"LIBRO DE INVENTARIOS INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O PERIODO
EJERCICIO O PERIODO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE CORRIEN TE
Eistencias
-
!astos Pagados por "nticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
-
PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
#ngresos Di$eridos #mpuesto a la 'enta y Participaciones Di$eridos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
-
#n%ersiones Permanentes
TOTAL PASIVO
#nmuebles- 2a/uinaria y E/uipo (neto de
-
"cti%os #ntangibles (neto de amortizaci&n #mpuesto a la 'enta y Participaciones Di$eridos
Contingencias
Otros "cti%os
#nterés minoritario
TOTAL TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO Capital Capital "dicional "cciones de #n%ersi&n #n%ersi&n Ecedentes de 'e%aluaci&n 'eser%as Legales Otras 'eser%as 'esultados "cumulados
TOT TOTAL PATRIMO TRIMONI NIO O NETO NETO TOTAL ACTIVO
-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N
-
()* Se podr+ ,acer uso del $ormato aprobado por la CON"SEVCON"SEV- en tanto se cumpla con registrar la in$ormaci&n m.nima re/uerida para este 0ormato1
PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: LA SOCIAL: LA ECONOMICA S*R*L* NÚMERO
FECHA DE
FECHA
CORRELATIVO
EMISIÓN DEL
DE
DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
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1 # ! ! $ 1 # ! ! $
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1
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VENCIMIENTO YO PAGO
C
TIPO (TABLA 1!)
1
REGISTRO
OMPROBANTE DE PAGO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
O DOCUMENTO N+ SERIE O N+ DE SERIE DE LA REGISTRADORA !!!1 !!1 !!1 !!1 !!1 !!1 !!1 1
NÚMERO #!&! #&' #&! 1& 1 1 1! 1#&
1#& !!1
1&%
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&% &&
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DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO NÚMERO (TABLA #)
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
E VENTAS E INGRESOS
BASE IMPONIBLE
CUENTA CONTABLE
DE LA OPERACIÓN GRA GRAVADA
TRIBUTOS Y CARGOS UE IGV YO IPM
TOTAL
TIPO
DE L PARTE DE LA COMPROBANTE BASE BASE IMPO IMPONI NIBL BLE E DE PAGO AGO -
-
-
-
-
IMPORTE
3
-
3 3
-
3
-
3
-
-
-
DE CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL UE SE MODIFICA FECHA
TIPO (TABLA 1!)
SERIE
N+ DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
CONTADO
CREDITO
-
-
-
3
PERIODO: E./0 #!! RUC: #!1!$!%&!! RAZÓN SOCIAL: LA ECONOMICA S*R*L*
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA
DE LA OPERACIÓN
O DOCUMENTO
DE PAGO (1)
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$ 1!
TIPO (TABLA 1!)
()* Se4alar la $ec,a correspondiente- de acuerdo a lo establecido en el literal b* del inciso ## del numeral ) del "rticulo )5 d (6* S&lo para los casos de utilizaci&n de ser%icios o ad/uisiciones de intangibles pro%enientes del eterior1 (7* S&lo para los casos de detracciones1 Es optati%o el llenado cuando eista un sistema de enlace /ue mantenga dic,a in$
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO SERIE O CÓDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11)
N+ DEL COMPROBANTE DE PAGO, A2O DE EMISIÓN DE LA DUA O DSI
DOCUMENTO, N+ DE ORDEN DEL FORMULARIO F3SICO O VIRTUAL, N+ DE DUA, DSI O LIUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CR4DITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
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#!! &! 1'& &#%1 #!&#
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#%& #!#! $
l 'eglamento de la Ley del #!V1 ormaci&n y se pueda identi$icar los comprobantes de pago respecto de los cuales se e$ectu& el dep&sito1
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN
NÚMERO
(TABLA #)
O RAZÓN SOCIAL
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TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS
ADUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS YO DE E5PORTACIÓN BASE IMPONIBLE
CUENTAS CONTABLES
IGV
&*% 1$*! 1!,!!!*!! 1,!*# %,%1*%'
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'&,%$!*&
$,##*$!
N+ DE OTROS TRIBUTOS Y CARGOS
ISC
IMPORTE TOTAL
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO DOMICILIADO (#)
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CONSTANCIA DE DEPÓSITO
REFERENCIA DEL COMPROBA
DE DETRACCIÓN (%)
O DOCUMENTO ORIGINAL UE
NÚMERO
FECHA DE
TIPO DE CAMBIO
FECHA
TIPO (TABLA 1!)
SERIE
EMISIÓN
#%-J6.
1
1
#-J6.
1
1
TE DE PAGO SE MODIFICA N+ DEL COMPROBANTE DE PAGO O
CONTADO
CREDITO
DOCUMENTO
11,$!!*!! #!,!!!*!! ',!!!*!! #,!!!*!! -#!!*!!
#!,'!!*!!
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"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS M PERIODO: O78690/ #!! RUC: #!%&#$#&& RAZÓN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
!1 !# !% !' !& ! ! ! !$ 1! 11 1# 1% 1' 1& 1 1 1 1$ #! #1 ## #% #' #& # # # #$ %! %1 %# %% %' #&
FECHA DE LA OPERACIÓN
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DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
S;< I.=7=; C90.> &!? F!!1-1%%!-? D/@=8 /. C8*C8/ P F!!&-1!!! G=0 C1!!! P
CÓDIGO
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VIMIENTOS DEL EFECTIVO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIÓN
DEUDOR
ACREEDOR
NA E=8=< /. 708/0 C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< C6/.8 700=/.8/ @/08= A.8=7=@ @0//<0/ E=8=< E=8=< /. 708/0 C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< /. 708/0 C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< /. 708/0 C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< /. 708/0 C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< IGV - R=/.
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C6/.8 700=/.8/ @/08= E=8=< IGV - R=/.
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TOTALES
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"LIBRO D PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL: "LIBRO DIA PERIODO: O78690/ #!! RUC: #!%&#$#&& RAZÓN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN !1
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REFERENCIA DE LA OPER CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO O REGISTRO O (TABLA )
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C@09.8/
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P0 7.7/;0 C8 '##
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"LIBRO DIA PERIODO: O78690/ #!! RUC: #!%&#$#&& RAZÓN SOCIAL: SUPER GIGANTE SAC NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN 1%
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GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
C@09.8/
REFERENCIA DE LA OPER CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO O REGISTRO O (TABLA ) !&
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C.K/ !?
IARIO"
RIO"
ACIÓN NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO '!11' 1#1# '!111 '!11' '#1# '## 1#%1 1#1# 1#%% 1#%1 '!11' 1#1# '!111 '!11' '!11' 1#1# '!111 '!11' '!111 '!11% '!11'
DENOMINACIÓN IGV - R=/.
MOVIMIENTO DEBE
HABER %!*!! %!*!! %!*!! %!*!! %!!*!! %!!*!! ,%!!*!! ,%!!*!! ,%!!*!! ,%!!*!! !*! !*! !*! !*! $1*! $1*! $1*! $1*! 1''*! 1&!*!!
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E=8=< /. 708/0 IGV - C6/.8 @0@= IGV - R=/.
1&!*!! 1&!*!! VAN
1,#1*!
1&!*!! 1,#1*!
RIO"
ACIÓN NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO
'!11' 1#1# '!111 '!11' '#1# '#% '!111 '!11% '!11' 1#1# '!111 '!11' '!111 '!11% '#1# '## '!11' 1#1# '!111 '!11' '!111 '!11%
DENOMINACIÓN VIENEN IGV - R=/.
MOVIMIENTO DEBE
HABER
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1,#1*! $!*$!
$!*$! $!*$! ,!!*!! ,!!*!! $*!! #1'*#!
