PT. Widya El Sipio yang bergerak dalam bidang manufaktur di Kawasan Pengembangan Ekonomi Terpadu / KAPET , alamat kantor Jl. Kawasan Insustri Terpadu No. 30, Medan, NPWP : 01.123.987.4-123.000 dan telah dikukuhkan menjadi PKP pada tanggal 1 Juni 1998. Direktur PT. Widya El Sipio, Fa izal Eriza, meminta bantuan Anda untuk menyajikan Laporan Keuangan Fiskal dalam bentuk report form untuk tahun pajak 2010. Data Laporan Keuangan Komersil (tidak diaudit) disajikan dengan data dibawah ini : (Dalam jutaan Rp ) Penjualan Neto Harga pokok penjualan LABA BRUTO
Rp. 12.345.000.000 Rp. 10.987.000.000 Rp. 1.358.000.000
Biaya Operasi dan Umum : 1. Gaji, bonus, THR dan pesangon 2. Biaya PPh Pasal 21 3. Biaya perawatan gudang yang disewakan 4. Fiskal Luar Negeri 5. Biaya perjalanan dinas 6. Biaya pengangkutan 7. Biaya pemasaran 8. Bunga pinjaman kepada Bank BNI 9. Biaya training karyawan di Luar Negeri 10. Sewa gedung kantor 11. Biaya reparasi dan pemeliharaan gedung kantor 12. Rugi selisih kurs 13. Penghapusan piutang tak tertagih 14. Biaya jamuan tamu 15. Biaya listrik, air, gas, telefon, fax 17. Biaya up grade software aplikasi khusus 18. Sumbangan HUT RI - LXIII 19. Biaya alat kantor 20. Biaya seragam satpam & keselamatan kerja 21. PKB, PBB, Bea Materai 22. Biaya makan minum karyawan 23. Penyusutan aktiva tetap 24. Premi asuransi kebakaran 25. Biaya jasa teknik 26. Pajak Reklame 27. Bantuan untuk bencana alam 28. Biaya rekreasi
Rp. 130.000.000 Rp. 11.000.000 Rp. 5.500.000 Rp. 6.500.000 Rp. 25.000.000 Rp. 17.500.000 Rp.17.500.000 Rp. 41.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 32.000.000 Rp. 15.000.000 Rp. 25.000.000 Rp. 24.000.000 Rp. 24.000.000 Rp. 23.000.000 Rp. 19.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 10.000.000 Rp. 121.940.000 Rp. 18.060.000 Rp. 30.000.000 Rp. 30.000.000 Rp. 15.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 14.000.000
TOTAL BIAYA
Rp. 755.000.000
LABA USAHA Pendapatan lain-lain : 1. Dividen dari PT. Bandar Olie 2. Dividen dari PT. Naga Sakti 3. Sewa gudang dari PT. Putra Pabatu 4. Bantuan dari PT. Meruya Batavia 5. Dividen dari Bell Phone Ltd-New York 6. Laba penjualan tanah 7. Sewa mesin dari Fa.Parna 8. Jasa giro dari Bank BNI 9. Bunga deposito dari Bank BNI
LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh KETERANGAN TAMBAHAN
Rp. 603.000.000 Rp. 200.000.000 Rp. 16.000.000 Rp. 100.000.000 Rp. 75.000.000 Rp. 30.000.000 Rp. 28.000.000 Rp. 6.400.000 Rp.1.000.000 Rp. 6.000.000
Rp. 418.000.000 Rp. 1.021.000.000
Informasi berkaitan dengan harga pokok penjualan : Direct Materials ( Bahan baku ) Persediaan bahan baku (awal), 1-1-2010. Rp. 1.142.648.000. Pembelian bahan baku Rp. 4.175.060.000 Potongan pembelian ( Rp. Rp. 87.896.000) Retur Pembelian ( Rp. Rp. 43.948.000 ) Persediaan bahan baku , 31-12-2010 (Rp. 791.064.000) Bahan baku yang dikonsumsi Rp. 4.394.800.000. Direct Labor ( Upah langsung ) Rp. 1.977.660.000. Factory Overhead ( Beban Tidak Langsung ) Gaji dan Upah tidak langsung Rp. 901.444.000. Bahan pembantu Rp. 450.721.000. Listrik, Air Rp. 338.041.000. Perbaikan mesin Rp. 112.680.000. Penyusutan gedung pabrik Rp. 100.000.000. Penyusutan mesin Rp. 62.540.000. PBB gedung pabrik Rp. 992.000. Asuransi gedung pabrik Rp. 90.144..000. Asuransi mesin Rp. 67.608.000. Biaya lainnya Rp. 292.970.000. Total beban tidak langsung Rp. 2.417.140.000. Work in processs ( barang setengah jadi ) Persediaan 01 Januari 2010 Rp. 1.933.712.000. Persediaan 31 Desember 2010 Rp. 1.054.752.000. Finished goods ( barang jadi ) Persediaan 01 Januari 2010 Rp. 2.900.568.000. Persediaan 31 Desember 2010 Rp. 1.582.128.000. HARGA POKOK PENJUALAN Rp.10.987.000.000 Rp.10.987.000. 000 Informasi berkaitan dengan aktiva tetap : AKTIVA TETAP PER 1-1-2010 (dalam jutaan rupiah )
