Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA Unidad 1 Auditoria Interna y Gobierno Corporativo Reino Unido Combined Code Guidance (Código de mejores prácticas) y Turnbull (Código de Control Interno)
CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS Tiene como propósito central en la promoción del desarrollo económico y el progreso social de nuestro país; son el motor del crecimiento y tienen la responsabilidad de generar riqueza, empleo, bienestar social, infraestructura, bienes y servicios. Los principios del Código van encaminados a establecer las mejores prácticas corporativas que contribuyan a mejorar la integración y el funcionamiento del Consejo de Administración y sus órganos intermedios de apoyo, las cuales son aplicables a todo tipo de sociedades públicas y privadas en general, sin distinguir su tamaño, su actividad o su composición accionaria. Para desarrollar este código se necesita la participación de: ASAMBLEA DE ACCIONISTAS * La Asamblea de Accionistas constituye el órgano supremo de la sociedad. Si bien dicho órgano se reúne en la mayoría de los casos en forma anual, es importante que actúe con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un órgano de decisión y control básico para la vida de las sociedades, así como para la protección de los intereses de todo el accionista.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN * La operación diaria de una sociedad es responsabilidad del Director General y su equipo de dirección, mientras que la labor de definir la visión estratégica, vigilar la operación y aprobar la gestión, es responsabilidad del Consejo de Administración. UNA FUNCIÓN DE AUDITORÍA * El Comité recomienda que exista un órgano intermedio que apoye al Consejo de Administración en la función de auditoría, asegurándose que tanto la auditoría interna como la externa se realicen con la mayor objetividad e independencia posible; procurando que la información financiera que llegue al Consejo de
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA Administración, a los accionistas y al público en general, sea emitida y revelada con responsabilidad y transparencia. INFORME TURNBULL El Informe Turnbull fue publicado en 1999 por el Grupo de Trabajo de Control Interno del Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales. Este informe fue pensado para ser utilizado como una suerte de guía en los procesos de control interno en las sociedades y empresas, asimismo, podría ser utilizado como referente en la aplicación de los Códigos Combinados de Inglaterra. De esta manera, se señala que cuando el Código Combinado de la Comisión de Gobierno Corporativo fue publicado, el Instituto de Contadores Colegiados de Inglaterra y Gales estuvo de acuerdo conjuntamente con la Bolsa de Valores de Londres, en que serviría de orientación y ayuda para las empresas listadas, una publicación referente a las modalidades de aplicación de las disposiciones del Código, especialmente en las relativas al control interno. A continuación, señalamos las disposiciones a las que este Informe hace referencia:
En primer lugar, la junta directiva debe mantener un sistema de control interno para salvaguardar la inversión de los accionistas y los activos de la empresa. Asimismo, en segundo lugar, los directores deberían, por lo menos una vez al año, realizar un examen sobre la eficiencia de la junta directiva y del sistema de control interno. A estos efectos, los directores deberían emitir un informe dirigido a los accionistas respecto de la conducta responsable de los administradores. Dicho examen ha de abarcar todos los controles, incluyendo, un examen operativo, así como, respecto del cumplimiento de los controles financieros y del riesgo de gestión.
El Informe Trunbull basa las recomendaciones que establece, en el control interno de la empresa. En este sentido, señala que todas las empresas deberían contar con una auditoría interna, y en caso no las tuviese, siempre de vez en cuando debe revisarse la necesidad de tener una. Ley del Mercado de Valores
El programa económico aplicado en nuestra economía desde mediados de 1990, trajo consigo la implantación de reformas sustanciales en los distintos sectores de la actividad nacional.