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1!*!! 1!*!! 1!*!! 1!*!! '*!! -
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"LIBRO CAJA Y B PERIODO: E./0 #!! RUC: #!1!$!%&!! RAZÓN SOCIAL: LA ECONOMICA S*R*L* ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: &!-!#'!1!!# CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
OPERACIO
FECHA DE OPERACIÓN
PAGO (TABLA 1)
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
ES BANCARIAS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CUENT TRANSACCIÓN SUSTENTATORIO O DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE ASOCIADA
DENOMINACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA SUB TOTALES SALDO FINAL TOTALES
-
-
PLANI ME REMUNERAC* ASIGNACION ITEM
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO
BASICA
FAMILIAR
HORAS
OTRAS
E5TRAS
REMUNERAC* COMISIONES
TOTAL
-
-
-
-
LA
DE
PAGOS
S DE ENERO DEL #!!$ TOTAL
DESCUENTOS TRABAJADOR
REMUNERAC*
ONP
AFP
-
-
PORTACIONE ESSALUD
I*R*
A
TOTAL
NETA
&TA* CATEG*
P08
DESCTOS*
A PAGAR
-
REMUNERAC*
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
S EMPLEADO TOTAL APORTAC*
$'
$&
-
-
-
-
-
-
-
-
-
PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL:
1#
CUENTAS PO
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (#)
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO (#)
CODIGO CUENTA CONTABLE
PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL:
CODIGO CUENTA CONTABLE
LIBRO MAYOR"
RCOBRAR COMERCIALES TERCEROS DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
-
LIBRO MAYOR"
NA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
-
-
3
3
BALANCE DE COMPROBACION RAZÓN SOCIAL: Codigo de la cuenta contable 5
RUC: Denominaci&n de la cuenta contable
PERIODO:
Sumas del 2ayor Debe 8aber
Saldos d Deudor
9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" ;O;"LES
3
3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
el 2ayor "creedor 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
RAZÓN SOCIAL: Codigo de la cuenta contable
RUC: Denominaci&n de la cuenta contable
PERIODO:
Sumas del 2ayor Debe 8aber
Saldos del 2ayor Deudor "creedor
9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:" 9N:"
;O;"LES
3
3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
HOJA DE TRABAJO
"justes contables Debe 8aber
3
Saldos "justados Deudor "creedor
3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
;rans$eren:Eliminaciones Debe 8aber
Balance !eneral "cti%o Pasi%o 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3 3
3
3
3 3
3
3 3 3 3
3
'esultados por Naturaleza 'esultados por 0uncion Pérdidas !anancias Pérdidas !anancias
3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3
3 3 3
3 3 3 3 3 3
3 3 3
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMP CATÁLOGO DE CUENTAS ELEMENTO 1:
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10
CAJA Y BANCOS
101 102 10# 10, 10,1 10,2 10 101 102 10 101 102 107 1071
Caja Fono! "jo! E$%&'()o %n T*+n!('o C-%n'a! &o**(%n'%! %n (n!'('-&(on%! "nan&(%*a! C-%n'a! &o**(%n'%! o.%*a'()a! C-%n'a! &o**(%n'%! .a*a "n%! %!.%&/"&o! C%*'("&ao! an&a*(o! C%*'("&ao! an&a*(o! O'*o! D%.3!('o!%n (n!'('-&(on%!"nan&(%*a! D%.3!('o! % a4o**o D%.3!('o! a .5a6o Fono! !-j%'o!a *%!'*(&&(3n Fono!S-j%'o!a R%!'*(&&(3n
11
INVERSIONES AL VALOR RA8ONABLE Y DISPONIBLES PA
111 1111 1112 111# 111, 111 112 1121 1122 112# 112, 11#
In)%*!(on%! a5 )a5o* *a6ona5% Va5o*%! %9('(o! o a*an'(6ao! .o* %5 E!'ao Va5o*%! %9('(o! .o* %5 !(!'%9a "nan&(%*o Va5o*%! %9('(o! .o* %9.*%!a! O'*o!'/'-5o! *%.*%!%n'a'()o! % %-a Pa*'(&(.a&(on%!%n %n'(a%! In)%*!(on%! (!.on(5%! .a*a 5a )%n'a Va5o*%!%9('(o!o a*an'(6ao!.o*%5 E!'ao Va5o*%!%9('(o! .o* %5 !(!'%9a "nan&(%*o Va5o*%! %9('(o! .o* %9.*%!a! O'*o!'/'-5o! *%.*%!%n'a'()o! % %-a A&'()o!"nan&(%*o!; &o9.*o9(!o % &o9.*a
12
CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES ; TERCEROS
121 1211 1212 121# 121, 122 12# 12#1 12#2 12## 12> 12>1
Fa&'-*a!< o5%'a!= o'*o!&o9.*oan'%!.o* &o*a* No %9('(a! E9('(a! %n &a*'%*a En &o*an6a En %!&-%n'o An'(&(.o!% &5(%n'%! L%'*a! .o* &o*a* En &a*'%*a En &o*an6a En %!&-%n'o Co*an6a -o!a Fa&'-*a!< o5%'a! = o'*o!&o9.*oan'%! .o* &o*a*
12># L%'*a!.o* &o*a*
1#
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ; RELACIONADAS
1#1 Fa&'-*a!< o5%'a!= o'*o!&o9.*oan'%!.o* &o*a* 1#11 No %9('(a! 1#111 Matriz 1#112 Subsidiarias 1#11# Asociadas 1#11, Sucursal 1#12 E9('(a! %n &a*'%*a 1#121 Matriz 1#122 Subsidiarias 1#12# Asociadas 1#12, Sucursal 1#1# En &o*an6a 1#1#1 Matriz 1#1#2 Subsidiarias 1#1## Asociadas 1#1#, Sucursal 1#1, En %!&-%n'o 1#1,1 Matriz 1#1,2 Subsidiarias 1#1,# Asociadas 1#1,, Sucursal 1#2 An'(&(.o!*%&((o! 1## L%'*a! .o* &o*a* 1##1 En &a*'%*a 1##11 Matriz 1##12 Subsidiarias 1##1# Asociadas 1##1, Sucursal 1##2 En &o*an6a 1##21 Matriz 1##22 Subsidiarias 1##2# Asociadas 1##2, Sucursal 1### En %!&-%n'o 1###1 Matriz 1###2 Subsidiarias 1#### Asociadas 1###, Sucursal 1#> Co*an6a -o!a 1#>1 Fa&'-*a!< o5%'a! = o'*o!&o9.*oan'%! .o* &o*a* 1#># L%'*a!.o* &o*a*
1,
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL< A LOS ACCIONIST ?SOCIOS@< DIRECTORES Y GERENTES
1,1 1,11 1,12 1,1# 1,2
P%*!ona5 P*!'a9o! A%5an'o % *%9-n%*a&(on%! En'*%a!a *%n(* &-%n'a A&&(on(!'a!?o !o&(o!@
1,21 1,22 1,# 1,, 1, 1,> 1,>1 1,>2 1,># 1,>, 1,>
S-!&*(.&(on%! .o* &o*a* a !o&(o! o a&&(on(!'a! P*!'a9o! D(*%&'o*%! G%*%n'%! D()%*!a! Co*an6a -o!a P%*!ona5 A&&(on(!'a! ?o !o&(o!@ D(*%&'o*%! G%*%n'%! D()%*!a!
1
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
11 111 112 12 121 122 12# 1# 1#1 1#2 1## 1, 1,1 1,2 1 11 12 1# 1, 1 1 11 12 1 1> 1>1 1>2 1># 1>, 1> 1>
P*!'a9o! Con a*an'/a S(n a*an'/a R%&5a9a&(on%!a '%*&%*o! Co9.a/a! a!%-*ao*a! T*an!.o*'ao*a! S%*)(&(o!.5(&o! In'%*%!%!< *%a5/a! = ()(%no! In'%*%!%! R%a5/a! D()(%no! D%.3!('o! o'o*ao! %n a*an'/a P*!'a9o! % (n!'('-&(on%! no "nan&(%*a! P*!'a9o! % (n!'('-&(on%! "nan&(%*a! V%n'a % a&'()o (n9o)(5(6ao In)%*!(3n 9o(5(a*(a In)%*!(3n (n9o(5(a*(a In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o In'an(5%! A&'()o! (o53(&o! A&'()o! .o* (n!'*-9%n'o! "nan&(%*o! %*()ao! Ca*'%*a % n%o&(a&(3n In!'*-9%n'o!% &o%*'-*a O'*a! &-%n'a!.o* &o*a* ()%*!a! Co*an6a -o!a P*!'a9o! R%&5a9a&(on%! a '%*&%*o! In'%*%!%!< *%a5/a!= ()(%no! D%.3!('o! o'o*ao!%n a*an'/a V%n'a % a&'()o! (n9o)(5(6ao! O'*a!&-%n'a! .o* &o*a* ()%*!a!
17
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
171 P*!'a9o! 1711 Con a*an'/a 17111 Ma'*(6 17112 S-!((a*(a! 1711# A!o&(aa! 1711, S-&-*!a5
1712 S(n a*an'/a 17121 Ma'*(6 17122 S-!((a*(a! 1712# A!o&(aa! 1712, S-&-*!a5 172 In'%*%!%!< *%a5/a!= ()(%no! 1721 In'%*%!%! 17211 Ma'*(6 17212 S-!((a*(a! 1721# A!o&(aa! 1721, S-&-*!a5 1722 R%a5/a! 17221 Ma'*(6 17222 S-!((a*(a! 1722# A!o&(aa! 1722, S-&-*!a5 172# D()(%no! 172#1 Ma'*(6 172#2 S-!((a*(a! 172## A!o&(aa! 17# D%.3!('o!o'o*ao!%n a*an'/a 17, V%n'a % a&'()o (n9o)(5(6ao 17,1 In)%*!(3n 9o(5(a*(a 17,2 In)%*!(3n (n9o(5(a*(a 17,# In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o 17,, In'an(5%! 17, A&'()o! (o53(&o! 17 A&'()o!.o* (n!'*-9%n'o!"nan&(%*o!%*()ao! 17 O'*a! &-%n'a!.o* &o*a* ()%*!a! 17> Co*an6a -o!a 17>1 P*!'a9o! 17>2 In'%*%!%!< *%a5/a!= ()(%no! 17># D%.3!('o! o'o*ao!%n a*an'/a 17>, V%n'a % a&'()o! (n9o)(5(6ao! 17> O'*a!&-%n'a! .o* &o*a* ()%*!a!
1
SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
11 12 1# 1, 1 1>
In'%*%!%! S%-*o! A5-(5%*%! P*(9a! .aaa! .o* o.&(on%! Man'%n(9(%n'o % a&'()o! (n9o)(5(6ao! O'*o! a!'o! &on'*a'ao! .o* an'(&(.ao
1>
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRAN8A DUDOSA
1>1 1>11 1>12 1>2
C-%n'a!.o* &o*a* &o9%*&(a5%! T%*&%*o! Fa&'-*a!< o5%'a! = o'*o!&o9.*oan'%! .o* &o*a* L%'*a!.o* &o*a* C-%n'a! .o* &o*a* a5 .%*!ona5< a 5o! a&&(on(!'a! ?!o&(o!@< (*%&'o*%! = %*%n'%! 1>21 P%*!ona5 1>22 A&&(on(!'a!
1>2# D(*%&'o*%! 1>2, G%*%n'%! 1>2> D()%*!a! 1># C-%n'a!.o* &o*a* R%5a&(onaa! 1>#1 C-%n'a!.o* &o*a* &o9%*&(a5%! 1>#11 Fa&'-*a!< o5%'a!= o'*o! &o9.*oan'%! .o* &o*a* 1>#12 L%'*a! .o* &o*a* 1>#2 C-%n'a!.o* &o*a* ()%*!a! 1>#21 P*!'a9o! 1>#22 In'%*%!%!< *%a5/a! = ()(%no! 1>#2# D%.3!('o! o'o*ao! %n a*an'(a 1>#2, V%n'a % a&'()o! (n9o)(5(6ao! 1>#2 O'*a! &-%n'a!.o* &o*a* ()%*!a! 1>, C-%n'a!.o* &o*a* ()%*!a! T%*&%*o! 1>,1 P*!'a9o! 1>,2 R%&5a9a&(on%! a '%*&%*o! 1>,# In'%*%!%!< *%a5/a!= ()(%no! 1>,, D%.3!('o! o'o*ao!%n a*an'/a 1>, V%n'a % a&'()o! (n9o)(5(6ao! 1>,> O'*a!&-%n'a! .o* &o*a* ()%*!a!
ELEMENTO 2: ACTIVO REALI8ABLE 20 MERCADERHAS 201 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! 2011 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! 20111 Costo 20112 Valor razonable 202 M%*&a%*/a! % %'*a&&(3n 20# M%*&a%*/a! a*o.%&-a*(a! = .(!&/&o5a! 20#1 D% o*(%n an(9a5 20#2 D% o*(%n )%%'a5 20, M%*&a%*/a! (n9-%5%! 20 O'*a! 9%*&a%*/a! 20> M%*&a%*/a! %!)a5o*(6aa! 20>1 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! 20>2 R%&-*!o! %'*a/o! 20># P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! 20>, In9-%5%! 20> O'*a! 9%*&a%*/a!
