;&C&O %E )E%&C&NA &NTERNA SER;&C&O %E )E%&C&NA ES+EC&AL&4A%A

DEPARTAMENTO DE CIRUGA SER;&C&O %E C&R(*UA *ENERAL SER;&C&O %E C&R(*UA ES+EC&AL&4A%A SER;&C&O %E TRA()ATOLO*UA

DEPARTAMENTO DE PEDIATRA SER;&C&O %E +E%&ATRUA

DEPARTAMENTO DE GINECO OBSTETRICIA SER;&C&O %E *&NECOLO*&A SER;&C&O %E O8STETR&C&A SER;&C&O %E O8STETR&CES

DEPARTAMENTO DE ODONTOLOGIA DEPARTAMENTO DE ENFERMERIA SER;&C&O %E CENTRAL %E ESTER&L&4AC&ONES SER;&C&O %E ENFER)ERUA EN CONS(LTA EITERNA

DEPARTAMENTO DE EMERGENCIA  CUIDADOS CRTICOS SER;&C&O %E E)ER*ENC&AS SER;&C&O %E C(&%A%OS CRUT&COS

DEPARTAMENTO DE ANESTESIOLOGA  CENTRO QUIRGICO SER;&C&O %E CENTRO X(&RYR*&CO SER;&C&O %E REC(+ERAC&VN

DEPARTAMENTO DE PATOLOGA CLNICA  ANATOMA PATOLKGICA DEPARTAMENTO DE DIAGNKSTICO POR IMGENES DEPARTAMENTO DE NUTRICIKN  DIETTICA DEPARTAMENTO DE FARMACIA DEPARTAMENTO DE SERVICIO SOCIAL DEPARTAMENTO DE PSICOLOGA

C. Po&)7a *' &a Em;r'>a

No se tiene conocimiento que la entidad
D. Ba>' &'a& A;&)7a&' A La E()*a* 

Constitución pol:tica del +erD.



Le6 N! -?###  Le6 de +rocedimiento Administrativo *eneral



Le6 N! -1#22  Le6 que establece la pro


%ecreto Le9islativo N! -?/, Le6 de 8ases de la Carrera Administrativa 6 de Remuneraciones del Sector +ublico.



Re9lamento de la Carrera Administrativa 6 de Remuneraciones del Sector +Dblico aprobado por el %ecreto Supremo N! $B0B+C).



Resolución )inisterial N! #$"B1/BSAM%), Re9lamento *eneral de +rovisión de +la7as para Or9anismos 6 %ependencias del )&NSA, aprobado por la Resolución )inisterial N! 2/- B10BSAB%) 6 Resolución )inisterial N! -2/  10BSA  %).



)anual de Contabilidad +Dblica.



)anual de Contabilidad *ubernamental.



)anual de Sector Salud



Le6 N -0?1", Le6 de Se9uridad 6 Salud en el Trabao



%ecreto Supremo N 2"1B-2-BEF, que modi5ica el %ecreto Supremo N 21#B-1BEF que aprueba el Re9lamento de la Le6 de Contrataciones del Estado Jpublicado el ? de a9osto del -2-K.



Normas &nternacionales de Contabilidad para el Sector +Dblico



El estatuto.



Re9lamento de Or9ani7ación 6 Funciones B ROF -2



Ordenan7a Re9ional N -B-22B*RAMCR B T(+A -2



Teto Ynico de +rocedimientos Administrativos B T(+A -2



+lan Estrat@9ico &nstitucional B +E& -?B-22



Resolución %irectoral N -?/B-2-*RAM**B*R%SB%RSAM'RZ))LLZAB %E BCA+BCN+B-2-



Cuadro para Asi9nación de +ersonal -2- B CA+ -2-



Cuadro Nominativo de +ersonal -2- B CN+ -2-



Resolución %irectoral N "2/B-2-*RAM**B*R%SB%RSAM'RZ))LLZAB %E B+A+ -2-



+resupuesto Anal:tico de +ersonal B +A+ -2-



Resumen del +A+ Nómina -2-

II. INFORMACIKN RELATIVA A LA AUDITORIA A. ORIGEN DEL EXAMEN 

La auditor:a a la in5ormación 5inanciera, se reali7a de acuerdo al contrato suscrito el $ de abril de -2# entre la Eecutora #2 RE*&ON  AAC(C'OB'OS+&TAL '(A)AN*A con la Sociedad Auditora + >  ASOC&A%OS SAC, dic