AKTIVA TETAP PER 1-1-2010 JENIS AKTIVA TETAP Eks Golongan 3 Kelompok 1
Thn Perolehan 27-10-1994 24-12-2000
Harga Perolehan 250,000,000 235,000,000
Kelompok 2 Kelompok 3
04-06-2000 11-08-1994
320,000,000 600,000,000
Bangunan Permanen
06-06-2000
1,000,000,000
Informasi lainnya berkaitan dengan aktiva tetap : 17 Januari 2010 dibeli 1 unit ponsel untuk bagian marketing seharga Rp. 3.500.000. Diantara aktiva tetap kelompok 1 ternyata terdapat; 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi umum seharga Rp. 10.000.000, 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi khusus seharga Rp.100.000.000, Diantara aktiva tetap kelompok 2 ternyata terdapat; satu unit mobil sedan yang dibawa pulang Direksi seharga Rp.170.000.000, 14 Juli 2010, aktiva kelompok 3 dilakukan perbaikan utk menambah masa manfaat yg diperkirakan mampu mencapai tahun 2012 dgn mengeluarkan biaya Rp. 20.000.000 Penyusutan yang dialokasikan terhadap biaya operasi, umum adalah 10 % dari total beban penyusutan dengan menggunakan methode garis lurus.
INFORMASI LAINNYA 1. Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta dengan tingkat bunga pinjaman 24% 2. Rata-rata deposito Rp. 40 j uta dengan tingkat bunga deposito 18% 3. Pendapatan sewa gudang dan beban sewa gedung adalah untuk periode 18 bulan terhitung sejak 19 Okt 2010. 4. Dividen yang diterima karena kepemilikan saham : 24% pada PT. Bandar Olie, dan ; 25% pada PT. Naga Sakti. 5. Rugi tahun yang lalu dapat dikompensasikan untuk tahun 2010 adalah sejumlah Rp. 107.516.666. 6. Realisasi penanaman modal atas aktiva tetap yang dapat maupun tidak dapat disusutkan adalah sejumlah Rp.500.000.000. 7. Dalam Biaya listrik, air, gas, telefon, fax termasuk termasuk pulsa ponsel Rp 12 Juta PAJAK . PAJAK 1. PPh pasal 22 yang telah dipungut Bank Mandiri Rp. 4.475.000 2. PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 30.000.000 3. PPh pasal 25 yang telah dibayar Rp. 45.000.000 4. Pajak yang dibayar di New York US$ 34 0,3 (setara Rp. 3.000.000) 5. STP PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan Desember 2010 yang belum dilunasi Rp. 16.800.000 (termasuk bunga & denda Rp. 800.000,- ) 6. PPh pengalihan hak atas tanah yang disetor Rp. 3.000.000 7. PPh Persewaan Tanah dan Bangunan yang dipotong Rp 10.000.000 8. PPh Final Jasa Giro Bank BNI Rp 200.000 9. PPh Final Jasa Deposito Bank BNI Rp 1.200.000
Diminta : 1. Hitung Besarnya Biaya Penyusutan Fiskal Tahun 2010 2. Buatlah Lembar Rekonsiliasi Fiskal PT. Widya El Sipio untuk Tahun 2010 3. Hitung Besarnya PPh Terutang untuk tahun pajak 2010 4. Hitung Besarnya Angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2010 5. Buatlah SPT Tahunan PPh Badan berserta lampiran khusus dan transkrip laporan keuangan (kecuali data neraca) yang dibutuhkan oleh PT Widya El Sipio. 6. Anda ditunjuk sebagai Kuasa Khusus untuk menandatangani SPT Tahunan PPh tersebut.