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211 P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! 212 P*o-&'o!% %'*a&&(3n '%*9(nao! 21# P*o-&'o!a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! '%*9(nao! 21#1 D% o*(%n an(9a5 21#11 Co!'o 21#12 Va5o* *a6ona5% 21#2 D% o*(%n )%%'a5 21#21 Co!'o 21#22 Va5o* *a6ona5% 21, P*o-&'o!(n9-%5%! 21 E(!'%n&(a!% !%*)(&(o! '%*9(nao!
217 21 21> 21>1 21>2 2>1# 21>, 21> 21>7 21>
O'*o! .*o-&'o!'%*9(nao! Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o! '%*9(nao! P*o-&'o!'%*9(nao! %!)a5o*(6ao! P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! P*o-&'o!% %'*a&&(3n '%*9(nao! P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! '%*9(nao! P*o-&'o!(n9-%5%! E(!'%n&(a!% !%*)(&(o!'%*9(nao! O'*o!.*o-&'o! '%*9(nao! Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o!'%*9(nao!
22
SUBPRODUCTOS< DESECOS Y DESPERDICIOS
221 222 22> 22>1 22>2
S-.*o-&'o! D%!%&4o!= %!.%*(&(o! S-.*o-&'o!< %!%&4o!= %!.%*(&(o!%!)a5o*(6ao! S-.*o-&'o! D%!%&4o!= %!.%*(&(o!
2#
PRODUCTOS EN PROCESO
2#1 P*o-&'o!%n .*o&%!o % 9an-$a&'-*a 2#2 P*o-&'o!%'*a/o!%n .*o&%!o % '*an!$o*9a&(3n 2## P*o-&'o!a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! %n .*o&%!o 2##1 D% o*(%n an(9a5 2##11 Co!'o 2##12 Va5o* *a6ona5% 2##2 D% o*(%n )%%'a5 2##21 Co!'o 2##22 Va5o* *a6ona5% 2#, P*o-&'o!(n9-%5%!%n .*o&%!o 2# E(!'%n&(a!% !%*)(&(o! %n .*o&%!o 2#7 O'*o! .*o-&'o!%n .*o&%!o 2# Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o! %n .*o&%!o 2#> P*o-&'o!%n .*o&%!o %!)a5o*(6ao! 2#>1 P*o-&'o!%n .*o&%!o % 9an-$a&'-*a 2#>2 P*o-&'o! %'*a/o! %n .*o&%!o % '*an!$o*9a&(3n 2#># P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! %n .*o&%!o 2#>, P*o-&'o!(n9-%5%!%n .*o&%!o 2#> E(!'%n&(a!% !%*)(&(o!%n .*o&%!o 2#>7 O'*o!.*o-&'o! %n .*o&%!o 2#> Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o!%n .*o&%!o
2,
MATERIAS PRIMAS
2,1 2,2 2,# 2,, 2,> 2,>1 2,>2 2,># 2,>,
Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!9an-$a&'-*ao! Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!% %'*a&&(3n Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!(n9-%5%! Ma'%*(a!.*(9a!%!)a5o*(6aa! Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! 9an-$a&'-*ao! Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!% %'*a&&(3n Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!(n9-%5%!
2
MATERIALES AUXILIARES< SUMINISTROS Y REPUESTOS
21 22 221 222 22# 22, 2# 2> 2>1 2>2 2>#
Ma'%*(a5%! a-(5(a*%! S-9(n(!'*o! Co9-!'(5%! L-*(&an'%! En%*/a O'*o!!-9(n(!'*o! R%.-%!'o! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o! = *%.-%!'o! %!)a5o*(6ao! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%! S-9(n(!'*o! R%.-%!'o!
2
ENVASES Y EMBALAJES
21 22 2> 2>1 2>2
En)a!%! E9a5aj%! En)a!%!= %9a5aj%! %!)a5o*(6ao! En)a!%! E9a5aj%!
27
ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA
271 2711 2712 272 2721 2722 272# 272, 272 272 2727 27# 27#1 27#2 27## 27# 27, 27,1 27,2
In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! T%**%no! E("&a&(on%! In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o T%**%no! E("&a&(on%! Ma-(na*(a!= %-(.o!% %.5o'a&(3n E-(.o % '*an!.o*'% M-%5%! = %n!%*%! E-(.o!()%*!o! %**a9(%n'a!= -n(a%!% *%%9.5a6o In'an(5%! Con&%!(on%!< 5(&%n&(a!= %*%&4o! Pa'%n'%!= .*o.(%a (n-!'*(a5 P*o*a9a! % &o9.-'ao*a ?!o$'Ka*%@ F3*9-5a!< (!%o!= .*o'o'(.o! A&'()o!(o53(&o! A&'()o! (o53(&o! %n .*o-&&(3n A&'()o!(o53(&o! %n %!a**o55o
2
EXISTENCIAS POR RECIBIR
21 2, 2 2 2> 2>1 2>2 2># 2>,
M%*&a%*/a! Ma'%*(a!.*(9a! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o!= *%.-%!'o! En)a!%!= %9a5aj%! E(!'%n&(a!.o* *%&((* %!)a5o*(6aa! M%*&a%*/a! Ma'%*(a!.*(9a! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o!= *%.-%!'o! En)a!%!= %9a5aj%!
2>
DESVALORI8ACIN DE EXISTENCIAS
2>1
M%*&a%*/a!
2>11 2>12 2>1# 2>1, 2>1 2>2 2>21 2>22 2>2# 2>2, 2>2 2>27 2>2 2># 2>#1 2>#2 2>, 2>,1 2>,2 2>,# 2>,, 2>, 2>,7 2>, 2> 2>1 2>2 2># 2>, 2> 2>1 2>2 2># 2>7 2>71 2>72 2> 2>1 2>2 2># 2>,
M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! M%*&a%*/a! % %'*a&&(3n M%*&a%*/a! a*o.%&-a*(a! = .(!&/&o5a! M%*&a%*/a! (n9-%5%! O'*a!9%*&a%*/a! P*o-&'o!'%*9(nao! P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! P*o-&'o!% %'*a&&(3n '%*9(nao! P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! '%*9(nao! P*o-&'o!(n9-%5%! E(!'%n&(a!% !%*)(&(o!'%*9(nao! O'*o!.*o-&'o! '%*9(nao! Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o!'%*9(nao! S-.*o-&'o!< %!%&4o!= %!.%*(&(o! S-.*o-&'o! D%!%&4o!= %!.%*(&(o! P*o-&'o!%n .*o&%!o P*o-&'o!%n .*o&%!o % 9an-$a&'-*a P*o-&'o!%'*a/o! %n .*o&%!o % '*an!$o*9a&(3n P*o-&'o!a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! %n .*o&%!o P*o-&'o!(n9-%5%!%n .*o&%!o E(!'%n&(a!% !%*)(&(o!%n .*o&%!o O'*o!.*o-&'o! %n .*o&%!o Co!'o! % "nan&(a&(3n ; P*o-&'o!%n .*o&%!o Ma'%*(a!.*(9a! Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! 9an-$a&'-*ao! Ma'%*(a!.*(9a! .a*a .*o-&'o!% %'*a&&(3n Ma'%*(a!.*(9a! .a*a .*o-&'o!a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! Ma'%*(a!.*(9a! .a*a .*o-&'o! (n9-%5%! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o!= *%.-%!'o! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%! S-9(n(!'*o! R%.-%!'o! En)a!%!= %9a5aj%! En)a!%! E9a5aj%! E(!'%n&(a!.o* *%&((* M%*&a%*/a! Ma'%*(a!.*(9a! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o!= *%.-%!'o! En)a!%!= %9a5aj%!
ELEMENTO #: ACTIVO INMOVILI8ADO #0 INVERSIONES MOBILIARIAS #01 In)%*!(on%! a !%* 9an'%n(a! 4a!'a %5 )%n&(9(%n'o #011 In!'*-9%n'o! "nan&(%*o! *%.*%!%n'a'()o!% %-a #0111 Va5o*%! %9('(o! o a*an'(6ao! .o* %5 E!'ao #0112 Va5o*%! %9('(o! .o* %5 !(!'%9a "nan&(%*o #011# Va5o*%! %9('(o! .o* 5a! %9.*%!a! #011, O'*o! '/'-5o! *%.*%!%n'a'()o! % %-a #02 In!'*-9%n'o! "nan&(%*o! *%.*%!%n'a'()o!% %*%&4o .a'*(9on(a5
#021 C%*'("&ao!% !-!&*(.&(3n .*%$%*%n'% #022 A&&(on%! *%.*%!%n'a'()a! % &a.('a5 !o&(a5 #02# A&&(on%! % (n)%*!(3n #02#1 S-!((a*(a!< a!o&(aa!= !-&-*!a5%! #02#2 O'*a! #02, C%*'("&ao!% .a*'(&(.a&(3n % $ono! #02,1 Fono!9-'-o! #02,2 Fono!% (n)%*!(3n #02 A!o&(a&(on%!%n .a*'(&(.a&(3n = &on!o*&(o! #02 O'*o! '/'-5o!*%.*%!%n'a'()o!% .a'*(9on(o #0> D%!)a5o*(6a&(3n % (n)%*!(on%!9o(5(a*(a! #0>1 In)%*!(on%!a !%* 9an'%n(a! 4a!'a %5 )%n&(9(%n'o #0>2 In!'*-9%n'o! "nan&(%*o! *%.*%!%n'a'()o!% %*%&4o .a'*(9on(a5
#1
INVERSIONES INMOBILIARIAS
#11 T%**%no! #111 U*ano! #1111 Va5o* *a6ona5% #1112 Co!'o #111# R%)a5-a&(3n #112 R-*a5%! #1121 Va5o* *a6ona5% #1122 Co!'o #112# R%)a5-a&(3n #12 E("&a&(on%! #121 E("&a&(on%! #1211 Va5o* *a6ona5% #1212 Co!'o #121# R%)a5-a&(3n #121, Co!'o! % "nan&(a&(3n ; In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a!