La responsabilidad de la elaboración de los Estados Financieros bHsicos es responsabilidad del Wrea de Contabilidad.



Nuestra responsabilidad consistirH en emitir opinión sobre la ra7onabilidad de los estados 5inancieros a ser eaminados.

B. INFORMES A EMITIR  FEC2A DE ENTREGA 

&n5orme de Control &nterno serH entre9ado el " de setiembre de -2#. &n5orme Lar9o serH presentado el -# de Noviembre de -2#.



&n5orme Corto serH entre9ado el -/ de Noviembre de -2#.

C. AREAS 1 PUNTOS DE ATENCIKN Sobre la base de estudio preliminar se identi5icaron Hreas cr:ticas, las cuales son las si9uientes  8ienes +atrimoniales  Contabilidad   Abastecimiento



Recursos 'umanos

D. CUENTAS DENOMINACION EFECT&;O  EX(&;ALENTE %E EFECT&;O EI&STENC&AS ;E'&C(LOS, )AX(&NAR&AS  OTROS C(ENTAS +OR +A*AR

NIVEL DE RIESGO EST&)A8LE EST&)A8LE EST&)A8LE EST&)A8LE

E. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OBJETIVO GENERAL •

Emitir opinión sobre la ra7onabilidad de los Estados Financieros del eercicio -2-.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: a. Evaluar 6 emitir opinión sobre el 9rado de con5iabilidad a la estructura de Control &nterno implementado 'ospital Re9ional de A6acuc
F. NATURALE+A  ALCANCES DE LA AUDITORIA 0

T);o *' A8*)ora: Auditor:a Financiera

0

P'ro*o *' &a a8*)ora: Eercicio Económico -2-

0

m)o 'or@)7o: Comprende el
%e acuerdo a los obetivos mencionados en el presente documento se eaminarH los documentos, re9istros contables con sus respectivas cuentas anal:ticas 6 las normas de contabilidad, de acuerdo con las Normas &nternacionales de Auditoria JN&AK, las NA*AS, )A*(s sus interpretaciones= ademHs de e5ectuarse la Evaluación de los Sistema de Control &nterno. %ocumentos a utili7ar  Los estados Financieros de la Entidad.  Los libros 6 Re9istros contables.

        

Los documentos sustentatorios. El estatuto de la empresa. El acta de asamblea 9eneral de socios. Evaluación de los sistemas de control interno. N&AS )A*( NA*(S Otras Resoluciones de la Contralor:a *eneral de la RepDblica Normas coneas.

G. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES N!

APELLIDOS  NOMBRES

2

C(A )&T)A, &R;&N*

-

CARRASCO *A)8OA, EN.

"

*AL&C&A LLOCCLLA, ROL

 #  $

CAR%ENAS CAST&LLO, RO*ER )ART&NES 4EA, RENE

CATEGORA

ACTIVIDADES A REALI+AR

BRevisar 6 aprobar el memorHndum de auditor:a.  Auditor  BRevisar 6 aprobar el in5orme 5inal. responsable BSupervisar 6 coordinar con el equipo de auditor:a. BRevisar, aprobar el papel de trabao de acuerdo a lo planeado.  Auditor  supervisor  B ;elar por el buen trabao del equipo. B ;eri5icar el cumplimiento del equipo de acuerdo al crono9rama. S@nior 

Senior 

BRevisar los documentos sustentatorios re5erentes con el Hrea de contabilidad 6 abastecimiento. B Emitir papeles de trabao debidamente sustentados. BRevisar los documentos sustentatorios re5erentes con el Hrea de contabilidad 6 abastecimiento. B Emitir papeles de trabao debidamente sustentados

S(+ER;& Responsable de veri5icar los trabaos que se estHn reali7ando. SOR

PRESUPUESTO 2ORAS 2OMBRE

N!

