Contabilidad y Finanzas Universidad Nacional de Trujillo
Libro Caja
LIBRO CAJA 1. DEFINICIÓN: Es cons consid idera erado do como como un libro libro que perm permitite e most mostra rarr el movi movimi mien ento to en efectivo, porque en él se registran todas las operaciones al contado que real realiz iza a la empre empresa, sa, así así se regis registr tran an las las entrad entradas as y sali salidas das de dine dinero ro disp dispon onib ible le,, cheq cheque ue o valo valore ress repr repres esen enta tatitivo voss de dine dinero ro;; es deci decir r anotaciones de ingreso o egresos por las múltiples y variadas transacciones que incurre la empresa en el desarrollo de su giro de negocio, constituido por una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las acciones de la empresa, que puedan afectar el manejo del efecti efectivo, vo, estos estos procedi procedimie miento ntoss tiene tiene por objeti objetivo vo salvag salvaguard uardar ar los activos 2.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO: En el !E"E; se anota cuando el dinero ingresa, dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa cont contra ra su cuen cuenta ta corr corrie ient nte e banc bancar aria ia En el #$"E%, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al "anco "anco como como depósito en cuenta corriente En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero
&aldo del libro caja' Este libro, generalmente; presenta &$(!) !E*!)%, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial En algunos casos +$$ no tendr- &$(!), pero $./& 0E1!%/ &$(!) $+%EE!)% ya que no puede salir m-s dinero del que hay
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&aldo inicial de caja'
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Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico Este saldo debe ser el indicado en el 2nventario 2nicial en la subcuenta 343 +aja &i es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior E( &$(!) 212+2$( &E $1)0$ E1 E( !E"E 5 $( 212+2) !E ($& )6E%$+2)1E&
&aldo de cierre o saldo final de caja' 7iene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico &i se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente &i se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el "alance 8eneral y que también se encuentra en el 2nventario 9inal o de cierre
)btención del saldo' El saldo del libro +aja se obtiene sumando él !E"E :entradas m-s saldo inicial y a ese resultado se le resta las salidas (a diferencia ser- el &$(!) !E +2E%%E o &$(!) 921$( !E +$$
3. OBJETIVOS DEL LIBRO CAJA El (ibro +aja, tiene como objetivo fundamental controlar los ingresos y salidas de dinero +ada operación que realiza la empresa debe estar debidamente sustentada por un documento, que tendr- las firmas de las personas que intervinieron según el caso, los objetivos de este libro son'
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%eflejar el movimiento en efectivo de pagos y cobros .ostrar los saldos en efectivo durante un mes &alvaguardar los activos disponibles, garantizando la e
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%egistrar las entradas de dinero, por concepto de ventas al contado y cobros efectuados, etc %egistrar las salidas por compras y pagos registrados (levar el control de la disponibilidad de fondos
4. FOLIACIÓN: (a foliación de este libro al igual que la foliación del (ibro .ayor, de foliación doble, el !E"E se anota frente al #$"E% El !E"E ocupa la parte izquierda del libro El #$"E% ocupa la parte derecha del libro
5. IMPORTANCIA DEL LIBRO CAJA: Este libro es importante, por lo siguiente'
En él, se registra todas las operaciones cuyo origen ha sido, el movimiento de dinero, que puede ser a través del efectivo o de cheque y otros valores 6orque en todo momento permite conocer a la empresa la disponibilidad en efectivo +ada fin de mes se obtiene información sobre los saldos en efectivo 6orque permite centralizar los cobros y pagos en el (ibro !iario en un solo asiento respectivamente
6. BASE LEGAL: Impue!" # $# Re%!# &A'!. 65( (as personas jurídicas est-n obligadas a llevar contabilidad completa 3