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA El Mercado de Valores no fue ajeno a estos cambios, siendo publicado en 1991 el Decreto Legislativo Nº 755 Ley del Mercado de Valores, con el fin de impulsar el desarrollo del mercado, muy importante para el fomento de la inversión privada. Se introdujeron importantes cambios orientados a la modernización de los instrumentos e instituciones. Estos principios fueron recogidos en la actual Ley del Mercado de Valores Decreto Legislativo 861, publicado el 22 de octubre de 1996. La Ley contempla aspectos como la transparencia del mercado, el mercado primario y secundario, las funciones y características de las bolsas de valores, los intermediarios bursátiles, la liquidación y compensación, las administradoras de fondos mutuos, empresas clasificadoras de riesgo, actualización de activos, de la solución de conflictos y sanciones. Esta Ley es de orden público y observancia general en Mexico y tiene por objeto desarrollar el mercado de valores en forma equitativa, eficiente y transparente; proteger los intereses del público inversionista; minimizar el riesgo sistémico; fomentar una sana competencia, y regular aspectos tales como: I. La inscripción y la actualización, suspensión y cancelación de la inscripción de valores en el Registro Nacional de Valores y la organización de éste. II. La oferta e intermediación de valores. III. Las sociedades anónimas que coloquen acciones en el mercado de valores bursátil y extrabursátil a que esta Ley se refiere; así como el régimen especial que deberán observar en relación con las personas morales que las citadas sociedades controlen o en las que tengan una influencia significativa o con aquéllas que las controlen. IV. Las obligaciones de las personas morales que emitan valores, así como de las personas que celebren operaciones con valores. V. La organización y funcionamiento de las casas de bolsa, bolsas de valores, instituciones para el depósito de valores, contrapartes centrales de valores, proveedores de precios, instituciones calificadoras de valores y sociedades que administran sistemas para facilitar operaciones con valores. VI. El desarrollo de sistemas de negociación de valores que permitan la realización de operaciones con éstos
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA VII. La responsabilidad en que incurrirán las personas que realicen u omitan realizar los actos o hechos que esta Ley sanciona. VIII. Las facultades de las autoridades en el mercado de valores.
Ley Sarbanes Oxley
Desde Estados Unidos nos llegan los ecos de la Ley Sarbanes-Oxley que, mediante una profunda reforma en la gestión empresarial, trata de recuperar la confianza de los inversores hacia los mercados de capitales, una confianza que fue seriamente dañada por los escándalos financieros que, a ambos lados del Atlántico, se sucedieron durante los primeros años del siglo XXI. Debido a la globalización del mundo en que vivimos, cabe preguntarse si esta legislación ha tenido algún tipo de influencia sobre la información que las empresas de nuestro país remiten a los organismos reguladores nacionales o sobre la normativa española relativa al sistema financiero . Antecedentes
A finales de la década del noventa, un conjunto de escándalos contables y financieros impactó en los mercados de capitales (Enron, WorldComm) Inversores empiezan a dudar sobre la veracidad de la información que se exponía en los estados contables. Es una condición indispensable que la información de que se dispone sea confiable, la violación o perdida de este principio hace prácticamente inviable la existencia de un mercado de capitales. Ante este descrédito, fue necesario elaborar un marco legal que volviera a reinstaurar la confianza de los inversores en la autenticidad de la información que las empresas difundían en materia contable. Es así que surge en los Estados Unidos de América la ley Sarbanes-Oxley, la cual debe su nombre a los dos congresistas que contribuyeron a su redacción. En sus considerandos, la ley establece la creación de un Comité de Vigilancia de la Contabilidad de las Empresas Publicas (en adelante el Comité), cuyas funciones entre otras, son “...proteger el interés de los inversores, y más allá, el interés público, en la preparación de reportes de auditoria informativos, exacto se independientes”.
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA El cumplimiento de las regulaciones establecidas en la ley por parte de las distintas empresas, se c onvierte en una especie de “sello de confianza” requerido por los inversores. Sujetos
PEQUEÑAS COMPAÑIAS Como muestra la tabla 1 y el gráfico 1 (Sarbanes-Oxley Spring 2006 Survey by CRA International) las pequeñas compañías han experimentado una bajada substancial del coste y las tarifas de auditoría, referido al artículo 404 de la Ley Sarbanes-Oxley, a partir del segundo año de implementación. En dichos costes se incluyen: El coste total del artículo 404 de la Ley Sarbanes-Oxley es alrededor de $860.000 en el segundo año, comparado con los $1,24 millones en el primer año de implementación, es decir, ha disminuido un 30%. Otros costes de auditoría externa asociados con el artículo 404 de la Ley Sarbanes-Oxley han disminuido un 20,6% durante los dos primeros años de implementación. El total de costes de implementación de la Ley en el segundo año, llegó a representar aproximadamente 0,24% de los ingresos de las compañías estudiadas. Mientras que durante el primer año fue del 0,38%. La CRA analiza también el resultado de dos subgrupos de pequeñas compañías: aquellas que su capitalización en el mercado fue menor de $125 millones y aquellas que su capitalización en el mercado estuvo entre $125 millones y $700 millones. El promedio de la reducción del coste total del artículo 404 de la Ley Sarbanes-Oxley entre 2004 y 2005 para estos subgrupos fue similar a la reducción media para el total de las compañías más pequeñas.
