CASO PRACTICO
La compañía Alfa Alfa SAC lleva su contabilidad empleando el sistema monista. Para la actualización de libros y registros, preparación de los estados financieros y estados de costos, proporciona la siguiente información que corresponde al 31.12.2010. BALANCE GENERAL (En Nuevos Soles) ACTIVO
Clientes Productos terminados Productos en proceso Materias primas y aux. Inmuebles Maquinaria y Equipo - Depreciación acumulada
PASIVO
210,000 120,000 280,000 211,000 250,000 (170,000) 901,000
Sobregiros bancarios Tributos por pagar Proveedores Beneficios sociales de los trabajadores Capital Resultados acumulados
Operaciones resumen del año 2011. 1. Materiales comprados y recibidos por e l almacén 2. Materiales entregados por el almacén a la producción 3. Materiales indirectos entregados por el almacén 4. Materiales devueltos a proveedores 5. Materiales devueltos por la planta de producción 6. La planilla de salarios corresponde a: Jornales directos Jornales indirectos Aplicar contribuciones, excepto Senati. 7. Gastos diversos de fábrica: Alquileres Energía Agua Seguros Reparaciones maquinaria 8. La producción terminada se descompone en: Materia prima 150,000 Mano de obra 100,000 Carga Fabril 115,000 9. El precio de venta de los productos entregados a los clientes
130,000 40,000 300,000 4,800 300,000 126,200 901,000
60,000 240,000 10,000 3,500 4,000 80,000 30,000
12,000 13,000 2,900 5,000 7,100
365,000 650,00
10. Costo de los productos vendidos 11. Provisiones del ejercicio: Depreciación: 20% CTS : 1/12 de remuneraciones
350,000
12. Registrar la producción en proceso final 13. Se cobra todas las facturas por cobrar del ejercicio anterior 14. Se paga todas la facturas por pagar y tributos del ejercicio anterior. 15. Se paga todas las obligaciones contraídas con proveedores, trabajadores y tributos del ejercicio. 16. Registrar asientos previos al balance de comprobación de sumas y saldos. 17. Cierre del ejercicio mediante el uso de las cuentas intermediarias.