#2
ACTIVOS ADUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
#21 #211 #212 #22 #221 #222 #22# #22, #22 #22 #227
In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! T%**%no! E("&a&(on%! In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o T%**%no! E("&a&(on%! Ma-(na*(a! = %-(.o! % %.5o'a&(3n E-(.o % '*an!.o*'% M-%5%!= %n!%*%! E-(.o!()%*!o! %**a9(%n'a!= -n(a%!% *%%9.5a6o
##
INMUEBLES< MAUINARIA Y EUIPO
##1 T%**%no! ##11 T%**%no! ##111 Costo ##112 Revaluación ##2 E("&a&(on%! ##21 E("&a&(on%!a9(n(!'*a'()a! ##211 Costo de adquisición o producción ##212 Revaluación
##21# Costo de fnanciación - Edifcaciones ##22 A59a&%n%! ##221 Costo de adquisición o producción ##222 Revaluación ##22# Costo de fnanciación - Almacenes ##2# E("&a&(on%!.a*a .*o-&&(3n ##2#1 Costo de adquisición o producción ##2#2 Revaluación ##2## Costo de fnanciación – Edifcaciones para producción ##2, In!'a5a&(on%! ##2,1 Costo de adquisición o producción ##2,2 Revaluación ##2,# Costo de fnanciación – Instalaciones ### Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n ###1 Ma-(na*(a! = %-(.o! % %.5o'a&(3n ###11 Costo de adquisición o producción ###12 Revaluación ###1# Costo de fnanciación – Maquinarias equipos de e!plotación ##, E-(.o % '*an!.o*'% ##,1 V%4/&-5o!9o'o*(6ao! ##,11 Costo ##,12 Revaluación ##,2 V%4/&-5o! no 9o'o*(6ao! ##,21 Costo ##,22 Revaluación ## M-%5%! = %n!%*%! ##1 M-%5%! ##11 Costo ##12 Revaluación ##2 En!%*%! ##21 Costo ##22 Revaluación ## E-(.o! ()%*!o! ##1 E-(.o .a*a .*o&%!a9(%n'o % (n$o*9a&(3n ?% &39.-'o@ ##11 Costo ##12 Revaluación ##2 E-(.o % &o9-n(&a&(3n ##21 Costo ##22 Revaluación ### E-(.o % !%-*(a ###1 Costo ###2 Revaluación ##> O'*o! %-(.o! ##>1 Costo ##>2 Revaluación ##7 %**a9(%n'a! = -n(a%! % *%%9.5a6o ##71 %**a9(%n'a! ##711 Costo ##712 Revaluación ##72 Un(a%!% *%%9.5a6o
##721 Costo ##722 Revaluación ## Un(a%! .o* *%&((* ##1 Ma-(na*(a! = %-(.o! % %.5o'a&(3n ##2 E-(.o % '*an!.o*'% ### M-%5%!= %n!%*%! ## E-(.o! ()%*!o! ##7 %**a9(%n'a!= -n(a%!% *%%9.5a6o ##> Con!'*-&&(on%!= o*a! %n &-*!o ##>1 Aa.'a&(3n % '%**%no! ##>2 Con!'*-&&(on%!%n &-*!o ##># Ma-(na*(a %n 9on'aj% ##>, In)%*!(3n (n9o(5(a*(a %n &-*!o ##>7 Co!'o % "nan&(a&(3n ; In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! ##>71 Costo de fnanciación -Edifcaciones ##> Co!'o % "nan&(a&(3n ; In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ##>1 Costo de fnanciación – Edifcaciones ##>2 Costo de fnanciación – Maquinarias equipos de e!plotación ##>> O'*o! a&'()o! %n &-*!o
#,
INTANGIBLES
#,1 Con&%!(on%!< 5(&%n&(a!= o'*o!%*%&4o! #,11 Con&%!(on%! #,111 Co!'o #,112 R%)a5-a&(3n #,12 L(&%n&(a! #,121 Co!'o #,122 R%)a5-a&(3n #,1> O'*o! %*%&4o! #,1>1 Co!'o #,1>2 R%)a5-a&(3n #,2 Pa'%n'%!= .*o.(%a (n-!'*(a5 #,21 Pa'%n'%! #,211 Co!'o #,212 R%)a5-a&(3n #,22 Ma*&a! #,221 Co!'o #,222 R%)a5-a&(3n #,# P*o*a9a! % &o soft @ #,#1 A.5(&a&(on%!(n$o*9+'(&a! #,#11 Co!'o #,#12 R%)a5-a&(3n #,, Co!'o! % %.5o*a&(3n = %!a**o55o #,,1 Co!'o! % %.5o*a&(3n #,,11 Co!'o #,,2 Co!'o! % %!a**o55o #,,21 Co!'o #, F3*9-5a!< (!%o!= .*o'o'(.o! #,1 F3*9-5a! #,11 Co!'o #,12 R%)a5-a&(3n
#,2 D(!%o!= .*o'o'(.o! #,21 Co!'o #,22 R%)a5-a&(3n #, R%!%*)a!% *%&-*!o! %'*a/5%! #,1 M(n%*a5%! #,2 P%'*35%o = a! #,# Ma%*a #,> O'*o! *%&-*!o!%'*a/5%! #,7 P5-!)a5/a 9%*&an'(5 #,71 P5-!)a5/a 9%*&an'(5 #,> O'*o!a&'()o! (n'an(5%!
#
ACTIVOS BIOLGICOS
#1 A&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n #11 D% o*(%n an(9a5 #111 Va5o* *a6ona5% #112 Co!'o #12 D% o*(%n )%%'a5 #121 Va5o* *a6ona5% #122 Co!'o #2 A&'()o!(o53(&o! %n %!a**o55o #21 D% o*(%n an(9a5 #211 Va5o* *a6ona5% #212 Co!'o #21# Co!'o % "nan&(a&(3n ; A&'()o! (o53(&o! % o*(%n an(9a5 #22 D% o*(%n )%%'a5 #221 Va5o* *a6ona5% #222 Co!'o #22# Co!'o % "nan&(a&(3n ; A&'()o! (o53(&o! % o*(%n )%%'a5%!
#
DESVALORI8ACIN DE ACTIVO INMOVILI8ADO
#1 In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! #11 T%**%no! #12 E("&a&(on%! #121 E("&a&(on%! Co!'o % &on!'*-&&(3n #122 E("&a&(on%! Co!'o % "nan&(a&(3n ## In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ##1 T%**%no! ##2 E("&a&(on%! ##21 E("&a&(on%! Co!'o % &on!'*-&&(3n ##22 E("&a&(on%! Co!'o % "nan&(a&(3n ### Ma-(na*(a! = %-(.o! % %.5o'a&(3n ###1 Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n Co!'o % &on!'*-&&(3n ###2 Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n Co!'o % "nan&(a&(3n ##, E-(.o % '*an!.o*'% ## M-%5%!= %n!%*%! ## E-(.o!()%*!o! ##7 %**a9(%n'a!= -n(a%!% *%%9.5a6o #, In'an(5%! #,1 Con&%!(on%!< 5(&%n&(a!= o'*o! %*%&4o! #,2 Pa'%n'%! = .*o.(%a (n-!'*(a5 #,# P*o*a9a! % &o9.-'ao*a ?!o$'Ka*%@
#,, Co!'o! % %.5o*a&(3n = %!a**o55o #, F3*9-5a!< (!%o! = .*o'o'(.o! #,> O'*o! a&'()o! (n'an(5%! # A&'()o!(o53(&o! #1 A&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n #2 A&'()o!(o53(&o! %n %!a**o55o #21 A&'()o!(o53(&o! %n %!a**o55o Co!'o #22 A&'()o!(o53(&o! %n %!a**o55o ; Co!'o % "nan&(a&(3n
#7
ACTIVO DIFERIDO
#71 #72 #7# #7#1 #7#2
I9.-%!'o a 5a *%n'a ($%*(o Pa*'(&(.a&(on%! % 5o! '*aajao*%! ($%*(a! In'%*%!%! ($%*(o! In'%*%!%! no %)%nao! %n '*an!a&&(on%! &on '%*&%*o! In'%*%!%! no %)%nao! %n 9%(&(3n a )a5o* %!&on'ao
#
OTROS ACTIVOS
#1 #11 #12 #1# #2 #21 #22 #2#
B(%n%!% a*'% = &-5'-*a O*a!% a*'% B(5(o'%&a O'*o! D()%*!o! Mon%a!= jo=a! B(%n%! %n'*%ao! %n &o9oa'o B(%n%! *%&((o! %n .ao ?aj-(&ao! = *%a5(6a5%!@
#>
DEPRECIACIN< AMORTI8ACIN Y AGOTAMIENTO ACUM
#>1 D%.*%&(a&(3n a&-9-5aa #>11 In)%*!(on%!In9o(5(a*(a! #>111 E("&a&(on%! ; Co!'o % a-(!(&(3n o &on!'*-&&(3n #>112 E("&a&(on%! ; Co!'o % "nan&(a&(3n #>12 A&'()o!a-(*(o!%n a**%na9(%n'o "nan&(%*o #>121 In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! E("&a&(on%! #>122 In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o E("&a&(on%! #>12# In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; Ma-(na*(a = %-(.o! % %.5o'a #>12, In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; E-(.o! % '*an!.o*'% #>12 In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; E-(.o! ()%*!o! #>1# In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o Co!'o #>1#1 E("&a&(on%! #>1#2 Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n #>1## E-(.o % '*an!.o*'% #>1#, M-%5%! = %n!%*%! #>1# E-(.o!()%*!o! #>1# %**a9(%n'a!= -n(a%! % *%%9.5a6o #>1, In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o R%)a5-a&(3n #>1,1 E("&a&(on%! #>1,2 Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n #>1,# E-(.o % '*an!.o*'% #>1,, M-%5%! = %n!%*%! #>1, E-(.o!()%*!o! #>1, %**a9(%n'a!= -n(a%!% *%%9.5a6o #>1 In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; Co!'o % "nan&(a&(3n #>11 E("&a&(on%!
#>12 Ma-(na*(a!= %-(.o! % %.5o'a&(3n #>1 A&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n ; Co!'o #>11 A&'()o!(o53(&o! % o*(%n an(9a5 #>12 A&'()o!(o53(&o! % o*(%n )%%'a5 #>17 A&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n ; Co!'o % "nan&(a&(3n #>171 A&'()o!(o53(&o! % o*(%n an(9a5 #>172 A&'()o!(o53(&o! % o*(%n )%%'a5 #>2 A9o*'(6a&(3n a&-9-5aa #>21 In'an(5%! Co!'o #>211 Con&%!(on%!< 5(&%n&(a!= o'*o! %*%&4o! #>212 Pa'%n'%!= .*o.(%a (n-!'*(a5 #>21# P*o*a9a! % &o9.-'ao*a ?!o$'Ka*%@ #>21, Co!'o! % %.5o*a&(3n = %!a**o55o #>21 F3*9-5a!< (!%o!= .*o'o'(.o! #>21> O'*o!a&'()o! (n'an(5%! #>22 In'an(5%! R%)a5-a&(3n #>221 Con&%!(on%!< 5(&%n&(a!= o'*o! %*%&4o! #>222 Pa'%n'%!= .*o.(%a (n-!'*(a5 #>22# P*o*a9a! % &o9.-'ao*a ?!o$'Ka*%@ #>22 F3*9-5a!< (!%o!= .*o'o'(.o! #>22> O'*o!a&'()o! (n'an(5%! #># Ao'a9(%n'o a&-9-5ao #>#1 Ao'a9(%n'o % *%!%*)a!% *%&-*!o! %'*a/5%!