El coste total para las compañías con una capitalización entre $125 millones y $700 millones bajó un 29%, desde $1,33 millones en 2004 a $0,94 millones en 2005. Y el total de los costes para las compañías que están en el rango menor (menos de $125 millones) descendió un 42% de $0,92 millones en 2004 a $0,53 millones en 2005. COMPAÑIAS GRANDES Como se muestra en la tabla 3, el impacto de implementación de la Ley fue la siguiente:
Los costes del artículo 404 cayeron en el segundo año desde la implantación de la Ley de $8,5 millones en el primer año a $4,8 millones, lo que significa una caída del 43,9%. El coste asociado a la implementación de la Ley Sarbanes-Oxley (artículo 404), en los dos primeros años representó el 0,05 % de los ingresos medios de
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA las compañías. Solo el primer año represento el 0,11% y descendió bruscamente al 0,02% en el segundo año de implantación. Podemos ver que las grades compañías tuvieron una gran capacidad de ajuste a la implementación de la Ley, ya que después de un gasto considerable en el primer año, para el segundo se pudo reducir notablemente. Empresas familiares
Como lo hemos estado mencionando antes existen las empresas familiares pero no todas funcionan como deberían debido al exceso de confianza que existe entre uno y otro, por lo tanto no se da una buena relación de negocios y no se obtienen los resultados esperados pero aun así las generaciones antiguas preferirían que todo se quedara entre familia, pero desgraciadamente muchas de estas veces no se logra y es por eso que luego lo único que se provoca es que la empresa se lleve a la quiebra. Sabemos también que en el mundo de los negocios, existe la posibilidad de que los miembros de un grupo familiar puedan unirse a través de la creación de una empresa. Se estima que un 80% de las empresas en el mundo son Empresas Familiares. Qué es una empresa familiar
Es un negocio donde los miembros de una determinada familia se unen entre sí para trabajar, tomar decisiones, cumplir ciertas tareas y distribuirse los beneficios de forma justa. Es bueno que la familia permanezca unida, siempre y cuando alguno de sus miembros no obstaculice la labor que le compete en el seno de la empresa. Los retos de la empresa familiar
Se estima que más del 30% de las empresas familiares sobreviven hasta la segunda generación, y cerca del 13% llega hasta la tercera generación. La empresa familiar, por su naturaleza, presenta ciertos retos que le son únicos, y que no presentan empresas de otra naturaleza. Entre ellos: cómo separar la relación familiar de la de negocios. cómo mantener las relaciones sanas en la segunda y subsiguientes generaciones. cómo planificar la sucesión y la repartición accionaria. En este tipo de unión debe existir un alto nivel de comunicación, para que los efectos del enlace empresa-familia no sean negativos y pueda existir la continuidad y el desarrollo de la misma. Los agravios entre hermanos en este tipo de empresa, debido a marcadas diferencias sociales, profesionales, económicas y culturales, son típicos. Sin embargo, todo el grupo debe tratar de solventar estas discrepancias para que no se produzca una lamentable ruptura de la cohesión familiar. La sucesión de los bienes familiares debe ser vista con antelación. El más capacitado de los miembros, es quien debería asumir el liderazgo de la empresa, siempre y cuando sea aprobado por todos los accionistas.