APELLIDOS  NOMBRES

NIVEL DE CATEGORA

2

C(A )&T)A ,&R;&N*

 Auditor  responsable

REM. 2ORAS 2OMBRE ?.

COSTO DE 2ORAS ACTIVIDADES REQUERIDAS /0

#,1".

-

CARRASCO *A)8OA, EN

*AL&C&A LLOCCLLA, ROL CAR%ENAS # CAST&LLO, RO*ER

"

 Auditor  supervisor 

?.

S@nior

/$.

Senior

/$.

TOTAL

/0

#,1".

?

#,$$. #,$$.

?

# *astos administrativos Otros 9astos )ar9en de utilidad

S3.",5/.//

TOTAL

S3. $,5/.//

PRESUPUESTO

/,. -,. 2-,.

" PROGRAMA DE AUDITORIA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. DE AACUC2O PERIODO #/"% EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 

OBJETIVO &&.

Emitir opinión sobre la ra7onabilidad 6 uso adecuado de los sistemas de in5ormación preparado por LA FERRETON S.A.C. al "2 de diciembre del -2# de con5ormidad con los principios de contabilidad aceptados, NA*A, NA*( 6 disposiciones le9ales vi9entes.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: &&.

Evaluar 6 determinar si los sistemas de in5ormación preparados por la entidad, son utili7ados ra7onablemente.

PROCEDIMIENTOS

2EC2O 232 POR

REF. P3T

OBJETIVOS &&. Evaluar si los saldos mostrados en el ESTA%O S&T(AC&ON F&NANC&ERA Jbalance 9eneralK representan el e5ectivo o equivalentes de e5ectivo en poder de la institución. &&. Evaluar 6 determinar si los saldos mostrados en el ESTA%O S&T(AC&ON F&NANC&ERA Jbalance 9eneralK son utili7ados ra7onablemente. 

 



PROCEDIMIENTOS Formule 6 aplique los cuestionarios de control interno con la 5inalidad de establecer los controles internos implementados. Evalu@ los montos de los 5ondos de caa 6 los in9resos no depositados. ;eri5ique 6 evalu@ el estado situacional de los libros principal 6 auiliares. Supervisión.

ESTA%O %E S&T(AC&ON F&NANERA +RO*RA)A %E A(%&TOR&A F&NANC&ERA FERRETON S.A.C. +ER&O%O -2#.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S8;'r)>or o R'>;o(>a&': C+CC. C(A )&T)A, &rvin9 O<')o G'('ra&: B

;eri5icar la consistencia de las C(ENTAS +OR CO8RAR , evaluando la documentación sustentar:a, as: como el adecuado re9istro de sus operaciones 6 presentación en los EE.FF.

B

;eri5icar si los importes se3alados en los EE.FF. corresponden a la C(ENTAS +OR CO8RAR.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: B ;eri5icar que Las cuentas por cobrar mostrados en el 8alance *eneral

eisten o
Pro7'*)m)'(o> Co(ro& @a78ra> ;or 7orar: S' 7&a>)@)7a( 7o( r'8&ar)*a* &o> ma6or'> a8?)&)ar'> *' 7&)'('> 7o( & a> 78'(a> *' 7o(ro& .

- S' 7&a>)@)7a( ;'r)=*)7am'(' &a> 78'(a> ;or '(7)m)'(o> ;ara '>a&'7'r &a 78'(a> moro>a> Las 5unciones del departamento de despac
P'r)o*o

2'79o Por 

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C. M.I.