ELEMENTO ,: PASIVO ,0 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S ,01 Go(%*no &%n'*a5 ,011 I9.-%!'o %n%*a5 a 5a! )%n'a! ,0111 I"V - Cuenta propia ,0112 I"V - Servicios prestados por no domiciliados ,011# I"V - R#$imen de percepciones ,011, I"V - R#$imen de retenciones ,012 I9.-%!'o !%5%&'()o a5 &on!-9o ,01# Canon ,01#1 Canon petrolero ,01#2 Canon minero ,01## Canon $as%&ero ,01#, Canon pesquero ,01# Canon 'idroener$#tico ,01# Canon &orestal ,01 D%*%&4o! a-an%*o! ,011 (erec'osarancelarios ,012 (erec'osaduaneros por ventas ,017 I9.-%!'o a 5a *%n'a ,0171 Renta de tercera cate$or%a ,0172 Renta de cuarta cate$or%a ,017# Renta de quinta cate$or%a ,017, Renta de no domiciliados ,01 O'*o!(9.-%!'o! ,011 Impuesto a lastransacciones fnancieras ,012 Impuesto a los)ue$osde casino tra$amonedas
,01# *asas por la prestación de servicios p+blicos ,01, Re$al%as ,01 Impuesto a losdividendos ,02 C%*'("&ao! '*(-'a*(o! ,0# In!'('-&(on%! .5(&a! ,0#1 ESSALUD ,0#2 ONP ,0## Con'*(-&(3n a5 SENATI ,0#, Con'*(-&(3n a5 SENCICO ,0#> O'*a!(n!'('-&(on%! ,0 Go(%*no!*%(ona5%! ,0 Go(%*no! 5o&a5%! ,01 I9.-%!'o! ,011 Impuesto al patrimonio ve'icular ,012 Impuesto a lasapuestas ,01# Impuesto a los)ue$os ,01, Impuesto de alcabala ,01 Impuesto predial ,01 Impuesto al roda)e ,017 Impuesto a losespect,culos p+blicos no deportivos ,02 Con'*(-&(on%! ,0# Ta!a! ,0#1 icencia de apertura de establecimientos ,0#2 *ransporte p+blico ,0## Estacionamiento de ve'%culos ,0#, Serviciosp+blicoso arbitrios ,0# Serviciosadministrativoso derec'os ,07 A9(n(!'*ao*a! % $ono! % .%n!(on%! ,0 E9.*%!a!.*%!'ao*a! % !%*)(&(o!% !a5- ,01 C-%n'a .*o.(a ,02 C-%n'a % '%*&%*o! ,0> O'*o!&o!'o! a9(n(!'*a'()o!% (n'%*%!%!
,1
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
,11 ,111 ,112 ,11# ,11, ,11 ,1# ,1 ,11 ,12 ,1# ,1>
R%9-n%*a&(on%!.o* .aa* S-%5o! = !a5a*(o! .o* .aa* Co9(!(on%! .o* .aa* R%9-n%*a&(on%!%n %!.%&(% .o* .aa* G*a'("&a&(on%!.o* .aa* Va&a&(on%!.o* .aa* Pa*'(&(.a&(3n % 5o!'*aajao*%!.o* .aa* B%n%"&(o! !o&(a5%! % 5o! '*aajao*%! .o* .aa* Co9.%n!a&(3n .o* '(%9.o % !%*)(&(o! A%5an'o % &o9.%n!a&(3n .o* '(%9.o % !%*)(&(o! P%n!(on%! = j-(5a&(on%! O'*a!*%9-n%*a&(on%!= .a*'(&(.a&(on%! .o* .aa*
,2
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES; TERCEROS
,21 ,211 ,212 ,22
Fa&'-*a!< o5%'a! = o'*o! &o9.*oan'%! .o* .aa* No %9('(a! E9('(a! An'(&(.o! a .*o)%%o*%!
,2# ,2,
L%'*a!.o* .aa* ono*a*(o!.o* .aa*
,#
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES; RELACIONADAS
,#1 ,#11 ,#12 ,#2 ,##
Fa&'-*a!< o5%'a! = o'*o! &o9.*oan'%! .o* .aa* No %9('(a! E9('(a! An'(&(.o! o'o*ao! L%'*a!.o* Paa*
,,
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS< DIRECTORES
,,1 ,,11 ,,12 ,,1> ,,2 ,,21 ,,2> ,,#
A&&(on(!'a!?o So&(o!@ P*!'a9o! D()(%no! O'*a! &-%n'a! .o* .aa* D(*%&'o*%! D(%'a! O'*a! &-%n'a! .o* .aa* G%*%n'%!
,
OBLIGACIONES FINANCIERAS
,1 P*!'a9o! % (n!'('-&(on%! "nan&(%*a!= o'*a! %n'(a%! ,11 In!'('-&(on%! "nan&(%*a! ,12 O'*a!%n'(a%! ,2 Con'*a'o! % a**%na9(%n'o "nan&(%*o ,# O5(a&(on%! %9('(a! ,, O'*o! In!'*-9%n'o! "nan&(%*o! .o* .aa* ,,1 L%'*a! ,,2 Pa.%5%! &o9%*&(a5%! ,,# Bono! ,,, Paa*! ,, Fa&'-*a! &on$o*9aa! ,,> O'*a! o5(a&(on%! "nan&(%*a! , Co!'o! % "nan&(a&(3n .o* .aa* ,1 P*!'a9o!% (n!'('-&(on%! "nan&(%*a! = o'*a! %n'(a%! ,11 In!'('-&(on%! "nan&(%*a! ,12 O'*a! %n'(a%! ,2 Con'*a'o! % a**%na9(%n'o "nan&(%*o ,# O'*o!(n!'*-9%n'o!"nan&(%*o!.o* .aa* ,#1 L%'*a! ,#2 Pa.%5%! &o9%*&(a5%! ,## Bono! ,#, Paa*! ,# Fa&'-*a! &on$o*9aa! ,#> O'*a!o5(a&(on%!"nan&(%*a! , P*!'a9o!&on &o9.*o9(!o!% *%&o9.*a
,
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS ; TERCEROS
,1 ,, ,,1 ,,2 ,
R%&5a9a&(on%! % '%*&%*o! Pa!()o! .o* (n!'*-9%n'o! "nan&(%*o! %*()ao! Ca*'%*a % n%o&(a&(3n In!'*-9%n'o! % &o%*'-*a Pa!()o! .o* &o9.*a % a&'()o (n9o)(5(6ao
, ,7 ,> ,>1
Pa!()o! "nan&(%*o! ; &o9.*o9(!o % )%n'a D%.3!('o!*%&((o!%n a*an'/a O'*a!&-%n'a! .o* .aa* ()%*!a! S-!((o! -%*na9%n'a5%!
,7
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS ; RELACIONADAS
,71 ,711 ,712 ,71# ,71, ,72 ,721 ,722 ,72# ,72, ,7# ,7#1 ,7#2 ,7## ,7#, ,7, ,7,1 ,7,2 ,7,# ,7,, ,7 ,71 ,72 ,7# ,7, ,77 ,771 ,772 ,77# ,77, ,7> ,7>1 ,7>2 ,7># ,7>,
P*!'a9o! Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! Co!'o! % "nan&(a&(3n Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! An'(&(.o! *%&((o! Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! R%a5/a! Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! D()(%no! Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! Pa!()o .o*&o9.*a % a&'()o (n9o)(5(6ao Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%! O'*a!&-%n'a! .o* .aa* ()%*!a! Ma'*(6 S-!((a*(a! A!o&(aa! S-&-*!a5%!
,
PROVISIONES
,1 ,2 ,# ,, , ,>
P*o)(!(3n .a*a 5('((o! P*o)(!(3n .o* %!9an'%5a9(%n'o< *%'(*o o *%4a(5('a&(3n %5 (n9o)(5( P*o)(!(3n .a*a *%%!'*-&'-*a&(on%! P*o)(!(3n .a*a .*o'%&&(3n = *%9%(a&(3n %5 9%(o a9(%n'% P*o)(!(3n .a*a a!'o!% *%!.on!a(5(a !o&(a5 O'*a!.*o)(!(on%!
,>
PASIVO DIFERIDO
,>1 I9.-%!'o a 5a *%n'a ($%*(o ,>11 I9.-%!'o a 5a *%n'a ($%*(o Pa'*(9on(o
,>12 ,>2 ,>21 ,>22 ,># ,>#1 ,>#2 ,>>
I9.-%!'o a 5a *%n'a ($%*(o R%!-5'ao! Pa*'(&(.a&(on%! % 5o!'*aajao*%!($%*(a! Pa*'(&(.a&(on%! % 5o!'*aajao*%! ($%*(a! Pa'*(9on(o Pa*'(&(.a&(on%! % 5o!'*aajao*%! ($%*(a! R%!-5'ao! In'%*%!%! ($%*(o! In'%*%!%! no %)%nao!%n '*an!a&&(on%!&on '%*&%*o! In'%*%!%! no %)%nao!%n 9%(&(3n a )a5o* %!&on'ao O'*o! .a!()o! ($%*(o!
ELEMENTO : PATRIMONIO NETO 0
CAPITAL
01 011 012 02
Ca.('a5 !o&(a5 A&&(on%! Pa*'(&(.a&(on%! A&&(on%! %n '%!o*%*/a
1
ACCIONES DEINVERSIN
11 12
A&&(on%! % (n)%*!(3n A&&(on%! % (n)%*!(3n %n '%!o*%*/a
2
CAPITAL ADICIONAL
21 22 221 222 22# 22, 2#
P*(9a! ?%!&-%n'o@ % a&&(on%! Ca.('a5(6a&(on%! %n '*+9('% A.o*'%! R%!%*)a! A&*%%n&(a! U'(5(a%! R%-&&(on%! % &a.('a5 .%n(%n'%!% $o*9a5(6a&(3n
RESULTADOS NO REALI8ADOS
1 2 # #1 #2
D($%*%n&(a %n &a9(o % (n)%*!(on%! .%*9an%n'%!%n %n'(a%! %' In!'*-9%n'o!"nan&(%*o! ; &o%*'-*a % -jo % %$%&'()o Ganan&(a o .*(a %n a&'()o!o .a!()o!"nan&(%*o!(!.on(5%! .a*a Ganan&(a P*(a
7
EXCEDENTE DE REVALUACIN
71 711 712 71# 72 7#
E&%%n'% % *%)a5-a&(3n In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o! In'an(5%! E&%%n'% % *%)a5-a&(3n ; A&&(on%! 5(%*aa!*%&((a! Pa*'(&(.a&(3n %n %&%%n'% % *%)a5-a&(3n ; In)%*!(on%!%n %n'(a
RESERVAS
1 2 # , >
R%(n)%*!(3n L%a5 Con'*a&'-a5%! E!'a'-'a*(a! Fa&-5'a'()a! O'*a!*%!%*)a!