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA Es necesario que en el seno de esta empresa exista total transparencia en la concentración de la fuerza económica, se distribuyan los bienes de forma adecuada, se cumplan los respectivos requisitos legales para preservar la identidad de la empresa, se defina de forma clara y justa la separación de los inversionistas, se den a conocer los resultados y toma de decisiones entre todos los miembros y se definan las estrategias de sucesión para las siguientes generaciones. Algunas de las ventajas que tenemos a partir de que se creó la Ley del Mercado de Valores para las empresas familiares son: Posibilita a las empresas medianas para incursionar en el mercado de valores y acceder así al capital, entre otras. Introduce y refuerza las mejores prácticas de gobierno corporativo, introduciéndose en transparencia de las operaciones de la compañía y en seguridad para los accionistas y nuevos o posibles inversionistas. Adecua la regulación a la realidad de las empresas públicas en lo que se refiere a la supervisión y sanciones establecidas en la ley. Clarifica y detalla los deberes, funciones y responsabilidades en su integración constante con el consejo de administración y el director general. Protege a los accionistas minoritarios. Además vemos también que su estructura de gobierno corporativo en el sistema de una empresa familiar siempre debe haber: Asamblea de accionistas Asamblea familiar. Consejo de administración. Consejo familiar. Director general o directores generales de la empresa. Y el rol que asume cada elemento de gobierno corporativo depende el éxito o el fracaso de la empresa, por lo que la efectividad de los sistemas de gobierno en este caso de las empresas familiares debe generar un sentido de dirección, valores, entendimiento y sobre todo aceptación de políticas por todos los miembros de la organización que brinda la conjunción de la gente correcta en el tiempo correcto de las cosas correctas. Para hacer efectiva la planeación en el negocio, la familia y los dueños debe comunicar y tomar decisiones cruzadas con la finalidad de evitar conflictos y conciliar intereses. Porque una empresa familiar si debe cotizar en bolsa y por qué no
Muchas empresas familiares toman la decisión de cotizar en Bolsa en alguna etapa de su vida a fin de poder obtener recursos financieros para la expansión de la empresa o para dar a sus accionistas una forma de vender sus acciones si prefieren cobrarlas. Cotizar en Bolsa es un proceso complejo que requiere una consideración cuidadosa de las alternativas, bastante preparación de la junta directiva y la alta gerencia, y amplio asesoramiento de especialistas externos. Cotizar en Bolsa es también una decisión que ofrece muchas ventajas y desventajas para la empresa familiar. Cotizar en bolsa puede ofrecer varias ventajas para empresas familiares y sus accionistas, incluyendo:
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Mayor Negociabilidad de las Accio nes: Esto hace posible que los accionistas de
la familia vendan sus acciones al precio predominante de los títulos en el mercado abierto. También hace que sea más fácil para los accionistas usar sus acciones como garantía para obtener préstamos. Como resultado, la mayor negociabilidad de las acciones de la compañía ayuda a reducir problemas familiares, ya que resuelve las necesidades de liquidez para los accionistas que prefieren retener su riqueza en activos distintos de su interés en la compañía. Mej or a de l a Pos ic ión Fi nan ci era d e la Co m pañ ía: Esto es un resultado directo de vender las acciones de la compañía al público. La posición financiera más fuerte hace que sea más fácil para la compañía buscar préstamos y negociar los plazos de estos préstamos. Aum ento Potencial del Valor de las Accion es: Muchas compañías de propiedad familiar que empezaron a cotizar en Bolsa han visto cómo el precio de sus títulos creció por encima de la estimación inicial hecha por la compañía de banca de inversión. Este aumento del valor se debe, en parte, a que los inversores están dispuestos a pagar un precio más alto por los títulos de la compañía debido a su mayor credibilidad como compañía pública, la mayor negociabilidad de las acciones y la mayor transparencia de las cuentas. Mayor Visibilidad: Cotizar en Bolsa da a las empresas familiares un mayor prestigio y visibilidad en el mercado. Los mercados tienden a percibir a las compañías públicas como administradas profesionalmente y más transparentes (cuentas auditadas y publicación periódica de estados financieros y datos de desempeño). Como resultado, una empresa familiar que cotiza en Bolsa podría aumentar su visibilidad en el mercado.
Desventajas de Cotizar en Bolsa para una Empresa Familiar.
