SREDNJOŠKOLSKI CENTAR VOGOŠĆA EKONOMSKA ŠKOLA
MATURSKI RAD TEMA: Proizvodno preduzeće bavi se proizvodnjom ženske odjeće
MENTOR:
UČENIK/CA:
Prof. Ramić Badema Suljić Rusmina IV-3 Vogošća, maj 2010.
Proizvodno preduzeće
„Rosanna“ Proizvodnja ženske odjeće
Ul. Maršala Tita, br. 18 Sarajevo
O preduzeću Naziv: „ Rosanna“
Sjedište: Sarajevo Adresa: Maršala Tita br. 18 Tel.: 033/621-223 033/621-224 Fax.: 033/621-225 TRN: 1130919799001133 Raiffeisen Bank BiH Proizvodno preduzeće „ Rosanna“ počinje sa radom 18.06.2008.god. Od samog osnivanja, osnovna orijentacija je proizvodnja u oblasti tekstilne industrije. Preduzeće „ Rosanna“ proizvodi žensku odjeću vrhunskog kvaliteta i izuzetno, modernog dizajna. Bogat asortiman ženske odjeće sadrži veliki broj modela, koji se nose u različitim prilikama. Svi modeli su oplemenjeni savremenim krojevima, modnim detaljima, obogaćeni raznolikim praktičnim dodacima, po prihvatljivim cijenama. Pažljive kombinacije boja i izbor kvalitetnih materijala stvaraju funkcionalnu i izuzetno lijepu odjeću. Naši kreatori pažljivo prate dešavanja u svjetskoj tekstilnoj industriji, a naši modeli u idu u korak sa vremenom. Kreativnost, stilske kombinacije i savremene tekstilne mašine našim kupcima donose izuzetno vrijedne i kvalitetne ženske odijevne predmete. Nove kolekcije se stvaraju na osnovu stečenih iskustava i izgrađenog povjerenja. Naši proizvodi se ističu kvalitetom, elegancijom i modernim dizajnom, koji su u potpunosti prilagođeni zahtjevima savremenih žena. U našoj ponudi se nalazi bogat izbor ženskih mantila, haljina, hlaća, ženskih kompleta i brojnih drugih proizvoda izuzetnog kvaliteta i elegancije. Bogato iskustvo se primjenjuje u stvaranju vlastitih proizvoda, koji se ističu modernim linijama, bojama i brojnim modnim detaljima i dodacima. Naši proizvodi su namijenjeni modernim i poslovnim ženama, a svoj kvalitet su dokazali i na svjetskom tržištu. Modni trendovi se prate pri izradi proizvoda iz naše ponude, ali se posebna pažnja posvećuje zahtjevima kupaca.
Kalendar Januar, 2010. godina
Ponedje Utora Srije ljak k da
Četvr Peta tak k
Subo Nedje ta lja
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Radni dani: ponedjeljak-petak Radno vrijeme: 08:00-16:00 h
Stalni kupci
1.
Naziv: Butik „Zara“ Adresa: Put Dikla br. 47, Mostar Tel./fax.: 036/631-137 036/631-138 TRN: 1103083540211099 Kontakt osoba: Herenda Afan-komercijalista
2.
Naziv: Robna kuća „Sarajka“ Adresa: Olimpijska br. 12, Sarajevo Tel./fax.: 033/633-557 033/633-558 TRN: 1003088669991344 Kontakt osoba: Kristina Jovanović-šef računovodstva
3.
Naziv: Trgovinsko preduzeće (TP) „Merkator“ Adresa: Bosanska br. 14, Sarajevo Tel./fax.: 033/642-266 033/642-267 TRN: 1309696600113324 Kontakt osoba: Čolić Adnan-direktor marketinga
Materijal 1. 2. 3. 4. 5.
Tkanina „Tvid“, bež boje; 400m po 20,00 KM Štof „Pepita“, plave boje; 300m po 18,00 KM Tkanina „Kamgarn“, sive boje; 500 m po 10,00 KM Postava „Saten“, bež, plave, sive boje; 1200 m po 10,00 KM Pomoćni materijal (dugmadi, kopča, konac, rajfešlus) u vrijednosti 500,00 KM
Stalni dobavljači 1.