#/"%

#/"%

C.M.I.

C.M.I.

F'79a

R'@. P3T

CONTROL DE LETRAS POR COBRAR. >' &&'a 8( r')>ro #/"% *'a&&a*o *o(*' >' 7o(ro&a o*a> &a> &'ra> ;or 7ora

C.M.I.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. PERIODO #/"% EXISTENCIAS 

S8;'r)>or o R'>;o(>a&': C+CC. C(A )&T)A, &rvin9 O<')o G'('ra&: B

;eri5icar la consistencia de las eistencias, evaluando la documentación sustentar:a, as: como el adecuado re9istro de sus operaciones 6 presentación en los EE.FF.

B

;eri5icar si los importes se3alados en los EE.FF. corresponden a la eistencia, control 6 propiedad de la entidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: B ;eri5icar que los saldos mostrados en el 8alance *eneral eisten o
Comprobar que el importe de las salidas son uni5ormes con los costos reales o de adquisición J)@todo +E+SK.

B

%eterminar que est@n re9istrados al costo

Pro7'*)m)'(o>

P'r)o*o

2'79o Por 

F'79a

R'@. P3T

  EXISTENCIAS 2#.Aplique el cuestionario de control interno. J manual, Ro5, )o5K 2$.;eri5icar si las eistencias se controlan mediante re9istros adecuados. 2/.;eri5icar si el ciclo de almac@n Jentrada, stoc 6 salidaK 5unciona 6 actDa se9Dn los procedimientos, conserva la unidad de almac@n. 2?.;eri5icar la se9re9ación apropiada de 5unciones en el Hrea de almac@n. 21.;eri5icar que las eistencias estHn valoradas a su costo de adquisición o mercado, el mHs bao, de acuerdo con m@todos de valoración 9eneralmente aceptados. 20.Comprobar que la totalidad de las eistencias eisten 5:sicamente 6 son de propiedad de la entidad.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C.M.I.

#/"%

C. M.I.

#/"%

#/"%

-.Comprobar si eiste estimaciones para desvalori7aciones de #/"% eistencias Jda3adas u obsoletasK.

C.M.I.

C.M.I.

C.M.I.

BALANCE GENERAL O ESTADO SITUACION FINANCIERA. PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. DE AACUC2O PERIODO #/"% VEHICULO, MAQUINARIAS Y OTROS 

V. VI.

O<')o Comprobar la eistencia 5:sica de inmueble, maquinaria 6 equipo, Con5rontación si el activo pertenece a la entidad 6 re9istro en los libros contables O<')o Comprobar si el activo estH correctamente valuado

VII. VIII.

O<')o Establecer paralelamente a lo anterior si los activos estHn depreciados adecuadamente Jestablecidos en el instructivo N! -K O<')o Comprobar si
2EC2 O POR

I. aComprobar la eistencia 5:sica de inmueble, CG maquinaria 6 equipo, Con5rontación si es o no activo de la entidad 7Eamine la descripción, ubicación 6 datos espec:5icos de los inmuebles, maquinaria 6 otros * Re9istro adecuado en los libros contables II. Comprobar si el activo estH correctamente valuado a  Establecer si la adquisición del activo 5ue al costo de adquisición o al valor ra7onable.  +ol:ticas con respecto a reparaciones, CG mantenimiento, renovaciones 6 meoras. 7  +ol:ticas con respecto a la capitali7ación de mano de obra, 9astos indirectos 6 otros 9astos incurridos en la construcción e instalación de activos. * +eriodicidad 6 procedimientos para la toma de inventarios 5:sicos de inmuebles, planta 6 equipo. III. depreciación de los &nmuebles, )aquinaria 6 Equipo, cubriendo los si9uientes aspectos. a Controles contables establecidos.  8ases de valuación.  CG 7 +ol:ticas con respecto al cómputo, de la depreciación, indicando m@todos 6 tasas utili7ados. *  +ol:ticas con respecto al tratamiento contable de las reevaluaciones. IV. +reparar una c@dula que inte9re el saldo de la cuenta pedidos en trHnsito 6 e5ectDe el si9uiente trabao a  &nvesti9ue saldos de los pedidos anti9uos 6 cerciorarse que estos est@n liquidados.  Ase9urase que las cantidades que inte9ran no CG correspondan a bienes 6a recibidos. 7 Eamine si para el control de los pedidos en trHnsito
232