>
RESULTADOS ACUMULADOS
>1 >11 >12 >2 >21 >22
U'(5(a%! no (!'*(-(a! U'(5(a%! a&-9-5aa! In*%!o! % ao! an'%*(o*%! P*(a! a&-9-5aa! P*(a! a&-9-5aa! Ga!'o! % ao! an'%*(o*%!
ELEMENTO : GASTOS POR NATURALE8A 0
COMPRAS
01 M%*&a%*/a! 011 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! 012 M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n 01# M%*&a%*/a!a*o.%&-a*(a!= .(!&/&o5a! 01, M%*&a%*/a! (n9-%5%! 01 O'*a! 9%*&a%*/a! 02 Ma'%*(a!.*(9a! 021 Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!9an-$a&'-*ao! 022 Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!% %'*a&&(3n 02# Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!.a*a .*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .!&/ 02, Ma'%*(a!.*(9a!.a*a .*o-&'o!(n9-%5%! 0# Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o!= *%.-%!'o! 0#1 Ma'%*(a5%!a-(5(a*%! 0#2 S-9(n(!'*o! 0## R%.-%!'o! 0, En)a!%!= %9a5aj%! 0,1 En)a!%! 0,2 E9a5aj%! 0> Co!'o! )(n&-5ao!&on 5a! &o9.*a! 0>1 Co!'o!)(n&-5ao! &on 5a!&o9.*a! % 9%*&a%*/a! 0>11 T*an!.o*'% 0>12 S%-*o! 0>1# D%*%&4o!a-an%*o! 0>1, Co9(!(on%! 0>1> O'*o! &o!'o! )(n&-5ao!&on 5a! &o9.*a! % 9%*&a%*(a! 0>2 Co!'o! )(n&-5ao! &on 5a!&o9.*a! % 9a'%*(a! .*(9a!< 9a'%*(a5%!< = *%.-%!'o! 0>21 T*an!.o*'% 0>22 S%-*o! 0>2# D%*%&4o!a-an%*o! 0>2, Co9(!(on%! 0>2 O'*o! &o!'o! )(n&-5ao!&on 5a! &o9.*a! % 9a'%*(a! .*(9a!< 9a'%*( !-9(n(!'*o! = *%.-%!'o!
1
VARIACIN DE EXISTENCIAS
11 111 112 11# 11,
M%*&a%*/a! M%*&a%*/a!9an-$a&'-*aa! M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n M%*&a%*/a!a*o.%&-a*(a!= .(!&/&o5a! M%*&a%*/a!(n9-%5%!
11 12 121 122 12# 12, 1# 1#1 1#2 1## 1, 1,1 1,2
O'*a! 9%*&a%*/a! Ma'%*(a!.*(9a! Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! 9an-$a&'-*ao! Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! % %'*a&&(3n Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .!(&o5a! Ma'%*(a! .*(9a! .a*a .*o-&'o! (n9-%5%! Ma'%*(a5%! a-(5(a*%!< !-9(n(!'*o! = *%.-%!'o! Ma'%*(a5%!a-(5(a*%! S-9(n(!'*o! R%.-%!'o! En)a!%!= %9a5aj%! En)a!%! E9a5aj%!
2
GASTOS DE PERSONAL< DIRECTORES Y GERENTES
21 211 212 21# 21, 21 22 2# 2, 2 2 27 271 272 27# 27, 27 27 2 2> 2>1 2>2 2>#
R%9-n%*a&(on%! S-%5o! = !a5a*(o! Co9(!(on%! R%9-n%*a&(on%! %n %!.%&(% G*a'("&a&(on%! Va&a&(on%! O'*a! *%9-n%*a&(on%! In%9n(6a&(on%!a5 .%*!ona5 Ca.a&('a&(3n A'%n&(3n a5 .%*!ona5 G%*%n'%! S%-*(a = .*%)(!(3n !o&(a5 R(9%n % .*%!'a&(on%! % !a5- R(9%n % .%n!(on%! S%-*o &o9.5%9%n'a*(o % '*aajo % *(%!o< a&&(%n'%! % '*aajo %n$%*9%a%! .*o$%!(ona5%! S%-*o % )(a S%-*o! .a*'(&-5a*%! % .*%!'a&(on%! % !a5- EPS = o'*o! .a*'(&Caja % %n%"&(o!% !%-*(a !o&(a5 %5 .%!&ao* R%9-n%*a&(on%!a5 (*%&'o*(o B%n%"&(o! !o&(a5%!% 5o!'*aajao*%! Co9.%n!a&(3n .o* '(%9.o % !%*)(&(o P%n!(on%!= j-(5a&(on%! O'*o! %n%"&(o! .o!'%9.5%o
#
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
#1 T*an!.o*'%< &o**%o! = a!'o! % )(aj% #11 T*an!.o*'% #111 D% &a*a #112 D% .a!aj%*o! #12 Co**%o! #1# A5oja9(%n'o #1, A5(9%n'a&(3n #2 ono*a*(o!< &o9(!(on%!= &o**%'aj%! #21 ono*a*(o! #22 Co9(!(on%! #2# Co**%'aj%!
## #, # #1 #2 ## #, # # #1 #2 ## #, # # #7 #7 # #> #>1 #>2
P*o-&&(3n %n&a*aa a '%*&%*o! Man'%n(9(%n'o = *%.a*a&(on%! A5-(5%*%! T%**%no! E("&a&(on%! Ma-(na*(a! = %-(.o!% %.5o'a&(3n E-(.o % '*an!.o*'% E-(.o! ()%*!o! S%*)(&(o! +!(&o! En%*/a %5&'*(&a Ga! A-a T%5$ono In'%*n%' Ra(o Ca5% P-5(&(a< .-5(&a&(on%!< *%5a&(on%! .5(&a! S%*)(&(o! % &on'*a'(!'a! O'*o! !%*)(&(o! .*%!'ao! .o* '%*&%*o! Ga!'o! an&a*(o! Ga!'o!% 5ao*a'o*(o
,
GASTOS POR TRIBUTOS
,1 I9.-%!'o %n%*a5 a 5a! )%n'a! ,2 C+non%! = %*%&4o! ,21 C+non%! ,211 Canon .%'*o5%*o ,212 Canon 9(n%*o ,21# Canon a!/$%*o ,21, Canon .%!-%*o ,21 Canon 4(*o%n%*'(&o ,21 Canon $o*%!'a5 ,22 D%*%&4o! ,221 D%*%&4o!a*an&%5a*(o! ,222 D%*%&4o!a-an%*o! .o* )%n'a! ,# T*(-'o!a5 o(%*no &%n'*a5 , T*(-'o!a o(%*no! *%(ona5%! = 5o&a5%! , Co'(6a&(on%!&on &a*+&'%* % '*(-'o ,> O'*o!'*(-'o!
OTROS GASTOS DE GESTIN
1 S%-*o! 2 R%a5/a! # S-!&*(.&(on%!= &o'(6a&(on%! , L(&%n&(a!= %*%&4o!% )(%n&(a Co!'o n%'o % %naj%na&(3n % a&'()o! (n9o)(5(6ao! = o.%*a&(on%! 1 Co!'o n%'o % %naj%na&(3n % a&'()o! (n9o)(5(6ao! 11 In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a! 12 A&'()o! a-(*(o! %n a**%na9(%n'o "nan&(%*o 1# In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o 1, In'an(5%! 1 A&'()o!(o53(&o!
2 7 > >1 >2
O.%*a&(on%! (!&on'(n-aa! S-9(n(!'*o! Ga!'o! % (n)%!'(a&(3n = %!a**o55o G%!'(3n 9%(oa9(%n'a5 O'*o! a!'o!% %!'(3n Dona&(on%! San&(on%! a9(n(!'*a'()a!
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS RA8ONABLE
1 11 12 1# 2 21 22 # ,
A&'()o *%a5(6a5% M%*&a%*/a! P*o-&'o! %n .*o&%!o A&'()o!no &o**(%n'%! 9an'%n(o! .a*a 5a )%n'a A&'()o (n9o)(5(6ao In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a! A&'()o!(o53(&o! O5(a&(on%! "nan&(%*a! Pa*'(&(.a&(3n %n 5o! *%!-5'ao! % !-!((a*(a!= a"5(aa! ajo %5 9 )a5o* .a'*(9on(a5 Ga!'o! .o* .a*'(&(.a&(on%! %n n%o&(o!&onj-n'o!