Naziv: „Sarajevo tekstil“ Adresa: Trg nezavisnosti br. 27, Sarajevo Tel./fax.: 033/454-931 033/454-932
TRN: 1440980092199441 Kontakt osoba: Bešo Samira-sekretarica 2.
Naziv: „Deassa“ Adresa: Trg 1. Maja br. 1, Zenica Tel./fax.: 032/451-918 032/451-919 TRN: 1330221699320132 Kontakt osoba: Jahić Adelina-komercijalista
3.
Naziv: D.D. „Satex“ Adresa: Mosor br. 14, Bihać Tel./fax.: 037/527-172 037/527-173 TRN: 1806199071304161 Kontakt osoba: Topić Ana-sekretarica
Gotovi proizvodi 1. 2. 1.
Ženske hlaće „Tea“; 160 kom. Ženski mantil „Zana“, 120 kom. „Tea“
2. „Zana“
Gotovi proizvodi sa početnog stanja 1. Ženski mantil „Klasik“, 150kom. po 140,00 KM 2. Ženska haljina „Ena“, 200kom. po 80,00 KM 3. Ženski komplet „Mia“, 180kom. po 180,00 KM 1.
„Klasik“
2. „Ena“
3. „Mia“
Zaposlenici Redni broj 1.
Prezime i ime
Zanimanje
Halilović Vehid
Direktor
Stručna sprema
Iznos plate
V.S.S
10 00,00
2.
Suljić Nadina
Dizajner
V.S.S
7 50,00
3.
4.
Mehmedović Selma
Menadžer
Suljić Rusmina
Knjigovođa
V.S.S
6 50,00
V.S.S
6 00,00
5.
6.
Suljić Nihad
Hećo Naida
Komercijalis ta
V.S.S
Blagajnik
V.S.S
5 00,00 3 00,00
7.
Stanić Ana
Skladištar
S.S.S
3 00,00
8.
Ćustović Maja
Šnajderica
S.S.S
3 00,00
9.
Okanović Irma
Šnajderica
S.S.S
3 00,00
10.
Burović Naida
Šnajderica
S.S.S
3 00,00
11.
Hasanović Ema
Šnajderica
S.S.S
3 00,00
12.
Delić Jasna
Šnajderica
S.S.S
3 00,00
13.
Malić Ada
Higjeničarka
O.S.S
2 00,00
14.
Fazlić Nejra
Higjeničarka
O.S.S
2 00,00
UKUPNO
60 00,00
Početna stanja
020 Zemljište KM 200000,00 021 Građevine KM 240000,00 022 Oprema KM 215000,00 0290 Ispravka vrijednosti opreme KM 15000,00 0291 Ispravka vrijednosti građevina KM 30000,00 101 Sirovine i materijal KM 38400,00 1011 Tkanina „Tvid“, bež boje 400m po 20,00 KM 8000,00 1012 Štof „Pepita“, plave boje 300m po 18,00 KM 5400,00 1013 Tkanina „Kamgarn“, sive boje 500m po 25,00 KM 12500,00 1014 Postava „Saten“, bež, plava, siva 1200m po 10,00 KM 12000,00 1018 Pomoćni materijal (dugmadi,kopča,konac,rajfešlus) KM 500,00 102 Rezervni dijelovi KM 2000,00 120 Gotovi proizvodi KM 69400,00 1201 Ženski mantil „Klasik“, 150kom. po 140,00KM KM 21000,00 1202 Ženska haljina „Ena“, 200kom. po 80,00KM KM 16000,00 1203 Ženski komplet „Mia“, 180kom. po 180,00KM KM 32400,00 103 Sitan inventar KM 3500,00 1030 Sitan inventar na zalihi KM 2300,00 1031 Sitan inventar u upotrebi KM 1200,00 200 Žiroračun KM 200000,00 201 Otvoreni akreditivi KM 12500,00 202 Blagajna KM 1500,00 212 Kupci KM 16600,00 2121 Butik „Zara“, račun br.45/09 KM 6300,00 2122 Robna kuća „Sarajka“, račun br.12/09 KM 5400,00 2123 T.P. „Merkator“, račun br.49/09 KM 4300,00 2124 Ostali kupci KM 600,00 213 Potraživanja od zaposlenih KM 210,00 230 Kratkoročni krediti (dati) KM 9000,00 240 AVR-plaćeni troškovi KM 5600,00 2401 AVR-osiguranje (1 god.) KM 3800,00 2402 AVR-reklama i propaganda (6 mj.) KM 1800,00 208 Čekovi (primljeni) KM 3080,00