FEC 2A

REF . P3T

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. %E AAC(C'O +ER&O%O -2# O<')o G'('ra&: %eterminar los Saldos reales de la cuenta re5leada en el Estado de Situación Finan -2# OBJETIVOS ESPECIFICOS:  %eterminar que las eistencias re9istradas sean de propiedad del FERRETON S.A.C. %E AAC(C'O  %eterminar que est@n epresados de con5ormidad con los principios de contabilidad 9eneralmente aceptados.  CUENTAS POR PAGAR 

REF. +MT

PROCEDIMIENTOS

'EC' FEC'A O %E +OR TER)&NO

'O TOT

2. Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas por pa9ar, con el 5in de veri5icar, evaluar el 9rado de solide7 del mismo 6 la e5iciencia administrativa en la entidad. -. Evaluar 6 seleccionar las partidas mHs representativas 6 revisar las 5acturas 6 documentos ori9inales del proveedor 6 acreedor. ". ;eri5icar que las oMc, las 5acturas del proveedor est@n re9istradas en el libro de re9istro de compras 6 est@ de acuerdo a las disposiciones le9ales vi9entes #. Revisar la documentación sustentado de los Comprobantes de pa9o J5acturas, orden de pedido, orden de compra, 9u:a de remisión, etc.K, veri5icando que est@n debidamente autori7ados. $. Reali7ar con5irmación de los saldos mHs importantes de los proveedores, as: como la circulari7ación al 5inal del per:odo, si
FEC'A

  RE;&SA%O +OR

FEC'A

)ARCAS RE;&SA%O CONC&L&A%O CONFRONTA%O

BALANCE GENERAL PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA FERRETON S.A.C. %E AAC(C'O +ER&O%O -2# O<')o G'('ra&: %eterminar las obli9aciones 6 de la cuenta re5leada en el Estado de Situación Finan sean reales. -2# OBLIGACIONES FINANCIERAS

REF. +MT

PROCEDIMIENTOS

'EC' O +OR

FEC'A %E TER)&

Ptodas las obli9aciones contra:das a lar9o pla7o etan debidamente autori7ado por el directorio de la empresaQ. PEl control de obli9ación a lar9o pla7ol se llevan en re9istro de cuentas por pa9ar especialmente dise3adosQ. PSe conciloian las obli9aciones a lar9o pla7o con los re9istros auiliares 6 la cuenta del ma6or 9eneralQ O8SER;AC&ONES 'EC'O +OR     RE;&SA%O +OR

FEC'A FEC'A

)ARCAS RE;&SA%O CONC&L&A%O CONFRONTA%O

ANEXO N!" MEMORANDUMDE CONTROL INTERNO  A6acuc
S'4or: ES+&NO ;ER*ARA [&LL&A) FRANC&SCO %irector del 'ospital Re9ional de A6acuc
ASUNTO: &n5orme sobre evaluación de Control &nterno

REFERENCIA: Contrato de Locación de Servicios N!"# B Auditoria de los Estados Financieros del +eriodo -2-.

+or intermedio de la presente nos permitimos
\\\\\\\\\\\\\\\\\\.. C.+.+.C SOTO SANT&A*O, +atricia Felipa )atricula N! 2B-"# %N& N! ?##-1"#  A(%&TORA RES+ONSA8LE

I.

