Auditores Andinos Ltda

AUDITORES ANDINOS ANDIN OS LTDA. LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONILE CLIENTE! AUDITORIA A! OFIMUEBLES LTDA.

N o.  

-

 /

OPERACI"N

Diciembre 31 de 2.00A

#ORAS ESTIMAD AS

IN INTRODUCCI"N El disponi&le 'omprende los re'ursos de propiedad de la empresa 'on li(uide) inmediata o instant*nea O+ETI,OS DE LA AUDITORIA Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 Establecer que no existan restricciones restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA ETAPA PRELIMINAR 

/

1 2

Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Instituciones Financieras Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa Prepare una cédula con la relación de los fondos jos existentes con los nombres de los responsables, montos, anzas y restricciones Elabore un diagrama de ujo del mo!imiento de efecti!o, recepción, depósitos y registro de ingresos en efecti!o, as" como las salidas del mismo# $eri%ue $eri%ue los procedimientos de control del disponible &esponda el cuestionario de control interno

-

/

 -3

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA ETAPA INTERMEDIA -

 /

Efect'e un ar%ueo de caja general y fondos jos a la fec(a de cierre de los estados nancieros  )l cierre del ejercicio efect'e efect'e un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efecti!o *btenga conrmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

2

/ 

#ORA S REAL ES

#EC # POR

RE . P$T

%EC #A

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA %INAL -



&ealice reconciliación de todas la cuentas bancarias de la empresa, !ericando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes Examine los e!entos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible

2

2

AUDITORES ANDINOS LTDA. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR CORAR CLIENTE! OFIMUEBLES LTDA. AUDITORIA A! Diciembre

31 de

2.00A

No .

 

OPERACI"N

INTRODUCCI"N Descripción de la cuenta que vamos a revisar. Se refere a la cartera de clientes que tiene la empresa que le deben a la empresa.

O+ETI,OS DE LA AUDITORIA  /

!erifcar que los saldos en los libros de la empresa sean correctos. !erifcar la antig"edad de saldos # con ello verifcar la estimación por incobrables. $evisar las medidas de control interno aplicables a la cuenta o a la operación.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA PRELIMINAR  / 1

%reparar una c&dula con los saldos de los clientes de la empresa seg'n el auxiliar contable. %reparar una c&dula con el an(lisis de antig"edad de saldos. %reparar un )u*ograma sobre el proceso de asignación de cr&dito # de cobro. Solicitar los procedimientos # sus pol+ticas.

2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA INTERMEDIA4etapa de prue&as5 -

%ida confrmación de los saldos a los clientes. En el caso de divergencias con la confrmación deber( pedir a la

#ORAS ESTIMAD AS

#ORA S REAL ES

#EC# O POR

RE %. P$T

%EC# A

 /

1 2

administración una *ustifcación de la di,erencia. !erifcar con la -dministración cual es el procedimiento aplicado a las cuentas vencidas gestión de cobro/. !erifcar si existe una pol+tica de estimación por incobrables. Si existe verifcar el c(lculo por la estimación por incobrables. -nalizar el procedimiento # la pol+tica de cr&dito # cobro. %ara verifcar si es adecuada # por tanto e,ectiva. Entrevistar a los encargados de e*ecutar el procedimiento # las pol+ticas de cr&dito # cobro para verifcar si lo aplican seg'n lo escrito. Se les pregunta sobre el procedimiento # las pol+ticas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA %INAL 

Seg'n la entrevista del punto0 etapa anterior verifque con %ol+ticas # %rocedimientos. btenga de la cedula de antig"edad de saldos los montos por d+as vencidos # determine qu& porcenta*e representan las ,acturas que m(s antig"edad poseen.

AUDITORES ANDINOS LTDA. PROGRAMA DE AUDITORIA DE ANCOS CLIENTE! AUDITORIA A! OFIMUEBLES LTDA.

N o.

Diciembre 31 de 2.00A

OPERACI"N

#ORAS ESTIMAD AS

INTRODUCCI"N Se refere a los dineros que la empresa mantiene depositados en una o varias entidades bancarias. 2 de los que puede disponer en cualquier momento.

O+ETI,OS DE LA AUDITORIA  /

!erifcar que los saldos en los libros de la empresa sean correctos. !erifcar que la cuenta no tenga embargos. $evisar las medidas de control interno aplicables a la cuenta o a la operación.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA PRELIMINAR  / 1

%reparar una c&dula con el detalle de las cuentas corrientes o de aorro que posea la empresa con su saldo # un detalle de quienes frman en la cuenta. Solicite las conciliaciones bancarias. %reparar un )u*ograma sobre el proceso de pagos # sobre el proceso de ingresos. Solicitar los procedimientos # sus pol+ticas.

2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR0A APLICALES A LA ETAPA INTERMEDIA4etapa de prue&as5 -



1

2

%ida confrmación de los saldos a los Bancos e inclu#a en esta confrmación que el Banco indique si existen embargos. !erifcar si la confrmación de saldos dada por el Banco coincide con el saldo en los libros de la empresa. 2 si existen di,erencias pedir a la -dministración que las *ustifque. -nalizar el procedimiento # la pol+tica relacionada con la cuenta de bancos. %ara verifcar si es adecuada # por tanto e,ectiva. Entrevistar a los encargados de e*ecutar el procedimiento # las pol+ticas relacionadas con la cuenta de Bancos para verifcar si lo aplican seg'n lo escrito. Se les pregunta sobre el procedimiento # las pol+ticas.

PROCEDIMIENTOS

DE

AUDITOR0A

#ORA S REAL ES

#EC# O POR

RE %. P$T

%EC# A

APLICALES A LA ETAPA %INAL 

Seg'n la entrevista del punto0 etapa anterior verifque con %ol+ticas # %rocedimientos. En caso de existir un embargo solicite a los abogados un detalle con la situación del embargo en donde se explique cu(l es la razón legal para el embargo el estado actual de la demanda que proco el embargo. 2 cu(l es la estrategia que seguir( la empresa para en,rentar este embargo.