508 Dugoročni krediti 538 Kratkoročni krediti 543 Dobavljači 5431 „Sarajevo tekstil“, račun br.31/09 5432 „Deassa“, račun br. 58/09 5433 „Satex“, račun br. 81/09 5434 Ostali dobavljači 544 Izdati čekovi 400 Kapital
Poslovne promjene
KM 20000,00 KM 6000,00 KM 6320,00 KM 1200,00 KM 2000,00 KM 1620,00 KM 1500,00 KM 1800,00 KM 937670,00
04.01. Ponedjeljak 1. Izmirene obaveze prema dobavljačima: – „Sarajevo tekstil“ po računu br.31/09; – „Deassa“ po računu br.58/09; – „Satex“ po računu br.81/09; – Ostali dobavljači; u izbosu 6320,00 KM. (Počento stanje) (Izvod br.1/10) 1.
Sastaviti predračun amortizacije za period januar-decembar 2009. god. , ako su stope za: – Oprema 8% – Građevine 1,5% Obračunati amortizaciju za tekući mjesec. (RN1 45%; RN2 35%; OTU 10%; OTI 10%)
1. Zaposleniku (komercijalisti) Suljić Nihadu isplaćena je putna akontacija za put u Bihać, 2 dana – 500,00 KM (bruto iznos). (Na put je putovao radi sklapanja ugovora o kupovini pomoćnog materijala potrebnog za proizvodnju sa preduzećem „Satex“) (Blagajnička isplatnica 1/10) (Putni nalog 1/10)
05.01. Utorak 2.
Plaćena kazna koju je odredila inspekcija zbog loše opreme sredstava za rad prilikom posjete našem preduzeću u prošloj godini u iznosu 1500,00 KM. (Izvod br.2/10)
3. Za potrebe blagajne podignut je iznos 200,00 KM. (Blagajnička uplatnica 1/10) (Nalog 1/10 za gotovinsku isplatu) 4. Kupac „Zara“ je izmirio svoju obavezu prema našem preduzeću po računu br.45/09 u iznosu 6300,00 KM čekom br. 064531. 6a. Ček br. 064531 predat na naplatu. 06.01. Srijeda 5. Kupci: – Robna kuća „Sarajka“ po računu br.12/09;
T.P. „Merkator“ po računu br.49/09; – Ostali kupci; su izmirili svoje obaveze prema našem preduzeću „Rosanna“ u iznosu 10300,00 KM. (Izvod br. 3/10) (Početno stanje)
–
1. Prodati su sljedeći gotovi proizvodi butiku „Zara“ po računu br.1/10: – Ženska haljina „Ena“ 130kom. po 80,00 KM; – Ženski kompleta „Mia“ 100kom. po 180,00 KM; PC formirati sa 40% marže; izračunati PDV.
8a. Knjižiti smanjenje zaliha. 1. Komercijalista Suljić Nihad se vraća sa službenog putovanja i podnosi putni obračun na izbos 450,00 KM. Višak vraća u blagajnu. (Komercijalista je uspješno obavio posao.) (Blagajnička uplatnica br. 2/10)
07.01 Četvrtak 2.
Na osnovu narudžbenice br.1/10 primili smo od dobavljača „Sarajevo tekstil“ po računu br.34/10 sljedeći naručeni materijal: – 800m tkanine „Tvid“, bež boje po 16,00 KM; – 1000m štofa „Pepita“, plave boje po 14,00 KM. (Narudžbenica br. 1/10)
10a. Troškovi prijevoza iznose 110,00 KM (bruto iznos). Prijevoz je izvršilo P.P. „Centrotrans“ po računu br. 35/10. 10b. Utovar i istovar su izvršili zaposlenici „Sarajevo tekstila“ po računu br.36/10. Troškovi glase na 60,00 KM + PDV.