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(os otros perceptores de rentas de tercera categoría, est-n obligados a llevar contabilidad, de acuerdo a los tramos siguientes' #asta 344 *20 de ingresos brutos anuales' libros de 2ngresos y 8astos e 2nventario y "alances .-s de 344 *20 de ingresos brutos anuales' contabilidad completa Le) *e$ N"!#'+". De,'e!" Le) N". -6--/ &A'!. 11-0 # 1160( El notario certificara la apertura de libros u hojas sueltas de actas, de contabilidad y otros que la ley se=ale Re"$u,+% *e Supe'+%!e%*e%,+# N0 -342-6 SNAT/ &#'!. 1-( +)10$"2(2!$! +).6(E0$ 6ara el efecto del inciso b del tercer p-rrafo del artículo >?@ de la (ey del 2mpuesto a la %enta, los libros y registros que integran la contabilidad completa son los siguientes' a (2"%) +$$ 5 "$1+)& b (ibro de 2nventarios y "alances c (ibro diario d (ibro mayor e %egistros de compras f registro de ventas e ingresos Re"$u,+% *e Supe'+%!e%*e%,+# N0 -342-6SNAT/ &#'!. ( (os plazos m-
<. COMPROBANTES DEL LIBRO CAJA: (os comprobantes de caja conocidos como los documentos fuentes, que acreditan, sustentan y respaldan los hechos económicos efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable (os documentos sustentan el movimiento de caja en forma detallada y cronológica (os documentos fuentes, constituyen la base fundamental de toda anotación contable, en el libro caja, y dan origen a los asientos; y sus registros por efectos de los hechos económicos sirve de guía para la evaluación de la eficiencia operacional que el negocio logra realizar en efectivo durante un periodo, facilita la información en la teneduría financiera, a su vez deja constancia, como elemento probatorio en la e
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documentos fuentes e
. CLASES DE LIBRO CAJA: .1. CAJA ITALIANA O SIMPLE: Es un libro en el cual se registran los ingresos y egresos de fondos 6or la forma simple y f-cil preparación se aplica a peque=os negocios, empresas individuales o unipersonales
.1.1. E!'u,!u'# *e $# C#=# I!#$+#%#: 3B 0ítulo o denominación AB 9echa en que se realiza la operación CB +ódigo de la cuenta en él debe que origina los egresos DB 0ítulos de las cuentas que se debitan o acreditan, detalle de la operación ?B 1úmero de folio del (ibro diario, al cual se han trasladado las cuentas del libro caja >B 2mporte de cada una de las cuentas B En él debe el saldo anterior y el total de los ingresos y en el haber el total de los egresos y el saldo actual
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MES DE ............................DEL -... !E"E
#$"E%
FEC> A
SUB-
+)!28) DETALLE +*E10$
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TOTAL
FEC> A
L
SUB-
+)!28) DETALLE CENTA
TOTA
TOTAL
L
.-. CAJA TABLADA O AMERICANA: !enominada $nalítica, es el registro au
.-.1. F+%#$+*#*: (a finalidad de este registro au
.-.-. C#'#,!e';!+,#:
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$ diferencia de la +aja 2taliana, en este tipo de caja la característica principal es que tanto en el debe como en el haber figuran columnas, donde se anotan la codificación contable de acuerdo a la operación realizada; esta codificación puede ser de varios dígitos para un mejor an-lisis, no necesariamente de dos o tres, apresur-ndose una columna por cada una de ellas, de tal manera que la codificación no puede repetirse, salvo que sea en la columna varios 9inalizando el mes, se suman columna por columna todos los importes para determinar el total de ingresos y egresos, luego se determina el saldo para el siguiente mes
.E& !E !E( AGGG DEBE
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. CENTRALI?ACION EN EL LIBRO DIARIO: (as anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro !iario 6rincipal mediante dos formas' a .ediante *" #+e%!"' uno por los 218%E&)& y otro por los E8%E&)&
A+e%!" *e ,e%!'#$+@#,+% p"' e$ *e9e &+%8'e"(: 6ara registrar los ingresos de +aja en el (ibro !iario, se carga a la cuenta 34 Efectivo y Equivalentes de Efectivo, subBcuenta 343 caja
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con abono a todas las cuentas que est-n anotadas en el !E"E !E( (2"%) +$$
A+e%!" *e ,e%!'#$+@#,+% p"' e$ #9e' &e8'e"(: 6ara registrar los egresos de +aja en el (ibro !iario, se cargan todas las cuentas que est-n anotadas en el #$"E% !E( (2"%) +$$, con abono a la cuenta 34 Efectivo y Equivalentes de Efectivo, &ubcuenta 343 +aja
b +uando ya se tiene dominio del (ibro +aja, se puede realizar u% "$" #+e%!"' +argando a las cuentas del #$"E% y abonando a las cuentas del !E"E 6ara cumplir el principio de la 6$%02!$ !)"(E, donde el !E"E es igual al #$"E%, se completar- con el registro de la cuenta 343 +aja registrando lo que falte para cumplir con la 6$%02!$ !)"(E