REA DE RECURSOS 2UMANOS

Si eisten pol:ticas, procedimiento 6 obetivos para la contratación e inducción del personalG %e la aplicación del cuestionario de control interno de 5ec
selección para car9os directivos los per5iles estHn elaborados de acuerdo a simpat:a personal. &&.

REA DE CONTABILIDAD

". LOS DOCUMENTOS FUENTES NO SE ENCUENTRAN NUMERADOS DE MANERA SECUENCIAS  CORRELATIVA. Los documentos 5uentes, as: como los comprobantes de pa9o, correspondientes al eercicio -2-, inclusive
RECOMENDACIONES: El 9erente 9eneral de la entidad dispon9a que el e5e de tesorer:a en coordinación con el tesorero, procedan a establecer la directiva correspondiente, 6 el procedimiento adecuado para reordenar los CM+ 6 asi9nar  numeración correlativa en 5orma impresa. Asimismo, se estable7ca una revisión e
#. ATRASO EN LIBROS DE CONTABILIDAD: Con 5ec
"2M2-M-2-

Libro ma6or

"2M2-M-2-

Libro de caa 6 bancos

"2M2-M-2-

Libro de inventario 6 balance

"2M2-M-2-

Como se puede apreciar en el cuadro anterior, se desprende un atraso considerable en el re9istro de las operaciones correspondiente al eercicio -2-. &ncumpliendo con la resolución de contadur:a N! 21B-$BEEM0".2

que se3ala que el atraso no debe ser ma6or a 2$ d:as, incumpli@ndose tambi@n en lo establecido por el numeral ? del art:culo 2 de la resolución de superintendencia N! ?1M01MS(NAT de -M1M2001, que indica “&o> &)ro> *' 7o(a)&)*a* (o ;o*r( '('r 8( ara>o ma6or a r'> m'>'>, ra(*o>' *' &)ro *)ar)o, ma6or ' )('(ar)o> 6 a&a(7'>”.  AdemHs de incumple la norma t@cnica de control interno N! -1 B? oportunidades de re9istro 6 presentación de in5ormación 5inanciera, que re5iere. “La> o;'ra7)o('> *''( >'r 7&a>)@)7a*a>, r')>ra*a> 6 ;r'>'(a*a> o;or8(am'(' a &o> ()'&'> *' *'7)>)=( ;'r)('('”.

RECOMENDACIKN: Xue el 9erente de administración, dispon9a que el contador adopte las acciones necesarias para actuali7ar el re9istro de las operaciones correspondiente al eercicio -2-.

&&&.

REA DE ABASTECIMIENTO

". DEFICIENCIAS EN LA CONTRATACIKN DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD EN VIRTUD A PROCESOS DE MENOR CUANTA: CONDICIKN: %e la aplicación del cuestionario del Control &nterno de 5ec
N! DE PROCESO  A)C2-00B-2-B%RAA  A)C2"--B-2-B%RAA  A)C2"?2B-2-B%RAA

OBJETO DEL PROCESO SER;&C&O %E +(8L&CAC&VN EN LOS %&AR&OS SER;&C&OS %E +(8L&CAC&VN SER;&C&O %E +(8L&CAC&VN EN LOS %&AR&OS

CRITERIO: Lo epuesto no es concordante con el Art. 20? +er5eccionamiento del contrato del Re9lamento de la Le6 de Contrataciones 6 Adquisiciones del Estado aprobado mediante %.S. N!1#   -# +C) que indica El contrato se per5ecciona con la suscripción del documento que la contiene. TratHndose de adquisiciones de menor cuant:a, distintas a las convocadas para la eecución 6 consultor:a de obras el contrato se podrH per5eccionar con la recepción de la orden de compra o de servicioG

