SOAL PPh 22 & 23
1. Pada tahun tahun 2011 PT Sinar Sinar Terang Terang menyewakan menyewakan bangunan bangunan yang yang dimiliki dimilikinya nya kepada kepada PT
Budi
Sant antosa
unt untuk
jangka waktu
d ua
tahun dengan gan
harga
sewa
Rp 20.000.000,00. PT Sinar Terang juga menyewakan peralatan dan perabot kantor yang yang dimil dimiliki ikinya nya kepada kepada perusa perusahaa haan n yang yang sama sama dengan dengan harga harga sewa sewa per tahun tahun sebesar Rp 2.500.000,00. a. Berapakah Berapakah PPh PPh pasal pasal 23 yang harus dipungut dipungut oleh oleh PT Budi Santosa? Santosa? b. Buat jurnal jurnal bagi PT.Sinar PT.Sinar Terang Terang dan PT Budi Santos Santosa! a!
2. PT Jaya Jaya Raya membay membayar ar bunga pinjaman pinjaman pada 31 Juni Juni 2011 2011 sebagai sebagai berikut: berikut: •
Bunga kepada PT Bank Amarta Rp 20.000.000,00
•
Bunga Kepada CV Aris Jaya Trading Rp 30.000.000,00
Berapakah PPh 23 dan bagaimana jurnalnya bagi PT Jaya Raya?
3. PT Delima Delima Merah Merah pada tahun 2011 2011 membagika membagikan n dividen dividen kepada kepada para pemegang pemegang sahamnya sejumlah Rp. 15.352.500.000,-. Saham PT Delima Delima Merah 25% dimiliki dimiliki oleh PT Jambu Merah Merah dan sisanya dimiliki dimiliki oleh perorangan. Berapakah PPh yang harus dipungut oleh PT Delima Merah atas pembagian dividen tersebut?
4. Tn Tn.H .Har arun un mende mendepo posi sito toka kan n uangn uangnya ya di BCA BCA seju sejuml mlah ah Rp. 100. 100.000 000.0 .000, 00,-- untuk untuk jangka waktu 3 bulan (Januari - Maret 2011) dengan tingkat suku bunga 24% p.a. Berapakah PPh pasal 23 yang terutang atas bunga yang diterima oleh Tn.Harun?
5. Tn.Her Tn.Herry ry Situmo Situmoran rang g nasabah nasabah pada Bank Buana. Buana. Pada bulan Mei 2011 2011 Tn.Hery Tn.Hery Situmorang menerima bunga atas tabungannya sebesar Rp. 454.500,- dengan saldo tabu tabunga ngan n Rp 8.500 8.500.0 .000, 00,-. -. Pada Pada bula bulan n yang yang sama sama Tn Tn.He .Herr rry y Situ Situmo mora rang ng juga juga meme memena nangk ngkan an und undia ian n mobi mobill dari dari bank bank ters terseb ebut ut seni senila laii Rp. Rp. 240.0 240.000 00.00 .000, 0,00. 00. Berapakah PPh pasal 21 & 23 yang harus dipungut oleh bank tersebut dari Tn.Herry untuk masa Mei 2011?
6. PT Kendali Jaya membagikan dividen kepada para pemegang sahamnya sebagai berikut: •
Kepada Tn. Abdul Kohar 300 lb @ Rp. 500.000,-
•
Kepada PT Maju Mundur 200 lb @ Rp. 500.000,-
•
Kepada Koperasi Berkah 500 lb @ Rp. 500.000,-
Berapakah PPh yang diperhitungkan dan bagaimana jurnal bagi PT.Kendali Jaya?
7. PT Tamiya pada bulan Juni 2011 memenangkan hadiah undian “Gebyar Pesona Motosport“ sebesar Rp 500.000.000,-. Berapa PPh Psl 23 yang harus dipotong dari PT Tamiya ? 8.
PT.NIKI ECHO bergerak dalam industri makanan kaleng ( biscuit ). Dalam
tahun 2011, PT.NIKI ECHO melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut : a.