7
GASTOS FINANCIEROS
71 Ga!'o! %n o.%*a&(on%! % %n%-a9(%n'o = o'*o! 711 P*!'a9o! % (n!'('-&(on%! "nan&(%*a! = o'*a! %n'(a%! 712 Con'*a'o! % a**%na9(%n'o "nan&(%*o 71# E9(!(3n = &o5o&a&(3n % (n!'*-9%n'o! *%.*%!%n'a'()o! % %-a = . 71, Do&-9%n'o! )%n(o! o %!&on'ao! 72 P*(a .o* (n!'*-9%n'o! "nan&(%*o! %*()ao! 7# In'%*%!%! .o* .*!'a9o!= o'*a! o5(a&(on%! 7#1 P*!'a9o! % (n!'('-&(on%! "nan&(%*a! = o'*a! %n'(a%! 7#11 In!'('-&(on%! "nan&(%*a! 7#12 O'*a! %n'(a%! 7#2 Con'*a'o! % a**%na9(%n'o "nan&(%*o 7## O'*o! (n!'*-9%n'o! "nan&(%*o! .o* .aa* 7#, Do&-9%n'o! )%n(o! o %!&on'ao! 7# O5(a&(on%! %9('(a! 7# O5(a&(on%! &o9%*&(a5%! 7#7 O5(a&(on%! '*(-'a*(a! 7 D%!&-%n'o! &on&%(o! .o* .*on'o .ao 7 D($%*%n&(a % &a9(o 77 P*(a .o* 9%(&(3n % a&'()o! = .a!()o! "nan&(%*o! a5 )a5o* *a6o 7> O'*o! a!'o! "nan&(%*o! 7>1 P*(9a! .o* o.&(on%! 7>2 Ga!'o! "nan&(%*o!%n 9%(&(3n a )a5o* %!&on'ao
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1 D%.*%&(a&(3n 11 D%.*%&(a&(3n % (n)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! 111 E("&a&(on%! Co!'o 112 E("&a&(on%! R%)a5-a&(3n 11# E("&a&(on%! ; Co!'o % "nan&(a&(3n
12 D%.*%&(a&(3n % a&'()o! a-(*(o! %n a**%na9(%n'o "nan&(%*o ( (n9o(5(a*(a! 121 E("&a&(on%! 1# D%.*%&(a&(3n % a&'()o!a-(*(o!%n a**%na9(%n'o "nan&(%*o 1#1 E("&a&(on%! 1#2 Ma-(na*(a!= %-(.o!% %.5o'a&(3n 1## E-(.o % '*an!.o*'% 1#, E-(.o!()%*!o! 1, D%.*%&(a&(3n % (n9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; Co!'o 1,1 E("&a&(on%! 1,2 Ma-(na*(a!= %-(.o!% %.5o'a&(3n 1,# E-(.o % '*an!.o*'% 1,, M-%5%! = %n!%*%! 1, E-(.o!()%*!o! 1, %**a9(%n'a! = -n(a%! % *%%9.5a6o 1 D%.*%&(a&(3n % (n9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; R%)a5-a&(3n 11 E("&a&(on%! 12 Ma-(na*(a!= %-(.o!% %.5o'a&(3n 1# E-(.o % '*an!.o*'% 1, M-%5%! = %n!%*%! 1 E-(.o!()%*!o! 1 %**a9(%n'a! = -n(a%! % *%%9.5a6o 1 D%.*%&(a&(3n % (n9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o ; Co!'o! % "nan& 11 E("&a&(on%! 12 Ma-(na*(a!= %-(.o!% %.5o'a&(3n 17 D%.*%&(a&(3n % a&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n ; Co!'o 171 A&'()o! (o53(&o!% o*(%n an(9a5 172 A&'()o! (o53(&o!% o*(%n )%%'a5 1 D%.*%&(a&(3n % a&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n ; Co!'o % "nan&( 11 A&'()o! (o53(&o!% o*(%n an(9a5 12 A&'()o! (o53(&o!% o*(%n )%%'a5 2 A9o*'(6a&(3n % (n'an(5%! 21 A9o*'(6a&(3n % (n'an(5%!a-(*(o! ; Co!'o 211 Concesiones. licencias otros derec'os 212 /atentes propiedad industrial 21# /ro$ramasde comp soft @ 21, Costosde e!ploración desarrollo 21 0órmulas. dise1os prototipos 21> 2trosactivosintan$ibles 22 A9o*'(6a&(3n % (n'an(5%!a-(*(o! ; R%)a5-a&(3n 221 Concesiones. licencias otros derec'os 222 /atentes propiedad industrial 22# /ro$ramasde comp soft @ 22, Costosde e!ploración desarrollo 22 0órmulas. dise1os prototipos 22> 2trosactivosintan$ibles 2# A9o*'(6a&(3n % (n'an(5%! %n%*ao! (n'%*na9%n'% ; Co!'o 2#1 Concesiones. licencias otros derec'os 2#2 /atentes propiedad industrial 2## /ro$ramasde comp soft @
2#, Costosde e!ploración desarrollo 2# 0órmulas. dise1os prototipos 2#> 2trosactivosintan$ibles 2, A9o*'(6a&(3n % (n'an(5%!%n%*ao!(n'%*na9%n'% ; R%)a5-a&(3n 2,1 Concesiones. licencias otros derec'os 2,2 /atentes propiedad industrial 2,# /ro$ramasde comp soft @ 2,, Costosde e!ploración desarrollo 2, 0órmulas. dise1os prototipos 2,> 2trosactivosintan$ibles # Ao'a9(%n'o #1 A$otamiento de recursos naturalesadquiridos , Va5-a&(3n % a&'()o! ,1 Estimación de cuentasde cobranza dudosa ,2 (esvalorización de e!istencias ,# (esvalorización de inversiones mobiliarias D%'%*(o*o %5 )a5o* % 5o! a&'()o! 1 D%!)a5o*(6a&(3n % (n)%*!(on%! (n9o(5(a*(a! 11 Edifcaciones 2 D%!)a5o*(6a&(3n % (n9-%5%!9a-(na*(a = %-(.o 21 Edifcaciones 22 Maquinarias equiposde e!plotación 2# Equipo de transporte 2, Muebles enseres 2 Equipos diversos 2 3erramientas unidades de reemplazo # D%!)a5o*(6a&(3n % (n'an(5%! #1 Concesiones. licencias otros derec'os #2 /atentes propiedad industrial ## /ro$ramasde comp soft @ #, Costosde e!ploración desarrollo # 0órmulas. dise1os prototipos # 2trosactivosintan$ibles , D%!)a5o*(6a&(3n % a&'()o!(o53(&o! %n .*o-&&(3n ,1 Activos bioló$icosde ori$en animal ,2 Activos bioló$icosde ori$en ve$etal P*o)(!(on%! 1 /rovisión para liti$ios 11 /rovisión para liti$ios– Costo 12 /rovisión para liti$ios– Actualización fnanciera 2 P*o)(!(3n .o* %!9an'%5a9(%n'o< *%'(*o o *%4a(5('a&(3n %5 (n9o)(5( 21 /rovisión por desmantelamiento. retiro o re'abilitación del inmovilizado - Co 22 /rovisión por desmantelamiento. retiro o re'abilitación del inmovilizado Actualización fnanciera
# , >
P*o)(!(3n .a*a *%%!'*-&'-*a&(on%! P*o)(!(3n .a*a .*o'%&&(3n = *%9%(a&(3n %5 9%(o a9(%n'% P*o)(!(3n .a*a a!'o! % *%!.on!a(5(a !o&(a5 O'*a! .*o)(!(on%!
>
COSTO DE VENTAS
>1
M%*&a%*/a!
>11 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! >111 T%*&%*o! >112 R%5a&(onaa! >12 M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n >121 T%*&%*o! >122 R%5a&(onaa! >1# M%*&a%*/a!a*o.%&-a*(a!= .(!&/&o5a! >1#1 T%*&%*o! >1#2 R%5a&(onaa! >1, M%*&a%*/a!(n9-%5%! >1,1 T%*&%*o! >1,2 R%5a&(onaa! >1 O'*a!9%*&a%*/a! >11 T%*&%*o! >12 R%5a&(onaa! >2 P*o-&'o!'%*9(nao! >21 P*o-&'o! 9an-$a&'-*ao! >211 T%*&%*o! >212 R%5a&(onaa! >22 P*o-&'o! % %'*a&&(3n '%*9(nao! >221 T%*&%*o! >222 R%5a&(onaa! >2# P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a!'%*9(nao! >2#1 T%*&%*o! >2#2 R%5a&(onaa! >2, P*o-&'o! (n9-%5%! '%*9(nao! >2,1 T%*&%*o! >2,2 R%5a&(onaa! >2 E(!'%n&(a! % !%*)(&(o!'%*9(nao! >21 T%*&%*o! >22 R%5a&(onaa! >2 Co!'o!% "nan&(a&(3n ; P*o-&'o!'%*9(nao! >21 T%*&%*o! >22 R%5a&(onaa! ># S-.*o-&'o!< %!%&4o! = %!.%*(&(o! >#1 S-.*o-&'o! >#11 T%*&%*o! >#12 R%5a&(onaa! >#2 D%!%&4o! = %!.%*(&(o! >#21 T%*&%*o! >#22 R%5a&(onaa! >, S%*)(&(o! >,1 T%*&%*o! >,2 R%5a&(onaa!
ELEMENTO 7: INGRESOS 70
VENTAS
701
M%*&a%*/a!
7011 M%*&a%*/a!9an-$a&'-*aa! 70111 T%*&%*o! 70112 R%5a&(onaa! 7012 M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n 70121 T%*&%*o! 70122 R%5a&(onaa! 701# M%*&a%*/a!a*o.%&-a*(a! = .(!&/&o5a! 701#1 T%*&%*o! 701#2 R%5a&(onaa! 701, M%*&a%*/a!(n9-%5%! 701,1 T%*&%*o! 701,2 R%5a&(onaa! 701 M%*&a%*/a!; O'*a! 7011 T%*&%*o! 7012 R%5a&(onaa! 702 P*o-&'o!'%*9(nao! 7021 P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! 70211 T%*&%*o! 70212 R%5a&(onaa! 7022 P*o-&'o!% %'*a&&(3n '%*9(nao! 70221 T%*&%*o! 70222 R%5a&(onaa! 702# P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! '%*9(nao! 702#1 T%*&%*o! 702#2 R%5a&(onaa! 702, P*o-&'o!(n9-%5%! '%*9(nao! 702,1 T%*&%*o! 702,2 R%5a&(onaa! 702 E(!'%n&(a!% !%*)(&(o! '%*9(nao! 7021 T%*&%*o! 7022 R%5a&(onaa! 70# S-.*o-&'o!< %!%&4o! = %!.%*(&(o! 70#1 S-.*o-&'o! 70#11 T%*&%*o! 70#12 R%5a&(onaa! 70#2 D%!%&4o!= %!.%*(&(o! 70#21 T%*&%*o! 70#22 R%5a&(onaa! 70, P*%!'a&(3n % !%*)(&(o! 70,1 T%*&%*o! 70,2 R%5a&(onaa! 70> D%)o5-&(on%!!o*% )%n'a! 70>1 M%*&a%*/a!; T%*&%*o! 70>11 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa! 70>12 M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n 70>1# M%*&a%*/a! a*o.%&-a*(a! = .(!&/&o5a! 70>1, M%*&a%*/a!(n9-%5%! 70>1 M%*&a%*/a!; O'*a! 70>2 M%*&a%*/a!; R%5a&(onaa! 70>21 M%*&a%*/a! 9an-$a&'-*aa!
