codigo tributario

MAPA CONCEPTUAL Creado por Potestad Tributaria del Estado

Respetando

TRIBUTO

Principios Tributarios Fuentes de la Potestad Tributaria

1) Poder Legislativo 2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)

RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA A C R E E D O R

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

ESTADO

D E U D O R

CONTRIBUYENTE RESPONSABLE AGENTE DE RETENCIÓN AGENTE DE PERCEPCIÓN

DELEGA FACULTADES A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Sujetos de obligaciones y derechos, entre otras: Inscribirse al RUC Fijar domicilio fiscal Determinar y declarar tributos Solicitar devolución de pagos indebidos o en exceso Solicitar fraccionamiento de deudas

El ejercicio de esas facultades da lugar a que surjan una serie de procedimientos administrativos: Recaudación,Determinación Fiscalización, Sancionadora

Determinación de la deuda Exigibilidad de la deuda Cobranza Coactiva Detección de infracciones

CÓDIGO TRIBUTARIO: CONCEPTO Conjunto orgánico y sistemático de disposiciones que regulan la materia tributaria en general (Codificación Limitada)

Aplicables a todos los tributos, así como a las relaciones jurídicas originadas por los tributos

BASE LEGAL: Norma I del Título Preliminar del Código Tributario

TRIBUTO: CONCEPTO

CONCEPTO: Prestación de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relación cuya fuente es la ley, la cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por la norma como generadores de la obligación tributaria, a favor del acreedor (Estado).

TRIBUTO: CARACTERÍSTICAS GENERALES

Prestación usualmente en dinero (algunos casos en especie)

Establecido en virtud de una ley Exigido coercitivamente por potestad tributaria del Estado ante el incumplimiento de pago No constituye sanción por acto ilícito Sirve para cubrir gastos de necesidades públicas

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO

Las leyes rigen desde el día siguiente de su publicación en el diario oficial (salvo disposición en contra)

VIGENCIA EN EL TIEMPO

EXCEPTO:

Leyes sobre tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente al de su publicación

Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentada

BASE LEGAL: Norma X del Título Preliminar del Código Tributario

Designación agentes de retención, percepción, nuevos supuestos de inafectación, supresión de tributos

COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AÑOS Y POR DÍAS

POR MESES O AÑOS

Se cumplen en el mes del vencimiento y en el día de éste correspondiente al día de inicio del plazo Si en el mes de vencimiento falta tal día se cumple el último día de dicho mes

OCTUBRE 2008 1 31

NOTA:

POR DÍAS

Se entenderán referidos a días hábiles

BASE LEGAL: Norma XII del Título Preliminar del Código Tributario

T 1) Día inhábil se prorroga hasta el primer día hábil siguiente.

2) Si día de vencimiento es medio día laborable se considerará inhábil

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

UIT

Se determina mediante Decreto Supremo, considerando supuestos macroeconomicos

Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar: Bases imponibles Deducciones Límites de afectación Demás aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes  Aplicación de sanciones Obligaciones contables Otras obligaciones formales

BASE LEGAL: Norma XV del Título Preliminar del Código Tributario

RELACIÓN JURÍDICA OBLIGACIONAL

En el caso de la relación jurídica tributaria la prestación que debe cumplirse es de dar

ACREEDOR TRIBUTARIO

Aquél a favor del cual debe realizarse la prestación tributaria

Gobierno Central Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Entidades de Derecho Público con personería jurídica propia (siempre que la ley les asigne esa calidad expresamente)

BASE LEGAL: Artículo 4° del Código Tributario

DEUDOR TRIBUTARIO La norma nacional establece que deudor tributario es aquel obligado al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable

CONTRIBUYENTE

Aquél que realiza, o respecto del cual se produce, el hecho generador de la obligación tributaria.

RESPONSABLE

Aquél que sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación atribuída a éste.

BASE LEGAL: Artículo 7°, 8° y 9° del Código Tributario