 AdemHs de En las órdenes de compra o de servicios que se remitan a los postores 9anadores de la 8uena +ro, 5i9urarH como condición que el contratista se obli9a a cumplir las obli9aciones que le corresponden, bao la sanción de quedar in
CAUSA: %esconocimiento por parte del e5e del Wrea de Abastecimiento de la %RAA, a la Le6 de Contrataciones 6 Adquisiciones del Estado aprobado mediante %.S. N!1#  -# +C). EFECTO: Lo epuesto
#. EL AMBIENTE ASIGNADO PARA EL ALMACN DE LA ENTIDAD NO ES ADECUADO PARA EL DESARROLLO DE SUS FUNCIONES CONDICIKN: %e la aplicación del cuestionario del Control &nterno de 5ec
No cuenta con el espacio requerido para el almacenamiento ordenado 6 despla7amiento de los bienes 6 suministros que custodia, pues en un solo ambiente estHn almacenados indistintamente, Dtiles de o5icina 6 productos tóicos como pinturas 6 bienes de valor si9ni5icativo.

CRITERIO: Lo epuesto contraviene las normas de se9uridad impartidas por el &nstituto Nacional de %e5ensa Civil= *u:a para la Elaboración del +lan de Se9uridad en %e5ensa CivilG %.S. 2"B-B+C) 6 se apo6a en las normas de se9uridad en %e5ensa Civil Re9lamento Nacional de Construcciones JRNCKG

CAUSA: %esconocimiento 6 no aplicación de las medidas de se9uridad poniendo en ries9o el cuerpo 6 la salud de los servidores que laboran en ese ambiente, as: como desorden 6 anarqu:a en la ubicación 6 manipulación de los bienes 6 suministros, por 5alta de apo6o de parte del e5e de almac@n del ambiente desi9nado al almac@n de la %RAA. EFECTO: Los materiales 6 suministros se encuentran ubicados sin observar un orden as: como una adecuada distribución de los art:culos me7clando productos qu:micos con Dtiles de o5icina, poniendo en ries9o la salud de las personas que laboran en esa Hrea. RECOMENDACIKN: El director en coordinación con el e5e de abastecimientos de la %irección re9ional A9raria A6acuc
------.------------C.+.+.C SOTO SANT&A*O, +atricia Felipa )atricula N! 2B-"# %N& N! ?##-1"#

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA PARA ACTIVOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Solicite el reporte correspondiente de los activos de propiedad planta y equipo y seleccione los activos fjos mas representativos, verifcando su verifcando su ubicación y existencia, estado operativo, deterioro de valor, revaluación de activos, etc. Obtenga un reporte analítico del activo fjo y de la depreciación acumulada que muestre los saldos iniciales, incrementos, transerencias, altas y bajas, asi como los movimientos del ejercicio, cotejando los totales con los libros y los anexos a los estados fnancieros. valu! el dise"o, la implementación y eectividad operativa de los controles para los activos de propiedad planta y equipo. val#e los riesgos de control para los activos de propiedad planta y equipo e identifque la ausencia de controles clave y aplique el cuestionario de control interno. Comprueba la existencia de riesgos en las aseveraciones contables $aseveraciones equivocas materiales.% &etermine los niveles de materialidad, error tolerable y errores minimos para los activos de propiedad planta y equipos. 'repare una cedula matri( que contenga un detalle analítico y el resumen del )ujo de operaciones de los activos de propiedad, planta y equipo y su depresacion acumulada mostrando los saldos de inicio, aumentos, retiros y saldos fnales. 'repare una cedula matri( que contengan el detalle analítico y el resumen del )ujo de operaciones de los activos de propiedad, planta y equipo y su