Cotizar en Bolsa puede presentar también desventajas potenciales para la empresa familiar. Algunas de estas desventajas son:
Pé rd id a d e Pr iv aci dad : Este es probablemente el resultado menos bienvenido de
cotizar en Bolsa para empresas familiares. Por cierto, una vez que cotiza en Bolsa, la empresa familiar tendrá que revelar más información que antes, incluyendo: estados financieros detallados y otras medidas de desempeño, así como cualquier ventaja otorgada a miembros de la familia. Pé r d id a d e A u to n om ía: Esta es una consecuencia de la llegada de nuevos accionistas una vez que la empresa familiar empieza a cotizar en Bolsa. Aún en casos en que la familia permanece como la accionista controladora, los accionistas minoritarios tendrán derechos que harán que sea difícil que los miembros de la familia originales operen sin restricciones. Mayor Responsabilidad: Las compañías públicas tienen una mayor responsabilidad que sus contrapartes. Por ejemplo, las compañías públicas tienen que asegurarse de que toda la información que brindan a sus accionistas y al mercado sea precisa. Posibilidad de una Absorción: Si se han emitido suficientes acciones a personas externas durante el proceso de cotizar el Bolsa, podría ser posible que los competidores u otros inversores obtengan el control de la empresa familiar. C o s t o s A d i c i o n a l es : El costo inicial de cotizar en Bolsa puede ser sustancial. Algunos de los componentes potenciales de este costo son: comisión del agente, honorarios de auditoría, honorarios legales y los costos de registro. Además, una
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA vez que cotiza en Bolsa, la compañía incurrirá en costos adicionales como honorarios de auditoría, divulgación periódica de costos de información financiera y los honorarios por requisitos de cumplimiento para compañías públicas. Ciclo de vida de una empresa familiar
El autor asegura que la clave del éxito de la empresa familiar depende en cómo la familia se involucra en esta iniciativa, es decir, si se preparan para superar las crisis propias que les tocará superar por el sólo hecho de ser empresa familiar. La primera etapa, lo comprende la del Fundador, es decir del miembro de la familia que inicia el emprendimiento y que ve una oportunidad donde los demás no ven. En esta primera fase, la crisis se relaciona con la necesidad de incorporar nueva gente al proyecto y no delegar funciones que por el éxito del proyecto, ya no puede llevar solo. La segunda etapa se caracteriza por el crecimiento de la empresa, debido al nuevo estilo de liderazgo del fundador. En este punto, las crisis están relacionadas con el ingreso de los hijos a la empresa. Ocurren problemas como la superposición de roles desempeñados, visión y estilos incompatibles entre padres e hijos, entre otros. Si el fundador logra superar la etapa anterior, vendrá la tercera fase que incluye el crecimiento por el aporte emprendedor de los hijos. En este punto, las crisis vienen por el fallecimiento del Fundador (padre) y las luchas de poder entre los hermanos. Surgen disputas sino hay una clara decisión de quien será el sucesor, o si existe mal desempeño de un hermano u otro familiar. Finalmente, la cuarta etapa es la del Gobierno Corporativo Profesional, es decir incorporar normas y criterios de gobierno profesional para que puedan superar la crisis de la etapa anterior. La crisis en esta etapa ocurre cuando accionistas familiares, el directorio y la gerencia general entran en conflicto de poder debido a la falta de comunicación, control e información, entre otros. Otras entidades económicas que aplican Asociaciones y sociedades civiles, fideicomisos, empresas gubernamentales y con fines no lucrativos.
Asociación civil Se denomina asociación civil a aquella entidad privada sin ánimo de lucro y con personalidad jurídica plena integrada por personas físicas para el cumplimiento de fines
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA culturales, educativos, de divulgación, deportivos o de índole similar al objeto de fomentar entre sus socios y/o terceros alguna actividad social. Requisitos de constitución La legislación sobre asociacionismo de los distintos países exige para su constitución y pleno ejercicio determinados requisitos previos, además de condiciones en cuanto a objetivos, regulación interna y disolución. En líneas generales la mayor parte de las normas estatales requieren:
Que haya un número mínimo de miembros para su constitución. Que el acta de su creación y sus estatutos se presenten o, en su caso, sean aprobados, ante o por un órgano de la administración pública. Que las normas internas de funcionamiento establezcan, al menos, un Presidente, un órgano ejecutivo de dirección y una asamblea general compuesta por todos los miembros. Que el procedimiento de elecciones internas se ajuste a un mínimo de reglas democráticas. Que exista una contabilidad de libre acceso a los socios y la administración. Que se determine el destino de los bienes propios en caso de disolución.