10c. Materijal uskladišten po SNC (stvarnoj nabavnoj cijeni); sastaviti kalkulaciju; ZTN (zavisne troškove nabavke) dijeliti procentnom metodom. (Kalkulacija br. 1) 1.
Računi: – br. 35/10 (dobavljač „Centrotrans“);
br. 36/10 (dobavljač „ Sarajevo tekstil“); plaćeni u gotovu. (Blagajnička isplatnica br. 2/10 ; 3/10) –
08.01 Petak 1. Izdati su radni nalozi 1 i 2 (RN1; RN2) za proizvodnju: – RN1 120kom. ženskih mantila „Zana“; 2,5m tkanine „Tvid“, bež boje; 2,5m postave „Saten“, sive boje; 2% pomoćnog materijala obračunatog na vrijednost osnovnog materijala. (Trebovanje br.1/10) – RN2 160kom. ženskih hlaća „Tea“; 2,5m tkanine „Kamgarn“; 2,5m postave „Saten“; 3% pomoćnog materijala obračunatog na vrijednost osnovnog materijala. (Trebovanje 2/10) (RN1 45%; RN2 25%; OTU 15%; OTI 15%)
1.
Izvod br. 4/10 sadrži: – Nalog 1/ 10 za gotovinsku isplatu za potrebe blagajne; – Ček br. 064531 naplaćen.
11.01 Ponedjeljak 1. 2.
Račun br. 34/10 (dobavljač „Sarajevo tekstil“) plaćen čekom 038725. Izvod br. 5/10 izvještava: – Ček br. 038725 naplaćen; – Uplaćen avans izvođaču radova u iznosu 25000,00 KM
(Ugovor je sklopljen sa preduzećem „Sunce“ o izgradnji skladišta predračunske vrijednosti 70000,00 KM.) 1.
Od preduzeća „Deassa“ iz Zenice primili smo 5 šivaćih mašina marke „Broder“ bez naknade. Komisija je izvršila procjenu i utvrdila vrijednost šivaćih mašina od 2800,00 KM.
12.01. Utorak 2.
Rashodovana mašina za šivenje marke „Singer“ – NV 1600,00 KM – IV 90% (1440,00 KM)
17a. Naknadno je utvrđen i procijenjen otpadni materijal u vrijednosti od 160,00 KM, te je po tom iznosu + PDV prodato kupcu T.P. „Merkator“ po računu br. 2/10 i naplaćeno u gotovu. (Blagajnička uplatnica br.3/10) 1.
Naše preduzeće je dobilo nagradu radi stimulisanja proizvodnje u iznosu od 3000,00 KM. (Izvod br. 6/10)
2.
Naručili smo od preduzeća „Satex“ po računu br. 26/10 pomoćni materijal: - 200kom dugmadi crne boje po 0,50 KM - 100kom rajfešlusa crne boje po 1,00 KM - 60kom konca bež boje po 2,00 KM - 160kom kopči bež boje po 3,00 KM u iznosu 800,00 KM + PDV. (Narudžbenica br.2/10) (Povezana promjena sa poslovnom korespondencijom – Narudžba)
19a. Prijevoz je izvršilo P.P. „Centrotrans“ po računu br. 41/10, a troškovi iznose 120,00 KM. (Bruto iznos) 19b. Utovara i istovara su izvršili zaposlenici „Satex-a“ po računu br.42/10, a troškovi iznose 50,00 KM + PDV. 19c. Materijal uskladišten po SNC (stvarnoj nabavnoj cijeni); sastaviti kalkulaciju; ZTN (zavisne troškove nabavke) dijeliti količinskom metodom. (Kalkulacija br. 2)
13.01. Srijeda 3.
Prema trebovanju br. 3/10 izdato za potrebe proizvodnje: – sitnog inventara u vrijednosti od 700,00 KM.Vijek trajanja 5 mjeseci. – 20% (od 2000,00 KM) rezervnih dijelova; (OTU 50%; OTI 50%)
20a. Knjižiti 50% otpis sitnog inventara za mjasec januar. (OTU 50%; OTI 50%) 1.