Menyewakan sebagian ruangan kantornya kepada PT AMANDA seharga Rp 20 juta. Di lain pihak, PT NIKI ECHO juga menyewa mesin seharga Rp 8 juta dari PT UTAMA.
b.
Membayar fee atas pemakaian formula pembuatan biscuit dari PT KLARA Surabaya sebesar Rp 50 juta. PT NIKI ECHO adalah pemegang saham 20% PT KLARA ( Jika PT NIKI ECHO menggunakan formula pembuatan biscuit dari piohak lain, fee-nya adalah Rp 80 juta ).
c.
Membayar fee atas pemakaian jasa teknik dalam rangka pemasaran produk PT NIKI ECHO dari XYZ Corp-Hongkong yang meliputi : 1)
Analisis pasar yang akan dijajaki berdasarkan data-data dari PT NIKI ECHO (seluruh jasa ini dilakukan di Hongkong ) dengan fee = Rp 200 juta.
2)
Training karyawan-karyawan bidang pemasaran ( training dilakukan di Jakarta selama 30 hari ) dengan fee = Rp 80 juta.
d.
Membeli kavling di Taman Wisata-Cibubur untuk dijadikan toko untuk promosi dan menjual biscuit-biscuit produk PT NIKI ECHO seharga Rp 150 juta ( dibayar secara cash sekaligus ).
Pertanyaan : •
Jelaskan
aspek
perpajakan
dari
masing-masing
transaksi di atas dengan menyebutkan peraturan terkaitnya ! •
Sebutkan dan hitung jumlah pajak yang terutang dari masing-masing butir di atas !
9.
PT Taruna Martani yang berkedudukan di kawasan Industri Pulo Gadung Jakarta. NPWP : 7.896.124.6.312 , selama bulan Maret 2011 telah melakukan pembayaran: 1.
Bunga atas pinjaman uang ke Kay Tak Ltd
Hongkong
US $ 12.000. Kurs Rp 9.500,- ( Menurut Kep. MK waktu itu ) 2.
Jasa manajemen ( Management Fee) kepada Shintoro Mukarata (WNA Jepang) yang berada di Indonesia selama 2 bulan sebesar US $ 6.000 ( kurs sda )
3. Dividen kepada PT Laruik Sanjo sebesar Rp 30.000.000,4. Bunga pinjaman kepada CV Sukasari Bogor Rp 20 juta 5.
Royalti kepada Matsunaga Tokyo US $ 10.000 atas pemakaian hak paten ( kurs seperti di atas )
6.
Jasa konsultan kepada PT Aria Patria Jakarta sejumlah Rp
20.000.000,7.
Sewa gudang kepada Fa.Rancak Bana untuk jangka sewa April s/d Desember 2000, sebesar Rp 18.000.000,-
8.
Sewa bis Big Bird untuk tamasya karyawan Rp 3.000.000,-
9.
Jasa penyemprotan hama ke PT Pestisida Rp 6 juta
10.
Penagihan ke Departemen Dalam Negeri atas penjualan 100 set komputer sejumlah Rp 660.000.000,- ( Inc PPN )
Berdasarkan data-data di atas Saudara diminta : a. Menghitung PPh Pasal 22 yang dipungut b. Menghitung PPh Pasal 23 yang dipotong dan nomor-nomor berapa yang bersifat final dan mana yang berfungsi sebagai kredit pajak. c. Besarnya PPh Pasal 26 terutang dan dipotong.
10.
American Contractor Inc. adalah sebuah perusahaan konstruksi yang berdomisili di
Amerika. Di tahun 2011 perusahaan tersebut mendapatkan proyek di Pulau Batam. Proyek tersebut berupa pendirian sebuah pabrik yang memakan waktu 6 bulan. Keuntungan dari proyek tersebut adalah Rp 1 milyar. Pertanyaan :
Berapa pajak penghasilan yang terutang untuk tahun 2011 ?