En algunos países las asociaciones civiles pueden realizar todo tipo de actividades, incluso mercantiles, con tal de que no constituyan el grueso de su actividad social. Sociedad civil Es un contrato por el cual dos o más personas se obligan a poner en común dinero, bienes o industria, con ánimo de partir entre sí las ganancias, y sin personalidad jurídica propia. Características Regulación Normativa reguladora: Artículos 1665 al 1708 del Código Civil. Tipos de sociedades civiles Sociedad Civil Particular: Tiene por objeto cosas determinadas, o sus frutos, o una empresa señalada, o el ejercicio de una profesión o arte: Sociedad Universal: Sociedad Universal de todos los bienes presentes. Pasan a ser propiedad común de los bienes presentes de todos los socios, así como, las ganancias que adquieran con ellos. No se puede incluir los bienes adquiridos posteriormente por herencia, legado o donación, pero sí sus frutos. Sociedad Universal de todas las Ganancias. Comprende todo lo que adquieran los socios por su industria o trabajo mientras dure la sociedad. Los bienes muebles e inmuebles que
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA cada socio posee al tiempo de la celebración del contrato, continúan siendo de dominio particular, pasando sólo a la sociedad el usufructo. Institucionalización de las empresas familiares :
Cuando la empresa familiar decide institucionalizarse se pasa a lo que llamamos familia empresaria ahí es cuando se aprende a separar lo que es familia y lo que es empresa, promueven en la organización el establecimiento de mejores prácticas y el desarrollo de sus ventajas competitivas identificadas, entienden que la empresa es una fuente generadora de utilidades y no una fuente de trabajo para la familia, se es claro que como familia empresaria, la entidad debe trascender y generar utilidades. Hay grandes empresas familiares que evolucionaron a familias empresarias que a la final son de una familia pero ésta tiene definición de sus roles respecto de la empresa y del hogar, de las personas que van a trabajar dentro de la empresa y un marco normativo de valores sobre el cual se van a regir. Toma de decisiones en las familias empresarias
Luego de haber institucionalizado la empresa familiar y contar con el consejo de administración como parte del gobierno administrativo, el cuál es muy diferente al consejo de familia, éste se encarga de ser el órgano rector de una empresa institucional, de definir toda la planeación estratégica de la empresa, de plasmar la razón de ser de la organización, aquí se toman las decisiones en consenso; en este consejo también se integran consejeros independientes, los cuales dan certidumbre de que las decisiones se están tomando de manera imparcial y razonada, lo que obviamente conviene a la organización. No todas las empresas familiares pasan a segunda generación, a veces el líder se encuentra solo contra corriente en medio de la globalización y de la competencia internacional, esa misma competencia exige que las empresas se institucionalicen y que tomen las decisiones razonables, en función de objetivos no al sentimiento de quien las fundó, al institucionalizar la empresa familiar la perspectiva de vida de la organización es mayor. Es importante que el líder tenga presente que él es el generador de todos los éxitos de la empresa y también es el eje de sus fracasos, está en él en tomar las decisiones y en últimas se es únicamente responsable del resultado. Protocolos familiares y/o de accionistas .
El protocolo familiar, es un documento que recoge un complejo proceso de acuerdos entre familiares, trabajen o no en la empresa de su familia, que vinculan las relaciones entre la familia y la empresa desde la actualidad pero con una clara proyección hacia generaciones que están por venir. Si bien es un documento que firman todos los familiares miembros, se trata principalmente de un proceso, donde la familia comprende, evalúa y aquellas políticas o acciones que deberán llevar a cabo ellos y las generaciones siguientes para asegurar el progreso y el crecimiento sostenido de la familia empresaria. Comprende el rescate de los
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA valores familiares y la metodología o formas en los que se va a transmitir a los miembros futuros. El protocolo familiar es un instrumento que regula las relaciones entre los miembros de la familia y la empresa. Se trata de un mecanismo que trata de dar respuesta a los problemas que pueden surgir a la hora de plantearse la titularidad, sucesión y gobierno de una empresa familiar y que puede llegar a afectar a las relaciones profesionales, económicas o incluso personales entre familia y empresa. Este conjunto de pactos o códigos de conducta que suscriben los miembros del grupo familiar para garantizar la permanencia de la empresa es lo que se recoge en un protocolo familiar. Es, en realidad, un criterio único de actuación que aborda cuestiones de ámbito empresarial y familiar. Consejo y asamblea familiar.