Po trebovanju br. 4/10 izdato je 20% (od 2000,00KM) rezervnih dijelova u proizvodnju. ( OTU 50%; OTI 50%)
2.
Kupac T.P. „Merkator“ nam platio dug koji smo mu oprostili zbog opravdanih razloga u predhodnoj godini u iznosu 1000,00 KM u gotovu. ( Blagajnička uplatnica br. 4/10)
14.01 Četvrtak 3.
Kupac butik „Zara“ po računu br. 1/10 nam je platio u gotovu 200,00 KM, a ostatak sa žiroračuna. (Izvod br. 7/10; Blagajnička uplatnica br. 5/10)
Uplatili smo anuitet dugoročnog kredita za mjesec januar u gotovu. Iznos kredita 20000,00 KM, rok vraćanja 4 godine, kamatna stopa 6%. (Blagajnička isplatnica br. 4/10) (Promjena povezana sa finansijskom matematikom- Otplata dugoročnog zajma) 5. Obračunati pretplatu za reklamu i osiguranje za tekući mjesec. 4.
15.01. Petak 6.
Dobavljač „Satex“ je naknadno odobrio popust zbog naše reklamacije radi pogrešne isporuke pomoćnog materijala 200,00KM. (Promjena povezana sa poslovnom korespondencijom- Reklamacija)
7.
Po računu br. 56/10 nabavili smo ambalažu od dobavljača „Deassa“ : – Plastične kese 240 kom. po 1,50 KM; – Kartonske kutije 200 kom. po 2,50 KM;
za transport proizvoda u vrijednosti 860,00 KM+PDV. (Narudžbenica br. 3/10) (FCO-Franko skladište kupca) 1.
Uplačen anuitet kratkoročnog kredita čekom (ček br. 054721). Iznos kredita 6000,00 KM, rok vraćanja 6 mjeseci uz 9% kamata.
18.01. Ponedjeljak 2.
Stigla I privremena situacija u iznosu 30000,00 KM. (Bruto iznos) Račun br. 92/10
3.
Izvod br. 8/10 izvještava: – Ček br. 054721 (za uplatu rate kratkoročnog kredita) naplaćen; – Doznaka novčane donacije u iznosu 1000,00 KM; – I privremena situacija izmirena po odbitku avansa.
1.
Naplaćeni u gotovu penali 160,00 KM. (Blagajnička uplatnicabr.6/10)
19.01. Utorak 2.
Prodati su robnoj kući „Sarajka“ po računu br. 3/10 sljedeći gotovi proizvodi: – 50kom. ženskih mantila „Klasik“ po 140,00 KM; – 70kom. ženskih haljina „Ena“ po 80,00 KM; – 80kom. ženskih kompleta „Mia“ po 180,00 KM; PC formirati sa 45% marže.
32a. Knjižiti smanjenje zaliha. 1.
Zbog štrajka zaposlenih došlo je do gubitka u iznosu 1000,00 KM. (Izvod br. 9/10)
20.01. Srijeda 2.
Godišnjim popisom utvrđeno je da nedostaje računar NV 1650,00 KM koji je bio potpuno otpisan (100%). Za manjak se tereti zaposlenik koji je zadužio računar za procjenjenu preostalu vrijednost od 800,00 KM + PDV. Računar isknjižen.
3.
Izvod br 10/10 izvještava: – Plaćen račun br. 26/10 (dobavljač „Satex“); – Plaćen račun br. 41/10 (P.P. „Centrotrans“); – Plaćen račun br. 42/10 (dobavljač „Satex“); – Naplaćen ček br. 012516 (početno stanje)
1.
Kupac robna kuća „Sarajka“ je izmirio svoju obavezu po računu br. 3/10 u iznosu 45805,50 KM mjenicom br. 538201 sa odgođenim plaćanjem 6 dana i 4% kamata.
21.01. Četvrtak 2.
Primljena je nagrada za najbolji izloženi model na sajmu u Tuzli u iznosu 2000,00 KM: – 200,00 KM u gotovu ( Blagajnička uplatnica br. 7/10) – 1800,00 KM preko žiroračuna (Izvod br. 11/10)
1.