depreciación acumulada mostrado los saldos de inicio, aumentandos, retiros y saldos fnales. &esarrolle los procedimientos y pruebas de auditoria de acuerdo a la evaluación previa de eectividad de los controles de la evaluación de los riesgos in*erentes,riego combinado y riego de auditoria $procedimientos y pruebas de+ revicion analítica,analítico sustantivas, de cumpliento, pruebas sustantivas, pruebas de saldos o de detalle, etc. xamine la documentación y los registros del sistema de muestras seleccionadas$titulo de propiedad,acturas, resoluciones de donación y transerencia, inscripción en registros en registros p#blicos, incripcion en registros de propiedad ve*icular, etc% que sustentan las operaciones y el movimiento de los activos de propiedad planta y equipo, las autori(aciones que ampare la adquisiciones, disposición y uso respectivo de esta clase de activos+ Comprueba las aplicaciones de las políticas contables para los activos de propiedad planta y equipo establecido en la -C / especialmente a los que se refere los criterios de+ reconocimiento, 0aluación inicial y posterior, revelación y presentación y otros criterios de aplicación especifcas tales como+deterioro de valor,m!todos de depreciación, revaluacion de activos, disponibilidad para su venta, etc. &ise"e procedimientos de comprobación, que permite verifcar si los activos de planta y equipo del periodo, y compruebe que se encuentran operativos,se usan #nicamente en la concecusion de los objetivos y metas de la entidad, se alquilan o se dan de usos distintos a los se"alados en benefcio de uncionarios de la administración o niveles de decisión. 1nalice mediante muestras seleccionadas las adquisiciones de activos de propiedad planta y equipo del periodo, y compruebe que se *aya reali(ado de acuerdo con las políticas de compra.

Compruebe si los activos de propiedad planta y equipo+ recibidos por transerencia, o proporcionados por terceros para uso de empresas, se recibe mediante documentos que los sustentan y se encuentran en poder de la empresa, adecuadamente valuados, registrados y controlados. Compruebe su adecuado control respecto a su libre disponibilidad y uso empleados en actividades operativas de la empresa y revelación de la inormación en notas de contabilidad sobre los grav2menes y restricciones a la propiedad. 3evis! las autori(aciones de compra de algunas otra aprobación inscrita para la adquirió de los activos y revis! las acturas de compra, comprobando si los precios son ra(onables y concuerdan con la valoración inicial. 1verigua cual es la política de la entidad para clasifcar los desembolsos posteriores a la adquisición de activos tales como+ mejoras, cambios de pie(a o partes con vida #til independiente a gastos de instalación ,mantenimiento y reparación. tc. 1ctivos fjos dados de baja o activos retirados, recibe la documentación que ampare su baja+ los inormes respectivos, actas de baja, resoluciones de aprobación de baja, etc. 0erifcando su aprobación por niveles competentes y su registro en los libros de bajas respectivos Comprueba si existen activos fjos sin uso y si se encuentran abandonados en el mal estados, obsoletos, investigando las causas y la antig4edad de su estado. 0erifque que las póli(as de seguros est!n vigentes a nombre de la empresa y que cubren ra(onablemente el costo de reposición de los activos fjos siniestrados. ectuar prueba global de depreciaciacion del periodo y comparar los valores registrados contra los c2lculos eectuados por el auditor, estableciendo las dierencias resultantes y prepara los ajustes correspondientes seg#n el caso, asi como compruebe si son consistentes

con las eectuadas en el a"o anterior. Comprobar que las sub5 cuentas de *erramientas y otros activos menores se encuentren registrados en cuentas de orden y sean manejadas de acuerdo con políticas contables establecidas para ello.

PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA PARA ACTIVOS DE PROPIEDAD PLANTA  EQUIPO C6-7 + 7-&1& 8337O S1C. '3-O&O+ &6 9 & 3O & :9; 16 < & &-C-=>3. 3?>3O

+ 1S'C7OS S'C-8-COS & 61 7-&1&.

'3OC&=-7OS

Objetivo general.5 stablecer la ra(onabilidad de las partidas propiedad planta y equipo a nivel general. Objetivo específco del programa.5 stablecer tareas, instrucciones y otros lineamientos específcos para ejecutar los procedimientos de auditoria adecuados a la partida de activos de propiedad planta y equipo. 6os principales procedimientos de auditoria incluidos en el programa de auditoria, que usualmente aplican en los activos de propiedad planta y equipo son+

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