70>22 M%*&a%*/a!% %'*a&&(3n 70>2# M%*&a%*/a! a*o.%&-a*(a! = .(!&/&o5a! 70>2, M%*&a%*/a!(n9-%5%! 70>2 M%*&a%*/a!; O'*a! 70># P*o-&'o!'%*9(nao! ; T%*&%*o! 70>#1 P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! 70>#2 P*o-&'o! % %'*a&&(3n '%*9(nao! 70>## P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! '%*9(nao! 70>#, P*o-&'o! (n9-%5%! '%*9(nao! 70># E(!'%n&(a! % !%*)(&(o! '%*9(nao! 70>, P*o-&'o!'%*9(nao! ; R%5a&(onaa! 70>,1 P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! 70>,2 P*o-&'o! % %'*a&&(3n '%*9(nao! 70>,# P*o-&'o! a*o.%&-a*(o!= .(!&/&o5a! '%*9(nao! 70>,, P*o-&'o! (n9-%5%! '%*9(nao! 70>, E(!'%n&(a! % !%*)(&(o! '%*9(nao! 70> S-.*o-&'o!< %!%&4o!= %!.%*(&(o!;T%*&%*o! 70>#1 S-.*o-&'o! 70>#2 D%!%&4o! = %!.%*(&(o! 70> S-.*o-&'o!< %!%&4o!= %!.%*(&(o!;R%5a&(onaa! 70>#1 S-.*o-&'o! 70>#2 D%!%&4o! = %!.%*(&(o! 70>7 P*%!'a&(3n % !%*)(&(o! 70>71 T%*&%*o! 70>72 R%5a&(onaa!
71
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 7111 7112 711# 711, 711 712 7121 7122 71# 71#1 71#2 71## 71#, 71# 71# 71, 71,1 71,2 71
Va*(a&(3n % .*o-&'o!'%*9(nao! P*o-&'o!9an-$a&'-*ao! P*o-&'o!% %'*a&&(3n '%*9(nao! P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! '%*9(nao! P*o-&'o!(n9-%5%! '%*9(nao! E(!'%n&(a!% !%*)(&(o! '%*9(nao! Va*(a&(3n % !-.*o-&'o!< %!%&4o! = %!.%*(&(o! S-.*o-&'o! D%!%&4o!= %!.%*(&(o! Va*(a&(3n % .*o-&'o!%n .*o&%!o P*o-&'o!%n .*o&%!o % 9an-$a&'-*a P*o-&'o! %'*a/o! %n .*o&%!o % '*an!$o*9a&(3n P*o-&'o! a*o.%&-a*(o! = .(!&/&o5a! %n .*o&%!o P*o-&'o!(n9-%5%! %n .*o&%!o E(!'%n&(a!% !%*)(&(o! %n .*o&%!o O'*o! .*o-&'o!%n .*o&%!o Va*(a&(3n % %n)a!%!= %9a5aj%! En)a!%! E9a5aj%! Va*(a&(3n % %(!'%n&(a!% !%*)(&(o!
72
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILI8ADO
721 In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! 7211 E("&a&(on%! 722 In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o
7221 E("&a&(on%! 7222 Ma-(na*(a! = o'*o!%-(.o!% %.5o'a&(3n 722# E-(.o % '*an!.o*'% 722, M-%5%!= %n!%*%! 722 E-(.o!()%*!o! 722 E-(.o % &o9-n(&a&(3n 7227 E-(.o % !%-*(a 722 O'*o! %-(.o! 72# In'an(5%! 72#1 P*o*a9a! % &o9.-'softw @ 72#2 Co!'o! % %.5o*a&(3n = %!a**o55o 72## F3*9-5a!< (!%o! = .*o'o'(.o! 72, A&'()o! (o53(&o! 72,1 A&'()o! (o53(&o! %n %!a**o55o % o*(%n an(9a5 72,2 A&'()o! (o53(&o! %n %!a**o55o % o*(%n )%%'a5 72 Co!'o! % "nan&(a&(3n &a.('a5(6ao! 721 Co!'o! % "nan&(a&(3n ; In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a! 7211 Co!'o! % "nan&(a&(3n ; In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a!E("&a&(on%! 722 Co!'o! % "nan&(a&(3n ; (n9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o 7221 E("&a&(on%! 7222 Ma-(na*(a!= o'*o! %-(.o! % %.5o*'a&(3n 72# Co!'o! % "nan&(a&(3n ; In'an(5%! 72, Co!'o! % "nan&(a&(3n ; A&'()o! (o53(&o! %n %!a**o55o 72,1 A&'()o! (o53(&o!% o*(%n an(9a5 72,2 A&'()o! (o53(&o! % o*(%n )%%'a5
7#
DESCUENTOS< REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7#1 D%!&-%n'o!< *%aja! = on("&a&(on%! o'%n(o! 7#11 T%*&%*o! 7#12 R%5a&(onaa!
7,
DESCUENTOS< REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
7,1 D%!&-%n'o!< *%aja! = on("&a&(on%! &on&%(o! 7,11 T%*&%*o! 7,12 R%5a&(onaa!
7
OTROS INGRESOS DE GESTIN
71 72 7# 7, 7,1 7,2 7,# 7,, 7, 7 71 72 7# 7 71 72
S%*)(&(o! %n %n%"&(o %5 .%*!ona5 Co9(!(on%! = &o**%'aj%! R%a5/a! A5-(5%*%! T%**%no! E("&a&(on%! Ma-(na*(a! = %-(.o! % %.5o'a&(3n E-(.o % '*an!.o*'% E-(.o!()%*!o! R%&-.%*a&(3n % &-%n'a! % )a5-a&(3n R%&-.%*a&(3n C-%n'a!% &o*an6a -o!a R%&-.%*a&(3n D%!)a5o*(6a&(3n % %(!'%n&(a! R%&-.%*a&(3n ; D%!)a5o*(6a&(3n % (n)%*!(on%! 9o(5(a*(a! Enaj%na&(3n % a&'()o! (n9o)(5(6ao! In)%*!(on%! (n9o(5(a*(a! A&'()o!a-(*(o!%n a**%na9(%n'o "nan&(%*o
7# 7, 7 77 7> 7>1
In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o In'an(5%! A&'()o!(o53(&o! R%&-.%*a&(3n % %'%*(o*o % &-%n'a! % a&'()o! (n9o)(5(6ao! O'*o!(n*%!o! % %!'(3n S-!((o! -%*na9%n'a5%!
7
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS RA8ONABLE
71 711 712 71# 72 721 722 7# 7,
A&'()o *%a5(6a5% M%*&a%*/a! P*o-&'o!%n .*o&%!o A&'()o! no &o**(%n'%! 9an'%n(o! .a*a 5a )%n'a A&'()o (n9o)(5(6ao In)%*!(on%!(n9o(5(a*(a! A&'()o!(o53(&o! Pa*'(&(.a&(3n %n 5o! *%!-5'ao! % !-!((a*(a! = a!o&(aa! ajo %5 )a5o* .a'*(9on(a5 In*%!o! .o* .a*'(&(.a&(on%! %n n%o&(o! &onj-n'o!
77
INGRESOS FINANCIEROS
771 772 7721 7722 772# 772, 772 77# 77 77 777 77> 77>2
Ganan&(a .o* (n!'*-9%n'o "nan&(%*o %*()ao R%n(9(%n'o! anao! D%.3!('o!%n In!'('-&(on%!F(nan&(%*a! C-%n'a! .o* &o*a* &o9%*&(a5%! P*!'a9o!o'o*ao! In)%*!(on%! a !%* 9an'%n(a! 4a!'a %5 )%n&(9(%n'o In!'*-9%n'o! "nan&(%*o! *%.*%!%n'a'()o! % %*%&4o .a'*(9on(a5 D()(%no! D%!&-%n'o! o'%n(o!.o* .*on'o .ao D($%*%n&(a %n &a9(o Ganan&(a .o* 9%(&(3n % a&'()o! = .a!()o! "nan&(%*o! a5 )a5o* *a6 O'*o!(n*%!o! "nan&(%*o! In*%!o! "nan&(%*o! %n 9%(&(3n a )a5o* %!&on'ao
7
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
71
Ca*a! &-(%*'a!.o* .*o)(!(on%!
7>
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
7>1 7>2
Ca*a! (9.-'a5%! a &-%n'a! % &o!'o! = a!'o! Ga!'o! "nan&(%*o! (9.-'a5%! a &-%n'a! % %(!'%n&(a!
ELEMENTO :
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DET DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
0
MARGEN COMERCIAL
01
Ma*%n &o9%*&(a5
1
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
11 12 1#
P*o-&&(3n % (%n%! P*o-&&(3n % !%*)(&(o! P*o-&&(3n % a&'()o (n9o)(5(6ao
2
VALOR AGREGADO
21
Va5o* a*%ao
#
EXCEDENTE BRUTO?INSUFICIENCIA BRUTA@ DE EXPLOTA
#1
E&%%n'% *-'o ?(n!-"&(%n&(a *-'a@ % %.5o'a&(3n
,
RESULTADO DE EXPLOTACIN
,1
R%!-5'ao % %.5o'a&(3n
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
1
R%!-5'ao an'%!% .a*'(&(.a&(on%!% (9.-%!'o!
7
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
71 72
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IMPUESTOA LA RENTA
1 2
I9.-%!'o a 5a *%n'a ; &o**(%n'% I9.-%!'o a 5a *%n'a ($%*(o
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DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
>1 >2
U'(5(a P*(a
ELEMENTO >:
CONTABILIDAD ANALHTICA DE EXPLOTACIN
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ELEMENTO 0:
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 01
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 0111 0112 012 0121 0122 012# 012, 012 012 0127 012 01#
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02
DERECOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVA
021 022 02# 02,
Con'*a'o! a $-'-*o Con'*a'o! a '*9(no ?$o*Ka*@ P%*9-'a! "nan&(%*a! ?!Ka.@ Con'*a'o!% o.&(3n
0#
OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS
0#1 0#11 0#12 0#2 0#21 0#22 0#>
Con'*a'o!a.*oao! Con'*a'o!%n %j%&-&(3n Con'*a'o!%n '*+9('% B(%n%! ao! % aja S-9(n(!'*o! In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o D()%*!a!
0,
DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
01 011 012 02 021 022 02# 02, 02 02 027 02 0#
B(%n%! *%&((o!%n .*!'a9o = &-!'o(a B(%n%! *%&((o!%n .*!'a9o B(%n%! *%&((o!%n &-!'o(a Va5o*%!= (%n%!*%&((o!%n a*an'/a Ca*'a! "an6a C-%n'a!.o* &o*a* E(!'%n&(a! In)%*!(3n 9o(5(a*(a In)%*!(3n (n9o(5(a*(a In9-%5%!< 9a-(na*(a = %-(.o In'an(5%! A&'()o!(o53(&o! A&'()o!*%a5(6a5%!*%&((o!%n &on!(na&(3n
07
COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE
071 072 07# 07,
Con'*a'o!a $-'-*o Con'*a'o!a ' forw@ P%*9-'a! "n swa @ Con'*a'o!% o.&(3n
0
OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS
0>
D()%*!a!
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ACREEDORASPOREL CONTRARIO
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A LA VENTA
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LADOS
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ALUD POR PAGAR
GERENTES
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