Primljen račun br. 29/10 od JKP vodovod za potrošenu vodu u iznosu od 100,00 KM. (Bruto iznos)
2.
Račun br. 29/10 (JKP vodovod) plaćen u gotovu. (Blagajnička isplatnica br. 5/10)
22.01. Petak
3.
Zbog štrajka našeg preduzeća račun za električnu energiju nam nije pristigao. Tako da smo izvršili obračun tog troška na bazi strujomjera u iznosu 1000,00 KM. (Bez PDV-a)
4.
Prodato T.P. „Merkator“ po računu br. 4/10: - 100kom. ženskih mantila „Klasik“ po 140,00 KM PC koja se formira sa 45 % marže + PDV.
41a. Knjižiti smanjenje zaliha.
25.01. Ponedjeljak 5.
1.
T.P. „ Merkator“ izmirilo nam je obavezu po računu br. 4/10 na sljedeći način: – 10% u gotovu (Blagajnička uplatnica br. 8/10) – 90% preko žiroračuna (Izvod br. 12/10) Račun br. 52/10 za PTT usluge iznosi 380,00 KM + PDV.
26.01. Utorak 2.
Račun br. 52/10 (za PTT usluge) plaćen u gotovu . (Blagajnička isplatnica br. 6/10)
3.
Naknadno je pristigao račun 30/10 od „Elektrodistribucije“ za utrošenu električnu energiju u iznosu 850,00 KM +PDV. Račun se odnosi na mjesec januar.
4.
Izvod br. 13/10 izvještava da je mjenica br. 538201 naplaćena.
46a. Izvršiti prijenos prihoda. 46b. Izlazni prihod je priznat po obračunu kamata.
27.01. Srijeda
5.
Račun br. 30/10 (za električnu energiju) plaćen čekom 033465.
6.
Ispostavljen račun br. 5/10 za zakupninu za 6 mjeseci u iznosu 1200,00 KM + PDV P.P „Centrotrans“.
7.
Prema izvodu banke br. 14/10 plaćena bankarska provizija 140,00 KM.
28.01. Četvrtak Obračunati zakupninu za tekući mjesec.
8. 9.
Neto plate iznose 6000,00 KM. Obračunati i evidentirati plate, ako su porezi i doprinosi prema važećim zakonskim stopama. (32% doprinosi iz plata; 11,5 % doprinosi na plate; 5% porezi)
Izvod br. 15/10 sadrži: – Račun br. 56/10 plaćen (dobavljač „ Deassa“) – Račun br. 5/10 naplaćen (zakupnina) – Ček 033465 (za električni energiju) realiziran – Plaćeni porezi i doprinosi – Isplaćene plate zaposlenima – Realiziran ček br. 045613 (početno stanje)
10.
29.01. Petak 1.
Završeni radni nalozi RN1 i RN2: – Izvršiti prenos troškova i prenos na zalihe gotovih proizvoda; – Sastaviti POL (pogonski obračunski list)
1.
Utvrditi i knjižiti poslovni rezultat za mjesec januar 2010 god.
2.
Izvršiti njegovu raspodjelu ili pokriće.
3. Saldirati konta i obaviti prenos poreza na dobit na obavezu prema državi.
Sadržaj – – – – – – – – – – – – – –
Zadatak za izradu maturskog rada; Proizvodno preduzeće „Rosanna“ O preduzeću; Kalendar, januar 2010. god.; Stalni kupci i materijal; Stalni dobavljači; Gotovi proizvodi; Zaposlenici proizvodnog preduzeća „Rosanna“; Početna stanja; Bilans; Poslovne promjene; Pomoćna knjiga; Glavna knjiga; Finansijske kartice: *transakcijski račun, *blagajna, *kupci, *dobavljači, *materijal,
-
*gotovi proizvodi; te pomoćne knjige (kartice): *materijala, *gotovih proizvoda, *kupaca i *dobavljača; Pomoćne radnje; Praktična nastava (dokumentacija); Privredna matematika: *složena kalkulacija, *prodaja deviza; Finansijska matematika: *otplata dugoročnog zajma, *konverzija zajma; Poslovna korespondencija: *narudžba, *reklamacija.