Ahora podemos observar que la integración de un consejo familiar se realiza a través de un proceso en donde se identifican los elementos clave y la y los roles de participación, de manera interna y externa. Primero tenemos que el consejo familiar, así como los accionistas familiares, deben generar reglas o normas que estén bien claras que identifiquen la forma de integración y la periodicidad de las reuniones de la asamblea familiar y del consejo familiar, entre otras. Estos elementos siempre deben quedar plasmados en un documento que se llama protocolo familia, que contempla todos los escenarios posibles del gobierno familiar. Los miembros de consejo de administración son seleccionados por la asamblea de accionistas y sus responsabilidades son comunicar y presentar los resultados obtenidos por la empresa. Además, el consejo de administración asesora a la empresa mediante la revisión de información relevante que facilita la toma de decisiones. De ahí viene la importancia de tener un flujo de información oportuna, que permita el acceso a información fidedigna y para todos los miembros. La dirección general debe responder, en primera instancia, ante el consejo de administración por lo que se refiere a la operación, rendición de cuentas y transparencia en los resultados de la empresa. Asamblea familiar
Este es un órgano poco común dentro de este tipo de empresas familiares, pero aun asi encontramos que suelen asistir los accionistas presentes y futuros junto con sus cónyuges, estableciéndose a menudo un límite mínimo de edad para asistir, de modo que llegar a dicha edad es un motivo de ilusión, casi como una iniciación al mundo de los mayores. Es la reunión de miembros de la familia donde primordialmente se juntan los adultos para discutir de diversos temas.
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA Funciones: las principales funciones es hablar de los temas de la familia o de la empresa familia que rumbo lleva y a donde se desea llegar Características:
Comunicación de los valores y la visión de la familia. Discusión y generación de nuevas ideas comerciales. Preparación del o los siguientes líderes de la empresa.
Consejo familiar: el consejo familiar es un órgano de gobierno de trabajo que es elegido por la Asamblea Familiar entre sus miembros para deliberar sobre temas de la empresa familiar. Funciones: Resolución de conflictos. Desarrollo de las principales políticas y procedimientos relacionados con la familia. Planeación. Coordinación del trabajo con la alta gerencia y la junta directiva y equilibrar la empresa con la familia.
Características:
Ser el principal vínculo entre la familia, la junta directiva y la alta gerencia. Sugerir y discutir nombres de candidatos para ser miembros de la junta directiva. Redactar y revisar los papeles de la posición de la familia sobre su visión, misión y valores. Redactar y revisar políticas familiares como empleo de la familia, compensaciones y políticas de participación accionaria familiar. Tratar otros temas importantes para la familia.
Conclusión:
Podemos concluir con los temas antes mencionados que todo va relacionado con el código de mejores prácticas y el gobierno corporativo ya que la Ley de Mercado de Valores y las mejores prácticas de gobierno corporativo recomiendan a las empresas que incorporen consejeros independientes y sin embargo los costos económicos de contar con la participación de uno o más consejeros independientes son factores que se tienen que considerar. Además observamos cómo es que todo está relacionado de una u otra manera en lo que son las empresas, pero en general porque como lo mencionamos todo va de la mano como lo comentamos con anterioridad si tenemos un buen gobierno corporativo y llevamos a cabo lo que nos menciona el código de mejores prácticas llegamos más fácil a los resultados esperados. Y porque se creó la Ley Sarbanes Oxley pues precisamente para que se puedan evitar todo tipo de fraudes y no caigamos en el error de llegar a ellos
Tarea N° 3 Vázquez Fonseca Mario David 4CVA porque de igual manera si no detectamos a tiempo que puede existir algún tipo de fraude podemos a llegar a pagar multas muy elevadas o incluso podrían clausurar nuestra empresa. Opinión:
Opino que Para vernos beneficiados de una u otra manera en nuestra empresa o en la empresa que trabajemos lo más conveniente es revisar y llevar a cabo o bien poner en practica todo lo que llevamos de conocimiento porque sabemos que no solo en las empresas muy grandes se puede aplicar también ya vimos que en negocios muy pequeños siempre y cuando separar las relaciones que pueden ser de familia o amistad. En este caso creo que se debe dejar a un lado este tipo de situaciones y enfocarnos a lo que tenga que ver con el negocio. Además nada es imposible mientras se trabaje bajo lineamientos o políticas que sean emitidas por las mismas será mucho más fácil llegar a resultados. Y de esta manera podemos lograr que nuestra empresa sea por largo plazo.
Fuentes de consulta:
Libro: Gobierno corporativo en la empresa, colección acción empresarial editorial mexicana. Homero 109 1405. México. Código de mejores prácticas corporativas Revista de economía política Libro: La empresa familiar, edición folio Barcelona España de Miguel Ángel Gallo http://www.deloitte.com/mx/gobiernocorporativo http://www.monografias.com/trabajos93/el-gobierno-corporativo/el-gobiernocorporativo.shtml#ixzz2rZVDi8ki
